初级会计经济法 零基础预习-海波讲义

称初级会计职称考试介绍、教材结构及命题特点、课程安排及学习建议(2023.5.31)前言试介绍4.必须具备国家教育部门认可的高中毕业(含高中、中专、职高和技校)及以上学历。5月中旬(多批次)11:30济法基础济法基础考率报名人数(万)///及命题特点结构及分值分布占比【判断题】(2021年)收款和付款的记账凭证必须经出纳人员签名或签章。()实性、完整性负责的是()。A.总会计师B位负责人CD审计人员命题频率高型变化多，重要知识点重复考查()。A.实木地板B金银首饰C表D.卷烟ACD零是()。A.钻石饰品B实木地板C表D档化妆品【多选题】(2022年)根据支付结算法律制度的规定，下列选项中，出票人是银行的有()。A.商业汇票B行汇票C票D.支票【多选题】(2020年)根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，出票人是银行的有()。A.商业汇票B行汇票C票D.支票程安排及学习建议一、教材书课包(直播)课程安排(一)学习阶段及时间分配(二)直播课优点(三)跟着课程学的好处前扣除的有()。A.向投资者支付的股息B税收滞纳金C付的管理费D劳动保护支出『答案解析』不得扣除的项目包括：(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；(2)企业所得税税款；(3)税收滞纳金；(4)罚金、罚款和被没收财物的损失；(5)超过规定标准的捐赠支出；(6)赞助支出；(7)未经核定的准备金支出；(8)企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息；(9)与取得收入无关的其【单选题】(2018年)根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，可以计提折旧扣除的是()。A.以融资租赁方式租出的固定资产B经营租赁方式租入的固定资产C取折旧仍继续使用的固定资产D入使用的厂房。【单选题】(2022年)某票据的出票日期为“2019年2月10日”，其规范写法是()。A贰零壹玖年零贰月壹拾日B壹玖年贰月壹拾日C贰月零壹拾日D玖年零贰月零壹拾日得税的是()。A.花卉种植B.中药材种植CD菜种植家的听课建议时 大家携手努力，共同营造积极活跃的学习课堂！初级会计职称考试介绍、教材结构及命题特点、课程安排及学习建议(2023.5.31)前言试介绍4.必须具备国家教育部门认可的高中毕业(含高中、中专、职高和技校)及以上学历。5月中旬(多批次)11:30济法基础济法基础考率报名人数(万)///及命题特点结构及分值分布占比【判断题】(2021年)收款和付款的记账凭证必须经出纳人员签名或签章。()实性、完整性负责的是()。A.总会计师B位负责人CD审计人员命题频率高型变化多，重要知识点重复考查()。A.实木地板B金银首饰C表D.卷烟ACD零是()。A.钻石饰品B实木地板C表D档化妆品【多选题】(2022年)根据支付结算法律制度的规定，下列选项中，出票人是银行的有()。A.商业汇票B行汇票C票D.支票【多选题】(2020年)根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，出票人是银行的有()。A.商业汇票B行汇票C票D.支票程安排及学习建议一、教材书课包(直播)课程安排(一)学习阶段及时间分配(二)直播课优点(三)跟着课程学的好处前扣除的有()。A.向投资者支付的股息B税收滞纳金C付的管理费D劳动保护支出『答案解析』不得扣除的项目包括：(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；(2)企业所得税税款；(3)税收滞纳金；(4)罚金、罚款和被没收财物的损失；(5)超过规定标准的捐赠支出；(6)赞助支出；(7)未经核定的准备金支出；(8)企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息；(9)与取得收入无关的其【单选题】(2018年)根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，可以计提折旧扣除的是()。A.以融资租赁方式租出的固定资产B经营租赁方式租入的固定资产C取折旧仍继续使用的固定资产D入使用的厂房。【单选题】(2022年)某票据的出票日期为“2019年2月10日”，其规范写法是()。A贰零壹玖年零贰月壹拾日B壹玖年贰月壹拾日C贰月零壹拾日D玖年零贰月零壹拾日得税的是()。A.花卉种植B.中药材种植CD菜种植家的听课建议时 大家携手努力，共同营造积极活跃的学习课堂！初级会计职称考试介绍、教材结构及命题特点、课程安排及学习建议(2023.5.31)前言试介绍4.必须具备国家教育部门认可的高中毕业(含高中、中专、职高和技校)及以上学历。5月中旬(多批次)11:30济法基础济法基础考率报名人数(万)///及命题特点结构及分值分布占比【判断题】(2021年)收款和付款的记账凭证必须经出纳人员签名或签章。()实性、完整性负责的是()。A.总会计师B位负责人CD审计人员命题频率高型变化多，重要知识点重复考查()。A.实木地板B金银首饰C表D.卷烟ACD零是()。A.钻石饰品B实木地板C表D档化妆品【多选题】(2022年)根据支付结算法律制度的规定，下列选项中，出票人是银行的有()。A.商业汇票B行汇票C票D.支票【多选题】(2020年)根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，出票人是银行的有()。A.商业汇票B行汇票C票D.支票程安排及学习建议一、教材书课包(直播)课程安排(一)学习阶段及时间分配(二)直播课优点(三)跟着课程学的好处前扣除的有()。A.向投资者支付的股息B税收滞纳金C付的管理费D劳动保护支出『答案解析』不得扣除的项目包括：(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；(2)企业所得税税款；(3)税收滞纳金；(4)罚金、罚款和被没收财物的损失；(5)超过规定标准的捐赠支出；(6)赞助支出；(7)未经核定的准备金支出；(8)企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息；(9)与取得收入无关的其【单选题】(2018年)根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，可以计提折旧扣除的是()。A.以融资租赁方式租出的固定资产B经营租赁方式租入的固定资产C取折旧仍继续使用的固定资产D入使用的厂房。【单选题】(2022年)某票据的出票日期为“2019年2月10日”，其规范写法是()。A贰零壹玖年零贰月壹拾日B壹玖年贰月壹拾日C贰月零壹拾日D玖年零贰月零壹拾日得税的是()。A.花卉种植B.中药材种植CD菜种植家的听课建议时 大家携手努力，共同营造积极活跃的学习课堂！称税法基础知识、增值税纳税人及征税范围(2023.6.20)《经济法基础》零基础预习：杨海波税法基础知识、增值税纳税人及征税范围第一部分税法基础知识【知识点】税收与税收法律关系(一)税收的概念与特征 (二)税法关系法在调整征税主体与纳税主体之间的税收征纳关系过程中形成的税收权利和税收海关人和其他组织主体的权利、义务所共同指向的对象，即征税对象。(针对什么征税)的内容。()【知识点】税法要素括：纳税人、征税对象、税率、计税(一)纳税人。(二)征税对象(三)税率税率，是指应征税额与计税金额(或数量单位)之间的比例，是计算税额的尺度。。。(1)比例税率(2)累进税率个人所得税综合所得税率表(适用超额累进税率)税率(％)13234567(3)定额税率酒(四)计税依据称 (五)纳税环节缴纳税款的环节。(六)纳税期限(七)纳税地点地点。(八)税收优惠(1)减税是对应征税款减少征收部分税款。(2)免税是对按规定应征收的税款给予免除。(九)法律责任定的行为而应承受的不利的法律后。【知识点】现行税种与征收机关国现行税收征收机关征收管理的税种 (1)关税；(2)船舶吨税。(3)进口环节的增值税、消费税。三、税务机关征收管理的税种【多选题】(2020)下列各项中，属于税法要素的有()。A.纳税环节B惠C【单选题】(2018)下列税法要素中，可以作为区别不同税种的重要标志的是()。