2024年大学试题(法学)-税法笔试参考题库含答案

“人人文库”水印下载源文件后可一键去除，请放心下载！（图片大小可任意调节）2024年大学试题(法学)-税法笔试参考题库含答案“人人文库”水印下载源文件后可一键去除，请放心下载！第1卷一.参考题库(共75题)1.某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩电，假定2014年度有关经营业务如下： 1）销售彩电取得不含税收入8600万元，与彩电配比的销售成本5660万元； 2）转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元； 3）出租仓库取得租金收入200万元，接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料价款50万元、增值税税额8.5万元，取得国债利息收入30万元； 4）购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明增值税税额510万元；支付购买原材料取得运输公司（一般纳税人）开具的增值税发票上注明运费146.36万元； 5）销售费用1650万元，其中广告费1400万元； 6）管理费用850万元，其中业务招待费90万元 7）财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元（金融企业同期同类贷款的年利率为5.8%） 8）实发工资540万元，发生的工会经费15万元，职工福利费82万元、职工教育经费18万元，均已计入相关的成本、费用； 9）营业外支出300万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。（取得的相关票据均通过主管税务机关认证） 根据上述资料，计算下列问题：企业2012年度应缴纳的企业所得税。2.下列各项中，表述正确的选项是（）A、税目是区分不同税种的主要标志B、税率是衡量税负轻重的重要标志C、纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人D、征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品3.税收最主要的特征是（）。A、无偿性B、强制性C、固定性D、稳定性4.位于市区的某房地产开发公司2014年度开发一栋办公楼，开发该办公楼支付地价款400万元，另支付相关税费12万元；支付耕地占用税70万元、基础设施费100万元、建筑安装工程费480万元，开发期间发生借款利息支出80万元（能取得金融机构贷款证明，但不能按转让房地产项目计算分摊）。开发完成后将其全部销售给位于同市的某工业企业，签订了销售合同，销售金额共计2000万元。合同载明，工业企业以货币资金1500万元和一宗价值500万元的未作任何开发的土地使用权作为支付额。该项土地使用权为工业企业2年前以420万元购入的（含购入时缴纳的相关税费10万元）。2014年12月工业企业支付了1500万元的银行存款并办理了土地使用权产权转移手续，并按规定缴纳了印花税。已知当地省政府规定，房地产开发费用的扣除比例为8%。计算房地产开发公司在计算土地增值税时可扣除的与转让房地产有关的税金。5.位于某县的甲房地产开发公司于2012年1月～2015年3月开发高档住宅楼项目，发生相关业务如下：  （1）2012年1月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载地价款15000万元，并规定2012年3月1日动工开发。由于公司资金短缺，于2013年5月才开始动工。因超过期限1年未进行开发建设，被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款20%的土地闲置费。 （2）支付拆迁补偿费、前期工程费、公共配套设施费和间接开发费用合计900万元。  （3）2014年6月该项目竣工验收，应支付建筑企业工程总价款3200万元，根据合同约定当期实际支付价款为总价款的95%，剩余5%作为质量保证金留存2年，建筑企业按照实际收取的价款开具了相关发票。  （4）2014年7月对项目进行精装修，支付装修公司装修费1100万元。  （5）发生销售费用、管理费用750万元；向商业银行借款的利息支出140万元，其中含超过贷款期限的利息和罚息20万元，该利息支出能够按项目合理分摊并能提供金融机构证明。 （6）2014年8月开始销售，可售建筑面积共计45000平方米，截止2014年11月底销售90%，取得收入60750万元；剩余10%部分尚未销售，该房地产开发公司按照税务机关要求办理了土地增值税清算。  （7）2015年3月底，公司将剩余的10%房屋打包销售，收取价款5400万元。其他相关资料：当地适用的契税税率为5%；其他开发费用扣除比例为5%。要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。计算2014年11月进行土地增值税清算时的增值额。6.根据《征管法》的规定，减免税分为（）A、核准类减免税B、备案类减免税C、报批类减免税D、审批类减免税7.下列关于国际重复征税的表述中，正确的是（）。A、抵免法是可以彻底避免国际重复征税的方法B、严格地说，税收饶让不是一种独立的避免国际重复征税的方法，它只是抵免法的附加C、目前世界各国所采取的避免国际重复征税的方式均为多边方式D、直接抵免法适用于母子公司的经营方式8.下列项目不准从收入总额中扣除的是（）。A、因国家汇率政策调整形成的汇兑损益B、按规定支付给总机构的管理费用C、与取得收入无关的其他各项支出D、转让各类固定资产发生的费用9.某市科技开发公司2009年2月份取得技术开发收入120万元、与之相关的咨询收入20万元；另开发转让一专利技术并附样机一台，合同注明技术专利80万元，样机不含税价30万元，则下列说法正确的是（）。A、该公司2009年2月份，缴纳的营业税为2.4万元B、该公司2009年2月份，缴纳的城市维护建设税0.063万元C、该公司2009年2月份，不需要缴纳的城市维护建设税D、对单位和个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务取得的收入，免征营业税E、以样品、样机、设备等货物为载体提供已有技术或开发成果的，免征营业税10.单位将自产、委托加工和购进的货物用于下列项目的，均属于增值税视同销售货物行为，应征收增值税的是（）A、非增值税应税项目B、集体福利C、个人消费D、无偿赠送其他单位11.财产租赁所得，以1年内取得的收入为一次。12.以房产的房产余值为计税依据计算缴纳房产税的，其税率为（）。A、1%B、1.2%C、2%D、12%13.企业的各项资产以（）为计税基础。A、历史成本B、重置价值C、评估价值D、公允价值14.企业所得税额的计算对扣除项目作了规定，下列不允许扣除的项目有（）。A、合理的借款利息B、纳税人购置的固定资产的支出C、企业工资D、企业福利费15.关于税法基本原理的相关表述，正确的是（）。A、税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确，征纳主体的权力义务只以法律规定为依据，没有法律依据，任何主体不得征税或减免税收B、法律上的税收公平主义与经济上要求的税收公平是相同的，其基本思想也是一致的C、纳税人已经构成对税务机关表示的信赖，但没有据此作出某种纳税行为，或者这种信赖与其纳税行为没有因素关系，也是可以引用税收合作信赖主义D、程序优于实体原则是为了保护纳税人的权利不受侵犯16.若进口货物不属于消费税应税消费品，则进口环节应纳增值税税额计算公式为（）。A、应纳税额=完税价格×税率B、应纳税额=（关税完税价格+关税）×税率C、应纳税额=关税完税价格×税率D、应纳税额=（关税完税价格－关税）×税率17.简述注销税务登记范围。18.甲手表厂（增值税一般纳税人）2013年12月委托乙加工厂加工200只高档手表，甲手表厂提供的原材料金额为300万元，当月加工完毕，支付乙加工厂不含税加工费80万元。甲手表厂收回高档手表时，乙加工厂按规定代收代缴了消费税，乙加工厂同类手表的不含税销售价格为2万元/只。当月甲手表厂将收回的高档手表全部对外销售，取得价税合计金额655.2万元。已知高档手表的消费税税率为20%，甲手表厂2013年12月应向主管税务机关申报缴纳消费税（）万元。A、0B、17C、32D、11219.资源税纳税人开采或生产应税产品自用的，以下列哪一选项为课税对象（）。A、自用数量B、开采数量C、生产数量D、销售数量20.一般情况下，我国对下列哪一选项不征关税（）。A、进口物品B、进口货物C、出口货物D、以租赁方式进口的货物21.以下关于关税的表述中，不正确的是（）。A、进出口税则是一国政府根据国家关税政策和经济政策，通过一定的立法程序制定公布实施的关税税率表B、关税的征税对象是准许进出境的货物和物品C、税率表作为关税主体，包括税则商品分类目录和税率栏两大部分D、差别关税是保护主义政策的产物，是保护一国产业的特别手段22.营业税的税率实行行业差别比例税率。23.