应收账款管理新规制度范文

XXXX应收账款管理制度（XX版）二零XX年十二月fillin"封面显示日期：×月×日(大写)目录TOC\o"1-3"\h\z第一章总则 1第二章应收账款管理中各部门职责 2第三章用户信用政策制订 3第四章应收账款管理和催收 4第五章问题账款管理 6第六章坏账处理 8第七章附则 10总则目标为确保XX（以下简称“企业”）利益，确保企业现金流，降低问题账款、坏账损失，增加有效销售，依据《企业法》、《企业会计准则》、《企业内部控制应用指导第9号——销售业务》等法律法规，结合企业具体情况，特制订本要求。释义本措施所指“应收账款”指企业因销售产品或提供劳务等原因，应向购货单位或接收劳务单位收取款项。应收账款确实定在收入实现时，确定应收账款。应收账款计价应收账款标准上根据实际发生额计价入账。应收账款计价时要受到企业所给用户信用政策影响，企业营销中心应在协议签定时立即将对用户采取信用政策告之企业财务部，方便于财务部正确计算应收账款。

应收账款管理中各部门职责企业应收账款管理工作中，不一样性质部门负担不一样职责。企业财务部负责应收账款核实和监控；负责应收账款、坏账准备金定时分析和通报；负责坏账处理财务操作；负责制作、公布账务报表，和用户对账，为催收提供账务数据确定等支持工作；监控、协调和支持催收工作；负责问题账款案件诉讼工作。营销中心负责组织制订企业信用政策，确定用户等级，制订不相同级用户信用限额标准；负责企业协议款项回收、应收账款催收；对照协议，依据财务部所传输信息对逾期未付款、未按期返还“往来账款确定单”用户冻结其订单或停止对其发货；帮助企业问题账款诉讼案资料搜集、问题处理。员工负责即时向营销中心反馈用户重大经营信息，更新对用户信用政策；负责所辖用户协议款项回收、应收账款催收工作；对于逾期天应收账款立即将信息反馈至企业财务部、营销中心；帮助所辖用户问题账款诉讼案件处理工作。

用户信用政策制订企业营销中心负责进行用户信用调查，并随时侦察用户信用改变（可利用机会经过A用户调查B用户信用情况），建立和维护企业市场信息库；依据调查结果组织用户信用等级和信用额度制订和评审工作，制订企业信用政策。信用限额是指企业可赊销某用户最高限额，即指用户未到期商业承兑票据及应收账款和按协议应回款未回款金额总和最高极限。任何用户未到期票款，不得超出信用限额，不然应由员工、营销总监、应收账款会计人员负责。在企业营销中心组织下对现有用户建立“用户信用卡”。每六个月营销中心依据过去六个月内销售业绩及信用判定，会同财务部确定用户信用等级，确定其信用限额（若有设置抵押用户，以其抵押标担保值为信用限额），经企业总经理或常务副总审批后，递至应收账款财务部会计人员立案。常务副总、总经理可视用户临时改变，在授权范围内调整对各用户信用限额。为适应市场，并配适用户营业消长，实际运作中员工可临时提出申请调整用户信用限额，经营销总监确定、财务总监审核、总经理或常务副总审批后，可对该用户调整信用限额。对于新用户，在协议评审时由营销中心、财务部综合考虑用户基础情况、协议成本及风险情况，确定该用户信用等级，拟订其信用限额。未经营销总监审批，而出现因为没有核定信用限额或超出信用限额销售而造成呆账，其无信用限额交易金额，由员工负担责任。