A收优惠B纳税期限C象【多选题】(2018)我国现行的税率主要有()。A.比例税率B.比率税率C率D累进税率【单选题】(2022)下列各项中，不属于税务机关征收的是()。A.车辆购置税B舶吨税CD车船税第二部分增值税纳税人及征税范围【知识点】增值税概述行最为密切的税种身旁从未走远＝销项税额-进项税额税与价外税的区别价外税：计算税额的基数不包括税款本身，比如增值税，产品价款(计算税额的基数)为1000元，价内税：计算税额的基数包括税款本身，比如消费税，产品价款(计算税额的基数)为1000元，其【知识点】增值税纳税人及其分类分类 模——年应税销售额(是否达到500万)纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。 一般纳税人必须会计核算健全，能够准确提供税务资料。规定过规定标准的其他个人。【判断题】(2018)除个体经营者以外的其他个人不属于增值税一般纳税人。()【知识点】增值税征税范围一般规定或者进口货物—道道征收。。或雇主提供加工、修理修配劳服务他陆路运输服务、期租业务业务；航天运输服务气体、液体、固体物质的运输业务务售、邮政代理等业务活动务动网、卫星、互联网，提供语音通话服务活动称税法基础知识、增值税纳税人及征税范围(2023.6.20)《经济法基础》零基础预习：杨海波税法基础知识、增值税纳税人及征税范围第一部分税法基础知识【知识点】税收与税收法律关系(一)税收的概念与特征 (二)税法关系法在调整征税主体与纳税主体之间的税收征纳关系过程中形成的税收权利和税收海关人和其他组织主体的权利、义务所共同指向的对象，即征税对象。(针对什么征税)的内容。()【知识点】税法要素括：纳税人、征税对象、税率、计税(一)纳税人。(二)征税对象(三)税率税率，是指应征税额与计税金额(或数量单位)之间的比例，是计算税额的尺度。。。(1)比例税率(2)累进税率个人所得税综合所得税率表(适用超额累进税率)税率(％)13234567(3)定额税率酒(四)计税依据称 (五)纳税环节缴纳税款的环节。(六)纳税期限(七)纳税地点地点。(八)税收优惠(1)减税是对应征税款减少征收部分税款。(2)免税是对按规定应征收的税款给予免除。(九)法律责任定的行为而应承受的不利的法律后。【知识点】现行税种与征收机关国现行税收征收机关征收管理的税种 (1)关税；(2)船舶吨税。(3)进口环节的增值税、消费税。三、税务机关征收管理的税种【多选题】(2020)下列各项中，属于税法要素的有()。A.纳税环节B惠C【单选题】(2018)下列税法要素中，可以作为区别不同税种的重要标志的是()。A收优惠B纳税期限C象【多选题】(2018)我国现行的税率主要有()。A.比例税率B.比率税率C率D累进税率【单选题】(2022)下列各项中，不属于税务机关征收的是()。A.车辆购置税B舶吨税CD车船税第二部分增值税纳税人及征税范围【知识点】增值税概述行最为密切的税种身旁从未走远＝销项税额-进项税额税与价外税的区别价外税：计算税额的基数不包括税款本身，比如增值税，产品价款(计算税额的基数)为1000元，价内税：计算税额的基数包括税款本身，比如消费税，产品价款(计算税额的基数)为1000元，其【知识点】增值税纳税人及其分类分类 模——年应税销售额(是否达到500万)纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。 一般纳税人必须会计核算健全，能够准确提供税务资料。规定过规定标准的其他个人。【判断题】(2018)除个体经营者以外的其他个人不属于增值税一般纳税人。()【知识点】增值税征税范围一般规定或者进口货物—道道征收。。或雇主提供加工、修理修配劳服务他陆路运输服务、期租业务业务；航天运输服务气体、液体、固体物质的运输业务务售、邮政代理等业务活动务动网、卫星、互联网，提供语音通话服务活动称税法基础知识、增值税纳税人及征税范围(2023.6.20)《经济法基础》零基础预习：杨海波税法基础知识、增值税纳税人及征税范围第一部分税法基础知识【知识点】税收与税收法律关系(一)税收的概念与特征 (二)税法关系法在调整征税主体与纳税主体之间的税收征纳关系过程中形成的税收权利和税收海关人和其他组织主体的权利、义务所共同指向的对象，即征税对象。(针对什么征税)的内容。()【知识点】税法要素括：纳税人、征税对象、税率、计税(一)纳税人。(二)征税对象(三)税率税率，是指应征税额与计税金额(或数量单位)之间的比例，是计算税额的尺度。。。(1)比例税率(2)累进税率个人所得税综合所得税率表(适用超额累进税率)税率(％)13234567(3)定额税率酒(四)计税依据称 (五)纳税环节缴纳税款的环节。(六)纳税期限(七)纳税地点地点。(八)税收优惠(1)减税是对应征税款减少征收部分税款。(2)免税是对按规定应征收的税款给予免除。(九)法律责任定的行为而应承受的不利的法律后。【知识点】现行税种与征收机关国现行税收征收机关征收管理的税种 (1)关税；(2)船舶吨税。(3)进口环节的增值税、消费税。三、税务机关征收管理的税种【多选题】(2020)下列各项中，属于税法要素的有()。A.纳税环节B惠C【单选题】(2018)下列税法要素中，可以作为区别不同税种的重要标志的是()。A收优惠B纳税期限C象【多选题】(2018)我国现行的税率主要有()。A.比例税率B.比率税率C率D累进税率【单选题】(2022)下列各项中，不属于税务机关征收的是()。A.车辆购置税B舶吨税CD车船税第二部分增值税纳税人及征税范围【知识点】增值税概述行最为密切的税种身旁从未走远＝销项税额-进项税额税与价外税的区别价外税：计算税额的基数不包括税款本身，比如增值税，产品价款(计算税额的基数)为1000元，价内税：计算税额的基数包括税款本身，比如消费税，产品价款(计算税额的基数)为1000元，其【知识点】增值税纳税人及其分类分类 模——年应税销售额(是否达到500万)纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。 一般纳税人必须会计核算健全，能够准确提供税务资料。规定过规定标准的其他个人。【判断题】(2018)除个体经营者以外的其他个人不属于增值税一般纳税人。()【知识点】增值税征税范围一般规定或者进口货物—道道征收。。或雇主提供加工、修理修配劳服务他陆路运输服务、期租业务业务；航天运输服务气体、液体、固体物质的运输业务务售、邮政代理等业务活动务动网、卫星、互联网，提供语音通话服务活动增值税征税范围特殊规定、税率和征收率(2023.7.13)务物、构筑物的工程作业电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向装费、开户费、扩容费等进行修补、加固、养护、改善物进行修饰装修筑物、平整土地、园林绿化等取得的收入，以及融资性售后回租、罚息、票业务取得的利息基金管理、资金结算、资金清算等和财产保险服务、非货物期货和其他金融商品所有权(9项)能源管理服务、工程勘察勘探服务、专业技术设计及测试服务、信息系统服务、业务流程管服务识产权服务、广告服务和会议展览服务融资租赁和经营性租赁的不同，又分为动产租赁和不动产租赁③车辆停放服务、道路通行服务(包括过路费、过桥费、过闸费等)证服务和咨询服务的制作服务、发行服务、播映服务包括航空服务、港口码头服务、货运客运场站服务、打捞救助服务、装卸搬运服务、仓储服务、收派服务、经纪代理服务、人力资源服务、安全保护服务(6项)家政、婚庆、养老、殡葬、照料和护理、美容染、摄影扩印等服务【多选题】(2017)根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征增值税的有()。A粮油店销售面粉B销售自产粮食C销售原木D糖果【单选题】(2021)根据增值税法律制度的规定，下列不属于“建筑服务”的是()。A修理修配劳务B.园林绿化服务CD备安置工程作业的是()。A经营租赁服务B资性售后回租CD体育服务称的是()。A文化创意服务B辆停放服务C务D服务A文化创意服务B息技术服务C服务D辅助服务税的是()。A建筑物广告位出租给其他单位用于发布广告B售底商C路经营权D有土地使用权的有()。A租B.期租CD服务称【知识点】增值税征税范围特殊规定营活动的界定工资的服务。