在合法、合理的情况下，使扣除额增加而实现直接节税，或调整各个计税期的扣除额而实现相对节税的税务筹划方法是（）A、利用分劈技术筹划法B、创造条件筹划法C、利用税收抵免筹划法D、利用税收扣除筹划法24.个人出租房屋取得的收入属于个人所得税中的（）税目。A、财产转让所得B、财产租赁所得C、特许权使用费所得D、劳务所得25.某经央行批准从事金银首饰经营业务的中外合资首饰厂是增值税一般纳税人，经营范围为首饰的制作、 批发、零售、带料加工、修理、清洗，2012年9月发生下列业务： （1）购入红宝石戒面800粒，取得增值税专用发票上注明价款80000元，增值税13600元；购入18K黄金取得增值税专用发票上注明价款200，000元，增值税34000元。 （2）将500粒红宝石戒面加价转售给另一首饰厂继续加工，取得不含税价款60000元；将300粒红宝石戒 面加工成黄金镶嵌戒指，按照合同约定交由经央行批准经营的某中外合资首饰零售店赊销，该零售店当月零售戒指200只，取得含增值税销售额230000元，零售店与该厂进行结算，支付给该厂不含增值税价款140，000元，取得该厂开具的增值税专用发票 （3）将自行设计没有同类价格的纯银项链赞助《漓江风情》剧组，成本为19000元。 （4）接受某工艺品厂委托（没有提供经营金银许可资质证明），为该工艺品厂加工一批银饰品和铜质镶玛 瑙手镯，合同规定工艺品厂提供成本为26000元的纯银材料和成本为41000元的手镯用材，首饰厂收取银饰品不含税加工费（含辅料费）50000元以及手镯不含税加工费（含辅料费）40000元。（5）当月为某商店修理首饰收取款项13338元，开具普通发票。 上述相关发票均经过认证，金银首饰的成本利润率为6%，根据以上资料计算：首饰厂当期应纳增值税额。26.王某为一家私营企业的个人投资者，2007年该私营企业以企业资金为王某购买了一辆汽车，这应当视为企业对个人投资者利润分配，依照“个体工商户的生产经营所得”项目计征个人所得税。27.根据印花税的有关规定，下列各项合同中，按照“技术合同”贴花的有（）A、技术开发合同B、技术咨询合同C、一般的法律、会计、审计方面的咨询合同D、技术服务合同28.某商场与某卷烟厂签定代销合同，约定卷烟厂按每箱不含税销售额2.6万元与商场结算，并以结算价为基数支付商场2%的代销手续费。商场按结算价加价3%对外销售，当月销售200箱，双方按合同结算了款项，并开具了相应的合法票据。试计算商场应纳的增值税、营业税。29.根据营业税的有关规定，下列表述不正确的有（）。A、依法不需要办理税务登记的内设机构不是营业税的纳税人B、营业税税目、税率的调整由国务院决定C、纳税人经营娱乐业具体适用的税率，由国家税务总局决定D、单位提供营业税应税劳务发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，允许退还已征税款，但不能从纳税人以后的营业额中减除E、单位销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，应并入营业额中征收营业税30.某卷烟企业为增值税一般纳税人，本月资料如下： （1）期初库存外购已税烟丝300万元；本期外购已税烟丝取得经认证的专用发票上注明价款2000万元；支付相关运费50万元，取得经税务机关认证的普通发票；  （2）生产领用库存烟丝2100万元，用于生产卷烟；  （3）销售卷烟1200箱给各专卖店，取得不含税收入3600万元，由于付款及时给予2%的折扣；销售卷烟800箱给商场，取得不含税价款2400万元，并支付运费120万元；  （4）取得商场购买卷烟延期付款补贴21.06万元；  （5）销售雪茄烟300箱，取得不含税收入600万元；以雪茄烟40箱换回轿车一辆；零售雪茄烟取得销售收入35.1万元；取得雪茄烟过期包装物押金7.02万元；  （6）月末盘存发现非正常损失库存烟丝32.79万元，其中含运费2.79万元；  试计算该烟厂当月应纳的增值税和消费税。（卷烟消费税比例税率为45%）31.下列表述中，不符合增值税有关规定的有（）。A、自产货物用于实物折扣的，应视同销售货物，该实物款额不得从销售额中扣除B、纳税人销售啤酒收取的包装物押金，应于包装物押金逾期时，并入销售额中征税C、纳税人采取以旧换新方式销售货物的，都应按照新货物的同期销售价格确定销售额D、采取以物易物方式销售货物的，双方都不得抵扣换进货物的进项税E、纳税人采取还本销售货物的，不得从销售额中减除还本支出32.某工业企业（增值税一般纳税人）2016年12月外购材料10000公斤，每公斤不含税价格25元，取得了增值税专用发票。在运输途中因管理不善被盗1000公斤。