华工税法随堂练习

RevisedbyHanlinon10January2021税法随堂练习1.下列各项中，表述正确的是()。A是区分不同税种的主要标志B量税负轻重的重要标志C纳税义务的法人和自然人D是税收法律关系中征纳双方权某商业企业(一般纳税人)为甲公司代销货手续费5000元，尚未专用发票，该商业须被认定为小规模纳税人的是()。A含税销售额在110万元以上的从事货B销售额200万元以上的从事货物C80万元以下，会计核的纳税人D售额为90万元以下，会计核的纳税人，每册标价20元将折扣部分与销计税销售额是(纳税人，本月采取“琴，开了普通发票20还本准收购烟叶生产卷烟，收处理，则增值0万元，并向烟叶生产税计税销售额为()万元。6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为()万元。本月向一小规模纳税上注明金额936包装物押金2000税额中抵扣的是()。元(尚未逾期)，此业务酒厂应确认的销项A产过程中出现的报废产品B产品修理的易损零配件A.C营管理的办公用品(已提交)参考答案：A，D般纳税人生产本校教具的外批新产品450件，每件成本价380元(无同类产品市场价格)，全部售给本企业职工，取0元。其销项税额应是(额中抵扣的是()。A购的货物用于本单位集体福利B货物分配给股东和投资者C赠送给其他个人D物作为投资提供给其他单位某制药厂(增值税一般纳税人)3月份销售抗7万元，销售免税药用原材料一批，取款万元，抗生素料情况，则该制药厂当月应纳增值税为()万元。税进口料件的组成上期末留抵税款6万元销售额100万元。收。本月出口货物销售额列各项中不属于应税消费品的是()。A夫球及球具B.实木地板CD.一次性木筷一位客户向某汽车制造厂(增值税一般纳税人)订购自用汽车一辆，支付货款(含，另付设计、改装费30000元。该辆汽车计征消费税的销售额为()元。A吨给副食品公司，开58000元，收取包装B型啤酒10吨给宾馆，开760元，收取包装物押金150元。该啤酒厂应缴纳的消费税是()。托车30辆，以每辆出厂价12000元(不含增值税)给自设非独立核算的门市部；门市部又以每辆16380元(含增值税)售给消费者。该摩托车生产企业6月份应缴纳消费税是()元(摩托车适用消费税税率10%)。，售的包装物价格620000套，售价为300酒2斤、单价80元元。该企业12月应纳消费税()元。(题中的价格均为不含税价格)自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料2000元(不含税)，发生加工支出4000元(不含税)进项税额为340元消费税是()元购的应税消费品已纳消费税税款规定的是()。A外购已税白酒生产的药酒B已税化妆品生产的化妆品C生产的巧克力D宝玉石生产的金银镶嵌首饰得增值税专用发票上元，期末库存烟丝12万费税中可扣除的消费税是()万元。月从生产企业购入化妆品款25万元运输费用3得销售的消费税为()万元。间规定的有()。A的为取得进口货物当天C工费的当天D是收货款的当天企业是()。A国成立但实际管理机构在中国境内B内成立的外商独资企业C个人独资企业D实物资产价值D未设立机构、场所，但有来源、增值税税额万元。当销售，向购买方开具注明商品价款25万元该项业务应缴纳企业所得税()万元。的有()。A企业债券利息收入B企业之间股息收益C的规定，下列税得额时，不得从收入总额中扣除的是()。A.土地增值税B.增值税C.消费税D.营业税会计利润总额25万元用：向银行借入生借用期限6个月，支付批准向本企业职工借公司2015年度的应纳税所得额为()万元。款500万元用于建造厂年向银行支付了3个季厂房于10月31日完工可扣除的利息费用为 ()万元。额计提依据的是()。A让无形资产使用权的收入B原因确实无法支付的应付款项C有权的收入D售固定资产的收入月1日，以经营租赁方式，按独立纳税人期2年，当年支付税所得额时应扣除的租赁费用为()万元。年度利润总额为40万为50万元。当支了通过当地捐赠5万元。该企业2015年应缴纳的企业所得税为()万元。扣除的是()。A固定资产过程中向银行借款的利息BC产计提的折旧费D性质的赞助支出年4月20日某企业购进一台机械设备，购0万元，当月投入使用。