2023年注册税务师《税法二》真题模拟汇编（共256题）

2023年注册税务师《税法二》真题模拟汇编

（共256题）

1、购买福利彩票应纳个人所得税额为（）元。（多选题）

A.0

B.2960

C.3968

D.4960

试题答案：D

2、中国公民赵教授就职于国内某高校，2014年收入情况如下：（1）1月1日起将其位于市区的

一套公寓住房按市价出租，每月收取租金3800元。1月因卫生间漏水发生修缮费用1200元，已

取得合法有效的支出凭证。（2）在国内另一家公司担任独立董事，3月取得该公司支付的上年

度独立董事津贴35000元。（3）5月取得国内B上市公司分配的红利18000元。持有该上市公

司的股票刚好满1年。（4）10月取得上一季度奖金10000元，赵教授当月的工资为4500元。

（5）11月赴国外进行技术交流期间，在甲国演讲取得收入折合人民币12000元；在乙国取得专

利转让收入折合人民币60000元;分别按照收入来源国的税法规定缴纳了个人所得税折合人民币

1800元和12000元。（6）12月在业余时•间为C企业开发了一项技术，取得收入20000元。通过

有关政府部门向某地农村义务教育捐款8000元，取得了相关捐赠证明。要求：根据以上资料，

按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数。赵教授11月从国外取得收入应在国内补缴的

个人所得税为（）元。（单选题）

A.0

B.800

C.120

D.650

试题答案：C

3、校外讲课劳务报酬所得应缴纳个人所得税为（）元。（多选题）

A.205

B.420

C.440

D.480

试题答案：C

4、下列关于车船税的说法，正确的是（）。（2017年）（单选题）

A.拖船按船舶税额的70%计算车船税

B.挂车按照货车税额的50%计算车船税

C.非机动驳船按照机动船舶税额60%计算车船税

D.车辆整备质量尾数在0.5吨以下的不计算车船税

试题答案：B

5、根据企业所得税法的规定，某企业同时具有境内、境外业务（企业境外业务都在同一国家）

时，下列对于盈亏弥补的理解正确的是（）。（单选题）

A.境外盈亏可以互相弥补，对境外未弥补的亏损可以由境内盈利弥补

B.境外盈亏可以互相弥补，境外盈利可以弥补境内亏损

C.境外盈亏不得互相弥补，且境内外之间的盈亏也不得相互弥补

D.境外盈利不可以弥补企业当年的亏损

试题答案：B

6、下列关于对企事业单位承包、承租经营所得的说法中，正确的有（）。（多选题）

A.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，应征收企业所得税，

再按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税

B.外商投资企业采取发包、出租经营且经营人为个人的，对经营人从外商投资企业分享的收益

按照个人对企事业单位的承包、承租经营所得征收个人所得税

C.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包人、承租人对企业经营成

果不拥有所有权，仅按合同规定取得固定所得的，承包人、承租人取得的所得按“工资、薪金所

得”缴纳个人所得税

D.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包人、承租人按合同规定只

向发包方、出租方缴纳一定的费用，缴纳承包、承租费后的企业的经营成果归承包人、承租人所

有的，其取得的所得按“企事业单位承包、承租经营所得”缴纳个人所得税

E.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，既涉及企业所得税也涉及个人

所得税

试题答案：B,C,D,E

7、关于企业所得税的纳税地点，下列表述不正确的是（）。（单选题）

A.居民纳税人一般以企业登记注册地为纳税地点

B.居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点

C.非居民企业在中国境内设立两个机构、场所的，分别申报缴纳企业所得税

D.非居民企业在中国未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点

试题答案：C

8、2012年使用的证照与账簿该企业应缴纳印花税（）元。（多选题）

A.6810

B.6815

C.6850

D.6855

试题答案：A

9、根据个人所得税相关规定，计算合伙企业生产经营所得时准予扣除的是（）。（2018年）

（单选题）

A.合伙企业留存的利润

B.分配给合伙人的利润

C.支付的工商业联合会会费

D.合伙个人缴纳的个人所得税

试题答案：C

10、2013年7月，我国公民甲某的住房被市人民政府按有关规定征收，甲某选择货币补偿用以

重新购置房屋，共获得补偿款75万元，9月购入一套房屋支付价款100万元。已知，当地契税

适用税率为4船则甲某应缴纳契税（）万元。（单选题）

A.1

B.3

C.4

D.6

试题答案：A

