手工帐作业流程

（3）制订采购计划发计划、下订单（3）制订采购计划发计划、下订单（1）市场部采购部用户采购部用户（4）下达采购指令发货指令（2）（4）下达采购指令发货指令（2）（2）（5）外协（5）外协厂商发外协厂商原材料（11）申请发外协厂商原材料（11）申请原材料发货发货下达生产指令供给商下达生产指令供给商（4）（4）（10）（9）（9）（（6）产成品库产成品库半成品库原料涂装库差异入库补货入库1步差异入库补货入库1步2步3步1工序2工序3工序4工序（（8）原材料库大冲原材料库大冲车间小冲车间模具车间组装车间焊接车间（1（11）（7）生产部生产部（（12）标准件库综合管理部财务部品质部技术部标准件库综合管理部财务部品质部技术部工具库会计是以货币为关键计量单位，利用专门方法，核实和监督一个单位经济活动一个经济管理工作。会计是以货币为关键计量单位，以凭证为关键依据，借助于专门技术方法，对一定单位资金运动进行全方面、综合、连续、系统、科学核实和监督，向相关方面提供会计信息、参与经营管理、意在提升经济效益一个经济管理活动。企业制度、步骤越科学，合理，业务越清醒，账目越清楚。规避特殊情况，特殊情况是有代价、成本。此图，关键考虑供给链步骤，采购、生产、销售、财务系统工作。技术、品质和生产关系紧密部分。综合管理部，核实生产部门直接人工费，财务部取数据。用户和市场部对接。1.1用户下发年度、季度、月度计划订单。建立微信群、QQ群，电话邮件勤沟通。1.2市场部约定好对接方法。订单数据必需保留，预防数据丢失。订单是发货步骤数据源头，出库单、销售单全部是依据用户订单源头填制。1.2.1通常情况下企业会注册订单邮箱，分配权限给相关人员查询。1.2.2财务内控点是出库单、销售单正确性。预防账目对不上时，随意填制单据。1.2.3会计师事务所审计，会做“穿行测试”，抽取数据，检验数据步骤。1.2.4ERP软件是“穿透式查询”，“出库单”引用“订单”，“送货单”引用“发货单”数据逻辑关系必需清楚，提升正确性。市场部下发指令给成品库，根据订单数量发货。2.1成品库平时应该依据用户生产计划，划分固定区域、货位存放固定产品，计算安全库存，存放数量。符合3定标准（定物，定位，定量）。2.2当成品库安全库存很理想时，（1）（2）（10）步骤会很顺畅，各部门从容镇静，降低担心情绪。2.2当安全库存低于用户要求时，应该向生产车间连续报警。要求生产立即办理入库手续。2.3当成品库因多种特殊情况，无法根据用户订单发货时，应该通知市场部实际发货数量。2.4市场部依据实际出库单，制作送货单。2.5市场部每个月提供《销售报表》，报表格式见附件12.6财务部对比审核发货数量、销售数量、用户（驻厂）实收数量、用户验收步骤退货数量、后期发觉质量问题退货数量、生产线甩货数量、开发票数量、结算数量。2.7财务部依据“发货数量”做“发出商品”会计科目。降低“库存商品“会计科目。经过财务账目，把业务数据钉死。2.8市场部和用户对好账后，依据《销售报表》制作《开票申请表》，也能够用《用户对账单》申请开票。开票时，开票申请表下面附送货单和出库单。2.9市场部必需能快速提供用户发货数量、对账数量、开票数量、未开发票数量（一样有送货单支撑）。2.10财务依据市场部资料，依据用户要求，开具增值税普票、增值税专用发票。确定收入，计提销项税，挂“应收账款”账目。2.11财务定时出具“应收账款”账龄分析表，定时提醒相关部门催款，确保企业资金链顺畅。2.12成品库人员（13人）负责装运。必需时二次倒工装车、工装箱。2.14“送货单”见附件2，相关人员【质检部门、司机、成品库人员、市场部人员】必需签字。2.15成品库送货时，市场部必需将协议交财务留存备查。2.15成品送货时，必需能够确定数量、单价、金额。