收支管理新规制度

收支业务管理制度为了加强对财务收入内部控制，规范单位财务收入、票据管理，依据《财政部相关全方面推进行政事业机关内部控制建设指导意见》及国家相关法律要求，结合本单位实际情况，制订本制度。第一章单位收入管理措施一、单位收入基础要求①实施收入统管：全部收入全部必需归口到单位财务部门，实施统一核实、统一管理。②正确划分各项收入，确保收入正当性和合理性③主动组织收入，正确处理社会效益和经济效益关系。二、单位收入起源控制①单位多种收入起源依据必需充足、正当、合规。②根据国家相关要求，本单位属行政机关，不含有非税收费职能。③单位各项资金必需按要求入账。严禁私设账外账或将收入作为往来资金入账。三、收入票据控制①本单位属行政机关，所用票据仅限于行政机关往来结算收据。②单位必需严格按要求使用票据，严禁转借、转让、代开和买卖，不得相互串用。③单位必需按要求登记票据，全方面、如实反应全部票据入库、发放、使用、销号、结存情况。④票据发放。必需由票据使用人在票据申领单上注明申领票据数量，并和票据台账上登记内容一致，申领单须有申领人签字；⑤票据使用销号。票据使用销号表上票据种类、数量应和票据台账上登记内容一致，销号票据必需连号，如有缺号，应查明原因。票据使用销号表上相关数据和其它相关报表数据应该一致；⑥票据结存。票据台账上所反应票据结存数必需和库存票据实际票种及数量一致。单位应制订有票据专管员以外人员参与票据定时盘点制度，确保未使用票据安全。第二章单位支出管理措施一、人员经费

1、工资支出。严格实施工资发放政策和标准。在编人员按组织、人事部门批复标准实施；对临时聘用人员按单位人事处部门相关要求实施；对在编不在岗人员要立即清理，杜绝“吃空饷”现象；对长久病假人职员资要严格按摄影关要求实施。2、奖金及其它福利支出。严格规范奖励性津补助发放管理，除省、市、县政府同意发放项目外，一律不得再自行发放多种奖金、津贴、补助、有价证券、支付凭证、商业预付卡等。上级相关部门发文明确奖励和固定性津贴、补助，按文件实施；3、伙食补助费。反应单位发给职员伙食补助费，如误餐补助等。二、商品和服务支出

1、办公费。反应单位购置按财务会计制度要求不符合固定资产确定标准日常办公用具、书报杂志等支出。办公用具、用具、书刊订阅由办公室采购，采购前先列出具体采购清单，报关键责任人审批。办公设备、办公用具经关键负责同志同意后，符合政府采购目录范围，必需到政府采购定点单位（服务商）采购，达成政府采购限额标准，必需进政府集中采购。报刊杂志征订，除党报党刊外，各单位订阅报刊要本着节省标准，从严从紧掌握。提倡集体阅报，提升报刊杂志利用率。对非业务需要报刊，一律由个人订阅，不得用公款为个人征订报刊杂志。购置办公用具单张发票金额300元以上，发票后面需附有销货单位提供有本单位职员签字清单作附件。不得配置高级办公家俱、办公用具。主动利用信息化手段，推行无纸化办公，降低一次性办公用具耗材。

2、印刷费。反应单位印刷费支出。大宗印刷需办理政府采购招标手续。清理精简文件、材料、内部简报和刊物，可发可不发文件不发，确无必需和质量不高各类简报果断停办。外来打印费发票后需附有打印店提供，有本单位职员签字清单作附件。

3、邮电费。反应单位开支信函、包裹、货物等物品邮寄费及电话费、传真费、网络通讯费等。多种邮寄费必需有邮电部门开具正式发票（有税务监制章）方可报销，单位缴纳电话费，凭电信部门出具话费发票据实报账。多种预交话费凭证及个人电话费一律不予报销。

4、差旅费。机关事业人员因公出差要严格实施县要求差旅费标准，超标准部分一律不得报销。差旅费开支范围包含交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费。交通费：（1）工作人员出差乘坐飞机要从严控制，出差路途较远或出差任务紧急，经单位关键负责同志同意方可乘坐飞机，凭据报销。（2）工作人员出差要根据要求等级乘坐交通工具，凭据报销城市间交通费。未按要求等级乘坐交通工具，超支部分自理。住宿费：工作人员出差住宿费在要求限额标准内凭据报销。实际住宿费超出标准部分自理。伙食补助费：出差人员伙食补助费，按出差自然天数实施定额包干，不凭据报销。5、会议费。反应会议中按要求开支房租费、伙食补助费和文件资料印刷费、会议场地租用费等。会议费实施综合定额管理，在综合定额内据实报销。一律不准超标准和超范围安排食宿，严禁违反要求到风景名胜区旅游景点举行会议和活动，不得在会议期间安排宴请、组织旅游和和会议无关参观、娱乐、健身活动，不得以任何名义购置纪念品，不准向参会单位或其它企机关摊派会议费。严禁违规使用会议费购置办公设备，严禁列支公务接待费等和会议无关任何费用。会议费实施一会一结制度，会后一周内结清费用。报销会议费时，应同时提供会议批件、会议代表花名册、正式发票等一并作为会议费报销凭证。表彰奖励经费不在会议费中列支。严格控制以多种名义召开纪念会、研讨会、联谊会、表彰会。

