2021年税务技能竞赛试题题目

税务技能竞赛试题题目目录一、增值税 2（一）公司基本状况 2（二）本期业务 3二、烟类消费税 19（一）公司基本状况 19（二）烟类消费税目和税率表 20（三）本期业务 20三、酒类消费税 25（一）公司基本状况 25（二）酒类消费税税目和税率表 26四、成品油消费税 32（一）公司基本状况 32（二）成品油吨和升换算表 33（三）成品油消费税税目和税率表 33（四）本期业务 33五、小汽车消费税 34（一）公司基本状况 34（二）小汽车消费税税目和税率表 35（三）本期业务 35六、都市维护建设税 39（一）公司基本状况 39（二）本期业务 40七、车船税 40（一）公司基本状况 40（二）车船税税目和税额表 41（三）本期业务 41八、印花税 41（一）公司基本状况 41（二）印花税税目和税率表 42（三）本期业务 42九、公司所得税 45（一）公司基本状况 45（二）本期业务 46十、个人所得税 46（一）公司基本状况 46（二）工资、薪金所得个人所得税税率表 47（三）工资薪金状况表 47（四）个人劳务报酬所得状况阐明 48一、增值税（一）公司基本状况广东兴达玩具备限责任公司是一家玩具生产制造公司，经国家税务部门认定为增值税普通纳税人，按月缴纳增值税。代销产品及委托代销产品采用视同买断方式，本期所有进项发票都已通过认证，海关进口增值税专用缴款书都已进行稽核比对。纳税方式为公司自行申报纳税。公司名称：广东兴达玩具备限责任公司纳税人辨认号：925394T法定代表人：刘兴会计主管：陈春强会计：刘宇出纳：肖梅税款所属期间：06月01日至06月30日填表日期：07月08日登记注册类型：有限责任公司所属行业：制造业注册地址及营业地址：广州市海珠区工业大道896号开户行及账号：中华人民共和国银行海珠支行电话：88790452公司1-5月份增值税销项税额共计：744900.22元；公司1-5月份增值税进项税抵扣税额共计：616122.00元；公司1-5月份进项税额转出共计：3035.00元；公司1-5月份应税货品销售额共计：4355976.00元；公司1-5月份应税劳务销售额共计：25790.00元；公司1-5月份已缴纳增值税共计：224342.72元；公司5月期末未缴税额为32052.50元；公司本期已缴纳5月应缴未缴增值税额32052.50元；年末未缴税额本年合计为124582.00元。公司1~5月每月准时报税，每月定期缴纳上期应纳税额。1~5月无申报抵扣固定资产进项税额。（二）本期业务【业务1】【业务2】【业务3】【业务4】【业务5】【业务6】【业务7】【业务8】【业务9】【业务10】【业务11】【业务12】【业务13】【业务14】【业务15】【业务16】【业务17】【业务18】【业务19】【业务20】【业务21】【业务22】【业务23】【业务24】【业务25】【业务26】【业务27】【业务28】【业务29】二、烟类消费税（一）公司基本状况公司基本状况1：公司名称：广州志明卷烟有限公司纳税人类别：增值税普通纳税人纳税人辨认号：994583T法定代表人：刘军成财务负责人：姚敏报税员：卫盈盈税款所属期间：08月01日至08月31日填表日期：09月05日地址及电话：广州市黄浦区滨海路201号84897123开户银行及账号：中华人民共和国银行黄埔支行公司主营：卷烟生产、卷烟加工、卷烟销售公司重要生产：志明牌香烟（甲类烟）、志信牌香烟（乙类烟）。其中志明牌香烟每原则条对外调拨价格224元，志信牌香烟每原则条对外调拨价格48元。公司对外销售采用原则箱（50000支）。期初库存烟丝买价2401700.00元，期末库存烟丝买价2546000.00元。经税务机关认定，该公司为增值税普通纳税人。公司基本状况2：08月16日，广州志明卷烟厂为广州市华泓贸易有限公司加工雪茄烟22箱（每箱中有40000支雪茄烟），委托方提供加工材料实际成本为440000元，广州志明卷烟厂此外收取加工费20元，已开具增值税普通发票，发票编号为33254110。（二）本期业务【业务1】【业务2】【业务3】【业务4】【业务5】【业务6】【业务7】【业务8】【业务9】【业务10】三、酒类消费税（一）公司基本状况公司名称：广东万香酒业股份有限公司纳税人类别：增值税普通纳税人纳税人辨认号：987012T法定代表人：许强财务负责人：陈志新经办人：刘冬梅税款所属期间：09月01日至09月30日填表日期：10月05日地址及电话：广州市黄浦区城江路201号89897889开户行及账号：中华人民共和国银行黄埔支行公司主营：粮食白酒、黄酒生产、加工销售公司重要产品：香意牌粮食白酒（0.5KG/瓶，24瓶/箱，售价：1728元/箱）；浓意牌黄酒（500毫升/瓶，24瓶/箱，售价1850元/箱；240.5升/桶，售价18500元/桶）；黄酒（1吨=962升）（二）酒类消费税税目和税率表（三）酒类吨和升换算表（四）加工状况09月20日，为广州粮业集团加工粮食白酒5.5吨，同类产品市场销售价格为每斤72元。