行为(1)将货物交付他人代销；——委托方(2)销售代销货物；——受托方(3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外；(4)将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费。(5)将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户。(6)将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者。(7)将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送其他单位或者个人。不得抵扣进项费资产或不动产(1)单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对(2)单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会【单选题】(2022)甲家具厂的下列业务中，应视同销售货物征收增值税的是()。A自产的家具用于办公B商店代销家具C于扩建厂房D大米用于集体福利托代销行为(包括委托他人代销和销售代销货物)，视同销售。选项D，将自产、委托加工的货物用于集物征收增值税的有()。A自产的货物分配给股东B加工的货物用于个人消费C用于集体福利D代销货物C将混合销售和兼营收入全部按纳税人：全部按销售服务计算纳税者征收率的销售额，未分别核算税率或者征收率算货物和建筑服务的销售额，分别计税。【单选题】(2021)根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于兼营行为的是()。A物中心既销售商品又提供餐饮服务B公司在提供装修服务的同时销售装修材料C店在销售家用空调的同时提供安装服务D商店在销售门窗的同时提供送货服务【多选题】(2020)根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于兼营行为的有()。A容店提供美容服务的同时销售美容产品B业提供餐饮服务的同时销售酒水称C器设备的同时提供安装服务D产的钢结构件的同时提供安装服务收率。(1)根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，用于公益事业的服务；(2)存款利息；(3)被保险人获得的保险赔付；(4)房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专(5)在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其(6)纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以(7)纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量【多选题】(2019)根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不征收增值税的有()。A物业管理单位收取的物业费B险人获得的医疗保险赔付C代收的住宅专项维修资金D【知识点】增值税税率和征收率务租赁服务的货物售不动产、转让土地使用权增值电信、除租赁外的现代服务业、金融服务、生活服务、销售无形资产(转让称(1)粮食、食用植物油、食用盐；(2)自来水、暖气、热水、冷气、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；(3)图书、报纸、杂志；(4)饲料、化肥、农药、农机、农膜；(5)农产品(动植物初级产品)；(6)音像制品、电子出版物；(7)二甲醚。适用增值税征税范围特殊规定、税率和征收率(2023.7.13)务物、构筑物的工程作业电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向装费、开户费、扩容费等进行修补、加固、养护、改善物进行修饰装修筑物、平整土地、园林绿化等取得的收入，以及融资性售后回租、罚息、票业务取得的利息基金管理、资金结算、资金清算等和财产保险服务、非货物期货和其他金融商品所有权(9项)能源管理服务、工程勘察勘探服务、专业技术设计及测试服务、信息系统服务、业务流程管服务识产权服务、广告服务和会议展览服务融资租赁和经营性租赁的不同，又分为动产租赁和不动产租赁③车辆停放服务、道路通行服务(包括过路费、过桥费、过闸费等)证服务和咨询服务的制作服务、发行服务、播映服务包括航空服务、港口码头服务、货运客运场站服务、打捞救助服务、装卸搬运服务、仓储服务、收派服务、经纪代理服务、人力资源服务、安全保护服务(6项)家政、婚庆、养老、殡葬、照料和护理、美容染、摄影扩印等服务【多选题】(2017)根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征增值税的有()。A粮油店销售面粉B销售自产粮食C销售原木D糖果【单选题】(2021)根据增值税法律制度的规定，下列不属于“建筑服务”的是()。A修理修配劳务B.园林绿化服务CD备安置工程作业的是()。A经营租赁服务B资性售后回租CD体育服务称的是()。A文化创意服务B辆停放服务C务D服务A文化创意服务B息技术服务C服务D辅助服务税的是()。A建筑物广告位出租给其他单位用于发布广告B售底商C路经营权D有土地使用权的有()。A租B.期租CD服务称【知识点】增值税征税范围特殊规定营活动的界定工资的服务。行为(1)将货物交付他人代销；——委托方(2)销售代销货物；——受托方(3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外；(4)将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费。(5)将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户。(6)将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者。(7)将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送其他单位或者个人。不得抵扣进项费资产或不动产(1)单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对(2)单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会【单选题】(2022)甲家具厂的下列业务中，应视同销售货物征收增值税的是()。A自产的家具用于办公B商店代销家具C于扩建厂房D大米用于集体福利托代销行为(包括委托他人代销和销售代销货物)，视同销售。选项D，将自产、委托加工的货物用于集物征收增值税的有()。A自产的货物分配给股东B加工的货物用于个人消费C用于集体福利D代销货物C将混合销售和兼营收入全部按纳税人：全部按销售服务计算纳税者征收率的销售额，未分别核算税率或者征收率算货物和建筑服务的销售额，分别计税。【单选题】(2021)根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于兼营行为的是()。A物中心既销售商品又提供餐饮服务B公司在提供装修服务的同时销售装修材料C店在销售家用空调的同时提供安装服务D商店在销售门窗的同时提供送货服务【多选题】(2020)根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于兼营行为的有()。A容店提供美容服务的同时销售美容产品B业提供餐饮服务的同时销售酒水称C器设备的同时提供安装服务D产的钢结构件的同时提供安装服务收率。