6、培训费。工作人员参与学习、进修、培训是指工作人员由组织上选派或个人申请并经组织同意，参与多种学历和非学历学习、进修、培训。

（1）参与学历学习、进修发生开支，按以下要求实施：

①学费或培训费在学业结束并取得毕业证书（或学历、结业证书）后，属于组织上选派，可凭毕业证书，入学通知和有效发票报销。②书本费（包含教材费、讲义费等），由本人自理。

③在职学函授生，赴外地参与集中面授、考试等，所需住宿费、往返路费，标准上由个人负担。

④工作人员参与学历学习、进修、培训，学业结束后认可学历，一律不发伙食补助费和公杂费。

（2）参与非学历学习、进修、培训发生开支，按以下要求实施：属于组织上选派，住宿费、伙食补助和往返路费按以上差旅费开支要求标准并凭有效发票限额报销，学费、书本费、考试费、培训费等开支凭据全额报销。

（3）职员参与各类业务培训、职员继续教育培训及职员学历教育、离退休职员参与老年大学学习等，多种培训费用报销需附有培训通知，学历教育费用报销需附有单位说明。

7、公务接待费。反应单位按要求开支各类公务接待（含外宾接待）费用。公务接待费实施总额控制和定点接待相结合，超出控制限额不予报销，接待严格根据标准到定点饭店用餐，定点饭店不得定在私人会所、豪华酒店、农家乐等场所。接待费中不得报销香烟、高级酒水、土特产、礼品等明令严禁物品，不得包含和接待无关开支。报销费用时，除发票外还需附接待清单等附件。接待费用报销凭证应该包含财务票据、派出单位公函和接待清单。接待经费实施总额控制后，各单位不得以任何名义转嫁应负担费用到下属单位和村、企业等单位报销。严禁弄虚作假以会议费、培训费等名义进行公款吃喝。规范公务接待费业务核实，各单位公务接待费，必需全部在“公务接待费”科目中明确反应，不得列入其它费用支出科目，也不得列入内部宾馆、招待所或内部食堂成本。完善公务接待审批报备制度，对无公函公务活动和来访人员一律不予接待。县内来客每人每餐不超出40元，陪同不超出2人（零星来客，在食堂吃工作餐）。省、市级来客每人每餐不超出60元。来客在10人以内，陪餐人数不得超出3人；超出10人，不得超出接待对象人数三分之一。全部来客标准上不上酒，不安排洗脚、钓鱼、唱歌等活动，一律不安排礼品。8、专用材料费。反应单位购置日常专用材料支出。单位公用经费购置列此科目核实。年初预算列为专题，在项目支出中核实，符合固定资产条件，同时作固定资产增加账务处理。9、劳务费。反应支付给单位和个人劳务费用，如临时聘用人员、钟点工工资，稿费、翻译费，评审费等。相关部门单位因重大活动（会议除外）需聘用外单位人员帮助工作，经同级财政部门同意后，可发放劳务费，劳务费日标准不得超出上年全国城镇单位在岗职员日平均工资。10、工会经费和福利费。反应单位按要求提取工会经费和福利费。按预算安排数提取单列，支出按往来款管理。支出内容包含单位举行集体娱乐活动、职员体检等相关费用。11、维修（护）费。反应单位日常开支固定资产（不包含车船等交通工具）修理和维护费用，网络信息系统运行和维护费用，和按要求提取修购基金。不作固定资产增加账务处理。12、其它商品和服务支出。反应单位购置商品和服务支出上述科目中未包含日常公用支出。如行政事业赔偿费和诉讼费、来访费、广告宣传、其它劳务费等。13、相关明令严禁费用。香烟、高级酒水、旅游费用、健身、高消费餐饮沐浴和娱乐场所费用；严禁用公款购置赠予烟花爆竹、烟酒、花卉、食品等年货节礼（慰问困难群众职员及农村四老不在此限）；严禁用公款购置、印制、邮寄、赠予贺年卡、明信片、年历等物品。三、其它资本性支出1、房屋建筑物购建。反应用于购置、自行建造办公用房、仓库、职员生活用房、食堂等建筑物（含隶属设施，如电梯、通讯线路、水气管道等）支出。开工时必需有工程预算书和施工协议，完工时必需有审计局签章完工决算汇报书、建筑安装业税务发票。同时，作固定资产增加账务处理。2、办公设备购置。反应用于购置并按财务会计制度要求纳入固定资产核实范围办公家俱和办公设备支出。如购置空调、打印机、复印机等，必需办理政府采购手续，同时作固定资产增加账务处理。3、大型修缮。反应按财务会计制度要求许可资本化各类设备、建筑物、公共基础设施等大型修缮支出。同时，作增加固定资产账务处理。4、信息网络购建。反应政府用于信息网络方面支出。如计算机硬件、软件购置、开发、应用支出等（假如购建计算机硬件、软件等不符合财务会计制度要求固定资产确定标准，不在此科目反应）。同时，作固定资产增加账务处理。