11、企业应纳的所得税为（）万元。（多选题）

A.84.40

B.99.40

C.119.50

D.134.50

试题答案：A

12、下列合同或凭证，应缴纳印花税的有（）。（多选题）

A.工商营业执照

B.贴息贷款合同

C.企业出租门店合同

D.已缴纳印花税的凭证副本

E.实行自收自支的事业单位使用的营业账簿

试题答案：A.C.E

13、中国公民张先生为国内某企业管理人员，2019年1-12月取得的收入情况如下：（1）每月取

得工薪收入6500元。（2）3月转让其2013年购买的债券，售价230万元，转让过程中支付相关

税费13.8万元。该债券的购进价为100万元，购买过程中支付的相关税费为3万元。所有税费

支出均取得合法凭证。（3）3月因购买体育彩票，取得一次性中奖收入20000元。（4）8月出国旅

游，在境外参加抽奖活动取得一次性中奖收入20000元，该项收入己在境外缴纳的个人所得税折

合人民币3800元。要求：根据上述资料，回答下列问题。张先生转让债券所得应缴纳的个人所

得税为。元。（单选题）

A.226500

B.520000

C.226400

D.230000

试题答案：C

14、张某4月取得的创新奖和保险赔偿应缴纳个人所得税（）元。

（不定项题）

A.0

B.1000

C.2000

D.3000

试题答案：A

15、根据个人所得税法的相关规定，下列各专项附加扣除中，必须按年扣除的是0。（单选题）

A.子女教育支出

B.住房贷款利息支出

C.大病医疗支出

D.赡养老人支出

试题答案：C

16、下列属于城镇土地使用税计税依据的有（）。（多选题）

A.税务机关核定的占地面积

B.房地产管理部门确认的土地面积

C.没有土地使用证书的纳税人中报的面积

D.房地产管理部门核发的土地使用证书上的面积

E.没有土地使用证书的纳税人不纳税

试题答案：B,C,D

17、下列关于国际税法基本原则表述中，不正确的是（）。（单选题）

A.国际税收中性原则可以从来源国和居住国两个角度进行衡量

B.国家间的税收分配关系是国际税法的重要调整对象之一

C.国际税收中性原则从来源国的角度看，就是资本输出中性

D.任何人、国家和国际组织都应尊重他国的税收主权

试题答案：C

18、关于契税的计税依据，下列说法正确的是（）。（单选题）

A.土地使用权出售，以市场价格作为计税依据

B.企业之间交换房屋，收取差价的一方缴纳契税

C.承受的房屋附属设施，如与房屋统一计价，适用与房屋相同的契税税率

D.以划拨方式取得土地使用权，以税务机关核定的价格为计税依据

试题答案：C

19、张某是一名资深股民。因持有年初购入的A上市公司股票，取得股息5万元，年末将所持有

的A公司股票全部转让，取得转让所得20万元；因持有年初购入的B非上市公司股权，取得股

息8万元，当即通过当地公益性社会组织向贫困地区捐赠3万元。针对上述所得，张某需缴纳个

人所得税（）万元。（单选题）

A.1.12

B.1.62

C.2.12

D.5.62

试题答案：B

20、下列选项中，不属于国际避税方法的是（）。（单选题）

A.选择有利的企业组织形式避税

B.利用资本弱化避税

C.转让定价调整的形式避税

D.利用转让定价避税

试题答案：C

21、某内资企业全年产品销售收入6700万元，出租包装物租金收入400万元，接受捐赠收入50

万元，投资收益40万元。该企业当年业务招待费实际发生额为80万元，准予在税前扣除的业务

招待费数额是（）万元。（单选题）

A.35.5

B.44.0

C.48

D.80

试题答案：A

22、甲公司属于以境内外全部生产经营认定为高新技术企业的公司，在2014年年初汇算清缴2013

年度企业所得税时，对有关收支项目进行纳税调整，自行将全年会计利润500万元调整为全年应

纳税所得额600万元。全年已预缴所得税75万元。税务师事务所检查时，发现甲公司以下几项

业务事项：（1）7月份企业购入机器设备一台，取得增值税专用发票上注明价款50万元，增值

税8.5万元，设备使用期为5年，预计无残值。当月投入使用。企业当年己计提了折旧费11.7

万元。（2）8月份为解决职工子女上学问题，直接向某小学捐款40万元，在营业外支出中列支。

在计算应纳税所得额时未作纳税调整。（3）9月份将在建工程应负担的贷款利息10万元计入当

年财务费用。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。（4）10月份与具有合法经营资格中介服务

机构签订服务合同，合同上注明对方介绍给本企业120万元收入的劳务项目，本企业支付中介服

务机构佣金18万元。在计算应纳税所得额时未作纳税调整。（5）将持有的乙公司10万股股权

的80%股权让给丙公司。假定收购日丙公司每股资产的计税基础为7元，每股资产的公允价值为

9元。取得丙公司股权支付66万元、银行存款6万元。甲公司认为上述属于免税重组，未作纳

税处理。（6）从境外分支机构取得税后利润70万元（境外缴纳所得税时适用的税率为10%）,

未补缴企业所得税.要求：根据上述资料，回答下列问题，每问需计算出合计数。甲公司境外所

得当年应缴纳企业所得税税额为0万元。（单选题）