因为财务就是货币计量为基础，没有单价，没有措施做成正式账目，只能表格管理。3、采购部和市场部对接。3.1在安全库存建立很顺畅情况下，采购部能够视同用户下订单为“补货，能够依据用户订单数量，依据BOM单计算需要采购原材料数量。此时，采购部能够和市场部索要用户订单。3.2注意订单传输方法。单据传输很关键【方法、方法】，预防丢失。市场部和生产部协同时骤。4.1在企业运转顺畅情况下，生产部能够依据用户订单数量，补货入库到成品库。4.2在“拉动式”生产情况下，前面部门、工序能够视同后面部门为“卖场”。出现缺货，自动补货。4.3当出现差异情况下，市场部成品库，依据用户订单、现有产成品库存数量、安全库存数量下达生产指令。指令必需清楚完整，明确交货周期。4.4生产部依据时间紧急程度，判定能否接收生产，或反馈给成品库无法完成。4.5因为条件限制，生产部无法完成任务时，市场部通知采购部联络外协厂商，委外加工产品。4.6原材料发送材料给外协厂商。外协加工业务制度、步骤见《外协加工业务步骤》采购部对接供给商。5.1采购部通知供给商采购原材料周期（什么时间到货）。5.2采购部分清责任，完全能够效仿主机厂“拉动式”要货方法。当明确送货周期时，供给商无法满足，造成主机厂停线，追索损失时，能够转嫁给供给商。5.3采购部平时注意和供给商交流沟通，立即下发主机厂计划。把基础工作做充足，索赔时才理直气壮。5.4制订供给商筛选（资质、营业执照经营范围），考评标准。在主机厂降成本要求下，和供给商协商。5.7供给商凭借“供给商送货单”、“入库单”和采购部人员对账。5.8采购部人员定时拿《供给商对账单》、《入库单》、《供给商送货单》、供给商开具发票到财务报销。5.9财务人员依据报销单进行账务处理，立即登记“应付账款”。5.10财务人员定时出具“应付账款”账龄分析表。在付款期限内，依据采购部门“付款审批单”安排付款。5.11财务人员注意现金流量表中，资金收入、付出情况。确保资金充足、稳定。5.12采购部人员必需随时提供供给商送货数量、入库数量、暂估入库数量、已经开具发票数量，未开发票数量。明确应付账款情况，付款情况。5.13供给商开始送货前，必需有明确协议。协议复印件交财务留存备查。5.14原材料入库时，必需能够明确数量、单价、金额。因为财务就是货币计量为基础，没有单价，没有措施做成正式账目，只能表格管理。5.15发票必需根据财务时间要求，送财务部门。6、采购部和原材料库、工具库、标准件库协同。6.1原材料库日常工作以《仓储部管理制度》为标准，严格要求供给商货物、送货单同时抵达。6.2货到，送货单未到，原材料将实物放入待入库区域，搁置。手续齐全才能办理入库。6.3为了“保供”，入库货物，急需发出情况下，必需由采购部经办人员写说明。6.4原材料质量部确定合格后，办理入库手续，开具企业入库单。注意让对方在“入库单”上签字，返给供给商一联。6.3原材料定时装订入库单【签字齐全】，同时将供给商送货单、采购说明作为附件，形成备查入库台账。6.4原材料定时报送财务报表。定时交财务单据。7、生产部和原材料对接7.1生产部依据生产计划，依据BOM计算需要领料数量，开具“领料单”到原材料库领料。7.2超出BOM单领料数量，由生产部经理、总经理签字后，到原材料库领料。目标是控制直接材料成本，控制损耗率。7.3原材料库依据车间“领料单”，发觉实物低于安全库存时，向采购部申请购置原材料。7.4财务部关键查对领用原材料，和生产步骤半成品数量，完工产品数量，废品数量对应关系。分析成本合理性。7.5“领料单”必需注明车间、生产产品名称。7.6财务部依据领料数量，归集产品直接材料费。8、生产车间内部原材料、半成品、产成品货物流转。8.1原材料到车间，必需有固定存放区域。便于月底，做“假退料”处理。8.2经过加工工序、加工步骤后，生产半成品，必需有固定存放区域。