华彩咨询集团锦纶子集团审计管理制度样本

锦纶子集团审计管理制度目录TOC\o"1-1"\h\z\u第一章 目 1第二章 内部审计工作机构和人员 1第三章 审计对象和审计范畴 1第四章 工作权限 2第五章 工作程序 3第六章 审计档案管理 4第七章 奖惩 4第八章 附则 4目为建立健全子集团内部审计制度，加强内部审计工作，依照《中华人民共和国审计法》、审计署《关于内部审计工作规定》，制定本制度。内部审计是实行内部监督，依法检查会计账目及有关资产，监督公司财务收支真实性、合法性、效益性活动。子集团实行内部审计制度，以促使各职能部门和下属单位加强内部管理，遵守国家财经法纪和集团内部关于规章制度，改进经营管理，提高经济效益。内部审计工作机构和人员子集团审计监察室负责进行审计监督，开展内部审计工作，直接向总裁报告工作。审计监察室要配备与工作相适应审计人员，审计人员必要具备必要专业知识及执业技能。内部审计人员必要严格按照国家法律法规和本制度有关规定执行内部审计，忠于职守，客观公正，保守秘密。审计人员必要遵守职业道德，加强职业道德修养，自觉接受纪律约束，努力提高审计水平，保证审计工作质量。内部审计人员应对其所出据审计结论负责。审计监察室应依照子集团年度审计筹划开展审计业务。审计对象和审计范畴子集团各部门、下属单位以及有关经济负责人均为被审计对象。被审计对象应按审计工作规定，提供凭证、账簿、报表及关于资料或复印件，并如实简介有关状况。内部审计审计范畴涉及：财务收支审计、投资及筹资审计、内部控制审计、进行经济效益审计，以及其她内部审计任务。财务收支审计：对子集团月、季、年度会计报告中关于财务收支状况真实性、对的性、合规性、合法性进行审计监督。审计资产管理状况，核查固定资产、流动资产收支合理性及资金占用额真实性。审计子集团营业收入、营业成本、税金、利润计算与否对的以及应缴利税状况。审查子集团公开披露经济业务，会计资料和财务指标与否真实相符。投资及筹资审计对子集团基本建设投资、重大设备更新等项目工程成本及投资进行审计监督。审查子集团长期、短期对外投资以及并购等项目合理性、投资效果和资金来源可行性，有无违背子集团投资管理关于政策规定。内部控制审计，即依照法律、法规和科学管理原则，对被审计单位经营、业务、筹划、管理等控制制度完整性、合理性、有效性进行审查，保证子集团内部控制制度合理设计和严格执行。审查会计机构设立和会计人员任职资格，职责分工与否符合会计法规和财政主管部门规定。对各部门成本费用核算和财务收支筹划，信贷筹划、关联合同及各项经济合同订立、执行状况进行审计监督。进行经济效益审计，审查分析各种资金占用和周转状况以及各种经费使用效益。开展各种专项审计对子集团各部门进行经济责任审计，涉及审计各下属单位订立承包经营合同，承包财务指标完毕状况及年度奖惩兑现，审计子集团各级领导离任前未了经济责任。对严重侵占子集团财产，严重挥霍及其她违背国家和子集团经济制度规定行为，进行专项审计。接受上级审计机构交办审计任务，配合国家审计机关对子集团进行审计监督工作。完毕其她内部审计任务工作权限在审计范畴内，财务部内部审计工作权限是：依照审计工作需要，规定被审单位准时如实提供财务筹划、预算、决算、凭证、账簿、会计报表等审计关于文献资料。审核会计凭证、账簿、会计报表及有关资料。检查资金和财产，检查财务会计软件。参加生产经营、财务和经营管理等方面关于会议。对审计涉及关于事项，进行延伸审计或审计调查，并索取资料，被审计单位及有关人员，要积极配合，不得设立障碍。对正在进行严重违背财经法规、严重挥霍行为，有权制止并向主管领导报告。依照审计所发现问题，向子集团有关部门提出解决意见和建议。对阻挠审计工作以及回绝提供关于审计资料行为，有权向主管领导报告，并提出追究关于负责人建议。在管理权限范畴内，通报批评违纪典型事例和发生重大案件，表扬遵守和维护财经法规成绩明显单位和个人，对成绩突出、贡献较大有权建议关于部门予以奖励。工作程序内部审计工作重要工作程序如下：审计监察室依照子集团对内部审计工作规定，结合本部门任务和详细状况，编制年度审计工作筹划，报子集团总裁批准后实行。实行审计前，审计监察室应依照立项根据，拟定审计目的与任务，组织审计人员学习，熟悉审计内容，审查重点和规定，研究拟定审计办法，制定实行方案；并收集被审单位资料，理解被审单位生产经营状况，重要经济指标完毕状况，向被审单位发送审计告知书，告知书内容重要写明被审单位名称、审计时间、项目、内容、工作要点和规定以及审计人员构成。特殊状况下，经总裁批准，审计监察室可以进行不事先告知审计。在实行审计过程中，要听取被审单位领导简介状况,要查阅、索取与审计项目关于各种会计凭证、账簿、会计报表，查阅钞票、实物和关于文献资料，在执行审计任务时，审计人员必要详细进行审计记录，收集原始证据，建立完整、规范审计工作底稿。审计监察室执行经济责任审计、专项审计时，应在调查研究基本上，召集审计人员会议讨论制定审计工作方案，明确项目分工，审计范畴和重点，应核对象，文献资料以及工作办法、环节和时间，依照工作需要可以召开座谈会，听证会，向关于人员进行调查、贯彻，使核查问题和错弊有广泛群众基本，必要时，可实行追踪审查，直到查明真实状况，索取证明材料为止。核算成果要有被调查人签章。对审计中所需借用账册、凭证、报表资料，应列出清单，出示借条，并专人负责保管。审计过程中需要进行技术鉴定，由审计监察室牵头，组织关于部门进行技术鉴定，并出具鉴定结论。主审人员协调审计工作并综合审计人员意见，将查证和获得资料以及审计记录，工作底稿进行整顿汇总。按问题性质分类、归纳、撰写审计报告（草稿），审计报告（草稿）由参加审计人员讨论修改后，出具审计报告，报子集团总裁批准后分送审计监察室和被审单位。被审单位对审计报告内容有异议，可向总裁提出申诉，总裁应依照关于规定及时解决并予以答复。在没有作出新审计决定前，审计报告中关于解决意见依然有效。对重要项目应进行后续审计，检查采纳审计意见和执行审计决定状况。审计结束后，应归还借用各项资料，取回借条。审计档案管理审计监察室对办理审计事项应及时整顿审计资料，建立审计业务档案，按照国家对档案管理规定立卷、归档，妥善保管，非经总裁批准，不得自行销毁。奖惩审计人员工作成绩明显，对维护财经法纪和子集团合法权益做了贡献者，子集团应依照子集团有关规章制度予以表扬和奖励。审计人员违背工作守则，致使国家和子集