A.11.67

B.3.89

C.17.5

D.19.44

试题答案：B

23、甲运输公司和另外两家运输公司实行联运，共同为某机械企业运输机器设备，机械企业和甲

运输公司统一结算全程运费120万元，而后甲运输公司和另外两家运输公司均分结算运费，则甲

运输公司该业务应纳印花税（）元。（单选题）

A.650

B.600

C.550

D.500

试题答案：B

24、王老师全年工资、薪金所得应缴纳个人所得税为（）元。（多选题）

A.960

B.1140

C.1360

D.1610

试题答案：B

25、中国公民方某为某出版社专业作家，月工资3500元，2017年12月该出版社出版了方某的

中篇小说，支付稿费4000元，同月方某从电视剧制作中心获得剧本使用费10000元。2017年12

月方某应缴纳个人所得税（）元。（单选题）

A.2723

B.2743

C.2273

D.2048

试题答案：D

26、下列各项中，不符合契税有关规定的是（）。（单选题）

A.在婚姻关系存续期间，将原属于自己所有的住房，变更为自己和妻子双方共有的，免征契税

B.对金融租赁公司开展售后回租业务，承受承租人房屋、土地权属的，照章征收契税

C.对已缴纳契税的购房单位和个人，在未办理房屋权属变更登记前退房的，不予退还已纳契税

D.公司按照法律规定、合同约定分立为两个或两个以上与原公司投资主体相同的公司，对分立

后公司承受原公司土地、房屋权属，免征契税

试题答案：C

27、某企业2014年书立了以下合同：向某公司租赁设备一台，合同记载年租金10万元，租期未

定；接受甲公司委托加工一批产品，加工承揽合同中注明甲公司提供原材料金额180万元，支付

加工费金额20万元。该企业2014年应纳印花税（）元。（单选题）

A.450

B.940

C.400

D.105

试题答案：D

28、2012年7月杨女士将自有住房按市场价格出租给张某用于居住，租期一年，每月取得租金

收入3500元，当年8月发生房屋修缮费用2000元。杨女士当年应纳个人所得税为（）元（不

考虑出租房屋的其他税种）。（单选题）

A.1380

B.1420

C.1480

D.1560

试题答案：B

29、下列合同中，应当征收印花税的是（）。（单选题）

A.专利申请转让合同

B.会计咨询合同

C.法律咨询合同

D.审计咨询合同

试题答案：A

30、2014年1〜12月份，王某每月获得工资8500元。5月开始，公司设立企业年金，公司按照

国家规定的政策和标准，每人每月年金缴费400元，个人缴费部分按照职工个人上年平均工资的

5%缴纳。王某上年月平均工资为8000元，当地上年平均月工资为5000元、年平均工资为60000«

王某10月份应缴纳的个人所得税为（）元。（单选题）

A.300

B.381

C.851

D.1145

试题答案：C

31、下列各项中，享受减免契税优惠待遇的是（）。（单选题）

A.城镇职工购买公有住房的

B.房屋所有者之间互相交换房屋的

C.军事单位承受土地权属用于军事设施的

D.金融租赁公司开展售后回租业务，承受承租人房屋权属的

试题答案：C

32、下列关于印花税征税对象的表述中，正确的是（）.（单选题）

A.购销合同包括作为部门内执行计划使用的物资调拨单

B.借款合同中包括银行同业拆借所签订的借款合同

C.技术转让合同中包括专利权转让所书立的合同

D.财产保险合同包括财产、责任、保证、信用等合同

试题答案：D

33、下列合同中，应按照“财产租赁合同”征收印花税的是（）。（单选题）

A.企业与个体工商户签订的租赁合同

B.企业与主管部门签订的租赁承包合同

C.企业与金融机构签订的融资租赁合同

D.房地产管理部门与个人签订的生活居住用房租赁合同

试题答案：A

34、某工业企业为居民企业，假定2014年经营情况如下：（1）产品销售收入1000万元，房屋

出租收入10万元，国债利息收入26万元，接受捐赠所得420万元；（2）取得房屋转让收入1000

万元，相关的转让成本及费用等480万元；（3）产品销售成本670.2万元，房屋出租成本6万

元；（4）发生管理费用200万元，其中，管理费用中有当期列支的业务招待费50万元；（5）

发生销售费用240万元，其中，广告和业务宣传费80万元；（6）发生财务费用44.8万元，其

中有一年期银行贷款200万元，全部用于在建工程的建设，一年内支付此笔利息8万元；（7）

营业税金及附加75万元，实际缴纳的增值税30万元；（8）营业外支出额125万元，其中：向

工商银行贷款到期无力偿还，被银行加收罚息3万元;税款滞纳金1万元;环保部门罚款1万元；

公益性捐款120万元；（9）上年超过税前扣除标准的广告和业务宣传费有40万元。要求：根据

上述资料和税法有关规定，假定不考虑摊销费用的扣除，回答下列问题。计算企业2014年准予

税前扣除的销售费用为（）万元。（不考虑上年事项）（单选题）

A.110

B.180

C.240

D.280

试题答案：C

35、根据城镇土地使用税的规定，下列说法不正确的有（）。（多选题）

A.城镇土地使用税按年计算，分期缴纳