便于财务部月底在半成品和产成品之间分配成本。8.3车间内部货物流动，必需清楚。8.4车间内部开领料单？物料转移单？看板？【和生产协约定】8.5车间统计人员定时报送报表《投入表》，清楚看出领用原材料，耗用原材料，结存原材料。8.6车间统计人员定时报送报表《产出表》，清楚看出月末各车间，各工序半成品数量，完工产成品入库数量。8.7《投入表》和《产出表》之间，耗用原材料，清楚明确对应好各工序半成品、产成品数量。8.8车间产成品，在结账日，全部办理入库手续，送到产成品库。9、生产部门和产成品库、半成品库、原材料涂装库对接。9.1生产部门入库人员，填写“入库单”。入库单必需标注零件号、产品名称、数量。避免因为库房不认识产品，账目登记错误。9.2实物和“入库单”同时传输到库房。避免实物入库，单据后补。9.3库房人员，依据单据数量，清点入库实物数量。一致时才能在“入库单”签字，办理入库手续。9.4在手工状态下，库房人员依据车间“入库单”，录入速达软件。后期易飞ERP上线后，生产部人员填制单据，库房人员只审核就能够。9.5库房人员需要定时报送《产成品、半成品、原材料涂装库收发存表》。9.6原材料涂装库发出自制半成品，和经过委外加工成品/半成品，应分别建立存货档案，区分开名称。两个货物名称建立好对应关系。具体参考《委外加工业务制度》10、成品库发货到用户。10.1成品库人员【13人】，开具好“出库单”和“送货单”、用户订单放在一起，定时装订好，作为出库台账备查。10.2司机人员带签字完成“送货单”【质量、司机、成品库人员、市场部人员】，送货到用户。10.3成品库依据需要，在工作区进行二次倒箱、工装车，注意更新“卡片”数量。培养卡随实物流动意识、习惯。11、12具体参考《委外加工业务》制度。11.1实施标准包装方案。用户对包装方案很严格。企业对供给商力度怎样？整筐发，整筐回。关键是管理、规范、降低随意性。11.2包装方案中，工装、器具前期资金投入大，是否能够转嫁给供给商一部分？11.3工装器具管理，谁在负责？用户现场，能够让驻厂人员盘点，定时拍照，发QQ群。11.4事事有些人管，事事有些人应。后期财务部明确每一个存货原材料、半成品、产成品定义、属性。便于登记账目。固定资产账务步骤定义。包装物账务步骤定义。低值易耗品账务步骤定义。原材料周转材料-包装物原材料周转材料-包装物机物料、备品备件、工具、劳保固定资产低值易耗品（1）（1）原材料库半成品库原材料-工具库原材料-标准件库原材料-涂装库能够归集到指定产品中，全部经过“领料单”归集。未来分产品，根据出库领用原材料数量X单价=金额计算直接材料采购直接材料采购部门日常报销单、发票、协议（2）（1（2）（1）经过工资表、记工单、人工定额分配。分部门，研发部门、质量部门细分。直接人工生产部财务部营业费用管理费用其它业务收入主营业务收入直接人工生产部财务部营业费用管理费用其它业务收入主营业务收入车间各项费用。工资、房租、折旧费、物料消耗（不能确定产品）、劳动保护费等。其它—往来等人事部工资表费用成本成本制造费用（3）制造费用（3）（（3）研发设计费研发技术费用研发设计费研发技术费用（2）（4）工艺（4）工艺计费（3）（5）（5）质量成本费用预防成本预防成本（6（6）财务费用判定判定成本内部内部损失成本市场部市场部外部外部损失成本综合综合管理部管理层管理层、决议层、外部政府部门（税务/工商/统计）、银行、会计师事务所技术部技术部成品库半成品库品质品质部直接材料成本。全部实物经过原材料库？（讨论固定资产、低值易耗品、包装物、办公用具）。1.1报销手续齐全【发票、入库单、供给商对账单】。报销单签字【制单人、审核、审批、领款人】。1.2协议复印件提交财务存档备查。发票合规正当。果断杜绝假发票。1.3当月采购原材料发票，