运回后以每3公斤材料生产成1盒工艺品，共3000盒，其中2200盒用于直接销售，500盒用于发放企业职工福利，300盒因管理不善被盗；另外该企业当月购入一台生产设备，专用发票注明增值税额为17000元。那么，该纳税人当月允许抵扣的进项税额应为（）元。A、42500B、51425C、31875D、4037533.确定小规模纳税人的标准有（）。A、具有法人资格并年盈利100万元以上B、由税务机关审定纳税人会计核算是否健全C、生产企业年应税销售额在100万元以下D、商业企业年应税销售额在180万元以下34.拍卖或变卖所得抵缴税款剩余部分怎么办？35.甲企业（增值税一般纳税人）进口一批烟丝，海关审定的关税完税价格为25万元。已知关税税率为50%。则进口环节还需缴纳（）A、消费税9.11万元B、消费税16.07万元C、增值税9.11万元D、增值税16.07万元36.简述中央政府固定收入。37.某企业（增值税一般纳税人）2013年10月从农民手中收购小麦一批，开具的收购发票上注明收购金额20000元，当月将该批小麦的30%用于职工食堂，70%对外销售，取得不含税销售额50000元；当月由于管理不善造成上月购进的一批小麦（从农民手中购入）霉烂变质，账面成本为10000元，该企业当月应缴纳增值税（）元。A、5120B、5394.25C、5980D、6174.2538.要使延期纳税达到节税效果的最大化，则要实现（）A、递延项目最多化B、递延税款最多化C、递延期最长化D、递延税种最多化39.河南某卷烟厂(位于市区)为增值税一般纳税人，2008年5月发生下列业务： （1）从农民手中收购烟叶，收购凭证上注明收购价52000元，支付运费2000元，装卸费500元，并取得了符合规定的运费发票。 （2）将本期购买的烟叶和上月购进的部分烟叶(账面成本共计为80000元)直接运往乙企业(位于县城，增值税一般纳税人)委托其加工烟丝，取得增值税专用发票，注明加工费6000元，乙企业无同类烟丝售价，并代扣代缴了消费税。 （3）卷烟厂将收回的烟丝的20%直接销售，取得不含税销售额85000元，80%用于生产A牌卷烟，本月销售A牌卷烟17箱(标准箱)，取得不含税销售额348500元。 （4）卷烟厂职工浴池领用本月从小规模纳税人购进时取得普通发票的劳保用品，成本8600元，领用上月购进时取得增值税专用发票和合法的运输发票的煤炭，成本34290元(包括买价31000元，运输成本1790元，装卸费1500元)。 （A牌卷烟的不含增值税调拨价为82元/条，本月取得的发票均在本月认证并抵扣） 根据上述资料回答下列问题：本月需要转出进项税（）元。A、4940.17B、4164.73C、7264.96D、7594.7940.土地使用税的征税对象为在（）内的国家所有和集体所有的土地。A、城市B、县城C、建制镇D、工矿区E、农村41.下列各项中，其计税价格应由国家税务总局核定的有（）。A、生产销售的卷烟B、生产销售的雪茄烟C、生产销售的酒精D、生产销售的白酒E、生产销售的小汽车42.根据契税暂行条例的有关规定，下列关于契税的退还，说法正确的有（）A、对已缴纳契税的购房单位和个人，在办理房屋权属变更登记后退房的，退还已纳契税B、对已缴纳契税的购房单位和个人，在未办理房屋权属变更登记前退房的，退还已纳契税C、对已缴纳契税的购房单位和个人，在办理房屋权属变更登记后退房的，不退还已纳契税D、对已缴纳契税的购房单位和个人，在未办理房屋权属变更登记前退房的，不退还已纳契税43.税法在实施过程中，禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠，这体现了税法基本原则中的（）原则。A、税收法定B、税收公平C、税收效率D、实质课税44.王某持有某上市公司的股票10000股，该上市公司2007年度的利润方案为每10股送3股，并于2008年6月15日实施，该股票的面值为每股1元，当日市场收盘价每股2元。试计算上市公司应扣缴王某的个人所得税。45.某人年薪12万，每月预发5000元，年末任务完成，补发未发年薪。此人该年应交纳多少个人所得税？46.