四、项目支出

项目支出是行政事业机关为完成特定行政事业工作任务和事业发展目标除正常经费以外开支，反应单位购置固定资产、购建基础设施、大型修缮等发生支出。全部项目全部必需先有立项，后列资金预算，而且实施预算绩效管理。行政机关经费支出包含基础支出和项目支出。基础支出和项目支出全部要根据《政府收支分类科目》中“支出经济分类科目”款级科目进行明细核实。同时在项目支出明细科目下根据具体项目进行明细核实。各类项目资金要根据同意项目和用途使用，不得任意改变项目内容或扩大使用范围，不得截留、挪用、挤占。项目支出通常不得支出工资福利。项目支出中列支“三公经费”应纳入总量控制。

五、政府采购项目支出招投标和政府采购是确保支出正当、公开、节省关键举措。1月1日起实施《政府采购法》要求，使用财政性资金采购依法制订集中采购目录以内或采购限额标准以上货物、工程和服务行为，全部要遵照公开透明、公开竞争标准，实施政事业府采购。政府采购形式分为两种，一个是集中采购，另一个是分散采购。纳入集中采购目录，应该委托集中采购机构代理采购，未纳入集中采购目录能够自行采购，也可委托集中采购机构在委托范围内代理采购。政府采购有6种方法：（1）公开招标。公开招标是政府采购关键采购方法。（2）邀请招标;（3）竞争性谈判;（4）单一起源采购;（5）询价。采取这种方法必需是采购货物规格、标准统一，现货货源充足且价格改变幅度小政府采购项目;（6）国务院政府采购监督管理部门认定其它采购方法。单位购置目录内办公设备、办公耗材和办公印刷品必需到定点单位采购，在结算费用时，凭《政府采购计划申报表》、《政府采购送货验收单》和发票进行结算。第三章公务卡使用管理暂行措施第一条为深入深化和完善国库集中支付制度改革，规范财政授权支付业务，降低现金支付结算、提升支付透明度，加强财务管理，规范公务卡使用、结算和报销转账业务，依据华纪发〔〕5号文件精神，结合我单位实际，特制订本暂行措施。第二条公务卡是指单位工作人员持有，含有一定透支额度和透支免息期，关键用于公务活动开支一个贷记卡。公务卡实施实名制，卡片及密码由持卡人自行保管，并负担对应法律责任。公务卡在满足公务支出前提下，也可用于由个人消费结算，个人消费行为所引发相关责任由个人负担。第三条依据华纪发〔〕5号文件中要求公务卡强制结算目录，结合我单位实际，单位相关经费是属直接支付范围，仍采取转账直接支付方法，对无法转账零星办公费、零星印刷费、差旅费中交通费、零星维修（护）费、公务接待费、公务车辆费中燃油费必需使用公务卡结算，除特殊情况并报单位关键领导同意和单笔消费在300元（含）以下公务支出外。第四条持卡人员在公务活动中使用公务卡刷卡消费后，在要求透支免息期内按单位现阶段财务制度要求报销程序进行报销。（一）公务卡日常管理第五条公务卡遗失或损毁后补办等事项，由持卡人到发卡行申请办理，并经过财务室立即通知发卡行维护相关信息。第六条公务卡使用交通银行标准信用卡，现阶段仅用于办理人民币支出结算业务。公务卡无偿开卡、免收年费、免担保、到期无偿换卡。第七条如出现人员新增、调动（辞职）或退休，人事部门应立即通知财务室，财务室据此办理公务卡申领或停止使用等手续，并通知发卡行立即维护公务卡管理系统。持卡人因调离、退休等原因离开单位，应按要求立即还清债务，结清余额。（二）公务卡支付管理第八条持卡人使用公务卡消费，在财务室审核报销前均属个人消费行为，单位不负担所以产生经济、法律等责任。第九条从5月1日起实施，按纪委相关文件精神，从5月份起单位公务刷卡消费支出金额占单位授权支付金额比重不低于30%，单位授权支付超出额度支付请求，将被公务卡动态监控系统自动拒绝。第十条依据华纪发〔〕5号文件中要求公务卡强制结算目录，应按要求使用公务卡结算，标准上不再使用现金结算。刷卡消费后必需取得并妥善保管刷卡消费