(1)根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，用于公益事业的服务；(2)存款利息；(3)被保险人获得的保险赔付；(4)房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专(5)在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其(6)纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以(7)纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量【多选题】(2019)根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不征收增值税的有()。A物业管理单位收取的物业费B险人获得的医疗保险赔付C代收的住宅专项维修资金D【知识点】增值税税率和征收率务租赁服务的货物售不动产、转让土地使用权增值电信、除租赁外的现代服务业、金融服务、生活服务、销售无形资产(转让称(1)粮食、食用植物油、食用盐；(2)自来水、暖气、热水、冷气、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；(3)图书、报纸、杂志；(4)饲料、化肥、农药、农机、农膜；(5)农产品(动植物初级产品)；(6)音像制品、电子出版物；(7)二甲醚。适用增值税征税范围特殊规定、税率和征收率(2023.7.13)务物、构筑物的工程作业电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向装费、开户费、扩容费等进行修补、加固、养护、改善物进行修饰装修筑物、平整土地、园林绿化等取得的收入，以及融资性售后回租、罚息、票业务取得的利息基金管理、资金结算、资金清算等和财产保险服务、非货物期货和其他金融商品所有权(9项)能源管理服务、工程勘察勘探服务、专业技术设计及测试服务、信息系统服务、业务流程管服务识产权服务、广告服务和会议展览服务融资租赁和经营性租赁的不同，又分为动产租赁和不动产租赁③车辆停放服务、道路通行服务(包括过路费、过桥费、过闸费等)证服务和咨询服务的制作服务、发行服务、播映服务包括航空服务、港口码头服务、货运客运场站服务、打捞救助服务、装卸搬运服务、仓储服务、收派服务、经纪代理服务、人力资源服务、安全保护服务(6项)家政、婚庆、养老、殡葬、照料和护理、美容染、摄影扩印等服务【多选题】(2017)根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征增值税的有()。A粮油店销售面粉B销售自产粮食C销售原木D糖果【单选题】(2021)根据增值税法律制度的规定，下列不属于“建筑服务”的是()。A修理修配劳务B.园林绿化服务CD备安置工程作业的是()。A经营租赁服务B资性售后回租CD体育服务称的是()。A文化创意服务B辆停放服务C务D服务A文化创意服务B息技术服务C服务D辅助服务税的是()。A建筑物广告位出租给其他单位用于发布广告B售底商C路经营权D有土地使用权的有()。A租B.期租CD服务称【知识点】增值税征税范围特殊规定营活动的界定工资的服务。行为(1)将货物交付他人代销；——委托方(2)销售代销货物；——受托方(3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县(市)的除外；(4)将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费。(5)将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户。(6)将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者。(7)将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送其他单位或者个人。不得抵扣进项费资产或不动产(1)单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对(2)单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会【单选题】(2022)甲家具厂的下列业务中，应视同销售货物征收增值税的是()。A自产的家具用于办公B商店代销家具C于扩建厂房D大米用于集体福利托代销行为(包括委托他人代销和销售代销货物)，视同销售。选项D，将自产、委托加工的货物用于集物征收增值税的有()。A自产的货物分配给股东B加工的货物用于个人消费C用于集体福利D代销货物C将混合销售和兼营收入全部按纳税人：全部按销售服务计算纳税者征收率的销售额，未分别核算税率或者征收率算货物和建筑服务的销售额，分别计税。【单选题】(2021)根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于兼营行为的是()。A物中心既销售商品又提供餐饮服务B公司在提供装修服务的同时销售装修材料C店在销售家用空调的同时提供安装服务D商店在销售门窗的同时提供送货服务【多选题】(2020)根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于兼营行为的有()。A容店提供美容服务的同时销售美容产品B业提供餐饮服务的同时销售酒水称C器设备的同时提供安装服务D产的钢结构件的同时提供安装服务收率。(1)根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，用于公益事业的服务；(2)存款利息；(3)被保险人获得的保险赔付；(4)房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专(5)在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其(6)纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以(7)纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量【多选题】(2019)根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不征收增值税的有()。A物业管理单位收取的物业费B险人获得的医疗保险赔付C代收的住宅专项维修资金D【知识点】增值税税率和征收率务租赁服务的货物售不动产、转让土地使用权增值电信、除租赁外的现代服务业、金融服务、生活服务、销售无形资产(转让称(1)粮食、食用植物油、食用盐；(2)自来水、暖气、热水、冷气、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；(3)图书、报纸、杂志；(4)饲料、化肥、农药、农机、农膜；(5)农产品(动植物初级产品)；(6)音像制品、电子出版物；(7)二甲醚。适用一般计税方法(2023.8.1)《经济法基础》零基础预习：杨海波【知识点】一般计税方法算应纳增值税额。计算公销项税额=不含税销售额×适用税率(一)一般销售方式下的销售额确认金、滞纳金、赔偿金、延期付款利息、包装费、包装物租金、运输装卸费等)。(1)受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税；(2)同时符合以下条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费：(3)销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车不含税销售额＝含税销售额÷(1＋税率) 万值税税率为6％。计算该商场增值税销项税额的下列算式中，正确的是()。A.101.7÷(1＋13％)×13％＋21.2÷(1＋6％)×6％＝12.9万元B.101.7×13％＋21.2÷(1＋6％)×6％＝14.421万元C.101.7÷(1＋13％)×13％＋21.2×6％＝12.972万元。专述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是()。A.(371＋26.5)÷(1＋6％)×6％＝22.5万元C.(371＋84.8)÷(1＋6％)×6％＝25.8万元D.(371＋26.5＋84.8)÷(1＋6％)×6％＝27.3万元(二)特殊销售方式下销售额的确认中减除折扣额。销售4.以物易物直销企业(通过直销员)——消费者：销售额为向消费者收取的全部价款和价外费用。