B.城镇土地使用税的纳税人是所有占用土地的单位和个人

C.城镇土地使用税的计税依据是纳税人用于生产经营活动的土地面积

D.城镇土地使用税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定

E.城镇土地使用税的征税对象是土地

试题答案：B.C

36、对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由（）按照房

产原值缴纳房产税。（单选题）

A.承租人

B.产权所有人

C.税务机关确定纳税人

D.房产使用人

试题答案：B

37、对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由（）按照房产

原值缴纳房产税。（单选题）

A.承租人

B.产权所有人

C.税务机关确定纳税人

D.房产使用人

试题答案：B

38、特许权使用费所得应缴纳个人所得税（）元。（多选题）

A.0

B.200

C.240

D.400

试题答案：C

39、李某10月以500万元存款及价值800万元的房产投资设立个人独资企业；当年李某朋友张

某移居国外，将其境内价值80万元的房产赠送给李某，当地契税的税率为3沆李某应缴纳的契

税为（）万元。（单选题）

A.0

B.2.4

C.41.4

D.42.0

试题答案：B

40、关于房产税的说法，正确的有（）。（多选题）

A.我国的房产税属于个别房产税

B.城乡信用合作社自用房产免征财产税

C.居民住宅区内业主共有的经营性房产，一律依照租金收入计征房产税

D.地下建筑物若作工业用途，以房屋原价的40%〜50%作为应税房产原值

E.地下建筑物若作商业用途，以房屋原价的70%〜80%作为应税房产原值

试题答案：A.E

41、某企业对原价1000万元的机器设备（使用年限10年，不考虑净残值），使用8年时进行改

造，取得变价收入30万元，领用自产产品一批，成本350万元，含税售价400万元（增值税率

17%）,改造工程分摊人工费用100万元，改造后该资产使用年限延长3年。改造后该资产的年

折旧额为（）万元。（企业按直线法计提折旧）［2010年真题］（单选题）

A.124.00

B.135.62

C.137.60

D.140.00

试题答案：B

42、某建筑企业于2018年5月成立，领取了工商营业执照、开户许可证、卫生许可证、商标注

册证、房屋产权证、土地使用证各一件，资金账簿记载实收资本850万元、资本公积350万元，

新启用其他营业账簿6本。该企业当年发生经济业务如下：（1）6月与某运输企业签订运输保管

合同一份，合同中注明货物价值800万元，运费50万元，装卸费10万元，仓储保管费20万元；

（2）7月将闲置仓库出租给某商业企业，双方签订的合同中注明租期2年，年租金12万元，当年

收取租金9万元；当月还将机器设备出相给某生产企业并签订财产租赁合同，月租金0.5万元，

租期未定；（3）8月与某房地产开发企业签订一份建筑安装工程承包合同，合同中注明承包金额

2000万元；施工期间，该企业将其中600万元的安装工程分包给甲公司，并签订了分包合同；

（4）10月与某企业签订技术开发合同一份，合同中注明金额900万元，其中包括研究开发经费400

万元；（5）11月将闲置的厂房对外出售，签订厂房销售合同，合同注明价款为40万元。要求：

根据上述资料，回答下列问题。该企业厂房销售合同应缴纳印花税（）元。（单选题）

A.5

B.120

C.200

D.400

试题答案：B

43、某盐场2018年度占地200000平方米，其中办公楼占地20000平方米，盐场内部绿化占地

50000平方米，盐场附属幼儿园占地10000平方米，盐滩占地120000平方米。盐场所在地城镇

土地使用税单位年税额每平方米0.7元。该盐场2018年应缴纳的城镇土地使用税为()元。(单

选题)

A.14000

B.49000

C.56000

D.140000

试题答案：B

44、下列有关企业所得税收入确认表述正确的有()»(多选题)

A.售后回购满足收入确认条件的，应作销售和购进核算

B.销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入

C.企业股权转让收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现

D.企业以买一赠一方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的

公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入

E.企业发生的商业折扣应当按扣除商业折扣后的余额确定销售商品收入金额

试题答案：A,C,D,E

45、某船运公司2018年拥有机动船4艘，每艘净吨位为2500吨；拖船2艘，发动机功率为1500

千瓦。机动船舶车船税年基准税额为：净吨位201吨至2000吨的，每吨4元；净吨位2001吨至

10000吨的，每吨5元。该船运公司2018年应缴纳车船税()元。(单选题)