应收账款管理和催收财务部应认真登记用户往来账，根据应收单位、部门或个人分别核实，立即查对、帮助催收应收款项。每个月向营销中心公布“应收账款统计月报”。全部应收款项均按账龄基准记存。企业负责应收款项财务人员必需常常核查全部应收账项（最少每个月一次）。每个月编制账龄账目分析，交财务总监审核。定时向营销中心公布上个月应收账龄分析表。企业负责应收款项财务人员应常常和用户保持联络，每十二个月向用户发送、回收“往来账款确定单”，并向营销中心通报回收情况统计。企业对应收款项管理应遵照“谁经办，谁负责，立即清理”标准。财务部定时提供给收账款回款情况指标，用于对业务部门考评。营销中心负责对所负责款项立即催收，确保协议款项按时到帐。逾期前催收跟单员每个月月末统计下月付款用户名单及协议情况，发送至营销总监及各员工处，由员工对所负责用户提前天进行付款书面提醒，提醒其制订付款计划并按时付款。到付款日员工要确定用户是否按时付款，如不能按时付款要督促其天内给出付款计划。某一协议逾期后催收逾期10天各员工负责催收，并立即向营销总监汇报用户逾期原因、用户还款计划等；营销总监视情况组织相关人员帮助员工催收款项；对于逾期或未逾期应收账款，如存在下列情况之一，该笔账款视为“问题账款”，财务部应立即介入催收，必需时提起诉讼或进行报案。用户信用情况严重恶化；用户恶意变更营业场所；用户法定代表人携款潜逃；用户采取诈欺手段（假电汇等）骗取货物，以后未能将货款汇出形成逾期账款；用户经营情况发生重大改变，可能造成我企业产生坏账其它情况。逾期30天各员工将用户逾期情况通知营销总监及常务副总，由营销中心、常务副总帮助催收。逾期45天以上该账款视为“问题账款”（具体见第五章），在和用户协商处理不成后，可提出法律诉讼。对于某一用户累计逾期一定金额催收某一用户累计逾期万元以下，由员工直接催收；某一用户累计逾期在万元以下万元以下，营销总监作为催收工作总责任人。负责指挥、协调催收工作，调动相关资源，促进催收工作进行。必需时，总责任人应直接和用户商谈、催收。某一用户累计逾期超出万元，应建立催收临时小组。总经理或常务副总作为总责任人，营销总监、员工、法律顾问等相关人员作为小组组员，帮助总责任人工作。总责任人负责指挥、协调催收工作，调动相关资源，促进催收工作进行。必需时，总责任人应直接和用户商谈、催收。对因质量、企业进度或其它纠纷造成用户付款逾期，生产部门心须出具申请汇报，确定明确处理措施和处理期限，由常务副总或总经理审批后，发送至营销中心继续实施协议或对该用户发货。

问题账款管理本措施所称“问题账款”，是指本企业员工于销售产品（业务运作）过程中所发生受骗、收回票据无法准期兑现或部分货款未能准期收回超出45天等情况案件。因销售产品（业务运作）而发生应收账款，代理业务自发票开立之日起逾30天未收回，工程业务自发票开立之日起逾期45天也没有按企业要求办理销货退回，视同“问题账款”。但情况特殊，经企业总经理特批者，不在此限。各员工负责收回全部货款。发生“问题账款”时，应收账款回收部门应负担对应赔偿责任。发生“问题账款”时，营销中心和员工进行对应考评；考评结果直接影响员工绩效工资和销售分成。“问题账款”发生后，员工应于7日内，据实填写“问题账款汇报”，并附相关证据、资料等，由营销总监查证并签署意见后，递交至财务部或其它相关部门帮助处理。由员工组织填写“问题账款汇报”。基础资料栏，由财务部会计人员填写；经过情况、处理意见及附件明细等栏，由员工填写。财务部或其它相关部门应于收到“问题账款汇报”后2个工作日内，和员工及营销总监协商，了解情况后拟订处理措施，经总经理或常务副总经理指示后，帮助员工处理。员工填写“问题账款汇报”时，应注意：务必亲自据实填写，不得遗漏；发生原因栏应简明注明发生原因；经过情况栏应从和用户接洽时，依时间前后，逐一写明至填报日期止全部经过情况。本栏空白若不够填写，可另加白纸填写；处理意见栏供经办人自己表明赔偿意见，如有需部门帮助者，需在本栏内填明。未按以上要求填写“问题账款汇报”者，财务部或其它相关部门应退回员工，请其于收到原汇报3天内重新填写提出。“问题账款”处理期间，员工及营销总监应和相关部门充足合作。对于财务部或其它相关部门提出配合查证等要求，该营销中心相关人员不得拒绝或借故推拖。财务部或其它相关部门帮助该部门处理“问题账款”，自该“问题账款”发生之日起30天内，还未能处理完成（指出现阶段性结果），应汇报总经理或常务副总经理。财务部或其它相关部门对“问题账款”受理，以“问题账款汇报”收受为依据，如情况紧急时，应由员工先以口头提请财务部或其它相关部门处理，但员工应于次日补具汇报。员工未据实填写汇报书，以致妨碍“问题账款”处理，财务部或其它相关部门可视情节轻重报请企业惩处。

坏账处理坏账是指企业无法收回或收回可能性极小应收账款。坏账确实定债务单位破产或撤消，依法定程序清偿后，无法收回应收款；债务人死亡，无遗产或遗产不足清偿，无法收回应收款；债务人逾期三年未推行偿债义务，现仍不能收回应收款。下列多种情况不能全额提取坏账准备：当年发生应收款项，和未到期应收款项；计划对应收款项进行债务重组，或以其它方法进行重组；和关联方发生应收款项；其它已逾期，但无确凿证据证实不能收回应收款项。企业根据备抵法核实坏账损失。财务部按账龄分析法计提坏账准备，计提坏账准备直接计入管理费用冲减企业当年利润，坏账准备计提百分比为：坏账准备计提百分比应收账款账龄百分比（%）1年以内（不包含1年）51-2年（包含1年，不包含2年）302-3年（包含2年，不包含3年）503年以上100对于特殊坏账项目，企业财务部经财务总监同意后可按较高百分比计提坏账准备。财务部应于期末时对应