称率为所包装货物适用税率。算甲公司当月该业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是()。AC.100×5141.5÷(1+13％)×13％=59150元D.100×5650÷(1+13％)×13％=65000元『答案解析』纳税人采取以旧换新方式销售货物的(金银首饰除外)，应按新货物的同期销售价格确啤酒增值税销项税额的下列算式中，正确的是()。A.678000÷(1＋13％)×13％＝78000元B.678000÷(1＋13％)×13％＋60000×13％＝85800元增是 ()。A.10×(1－10％)×13％＝1.17万元B.10×(1＋13％)×13％＝1.47万元称(三)视同销售额的确定定。组成计税价格＝成本×(1＋成本利润率)成本利润率由国家税务总局确定(10%或者题干注明)。销项税额的有()。A.手续费B违约金C金D工应税消费品代收代缴的消费税甲服装厂当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是()。AB.100×1356÷(1＋13％)×13％＝15600元D.100×904÷(1＋13％)×13％＝10400元服装的单价为含税金额需要换算为不含算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是()。A.1000×113×(1＋10％)×13％＝16159元BC.1000×113×(1＋10％)÷(1＋13％)×13％＝14300元D.1000×113÷(1＋13％)×13％＝13000元售价格的，按组成计税价格计算，应纳税额＝成本×(1＋成本利润率)×适用税率。称的增值税额。(一)准予抵扣的进项税(1)从销售方取得的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)上注明的增值税额。(2)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。(3)自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产，从税务机关或者扣缴义务的扣除(1)一般纳税人从农业生产者手中购进免税农产品，可以按照农产品收购发票或者销售发票上注明(3)从小规模纳税人手中收购农产品，取得3%的增值税专用发票，可以按发票注明金额的9%或10%正确的是()。A.99000÷(1＋10％)×10％＝9000元C.99000×(1＋10％)×10％＝10890元D.99000÷(1－10％)×10％＝11000元『答案解析』进项税额计算公式为：进项税额＝买价×扣除率＝99000×10％＝9900(元)。发票，按照票面税额抵扣进项税额。()增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和规定的(9％或10％)的扣除率计算进项税额。(二)不得抵扣的进项税(1)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理目的 额抵扣。(2)发生非正常损失的购进货物，以及相关劳务和交通运输服务。 物或(3)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物、加工修理修配劳务和交通运输服务。(4)非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。(5)非正常损失的不动产在建工程(纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产)所耗用的购进(6)购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。(7)纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等有()。A因管理不善被盗材料所支付的增值税款B于集体福利所支付的增值税款C力所支付的增值税款D个人消费的材料所支付的增值税款被依法没收、税额的有()。A款服务B餐饮服务CD容服务 ()。B.43600×(1－9％)×9％＝3570.84元称C.43600×(1－20％)÷(1＋9％)×9％＝2880元D.43600×(1－20％)×9％＝3139.2元外购的货物因违反法律法规被依法销毁的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。()将租入的大楼兼用于办公和职工宿舍的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。()额称一般计税方法(2023.8.1)《经济法基础》零基础预习：杨海波【知识点】一般计税方法算应纳增值税额。计算公销项税额=不含税销售额×适用税率(一)一般销售方式下的销售额确认金、滞纳金、赔偿金、延期付款利息、包装费、包装物租金、运输装卸费等)。(1)受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税；(2)同时符合以下条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费：(3)销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车不含税销售额＝含税销售额÷(1＋税率) 万值税税率为6％。计算该商场增值税销项税额的下列算式中，正确的是()。A.101.7÷(1＋13％)×13％＋21.2÷(1＋6％)×6％＝12.9万元B.101.7×13％＋21.2÷(1＋6％)×6％＝14.421万元C.101.7÷(1＋13％)×13％＋21.2×6％＝12.972万元。专述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是()。A.(371＋26.5)÷(1＋6％)×6％＝22.5万元C.(371＋84.8)÷(1＋6％)×6％＝25.8万元D.(371＋26.5＋84.8)÷(1＋6％)×6％＝27.3万元(二)特殊销售方式下销售额的确认中减除折扣额。销售4.以物易物直销企业(通过直销员)——消费者：销售额为向消费者收取的全部价款和价外费用。称率为所包装货物适用税率。算甲公司当月该业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是()。AC.100×5141.5÷(1+13％)×13％=59150元D.100×5650÷(1+13％)×13％=65000元『答案解析』纳税人采取以旧换新方式销售货物的(金银首饰除外)，应按新货物的同期销售价格确啤酒增值税销项税额的下列算式中，正确的是()。A.678000÷(1＋13％)×13％＝78000元B.678000÷(1＋13％)×13％＋60000×13％＝85800元增是 ()。A.10×(1－10％)×13％＝1.17万元B.10×(1＋13％)×13％＝1.47万元称(三)视同销售额的确定定。组成计税价格＝成本×(1＋成本利润率)成本利润率由国家税务总局确定(10%或者题干注明)。销项税额的有()。A.手续费B违约金C金D工应税消费品代收代缴的消费税甲服装厂当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是()。AB.100×1356÷(1＋13％)×13％＝15600元D.100×904÷(1＋13％)×13％＝10400元服装的单价为含税金额需要换算为不含算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是()。A.1000×113×(1＋10％)×13％＝16159元BC.1000×113×(1＋10％)÷(1＋13％)×13％＝14300元D.1000×113÷(1＋13％)×13％＝13000元售价格的，按组成计税价格计算，应纳税额＝成本×(1＋成本利润率)×适用税率。称的增值税额。(一)准予抵扣的进项税(1)从销售方取得的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)上注明的增值税额。