按税法规定直线法折旧，期限为10年，残值率5入费用在税业务应当调整的纳税所得额是()下：(1)取得销售收入2500万元。(2)销售成本ll00万元。(3)发生销售费用670万元(其中广告费450万元)；管理费用480万元(其中业务招待费15万元)；财务费用60万元。(4)销售税金l60万元(含增值税l20万元)。(5)营业外收入70万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元)。(6)计入成本、费用中的实发工资总额150费3万元、支出职工29万元。该企业2015年度实际应纳的企业所得税是()得税后净收益32得税税率为30%的税率缴纳万元()。年11月30日期间，因日离华回国，则该纳税人()。0000元。崔先生国非居民纳税人国居民纳税人限纳税义务，其()须缴纳个人所得税。A.境外所得B内所得CD境外所得，在华停留60天应在中国缴纳个人所得税()元。集出版，取因添加印数又取得追王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为()元。将自己研制的一项非专，取得技术转自己发明的一项专为45000元。该工程师两次所得应纳的个人所得税为()元。0000元，从中拿机关捐赠给受灾地区。李某8月份应缴纳个人所得税()元。A得收入30000元，在B000元，已分别按人所得税5000应缴纳的个人所得税以下适用20%企业所得税税率的企业是(D联的非应纳税所得额时扣除的是()。，下列税金在计从收入总额中扣除的是()。A、土地增值税接受捐赠设备一台，收付安装调试费用1万资产当年应缴纳企业所得税是()万元。A、29B、C、D、物收入1500万元，出租许权使用费收入300万万元，政府补助收入50招待费20万元，广告费和业务宣传费的销售收入合计()万元。A、1500B2000CD450限额计提依据的是()。A00万元，出租无形资产收入300支的业务招待费金额为()万元。A、12B、14C、15D、20于40%的股收回4000万元。撤利润为600万元，累。则甲公司撤资应确认的投资资产转让所得为()。A、0万元B元D元，下列有关职工福教育经费税前扣除的表述中，错误的是(D)。0万元，支出职业2015年计扣除三项经费合计为()万元。A、B、C、D、90借款7800息780万元时，准予扣除的利息金额为()万元。A、600B680C0D、72054.以下属于“免税收入”的是()。企业转让代个人持有的解收入600万元，企业售股原值凭证，无。按照企业所得税代个人持有的限售股应缴纳企业所得税()万元。A、119B、135C、D、150A有B企业90％的股权，共计2800万A业持有的B企业股权每股资产的公为12元，每股资产的计税基础为10收购对价中C企业以股权形式支付32万元，以银行存款支付3600万元。假定让股权应缴纳企业所得税(C)万元。A、0B、120C、D、15000万元，出租房屋收入500万元25万元，该企支的业务招待费金额为()万元。A、25B、12C、15D、10现会计利润总额120万元0万元，购买了价值30万元的环境保护015年该企业应缴纳企业所得税()万元。B、C、D、不健全，不能正确费支出总额9关决定按照核定则该非居民企业的应纳税所得额是()万元。A、27B、C、D45的是()。A的，赠送售商品收入收入认产是()。A、房屋还取得全年一次性奖2015年12月应缴纳个人所得税是()元。A、256B、279D、165产经营成本为18万元 收入30万元，不能经文物部门认定为于张某2015年个人所得税纳税事项的表述中，正确的是(C物拍卖收入额的3%缴D并一处仓库出租租业务应缴纳的个人所得税为()元。A、8878B、C、D、5年4月初入职某市一证，试用期间每月佣金2发放。王某试用期间取得的佣金收入应缴纳的个人所得税为(D得税为()元。A、1064B2240CD072其编着的小说出版，获，该教授共应纳个人所得税()元。A、1398B、1403C1439D、1624程中，中奖0元。李某领奖时告知商10000元通过教育部。则李某就中奖所得应纳个人所得税为()元。A、3000B000D00月取得工资收入3500元企业决定以12月份奖金该职工2015年应纳个人所得税为()元。