A.52010

B.54020

C.56000

D.58040

试题答案：B

46、甲企业用价值210万元的房产，偿还乙企业190万元的债务，乙企业支付差价20万元；用

价值200万元的房产与丙企业办公楼进行交换，并支付给丙企业差价款150方元。下列关于涉及

双方当事人的处理正确的有（）。（当地适用的契税税率为3%,上述金额均不含增值税）（多选

题）

A.甲企业需计算缴纳契税4.5万元

B.乙企业需计算缴纳契税5.7万元

C.抵偿债务业务，乙企业契税的计税依据为210万元

D.交换房产业务，甲企业契税的计税依据是150万元

E.甲企业无须计算缴纳契税

试题答案：A,C,D

47、按照城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的是（）。（单选题）

A.城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位或个人缴纳

B.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的暂不缴纳税款

C.土地使用权共有的，由共有各方分别按其使用面积纳税

D.对外商投资企业和外国企业不按实际使用面积纳税

试题答案：C

48、下列关于城镇土地使用税减免税优惠的说法，正确的是（）。（2016年）（单选题）

A.农业生产单位的办公用地免征城镇土地使用税

B.自收自支的事业单位的业务用地免征城镇土地使用税

C.港口的码头用地免征城镇土地使用税

D.企业的绿化用地免征城镇土地使用税

试题答案：C

49、关于税收协定的说法错误的是（）。［2015年真题］（单选题）

A.税收协定具有高于国内税法的效力

B.税收协定不能和国内税法相矛盾冲突

C.税收协定不能限制有关国家为跨国投资者提供更为优惠的税收待遇

D.税收协定不能干预有关国家制定或调整、修改税法

试题答案：B

50、2009年该公司机动货船应缴纳车船税（）元。（多选题）

A.150000

B.180000

C.200000

D.250000

试题答案：A

51、某市区一房地产开发公司在2018年1-8月开发写字楼一栋，总建筑面积10000平方米。在

开发写字楼的过程中，取得土地使用权支付金额2400万元,发生房地产开发成本2600万元。9T2

月将写字楼销售9000平方米，销售合同记载不含税收入9600万元，其余写字楼待售。另外该公

司从2018年2月28日起将2014年建成的一栋账面价值为1000万元的商品房临时对外出租，租

赁合同约定每月不含税租金10万元，租赁期限10个月，2018年6月底双方同意停止租赁，收

回后尚未使用。该公司全年发生销售费用600万元、管理费用800万元、财务费用300万元（含

与开发写字楼相关的利息费用180万元,能提供金融机构证明且未超过按商业银行同类同期贷款

利率计算的金额）。其他业务成本20万元，销售写字楼过程中可以在土地增值税前扣除的税金

共计528万元。（其他相关资料：计算房产余值的扣除比例为20%；企业所得税税率为25%；计

算土地增值税其他开发费用的扣除比例为5%,不考虑租金对应的城建税及附加）（2）2018年该公

司应缴纳的印花税为（）万元。（单选题）

A.4.9

B.4.8

C.5.0

D.4.7

试题答案：A

52、根据企业所得税相关规定，划分居民企业和非居民企业管辖权的标准有（）。（2018年）（多

选题）

A.地域管辖权

B.居民管辖权

C.公民管辖权

D.所得来源管辖权

E.保护管辖权

试题答案：A,B

53、2019年4月，甲服装厂与乙运输公司签订一份运输保管合同，合同注明运输费用50000元，

保管费用20000元；当月甲服装厂还与丙运输公司签订了一份运输保管合同，合同注明合计金额

为100000元。已知，货物运输合同印花税税率为0.5%。，仓储保管合同印花税税率为1%。。则甲

服装厂2019年4月应缴纳印花税（）元。（单选题）

A.170

B.85

C.145

D.120

试题答案：C

54、下列各项中，应依照房产余值缴纳房产税的有（）。（多选题）

A.产权出典的房产

B.融资租赁的房产

C.无租使用其他单位的房产

D.用于自营的居民住宅区内业主共有的经营性房产

E.对外出租的房产

试题答案：A,B,C,D

55、某化工企业2009年有8辆客货两用汽车，其中2辆载人部分有4个座位，自重吨位为2吨；

其余6辆汽车载人部分有6个座位，自重吨位为8吨。省政府规定，乘坐4人的客车每辆年税额

为380元，乘坐6人的客车每辆年税额为400元。载货汽车每吨位年税额为60元。该企业2009

年应缴纳车船税税额（）元。（单选题）

A.2160

B.3060

C.3120

D.3160

试题答案：C

56、承受的房屋附属设施权属单独计价的，应该按照（）计征契矛兑。（单选题）

A.与房屋相同的契税税率

B.当地确定的适用税率

C.固定的3%的税率

D.固定的5%的税率

试题答案：B

57、下列合同或凭证，应缴纳印花税的有（）。（2015年）（多选题）

A.企业出租门店合同

B.专利证

C.军事物资运输凭证

D.已缴纳印花税的凭证副本

E.房地产管理部门与个人签订的用于生产经营的租房合同

试题答案：A,B,E

58、居民企业的下列所得，可以享受企业所得税技术转让所得优惠政策的有（）。（2018年）（多

选题）

A.转让拥有5年以上的技术所有权的所得

B.转让计算机软件著作权的所得

C.转让植物新品种的所得

D.从直接或间接持有股权之和达100%的关联方取得的转让所得

E.转让拥有5年以上非独占许可使用权的所得

试题答案：A,B,C,E

59、耕地占用税是对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人，就其实际占用的耕地面

积征收的一种税。其特点表述正确的有（）。（多选题）

A.属于对特定土地资源占用课税，具有资源税性质

B.具有特定行为税的性质

C.实行一次性课征

D.采用了地区差别比例税率

E.税收收入专用于耕地开发和改良

试题答案：A,B,C,E

60、境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2012年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100