(2)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。(3)自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产，从税务机关或者扣缴义务的扣除(1)一般纳税人从农业生产者手中购进免税农产品，可以按照农产品收购发票或者销售发票上注明(3)从小规模纳税人手中收购农产品，取得3%的增值税专用发票，可以按发票注明金额的9%或10%正确的是()。A.99000÷(1＋10％)×10％＝9000元C.99000×(1＋10％)×10％＝10890元D.99000÷(1－10％)×10％＝11000元『答案解析』进项税额计算公式为：进项税额＝买价×扣除率＝99000×10％＝9900(元)。发票，按照票面税额抵扣进项税额。()增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和规定的(9％或10％)的扣除率计算进项税额。(二)不得抵扣的进项税(1)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理目的 额抵扣。(2)发生非正常损失的购进货物，以及相关劳务和交通运输服务。 物或(3)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物、加工修理修配劳务和交通运输服务。(4)非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。(5)非正常损失的不动产在建工程(纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产)所耗用的购进(6)购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。(7)纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等有()。A因管理不善被盗材料所支付的增值税款B于集体福利所支付的增值税款C力所支付的增值税款D个人消费的材料所支付的增值税款被依法没收、税额的有()。A款服务B餐饮服务CD容服务 ()。B.43600×(1－9％)×9％＝3570.84元称C.43600×(1－20％)÷(1＋9％)×9％＝2880元D.43600×(1－20％)×9％＝3139.2元外购的货物因违反法律法规被依法销毁的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。()将租入的大楼兼用于办公和职工宿舍的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。()额称一般计税方法(2023.8.1)《经济法基础》零基础预习：杨海波【知识点】一般计税方法算应纳增值税额。计算公销项税额=不含税销售额×适用税率(一)一般销售方式下的销售额确认金、滞纳金、赔偿金、延期付款利息、包装费、包装物租金、运输装卸费等)。(1)受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税；(2)同时符合以下条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费：(3)销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车不含税销售额＝含税销售额÷(1＋税率) 万值税税率为6％。计算该商场增值税销项税额的下列算式中，正确的是()。A.101.7÷(1＋13％)×13％＋21.2÷(1＋6％)×6％＝12.9万元B.101.7×13％＋21.2÷(1＋6％)×6％＝14.421万元C.101.7÷(1＋13％)×13％＋21.2×6％＝12.972万元。专述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是()。A.(371＋26.5)÷(1＋6％)×6％＝22.5万元C.(371＋84.8)÷(1＋6％)×6％＝25.8万元D.(371＋26.5＋84.8)÷(1＋6％)×6％＝27.3万元(二)特殊销售方式下销售额的确认中减除折扣额。销售4.以物易物直销企业(通过直销员)——消费者：销售额为向消费者收取的全部价款和价外费用。称率为所包装货物适用税率。算甲公司当月该业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是()。AC.100×5141.5÷(1+13％)×13％=59150元D.100×5650÷(1+13％)×13％=65000元『答案解析』纳税人采取以旧换新方式销售货物的(金银首饰除外)，应按新货物的同期销售价格确啤酒增值税销项税额的下列算式中，正确的是()。A.678000÷(1＋13％)×13％＝78000元B.678000÷(1＋13％)×13％＋60000×13％＝85800元增是 ()。A.10×(1－10％)×13％＝1.17万元B.10×(1＋13％)×13％＝1.47万元称(三)视同销售额的确定定。组成计税价格＝成本×(1＋成本利润率)成本利润率由国家税务总局确定(10%或者题干注明)。销项税额的有()。A.手续费B违约金C金D工应税消费品代收代缴的消费税甲服装厂当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是()。AB.100×1356÷(1＋13％)×13％＝15600元D.100×904÷(1＋13％)×13％＝10400元服装的单价为含税金额需要换算为不含算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是()。A.1000×113×(1＋10％)×13％＝16159元BC.1000×113×(1＋10％)÷(1＋13％)×13％＝14300元D.1000×113÷(1＋13％)×13％＝13000元售价格的，按组成计税价格计算，应纳税额＝成本×(1＋成本利润率)×适用税率。称的增值税额。(一)准予抵扣的进项税(1)从销售方取得的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)上注明的增值税额。(2)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。(3)自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产，从税务机关或者扣缴义务的扣除(1)一般纳税人从农业生产者手中购进免税农产品，可以按照农产品收购发票或者销售发票上注明(3)从小规模纳税人手中收购农产品，取得3%的增值税专用发票，可以按发票注明金额的9%或10%正确的是()。A.99000÷(1＋10％)×10％＝9000元C.99000×(1＋10％)×10％＝10890元D.99000÷(1－10％)×10％＝11000元『答案解析』进项税额计算公式为：进项税额＝买价×扣除率＝99000×10％＝9900(元)。发票，按照票面税额抵扣进项税额。()增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和规定的(9％或10％)的扣除率计算进项税额。(二)不得抵扣的进项税(1)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理目的 额抵扣。(2)发生非正常损失的购进货物，以及相关劳务和交通运输服务。 物或(3)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物、加工修理修配劳务和交通运输服务。(4)非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。(5)非正常损失的不动产在建工程(纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产)所耗用的购进(6)购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。