A、1500B、1450C1100D、1005应计算缴纳个人所得税的是()。是()。B自用达5年以上并且是唯一的9月从A国取得特许权该收入在A国已纳个从A国取得担保收入A纳个人所得税300B的所得3000元在我国补缴个人所得税是()元。A、888B、208C、180D280万元。在中国工作年11月约翰应缴纳个人所得税()元。A、B、C、D、作中心编剧李某从季度的奖金8000元。李某10月份应缴纳个人所得税是()元。A、7120B710D70月工资为5000元，王某4000元，其工作均工资为3000元业缴费部分，王%缴纳企业年金的应缴纳的个人所得税是()。A、元往A国工作6个AA的构支付，每月工资折合人民币46000元该分支机构代扣代缴个人所得税9200某取得A国取得稿酬所得38000元，按A法代扣代缴所得税2500元，则2015年李某在我国应补缴个人所得税是()元。A、24300B、12966CD10077.以下各项所得中适用加成征税的是(对一次劳务报酬收收，所谓“一次劳务报酬收入畸高”是指()。A所得额超B额超C酬收入超过10000元D劳务报酬收入超过20000元有()。A.消费税B.增值税C.车辆购置税D.资源税属于中央的是()A.车辆购置税B.土地增值税CD品的资源税税额的有()。A产的货物用于非应税项目B货物用于个人消费C赠送他人D物用于集体福利而出租出借包装物收取的押金，其增值税错误的计税方法是()。A记账核算的，一律不并入销售额征税算的，不并入销C，均应并入销售额计D酒、黄酒外的其他酒类产品当期销售额账且未逾期某商场(增值税一般纳税人)与其供货企挂钩进行平销返利货方购进商品取得税控增款120万元、进项税机关认证，当月按货方向该商场支付务的处理符合有关规定的有()。A应按120万元计算确定销项税额B应按万元计算销项税额C的进项税额为万元D应抵扣的进项税额为万元的有()。A销售应税消费品的，为应税消费品的C品的，为纳税人收回的D费品的，为海关核定的应税消车应按自产自用缴纳消费税的有()。A于本厂研究所作碰撞试验B给贫困地区C装加长型豪华小轿车D性能，将其转为自用海关应征进口关税15万元(关税税率假定为30%)，则进口环节还需缴纳()。(消费税税率为10%)A.消费税万元B费税万元CD税万元的有()。A人进口应税消费品，在纳税人机构B产自用应税消费品，在纳税人核C税消费品，一般回委托D县销售自产应税消费品，应回入”的有()。A债务重组收入B收入C收入D收入下列项目中，应计入应纳税所得额的有()。A金融企业让渡资金使用权的收入B原因确实无法支付的应付款项C退还的增值税D用于职工福利有()。A人在生产经营活动中发生的固定资B政性罚款C付的商业保险费D间支付的管理费现行企业所得税法企业的优惠方式包括()A.加计扣除B速折旧法是错误的()的40%可B从事国家需要扶持和鼓励的创业0%在当年应纳税所得C生产符合国家产业政策可以在计算应纳税0%D残疾人员，所支付的工资，按照目征收个人所得税的有()。A.劳动分红B子女补贴CD准的误餐费税的有()。A公司职工购买国有股权的劳动分红B制职工以股份形式取得企业量息C办理内部退养手续至位取得的收入D单位取得的子女托儿补助95.下列项目中，属于劳务报酬所得的是(税率征收个人所得税的有()。)。A.个体工商户的生产经营所得A.个人书画展卖取得的报酬B.合伙企业的生产经营所得B.提供着作的版权而取得的报酬C.个人独资企业的生产经营所得C出版取得的报酬D位的承包经营、承租经营所D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报得96.98.下列各项个人所得中，应当征收个人所得税下列各项中，以取得的收入为应纳税所得的有()。额直接计征个人所得税的有()。A.企业集资利息A.稿酬所得B.从股份公司取得股息B.偶然所得C.企业债券利息C.股息所得D.国家发行的金融债券利息D.特许权使用费所得得额时，可按月减除定额费用的有()。A事业单位的承包、承租经营所得B财产转让所得C得D户的生产经营所得人所得税的有()。A作品在报刊上连载，分次取得的稿酬？B同一作品再版取得的稿酬D作品出版后加印而追加的稿酬所得可以免征个人所得税的有()A国家金融债券取得的利息B售已购公有住房的收入C蓄存款利息所得