某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩电，假定2014年度有关经营业务如下： 1）销售彩电取得不含税收入8600万元，与彩电配比的销售成本5660万元； 2）转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元； 3）出租仓库取得租金收入200万元，接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料价款50万元、增值税税额8.5万元，取得国债利息收入30万元； 4）购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明增值税税额510万元；支付购买原材料取得运输公司（一般纳税人）开具的增值税发票上注明运费146.36万元； 5）销售费用1650万元，其中广告费1400万元； 6）管理费用850万元，其中业务招待费90万元 7）财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元（金融企业同期同类贷款的年利率为5.8%） 8）实发工资540万元，发生的工会经费15万元，职工福利费82万元、职工教育经费18万元，均已计入相关的成本、费用； 9）营业外支出300万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。（取得的相关票据均通过主管税务机关认证） 根据上述资料，计算下列问题：公益性捐赠支出应调整的应纳税所得额。47.一般纳税人因销货退回或折让而退还给购买方的增值税额，应作以下处理（）。A、从发生销货退回或折让当期的进项税额中扣减B、不予扣减，直接作为期间费用计入当期损益C、从发生销货退回或折让当期的销项税额中扣减D、从发生销货退回以后期间的销项税额中扣减48.出口不免税是指对国家限制或禁止出口的某些货物的出口环节视同内销环节，照常征税；出口不退税是指对这些货物出口不返还出口前其所负担的税款。下列各项适用出口不免税也不退税政策的有（）。A、来料加工复出口的货物B、天然牛黄C、外贸企业收购货物出口D、铜及铜基合金49.国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，其适用的所得税税率是（）。A、33%B、30%C、24%D、15%50.某电视机厂（增值税一般纳税人），采取还本销售方式销售电视机给消费者20台，协议规定每台不含税售价4000元，5年后厂家全部将货款退还给购货方。共开出普通发票20张，合计金额93600元。应纳销项税额为多少元？51.中国公民张某2014年1月份取得当月工薪收入4800元和2013年的年终奖36000元。张某2014年1月份应纳个人所得税是多少？52.以（）的性质为标准对税收进行分类是世界各国普遍采用的分类方式，也是各国税收分类中最基本、最重要的方式。A、计税标准B、征税对象C、计税依据D、税收最终归宿53.某旅行社组织旅游共收取旅游费20000元，支付餐费、门票费、住宿费、交通费共计15000元。计算营业税。54.某矿山属于增值税一般纳税人，2015年1月、2月发生下列业务： （1）1月1日采用分期收款方式销售自行开采的原煤500万吨，不含税销售额1250万元，合同约定货款分两个月收回，本月收取80%。其余货款于2月12日前支付。由于购货方资金紧张，1月实际支付货款800万元。  （2）1月5日采用预收款方式销售自行开采的原煤500万吨，双方约定该批原煤于2015年2月15日发出，当月收到不含税的预收货款1150万元。  （3）1月10日移送部分自行开采的原煤用于生产洗煤100万吨，当月全部对外销售，开具的增值税专用发票上注明价款500万元。  （4）1月份开采煤矿的同时开采天然气100万立方米，1月20日全部对外销售，开具普通发票上注明含税金额220万元。  （5）1月份该矿山外购20台开采原煤的大型设备，取得增值税专用发票上注明价款2000万元，增值税税款340万元。  （6）2月12日收到1月份分期收款的剩余的货款。  （7）2月15日将1月5日采取预收款方式销售的原煤发出，委托运输公司运输，支付运输公司（增值税一般纳税人）不含税运费50万元，取得运输公司开具的增值税专用发票。其他相关资料：煤炭适用的资源税税率为4%，天然气资源税税率为6%，省财税部门确定的原煤与洗煤的折算率为60%。取得的增值税专用发票均通过税务机关认证并在取得当月抵扣。计算出该矿山2015年1月份应缴纳的增值税。55.赵某向国家专利局申请发明专利，取得专利权证书，该证书的印花税纳税人是（）。A、赵某B、国家专利局C、专利的实际使用人D、国家专利局和赵某都是纳税人56.印花税的缴纳方式包括（）。A、自行贴花缴纳B、汇贴或汇缴C、委托代征D、申报缴纳57.某自营出口生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为17%，退税率为13%，当月购进原材料准予抵扣的进项税额34万元，上月末留抵税款3万元，本月内销货物不含税销售额100万元，出口货物销售额折合人民币200万元，试计算该企业当期的“免、抵、退”税额。