万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元。2012年度该境外

公司在我国应缴纳企业所得税（）万元。（单选题）

A.12

B.14

C.18

D.36

试题答案：A

61、下列关于车船税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。（单选题）

A.取得车船所有权的次月

B.合同、协议载明的车船交付日的次月

C.购买车船的发票或其他证明文件所载日期的次月

D.对未办理车船登记手续且无法提供车船购置发票的，由主管地方税务机关核定纳税义务发生

时间

试题答案：D

62、某高新技术企业适用所得税税率15%,2016年8月依照法院裁定将其代持有的面值200万元

的限售股，通过证券经纪公司变更到实际持有人名下，应缴纳的企业所得税是（）万元。（单选

题）

A.30

B.50

C.25

D.0

试题答案：D

63、企业从事下列劳务，应按照完工进度法确认收入实现的是（）。（单选题）

A.为事业单位从事专门的软件开发

B.为客户提供属于商品销售附带条件的安装服务

C.为某公司年会提供文艺演出服务

D.从事为期半个月的建筑施工服务

试题答案：A

64、下列关于耕地占用税的陈述，正确的是（）。（单选题）

A.耕地占用税专用于为农村筹集地方财政

B.耕地占用税由地方税务机关负责征收

C.军事设施可以减半征收耕地占用税

D.农村居民占用耕地建房，免征耕地占用税

试题答案：B

65、下列说法中，符合印花税计税依据的有（）。（多选题）

A.购销合同的计税依据为购销金额，不得扣除任何费用

B.流动资金周转性借款合同，规定最高限额，借款人在规定的期限和最高限额内随借随还的,

以总借款金额为计税依据

C.由委托方提供主要材料的加工合同，以加工费和主要材料金额合计为计税依据

D.对技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据

E.记载资金的营业账簿，以实收资本和资本公积的两项合计金额为计税依据

试题答案：A.D.E

66、约翰取得的董事费收入应缴纳个人所得税（）元。（多选题）

A.1360

B.1860

C.2080

D.2240

试题答案：A

67、下列有关房产税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。（2015年）（多选题）

A.购置存量房，自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税

B.委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之日的次月起计征房产税

C.购置新建商品房，自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税

D.房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起计征房产税

E.将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起计征房产税

试题答案：A.B.D

68、下列用地中，可免征城镇土地使用税的是（）。（2018年）（单选题）

A.军队家属的院落用地

B.国家机关的办公用地

C.企业的内部道路绿化用地

D.房地产公司开发写字楼用地

试题答案：B

69、下列各项中，可以作为契税计税依据的有（）。（多选题）

A.房地产的成交价格

B.房地产的重置价格

C.房地产交换时的价格差额

D.补缴的土地出让金和其他出让费用

E.由征收机关参照房地产市场价格核定的价格

试题答案：A,C,D,E

70、外籍公民杰克在中国境内无住所，2013年1月1日杰克到中国境内某外商投资企业担任高

级管理人员，在境内、境外均担任职务，工作期间，境内企业每月支付工资折合人民币10000

元，境外单位支付工资折合人民币20000元，2013年11月20日工作结束离开中国，则2013年

11月份杰克应在我国缴纳个人所得税额为（）元。（单选题）

A.1147.25

B.2735.28

C.4059.5

D.3441.75

试题答案：C

71、中国公民张某任国内某上市公司高级工程师，公司于2017年实施股票期权计划，2017年1

月张某获得公司授予的股票期权4000份（该期权不可公开交易），授予价格为每份6元。当日

公司股票的收盘价为7.86元。2019年2月1日，张某对上述4000份股票期权实施行权，当日

公司股票收盘价为9.6元。则张某行权应缴纳个人所得税（）元。（单选题）

A.432

B.208.8

C.223.2

D.2595

试题答案：A

72、下列关于企业重组的说法，符合特殊性税务处理条件规定的有（）。（多选题）

A.收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的75%

B.企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动

C.具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的

D.收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不得低于其交易支付总额的85%

E.企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内不得转让所取得的股权

试题答案：B,C,D,E

73、某公司2014年接受税务师事务所纳税审查，关于房产税的有关情况如下：（1）本年委托施

工企业建设的房产在5月30日办理验收手续，入账价值是450万元（不含中央空调50万元）验

收投入使用。（2）6月30日，将原值为250万元的闲置用房向乙企业投资，协议规定，甲公司

每月向乙企业收取固定收入2.5万元，乙企业的经营盈亏情况与甲公司无关。投资前的房产一直

处于闲置状态。（3）7月7日，改建办公楼，办公楼账面原值550万元，为改造支付费用120

万元，加装排水系统支付35万元，该排水系统单独作为固定资产入账，7月底完成改建工程，

交付使用。（4）8月30日，将原值为150万元的闲置房产按照市场价格出租给个人居住，月租

金5万元。（该省规定，计算房产税时按原值的30%作为扣除比例）要求：根据以上资料和税法

有关规定，回答以下问题。业务（3）办公楼2014年应纳房产税（）万元。（单选题）

A.5.62

B.5.12

C.5.58

D.5.16

试题答案：D

74、某企业2014年度原有房产原值4000万元，6月底将原值200万元、占地面积400平方米的

一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月租金收入L5万元。8月20日对委托施工单

位建设的生产车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元，一并转入的还有基建

时的茶炉房100万元，也是计入固定资产管理。当地规定房产税计算余值的扣除比例为20%。该

企业2014年应缴纳的房产税是（）万元。（单选题）

A.40.12

B.38.52

C.40.44

D.39.48

试题答案：C

75、国际税收协定的基本内容主要包括（）。［2011年真题］（多选题）