必需当月到。财务结账日29-28日。考虑结账时间，发票最晚28日到采购部。平时供给商能够在20-25日集中开一次发票，在最终几天，实物、送货单、发票能够同时抵达。采购部立即报销，30日到财务。

1.3.1报销发票数量

和

入库单数量必需一致。所以平时注意和原材料库查对数量。1.3.2原材料部门提供“入库单”。财务部门依据“入库单”做会计凭证。“原材料”会计科目增加，“应付账款-XX供给商”增加。此张凭证，不做税金处理。1.3.3采购部门持发票报销时，财务直接红冲原来凭证，做正确会计凭证，做进项税。1.3.4在有软件情况下，入库单”标注是暂估入库。单价明确后，入库单开具负数（相当于红冲），重新根据正确单价入库，此步骤影响直接材料费。影响成本正确性。1.3.5为了能够抵扣进项税，财务要求是增值税专用发票。1.4货先到，送货单未到。依据仓储制度，仓库是应该拒绝办理入库手续。假如货物急需生产，或销售。原材料部门能够做入库。财务部门“原材料”会计科目增加，“应付账款-暂估-XX供给商”增加。避免出现此特殊情况。1.5暂估入库方法。全部要

红冲入库单。

然后

再录一遍

入库单。1.6在软件/手工状态下，没开发票单据，货物全部权没有转移到企业，数据在业务模块/部门存放。1.7注意全部单据、数据立即到财务模块/部门处理。遵照立即性标准，财务报表才能全方面反应企业经济业务情况。1.8直接材料成本，取数为原材料出库数据。1.9原材料库-标准件库/工具库，购置实物，处理方法同原材料。2、直接人工成本2.1人事部门提供工资表。2.2工资表，分部门，工序。2.3直接人工费人力资源部计算。3、制造费用3.1应按不一样生产单位/车间设置明细账，账内根据费用项目设置专栏或专户，分别反应生产单位各项制造费用发生情况。3.2研发费用。分车间、分产品，方便以后申报高新技术企业，专利，免去企业所得税。3.3质量成本费用依据质量认证体系【16949】设置会计科目。3.4生产车间管理人员工资等职员薪酬。能够考虑社保、住房基金，酌情设置会计科目。3.5生产部门职员福利费。不超出工资总额14%。3.6职员教育经费。按应付工资2.5%计提。3.7工会经费。企业按应付工资2%计提。3.8劳动保护费。3.9机物料消耗。避免一次性领用大批物料，造成当月成本过大。数次、均衡领用。3.10低值易耗品摊销，指不作为固定资产核实多种劳动手段，包含通常工具、专用工具、管理用具。采取分次摊销法。3.11生产车间计提固定资产折旧。3.12生产车间支付办公费3.13水费。会计凭证摘要注明缴纳月份，数量。平时表格辅助，分析花费水费。3.14电费。会计凭证摘要注明缴纳月份，数量。平时表格辅助，分析花费电费。3.15发生季节性停工损失。3.16差旅费。核实到个人。含车船飞机费，住宿费，过途经桥费，会务费，补助，出差打费，带车出差发生费用出国人员出差费用，按协议要求探亲费用和配偶来企业探亲费用等.3.17交通费企业各部门发生市内交通费用，含加班，晨会交通费和班车费等.3.18办公费企业各部门因办公需要发生费用开支及材料消耗，关键指办公用具，办公耗材，标牌，印章，对内业务宣传（如横幅及多种活动宣传用具）等.3.19设计制图费3.20其它企业管理部门，应该通知财务部门，哪些费用比较关键，企业比较关注，同时常常发生。财务部门依据要求，设置费用明细账目，必需时报表辅助统计。避免企业领导所要数据时，很仓促。日常发生，没有单独设置会计科目标费用，凭证摘要中注明费用期间、日期、费用名称。方便以后搜索、查询。各部门报销费用时，必需经过企业财务人员审核。因为后期财务人员要面对管理层、决议层、外部政府部门（税务/工商/统计）、银行、会计师事务所问责，财务人员处理过业务，也负担了一部分责任。所以请各部门谅解财务人员严格审查。财务人员对事不对人，目标是让业务合理、合规、正当。4、销售费用是指企业在销售产品、自制半成品和提供劳务等过程中发生各项费用。4.1销售部门人职员资。4.2销售部门职员福利费。不超出工资总额14%。4.3职员教育经费。按应付工资2.5%计提。4.4工会经费。企业按应付工资2%计提。4.5销售部门折旧费。4.6差旅费。核实到个人。含车船飞机费，住宿费，过途经桥费，会务费，补助，出差打费，带车出差发生费用出国人员出差费用，按协议要求探亲费用和配偶来企业探亲费用等。4.7交通费企业各部门发生市内交通费用，含加班，晨会交通费和班车费等.4.8业务招待费。企业发生和生产经营活动相关业务招待费支出，根据发生额60%扣除，但最高不得超出当年销售（营业）收入5‰。销售（营业）收入包含主营业务收入和其它业务收入。超出部门要补缴企业所得税。4.9物料消耗。金额小，不关键。4.10低值易耗品摊销。金额小，不关键。4.11印刷费。4.12水费。会计凭证摘要注明缴纳月份，数量。平时表格辅助，分析花费水费。4.13电费。会计凭证摘要注明缴纳月份，数量。平时表格辅助，分析花费电费。4.14办公费企业各部门因办公需要发生费用开支及材料消耗，关键指办公用具，办公耗