58.农业特产税的纳税期限为何时？59.下列选项中，属于增值税征税范围，应征收增值税的是（）。A、电力公司向发电企业收取的过网费  B、供应未经加工的天然水C、售卡企业接受单用途卡持卡人充值取得的预收资金D、房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金60.某化妆品厂（增值税一般纳税人）2014年1月销售化妆品，取得不含税销售额120万元；销售普通护肤品，取得含税销售额58.5万元；将化妆品与普通护肤品组成成套化妆品销售，每套零售价为800元（其中化妆品价值500元，普通护肤品价值300元），当月销售100套。已知，化妆品适用的消费税税率为30%，则该化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。A、38.05B、38.40C、53.05D、53.4061.在境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人。承受，是指以（）等方式取得土地、房屋权属的行为。A、受让B、购买C、受赠D、交换62.李先生是台湾人，任职于上海一家美商独资企业，担任财务经理，每月工资由该独资企业支付2万元人民币，另由外方公司支付4000美元，且直接汇入其在台湾的银行账户。李先生2010年1月至11月在华天数累计为160天，12月在华2天，下列叙述哪些是正确的（）。A、李先生2010年在华天数不足183天，因此不需要在中国纳税B、李先生2010年度需就其在中国境内任职的工资总额纳税，何处支付无关紧要C、李先生2010年度12月份不需要在中国纳税D、李先生2010年度12月份需要在中国纳税63.某烟酒批发公司（增值税一般纳税人）2014年1月批发销售A牌卷烟5000条给烟酒零售商店，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元；批发B牌卷烟2000条给烟酒零售商店，开具的普通发票上注明销售额88.92万元；同时批发雪茄烟300条给烟酒零售商店，开具普通发票，取得含税收入20.358万元；当月允许抵扣的增值税进项税额为35.598万元。该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计为多少万元？64.下列关于销售货物收入金额的确认，说法正确的是（）。A、企业应当按照从购货方已收或应收的合同或协议价款确定销售货物收入金额B、销售货物涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣后的金额确定销售货物收入金额C、销售货物涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售货物收入金额D、企业已经确认销售货物收入的售出货物发生销售折让的，应当在发生时冲减当期销售费用65.下列项目中免征营业税的是（）。A、托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务B、残疾人员个人提供的劳务C、医院、诊所和其他医疗机构提供的服务D、学校和其他教育机构提供的教育服务，学生勤工俭学提供的服务66.进口货物应当由进口人或其代理人向（）申报缴纳增值税。A、报关地国税机关B、报关地地税机关C、销售地海关D、报关地海关67.根据企业所得税的相关规定，下列说法正确的有（）。A、企业根据其工作性质和特点，由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，可以作为企业合理的支出给予税前扣除B、企业通过发行债券、取得贷款、吸收保户储金等方式融资而发生的合理的费用支出，符合资本化条件的，应计入相关资产成本；不符合资本化条件的，应作为财务费用，准予在企业所得税前据实扣除C、企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除D、企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除E、从事代理服务、主营业务收入为手续费、佣金的企业，其为取得该类收入而实际发生的营业成本（包括手续费及佣金支出），准予在企业所得税税前据实扣除68.甲煤矿企业为增值税一般纳税人，2013年9月采取分期收款方式销售原煤1200吨，每吨不含增值税价款150元，销售合同规定本月收取三分之一的价款，由于购货方资金紧张，当月实际收回不含税价款3万元，采取直接收款方式销售蜂窝煤200吨，每吨含增值税价款248.6元。