A.税收管辖权

B.避免或消除国际重复征税

C.国际税收抵免制度

D.避免税收歧视

E.加强国际税收合作

试题答案：A,B,D,E

76、下列各项合同中，不按照“技术合同”贴花的是（）。（单选题）

A.专利申请转让合同

B.非专利技术转让合同

C.专利权转让合同

D.技术咨询合同

试题答案：C

77、2010年甲企业3栋危房应缴纳房产税（）万元。（多选题）

A.4.6

B.4.8

C.5.0

D.5.2

试题答案：B

78、某公司2017年购置办公大楼原值30000万元，2018年2月28日将其中部分闲置房间出租，

租期2年。出租部分房产原值5000万元，租金每年1000万元（不含增值税）。当地规定房产原

值减除比例为20%,2018年该公司应缴纳房产税（）万元。（单选题）

A.288

B.340

C.348

D.368

试题答案：C

79、根据企业所得税相关规定，下列表述正确的是（）。（单选题）

A.境外营业机构的盈利不可以弥补境内营业机构的亏损

B.企业通过买一赠一方式销售商品，属于捐赠行为

C.房地产开发企业经济适用房开发项目预缴所得税的预计利润率不得低于3%

D.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，可在设立地缴纳企业所得税

试题答案：C

80、某建筑企业于2018年5月成立，领取了工商营业执照、开户许可证、卫生许可证、商标注

册证、房屋产权证、土地使用证各一件，资金账簿记载实收资本850万元、资本公积350万元，

新启用其他营业账簿6本。该企业当年发生经济业务如下：（1）6月与某运输企'也签订运输保管

合同一份，合同中注明货物价值800万元，运费50万元，装卸费10万元，仓储保管费20万元；

（2）7月将闲置仓库出租给某商业企业，双方签订的合同中注明租期2年，年租金12万元，当年

收取租金9万元；当月还将机器设备出租给某生产企业并签订财产租赁合同，月租金0.5万元，

租期未定；（3）8月与某房地产开发企业签订一份建筑安装工程承包合同，合同中注明承包金额

2000万元；施工期间，该企业将其中600万元的安装工程分包给甲公司，并签订了分包合同；

（4）10月与某企业签订技术开发合同一份，合同中注明金额900万元,其中包括研究开发经费400

万元；（5）11月将闲置的厂房对外出售，签订厂房销售合同，合同注明价款为40万元。要求：

根据上述资料，回答下列问题。该企业当年权利、许可证照与营业账簿共应缴纳印花税（）元。（单

选题）

A.3020

B.6050

C.6055

D.6060

试题答案：A

81、下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）。（多选题）

A.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起

B.自行新建房产用于生产经营，从建成之日起

C.纳税人出借房产，自交付出借房产当月起

D.委托施工企业建设的房产，在办理验收手续之次月起

E.房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用之次月起

试题答案:A.D.E

82、下列选项中，不享受耕地占用税减税或免税优惠政策的有（）。（多选题）

A.公路线路占用耕地

B.航道占用耕地

C.幼儿园占用耕地

D.国家机关占用耕地建造办公楼

E.城镇个人占用耕地新建住宅

试题答案：D,E

83、下列项目中，不需要缴纳印花税的有（）。（多选题）

A.企业因改制签订的产权转移书据

B.企业将新建房屋赠与当地小学所立的书据

C.抢险救灾物资运输凭证

D.企业现金和银行存款日记账

E.建筑安装工程分包合同

试题答案：A.B.C

84、下列属于保险公司缴纳的保险保障基金不得在企业所得税税前扣除的情形有（）。（多选题）

A.财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产6%的

B.人身保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产1%的

C.财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产4%的

D.人身保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产0.8%的

E.财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产1%的

试题答案：A.B

85、刘女士2015年境外所得应在境内补缴个人所得税（）元。（多选题）

A.0

B.140

C.240

D.860

试题答案：A

86、某运输队2010年拥有以下车辆：（1）从事运输用的自重吨位为5吨的挂车4辆；（2）自

重吨位为2吨的三轮汽车6辆。当地政府规定挂车每吨年税额为50元/吨、三轮车每吨年税额为

30元/吨。该运输队2010年应纳的车船税为（）元。（单选题）

A.1080

B.1360

C.1450

D.2200

试题答案：B

87、某工业企业为居民企业，假定2014年经营情况如下：（1）产品销售收入1000万元，房屋

出租收入10万元，国债利息收入26万元，接受捐赠所得420万元；（2）取得房屋转让收入1000

万元，相关的转让成本及费用等480万元；（3）产品销售成本670.2万元，房屋出租成本6万

元；（4）发生管理费用200万元，其中，管理费用中有当期列支的业务招待费50万元；（5）

发生销售费用240万元，其中，广告和业务宣传费80万元；（6）发生财务费用44.8万元，其

中有一年期银行贷款200万元，全部用于在建工程的建设，一年内支付此笔利息8万元；（7）

营业税金及附加75万元，实际缴纳的增值税30万元；（8）营业外支出额125万元，其中：向

工商银行贷款到期无力偿还，被银行加收罚息3万元;税款滞纳金1万元;环保部门罚款1万元；

公益性捐款120万元；（9）上年超过税前扣除标准的广告和业务宣传费有40万元。要求：根据

上述资料和税法有关规定，假定不考虑摊销费用的扣除，回答下列问题。计算企业2014年税前

准予扣除的营业外支出为（）万元。（单选题）

A.125

B.72.76

C.77.76

D.74.76

试题答案：C

88、某职工医院有办公用房一幢，房产价值5000万元。2009年，将其中的1/4对外出租，取得

租金收入200万元。已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为20%,该医院当年应纳的

房产税为（）万元。（单选题）

A.0

B.24

C.48

D.72

试题答案：B

89、甲企业2017年结转未扣除广告费12万元，2018年，取得商品销售收入80万元、厂房租金

收入40万元、设备转让收入23万元、国债利息收入8万元，实际发生广告费支出4万元，则

2018年该企业可以在企业所得税前扣除的广告费金额为（）万元。（单选题）

A.4

B.12

C.16

D.18

试题答案：C

90、下列说法符合车船税法规定的有（）。（2015年）（多选题）

A.境内单位将船舶出租到境外的，应依法征收车船税

B.境内单位租入外国籍船舶的，应依法征收车船税

C.境内个人租入外国籍船舶的，应依法征收车船税

D.境内个人将船舶出租到境外的，应依法征收车船税

E.经批准临时入境的外国车船，应依法征收车船税