(7)纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等有()。A因管理不善被盗材料所支付的增值税款B于集体福利所支付的增值税款C力所支付的增值税款D个人消费的材料所支付的增值税款被依法没收、税额的有()。A款服务B餐饮服务CD容服务 ()。B.43600×(1－9％)×9％＝3570.84元称C.43600×(1－20％)÷(1＋9％)×9％＝2880元D.43600×(1－20％)×9％＝3139.2元外购的货物因违反法律法规被依法销毁的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。()将租入的大楼兼用于办公和职工宿舍的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。()额称增值税简易计税方法、征收管理及消费税税目(2023.8.21)《经济法基础》零基础预习：杨海波增值税简易计税方法、征收管理及消费税税目【知识点】简易计税方法一、小规模纳税人采用简易计税方法应纳税额＝不含税销售额×征收率不含税销售额＝含税销售额÷(1＋征收率)额/(1＋1％)一般纳税人选择简易计税甲便利店1月份应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是()。A.[123600＋721÷(1＋1％)]×1％＝1243.14元C.[123600÷(1＋1％)＋721]×1％＝1230.97元D.(123600＋721)÷(1＋1％)×1％＝1230.9元确的是()。A.164800÷(1＋1％)×1％－10000×1％＝1531.68元D.164800÷(1＋1％)×1％＝1631.68元【知识点】税额计算的其他规定税价格×税率组成计税价格＝关税完税价格＋关税(＋消费税)缴税额的计算应扣缴税额＝购买方支付的价款÷(1＋税率)×税率值税税率13％，计算甲企业进口环节应缴纳增值税为()。『答案解析』甲企业进口环节应缴纳增值税＝(118000＋5800)×13％＝16094(元)。人进口货物的，应按照组成计税价格和规定的征收率计算增值税应纳税额。()【知识点】增值税税收优惠；达到起征点的，全额计算缴1.按期纳税的，为月销售额5000-20000元(含本数)。2.按次纳税的，为每次(日)销售额300-500元(含本数)。规模纳税人优惠政策称三、其他减免税规定(略)【知识点】增值税征收管理义务发生时间索取销售款项凭据的售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。货款的当天；未收到代销.提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。地点(1)一般为机构所在地；总、分机构不在同一县(市)的，应当分别向各自所在地主管税务机关申称(2)到外县(市)销售货物或者提供应税劳务，应当向其机构所在地的税务机构报告外出经营事项，.非固定业户增值税纳税地点——销售地或应税行为发生地。【单选题】(2020)根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税地点的表述中，不正确的是()。A固定业户应当向其机构所在地的税务机关申报纳税B业户销售货物或者应税劳务，应当向其机构所在地或者居住地的税务机关申报纳税C当向报关地海关申报纳税D务人应当向其机构所在地或者居住地的税务机关申报缴纳其扣缴的税款于N市的住房出售，则出售该住房增值税的纳税地点是()。的是()。A托他人代销货物的，为货物发出的当天称B金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天D收款方式销售货物的，为货物发出的当天C的【知识点】增值税专用发票使用规定、增值税专用发票的使用管理(1)商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费(2)应税销售行为的购买方为消费者个人的；(3)发生应税销售行为适用免税规定的。增值税专用发票的是()。A地产开发公司向演员王某销售住房B向一般纳税人甲公司销售办公用笔记本电脑C者李某零售金项链D般纳税人乙公司零售招待客户用的烟酒称食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品的；(2)应税销售行为的购买方为消费者个人的；(3)发生应税销售行为适用免税规定的。票的是()。A车租赁公司向租赁者个人出租车辆B公司向消费者个人提供装修服务C向一般纳税人提供专利代理服务D般纳税人零售食品(3)发生应税销售行为适用免税规定的。【知识点】消费税概述计税原理【知识点】纳税人、税目及税率一、纳税人单位和个人，以及国务院确定的其他单位和个人。二、税目称(一)烟4.电子烟(1)卷烟包括甲类卷烟和乙类卷烟(2)电子烟是指用于产生气溶胶供人抽吸等的具以及烟弹与烟(二)酒酒酒坊)利用啤酒生产设备生产的啤酒，应当征(2)调味料酒不征收消费税(三)高档化包括高档美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品不含增值税销售(完税)价格在10元/毫升(克)或15元/片(张)及以上的美容、修饰类化妆品和护肤类化妆品。卸妆油、油彩、发胶和头发漂白剂不属于征税范围(四)贵重首及珠宝玉石(五)鞭炮、鞭炮药引线不属于应税消(六)成品油剂油、石燃料油、润(1)甲醇汽油、乙醇汽油属于征收范围。(七)摩托车(八)小汽车客车、超 税(2)对购进乘用车或中轻型商用客车整车改装征收消费税(3)企业购进货车或厢式货车改装生产的商务消费税征税范围(九)高尔夫杆、球袋(十)高档手表(十一)游艇动艇(十二)木制性筷子属于本税目(十三)实木税目的征税范围(十四)电池、燃料电池、太阳能电池(十五)涂料【单选题】(2023)下列各项中，属于消费税征税范围的是()。A.电动汽车B上用的发令纸CD煤油【单选题】(2020)根据消费税法律制度的规定，下列车辆属于应税小汽车征税范围的是()。A.电动汽车B.高尔夫车C客车底盘改装的中轻型商用客车D.雪地车【单选题】(2019)根据消费税法律制度的规定，下列商品中，不属于消费税征税范围的是()。A.金银首饰B调味料酒CD.烟丝税的有()。A.高档护肤类化妆品B套化妆品C类化妆品D美容类化妆品【判断题】(2023)购进货车改装生产的卫星通信车，征收消费税。()(一)一般规定1.比例税率(从价税)：适用于大多数应税消费品，税率从1％至56％。2.定额税率(从量税)：只适用于啤酒、黄酒、成品油。口56％(每条价格≥70元)36％(每条价格＜70元)口(二)特别规定的是()。A.啤酒B葡萄酒C酒D果木酒()。A.涂料B.柴油C.电池【判断题】(2017)雪茄烟适用从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税。()增值税简易计税方法、征收管理及消费税税目(2023.8.21)《经济法基础》零基础预习：杨海波增值税简易计税方法、征收管理及消费税税目【知识点】简易计税方法一、小规模纳税人采用简易计税方法应纳税额＝不含税销售额×征收率不含税销售额＝含税销售额÷(1＋征收率)额/(1＋1％)一般纳税人选择简易计税甲便利店1月份应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是()。A.[123600＋721÷(1＋1％)]×1％＝1243.14元C.[123600÷(1＋1％)＋721]×1％＝1230.97元D.(123600＋721)÷(1＋1％)×1％＝1230.9元确的是()。A.164800÷(1＋1％)×1％－10000×1％＝1531.68元D.164800÷(1＋1％)×1％＝1631.68元【知识点】税额计算的其他规定税价格×税率组成计税价格＝关税完税价格＋关税(＋消费税)缴税额的计算应扣缴税额＝购买方支付的价款÷(1＋税率)×税率值税税率13％，计算甲企业进口环节应缴纳增值税为()。『答案解析』甲企业进口环节应缴纳增值税＝(118000＋5800)×13％＝16094(元)。人进口货物的，应按照组成计税价格和规定的征收率计算增值税应纳税额。()【知识点】增值税税收优惠；达到起征点的，全额计算缴1.按期纳税的，为月销售额5000-20000元(含本数)。