（五）本期业务【业务1】【业务2】【业务3】【业务4】【业务5】【业务6】【业务7】【业务8】【业务9】【业务10】【业务11】四、成品油消费税（一）公司基本状况公司名称：广州通达化工股份责任公司纳税人类别：增值税普通纳税人纳税人辨认号：956213T法定代表人：蒋天真会计主管：陈莹莹会计：朱军税款所属期间：09月01日至09月30日填表日期：10月06日地址及电话：广州市白云区青烟路447号84176623开户银行：中华人民共和国银行白云支行公司主营：石油化工开采生产销售公司重要产品：汽油、柴油、润滑油（二）成品油吨和升换算表（三）成品油消费税税目和税率表（四）本期业务【业务1】【业务2】五、小汽车消费税（一）公司基本状况公司名称：广东奔腾汽车制造有限公司纳税人类别：增值税普通纳税人纳税辨认号：934935T法定代表人：赵勇会计主管：郑莉莉经办人：张达税款所属期间：08月01日至08月31日填表日期：09月06日地址及电话：广州市海珠区赤岗路362号80578828开户行账号：中华人民共和国建设银行海珠支行公司主营：汽车生产、加工、销售公司重要产品：奔腾小轿车（汽缸容量2.8升）售价：30元；奔腾中型商用客车售价：410000元。（二）小汽车消费税税目和税率表（三）本期业务【业务1】【业务2】【业务3】【业务4】【业务5】【业务6】【业务7】【业务8】六、都市维护建设税（一）公司基本状况公司名称：友信建筑有限责任公司纳税人类别：增值税普通纳税人纳税人辨认号：921457T法定代表人：刘洋会计主管：吴青青会计：刘俊伟税款所属期间：02月01日至02月28日填表日期：02月28日地址：广州市天河区体育东路22号88451120开户行及账号：中华人民共和国银行天河分行62555211公司自行按月缴纳营业税。注：请以友信建筑有限责任公司业务为基本计算本期应缴都市维护建设税税额。纳税人所在区为市区。（二）本期业务【业务1】友信建筑有限责任公司本月应缴增值税税额35200.00元，应缴消费税税额7485.00元。七、车船税（一）公司基本状况公司名称：乘胜机械制造厂纳税人类别：增值税普通纳税人纳税人辨认号：944215T法定代表人：陈欣欣会计主管：岑鑫会计：董军税款所属期间：填表日期：12月31日地址及电话：广州市花都区华美路33号88542100开户行及账号：中华人民共和国银行华美支行车船登记地：广州市阐明：（1）号牌颜色，按如下代码填写：1-黄色，2-蓝色，3-黑色，4-白色。船舶不填写号牌颜色。（2）车船类型，按如下代码填写：01-大型客车，02-中型客车，03-小型客车，04-微型客车，05-载货汽车，06-三轮汽车，07-低速货车，08-摩托车，09-专项作业车，10-轮式专用机械车；51-净吨位不大于或等于200吨船舶，52-净吨位201吨至吨船舶，53-净吨位吨至10000吨船舶，54-净吨位10001吨及其以上船舶。注意：该公司轿车属于小型客车。（二）车船税税目和税额表（三）本期业务八、印花税（一）公司基本状况公司名称：乘胜机械制造厂纳税人类别：增值税普通纳税人纳税人辨认号：944215T法定代表人：陈欣欣会计主管：岑鑫会计：董军税款所属期间：01月01日至12月31日填表日期：12月31日注：请按照如下顺序填写印花税纳税申报表：1.加工承揽合同2.购销合同3.仓储保管合同4.货品运送合同（二）印花税税目和税率表（三）本期业务【业务1】【业务2】【业务3】九、公司所得税（一）公司基本状况广东页启家具备限公司纳税人类别：增值税普通纳税人纳税人辨认号：961133T申报类型：正常申报注册资本：500万元所属行业：家具生产从业人数：50人合用会计准则或会计制度：公司会计准则（普通公司）记账本位币：人民币（二）本期业务（1）获得收入：实现商品销售收入79138600元，获得其她业务收入310600元，其中：代销手续费收入为310600元。（2）该公司于1月1日购买了40000元国债，年利率为3%，于12月31日到期兑付，并已确认国债利息收入。（3）销售成本：销售商品成本为45240000元。（4）营业税金及附加：897000元，本年度公司已预缴公司所得税6000000.00元。（5）销售费用：广告费6400000元，包装费100000元。（广告费和业务宣传费此前年度累积结转扣除额为15000元）。（6）管理费用：办公费100000元，差旅费50000元，修理费50000元。（7）财务费用：支付银行利息支出180000元，财务手续费支出5000元，获得银行利息15000元。（8）当年公司共发放职工工资薪金2100000元，其中属于管理部门是160000元，属于销售部门是336000元。（9）该公司在林区采伐林木，未依法采用防止水土流失办法且已导致水土流失，由水行政主管部门按照导致水土流失面积处以每平方米4元罚款，共计8000元，该公司已于本年度缴清罚款。十、个人所得税（一）公司基本状况公司名称：民安百货有限公司（中韩合资）纳税人辨认号：923125T注册类型：有限责任公司法定代表人：王蒙会计主管：李成林财务负责人：冯如填表人：蔡天欣税款所属期间：08月01日至08月31日填表日期：09月07日开户银行及账号：中华人民共和国工商银行广州市海珠支行邮编：510230扣缴义务人电脑管理码：*00181015地址及电话：广州市海珠区一德路651号85694898民安百货有限公司（中韩合资），重要经营：家电、服饰、文具、生活用品、鞋类、食品等所得项目分为：1.工资、薪金所得；2.个体工商户生产、经营所得；3.对企事业单位承包经营、承租经营所得；