试题答案：A.D

91、在签订国际税收协定时，将某些课税客体划归缔约国双方，由双方共同征税，指的是（）。（单

选题）

A.优先征税原则

B.独占征税原则

C.税收分享原则

D.无差异原则

试题答案：C

92、我国现行个人所得税的申报纳税方式有（）。（多选题）

A.本人直接申报纳税

B.委托他人代为申报纳税

C.邮寄申报纳税

D.电话申报纳税

试题答案:A,B,C,D

93、张某当年综合所得的应纳税所得额为（）元。

（不定项题）

A.15600

B.38000

C.44000

D.47600

试题答案：B

94、下列关于车船税征收管理的说法，正确的有（）。（2017年）（多选题）

A.依法不需要办理登记的车船，车船税的纳税地点为车船所有人或管理人的所在地

B.对于依法不需要购买机动车交强险的车辆，纳税人应当向主管税务机关申报纳税

C.购买的船舶，纳税义务发生时间为购买发票或其他证明文件所载日期的当月

D.车船税按年申报，分月缴纳，纳税年度为公历1月1日到12月31日

E.车船税的纳税地点为车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地

试题答案：A,B,C,E

95、王某2月取得的稿酬应被预扣预缴个人所得税（）元。

（不定项题）

A.168

B.224

C.240

D.400

试题答案：A

96、根据个人所得税的相关规定，居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度

内在中国境内居住满一定天数的个人，该天数是指（）。（单选题）

A.累计满90天

B,累计满183天

C.连续满90天

D.连续满183天

试题答案：B

97、甲公司2013年8月签订如下合同：会计咨询合同，注明咨询费200万元；仓储保管合同，

注明保管费收入500万元；财产保险合同，注明保费收入20万元。2013年8月甲公司应缴纳印

花税0元。（2014年）（单选题）

A.5000

B.5100

C.5200

D.7200

试题答案：C

98、企业应向主管税务机关报送的政策性搬迁依据、搬迁规划等相关材料，主要有（）。（多选

题）

A.政府搬迁文件或公告

B.搬迁重置总体规划

C.拆迁补偿协议

D.资产处置计划

E.税务登记证原件

试题答案：A.B,C.D

99、下列表述，符合城镇土地使用税相关规定的是（）。（单选题）

A.企业内的广场、道路、绿化等占用的土地免征城镇土地使用税

B.征用非耕地因不需要缴纳耕地占用税，也不缴纳城镇土地使用税

C.对免税单位无偿使用纳税单位的土地（如公安等），应征土地使用税

D.对已经完工或已经使用的建设项目，其用地应照章征收土地使用税

试题答案：D

100、根据个人所得税相关法规，下列关于“利息、股息、红利所得”的个人所得税征税方法的

说法中，正确的有0。

（不定项题）

A.取得的存款利息按50%计入应纳税所得额，适用10%的比例税率

B.取得的上市公司的股息按50%计入应纳税所得额，适用20%的比例税率

C.取得非上市公司的股息，按20%的税率征收个人所得税

D.以股票形式向股东个人支付的股息、红利，应以派发红股的股票票面金额为收入额，计算征

收个人所得税

试题答案：C.D

101、根据车船税法的规定，下列车船中需要缴纳车船税的是（）。（单选题）

A.领事馆大使专用车辆

B.武装警察部队专用的车船

C.拥有小汽车的某省省长

D.报废的车辆

试题答案：C

102、某生产企业2013年发生如下业务：（1）销售自产货物一批，签订的合同中注明销售金额

650万元；与甲公司签订以货易货合同一份，以价值900万元的货物换取甲公司价值850万元的

原材料一批，该企业取得甲公司支付的50万元的差价。（2）与某金融机构签订贴息贷款合同一

份，合同注明借款金额1300万元；还与某银行签订借款合同，合同注明借款金额700万元，年

利率6%。（3）与某保险公司签订财产保险合同一份，合同中注明所保财产金额为300万元，保

险费70万元，后经双方协商，将保险费金额修改为60万元。（4）委托乙公司加工服装一批，

原材料由乙公司提供，双方签订的合同中注明原材料金额120万元，加工费30万元。（5）该生

产企业新增实收资本600万元，资本公积200万元，新启用其他营业账簿5本。要求：根据上述

资料，回答下列问题。该企业业务（4）应缴纳印花税（）元。（单选题）

A.150

B.450

C.510

D.750

试题答案：C

103、2013年1月1口起甲企业开始筹建，筹建期为1年，筹建期间发生开办费支出300万元，

其中业务招待费支出50万元，2014年年初开始生产经营，取得营业收入1000万元，该企业选

择将开办费一次性在税前扣除，2014年企业可以扣除的开办费为（）万元。（单选题）

A.300

B.250

C.280

D.220

试题答案：C

104、根据契税的有关规定，下列各项中，说法正确的有（）。（多选题）

A.非公司制企业整体改建为有限责任公司的，原企业投资主体存续并在改制后的公司中所持股

权比例超过50%,且改制后公司承继原企业权利、义务的，对改制后公司承受原企业土地、房屋

权属，免征契税

B.在股权转让中，单位、个人承受公司股权，公司土地、房屋权属不发生转移，不征收契税

C.以出让方式或国家作价出资（入股）方式承受原改制重组企业划拨用地的，免征契税

D.经国务院批准实施债权转股权的企业，对债权转股权后新设立的公司承受原企业的土地、房

屋权属，免征契税

E.对承受国有资产管理部门按规定进行行政性调整、划转国有土地、房屋权属的单位，免征契

税

试题答案：B,D.E

105、某公司和银行签订融资租赁协议，合同规定由银行按照该公司的约定购进一台设备，银行

购进后转租给该公司，银行向某企业购进设备价值500万元，该公司每年支付租金200万元，分

3年付清，结清后设备归该公司，则该公司就该业务应纳印花税为（）元。（单选题）

A.250

B.300

C.500

D.600

试题答案：B

106、2013年底，某公司对使用了8年的一座仓库推倒重置，原仓库购入时的原值为200万元,

已经计提折旧160万元。2014年9月，仓库建造完工，为新建仓库，支付了360万元。税法规

定新建仓库的使用年限为20年。假设不考虑残值，2014年可以在所得税前扣除的仓库折旧是（）

万元。（单选题）

A.7

B.2.5

C.5

D.6.8

试题答案：C

107、下列关于企业所得税特殊收入的确认，说法不正确的是（）。（单选题）

A.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现

B.企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提

供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入

的实现

C.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产

品的公允价值确定

D.企业发生非货币性资产交换，以及将货物用于在建工程，应当视同销售处理

试题答案：D

108、居民乙因拖欠居民甲180万元款项无力偿还，2012年6月经当地有关部门调解，以房产抵

偿该笔债务，居民甲因此取得该房产的产权并支付给居民乙差价款20万元。假定当地省政府规

定的契税税率为5%,下列表述中正确