2.按次纳税的，为每次(日)销售额300-500元(含本数)。规模纳税人优惠政策称三、其他减免税规定(略)【知识点】增值税征收管理义务发生时间索取销售款项凭据的售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。货款的当天；未收到代销.提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。地点(1)一般为机构所在地；总、分机构不在同一县(市)的，应当分别向各自所在地主管税务机关申称(2)到外县(市)销售货物或者提供应税劳务，应当向其机构所在地的税务机构报告外出经营事项，.非固定业户增值税纳税地点——销售地或应税行为发生地。【单选题】(2020)根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税地点的表述中，不正确的是()。A固定业户应当向其机构所在地的税务机关申报纳税B业户销售货物或者应税劳务，应当向其机构所在地或者居住地的税务机关申报纳税C当向报关地海关申报纳税D务人应当向其机构所在地或者居住地的税务机关申报缴纳其扣缴的税款于N市的住房出售，则出售该住房增值税的纳税地点是()。的是()。A托他人代销货物的，为货物发出的当天称B金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天D收款方式销售货物的，为货物发出的当天C的【知识点】增值税专用发票使用规定、增值税专用发票的使用管理(1)商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费(2)应税销售行为的购买方为消费者个人的；(3)发生应税销售行为适用免税规定的。增值税专用发票的是()。A地产开发公司向演员王某销售住房B向一般纳税人甲公司销售办公用笔记本电脑C者李某零售金项链D般纳税人乙公司零售招待客户用的烟酒称食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品的；(2)应税销售行为的购买方为消费者个人的；(3)发生应税销售行为适用免税规定的。票的是()。A车租赁公司向租赁者个人出租车辆B公司向消费者个人提供装修服务C向一般纳税人提供专利代理服务D般纳税人零售食品(3)发生应税销售行为适用免税规定的。【知识点】消费税概述计税原理【知识点】纳税人、税目及税率一、纳税人单位和个人，以及国务院确定的其他单位和个人。二、税目称(一)烟4.电子烟(1)卷烟包括甲类卷烟和乙类卷烟(2)电子烟是指用于产生气溶胶供人抽吸等的具以及烟弹与烟(二)酒酒酒坊)利用啤酒生产设备生产的啤酒，应当征(2)调味料酒不征收消费税(三)高档化包括高档美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品不含增值税销售(完税)价格在10元/毫升(克)或15元/片(张)及以上的美容、修饰类化妆品和护肤类化妆品。卸妆油、油彩、发胶和头发漂白剂不属于征税范围(四)贵重首及珠宝玉石(五)鞭炮、鞭炮药引线不属于应税消(六)成品油剂油、石燃料油、润(1)甲醇汽油、乙醇汽油属于征收范围。(七)摩托车(八)小汽车客车、超 税(2)对购进乘用车或中轻型商用客车整车改装征收消费税(3)企业购进货车或厢式货车改装生产的商务消费税征税范围(九)高尔夫杆、球袋(十)高档手表(十一)游艇动艇(十二)木制性筷子属于本税目(十三)实木税目的征税范围(十四)电池、燃料电池、太阳能电池(十五)涂料【单选题】(2023)下列各项中，属于消费税征税范围的是()。A.电动汽车B上用的发令纸CD煤油【单选题】(2020)根据消费税法律制度的规定，下列车辆属于应税小汽车征税范围的是()。A.电动汽车B.高尔夫车C客车底盘改装的中轻型商用客车D.雪地车【单选题】(2019)根据消费税法律制度的规定，下列商品中，不属于消费税征税范围的是()。A.金银首饰B调味料酒CD.烟丝税的有()。A.高档护肤类化妆品B套化妆品C类化妆品D美容类化妆品【判断题】(2023)购进货车改装生产的卫星通信车，征收消费税。()(一)一般规定1.比例税率(从价税)：适用于大多数应税消费品，税率从1％至56％。2.定额税率(从量税)：只适用于啤酒、黄酒、成品油。口56％(每条价格≥70元)36％(每条价格＜70元)口(二)特别规定的是()。A.啤酒B葡萄酒C酒D果木酒()。A.涂料B.柴油C.电池【判断题】(2017)雪茄烟适用从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税。()增值税简易计税方法、征收管理及消费税税目(2023.8.21)《经济法基础》零基础预习：杨海波增值税简易计税方法、征收管理及消费税税目【知识点】简易计税方法一、小规模纳税人采用简易计税方法应纳税额＝不含税销售额×征收率不含税销售额＝含税销售额÷(1＋征收率)额/(1＋1％)一般纳税人选择简易计税甲便利店1月份应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是()。A.[123600＋721÷(1＋1％)]×1％＝1243.14元C.[123600÷(1＋1％)＋721]×1％＝1230.97元D.(123600＋721)÷(1＋1％)×1％＝1230.9元确的是()。A.164800÷(1＋1％)×1％－10000×1％＝1531.68元D.164800÷(1＋1％)×1％＝1631.68元【知识点】税额计算的其他规定税价格×税率组成计税价格＝关税完税价格＋关税(＋消费税)缴税额的计算应扣缴税额＝购买方支付的价款÷(1＋税率)×税率值税税率13％，计算甲企业进口环节应缴纳增值税为()。『答案解析』甲企业进口环节应缴纳增值税＝(118000＋5800)×13％＝16094(元)。人进口货物的，应按照组成计税价格和规定的征收率计算增值税应纳税额。()【知识点】增值税税收优惠；达到起征点的，全额计算缴1.按期纳税的，为月销售额5000-20000元(含本数)。2.按次纳税的，为每次(日)销售额300-500元(含本数)。规模纳税人优惠政策称三、其他减免税规定(略)【知识点】增值税征收管理义务发生时间索取销售款项凭据的售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。货款的当天；未收到代销.提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。地点(1)一般为机构所在地；总、分机构不在同一县(市)的，应当分别向各自所在地主管税务机关申称(2)到外县(市)销售货物或者提供应税劳务，应当向其机构所在地的税务机构报告外出经营事项，.非固定业户增值税纳税地点——销售地或应税行为发生地。【单选题】(2020)根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税地点的表述中，不正确的是()。A固定业户应当向其机构所在地的税务机关申报纳税B业户销售货物或者应税劳务，应当向其机构所在地或者居住地的税务机关申报纳税C当向报关地海关申报纳税D务人应当向其机构所在地或者居住地的税务机关申报缴纳其扣缴的税款于N市的住房出售，则出售该住房增值税的纳税地点是()。的是()。A托他人代销货物的，为货物发出的当天称B金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天D收款方式销售货物的，为货物发出的当天C的【知识点】增值税专用发票使用规定、增值税专用发票的使用管理(1)商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费(2)应税销售行为的购买方为消费者个人的；(3)发生应税销售行为适用免税规定的。增值税专用发票的是()。A地产开发公司向演员王某销售住房B向一般纳税人甲公司销售办公用笔记本电脑C者李某零售金项链D般纳税人乙公司零售招待客户用的烟酒称食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品的；(2)应税销售行为的购买方为消费者个人的；(3)发生应税销售行为适用免税规定的。票的是()。A车租赁公司向租赁者个人出租车辆B公司向消费者个人提供装