假设当期可以抵扣的增值税进项税额为4000元。已知原煤适用的资源税单位税额为2元/吨。该煤矿企业当月应缴纳增值税和资源税合计（）元。A、12720B、13120C、14624.27D、14224.2769.企业所得税的应纳税所得额等于纳税人每一纳税年度的（）减去税法准予扣除项目的金额。A、利润总额B、生产经营所得C、收入总额D、生产经营成本70.某县城从事白酒生产销售企业为增值税一般纳税人，2008年12月和2009年1月份发生下列业务：2008年12月业务如下： （1）购进粮食白酒30吨，每吨买价1万元，白酒入库，取得税控系统开具的增值税专用发票。 （2）向小规模纳税人购进粮食100吨，普通发票上注明的价格20万元，粮食入库，支付运费5万元，收到该纳税人开具的普通发票，但未收到运输业发票。 （3）领用上述粮食100吨连同上月向粮油公司购进粮食37.6万元发运给外单位加工成粮食白酒100吨，对方共收取加工费10万元，受托方垫付辅助材料5万元，均收到专用发票，白酒入库。受托方同类产品售价120万元/吨。 （4）拿出委托加工收回的粮食白酒50吨在委托加工组成计税价格基础上加价20%对外出售，款已收到。 （5）自产薯类白酒100吨，每吨成本价9000元，每吨销售价18000元，本月售出80吨。由自己的卡车负责运输，收取运费10万元，装卸费1.7万元。 （6）本月用外购粮食白酒20吨连同领用自产薯类白酒20吨勾兑成低度白酒100吨出售，每吨售价3万元，随货销售酒坛不含税价款10万元单独计价核算；另外，收取押金5.85万元单独核算。 （7）企业将上月购进粮食白酒10吨（账面成本10万元）连同自产薯类白酒10吨，发给职工作为福利（成本利润率5%）。 （8）拿出自产薯类白酒10吨抵偿债务15万元。 2009年1月份发生业务如下：为某公司专门制作5000公斤特制礼品粮食白酒抵顶该公司上月货款，礼品白酒成本为8万元（粮食白酒的成本利润率为10%）。 假定以上购销价格都不含增值税，取得的增值税专用发票均通过税务机关的认证；每步骤结果保留至小数后2位。 要求：请根据上述资料，按照下列顺序回答问题：计算该企业12月份应纳增值税额（）万元。A、92.34B、86.86C、101.56D、84.3171.下列个人所得应纳个人所得税的有（）。A、购买福利奖券获得一台彩电B、省人民政府颁发的教育奖金C、单位发放的交通补贴和医疗费用补贴D、利用业余时间从事设计获得的报酬72.甲省某独立矿山2013年11月发生的具体业务如下：位于乙省的分支机构在乙省开采矿产品A共计800吨，当月销售500吨；位于丙省的分支机构在丙省开采矿产品B共计1000吨，当月全部售出。上述分支机构均为非独立核算。已知甲省矿产品A适用的资源税税额为8元/吨，矿产品B适用的资源税税额为5元/吨；乙省矿产品A适用的资源税税额为10元/吨；丙省矿产品B适用的资源税税额为6元/吨。根据资源税相关规定，该独立矿山当月合计应缴纳资源税（）元。A、9000B、4000C、6000D、1100073.二十世纪五十年代，首先创立实施增值税的国家是（）A、荷兰B、美国C、英国D、法国74.按照纳税人身份的不同对纳税主体所做的分类，纳税主体不包括（）。A、法人B、非法人组织C、自然人D、社会团体75.娱乐业包括哪些具体项目，税率是多少？第2卷一.参考题库(共75题)1.中外合作开采石油、天然气，只征收矿区使用费，暂不征收资源税。2.某城市的一家公司，实际占地23000平方米。由于经营规模扩大，年初该公司又受让了一尚未办理土地使用证的土地3000平方米，公司按其当年开发使用的2000平方米土地面积进行申报纳税，以上土地均适用每平方米2元的城镇土地使用税税额。该公司当年应缴纳城镇土地使用税为（）元。A、46000B、48000C、50000D、520003.一般而言的营业税，是对各种（），向经营单位与个人征收的一种税。A、营利事业B、商品C、劳务D、应税行为4.某市甲企业2014年12月向税务机关缴纳增值税60万元、消费税40万元，进口材料向海关缴纳增值税20万元。在税务稽查过程中，税务机关发现该企业上月将厂房出租，并预收租金15万元未入账，税务机关因此查补税款和加收滞纳金，并处以与该项业务应纳营业税等额的罚款。对上述业务的处理，下列说法正确的有（）A、甲企业缴纳城建税的计税依据为120万元B、甲企业应补缴营业税0.75万元C、甲企业共应缴纳城建税7.05万元D、甲企业共应缴纳教育费附加和地方教育附加5.75万元5.2008年4月20日某企业购进一台机械设备，购入成本90万元，当月投入使用。按税法规定该设备按直线法折旧，期限为10年，残值率5%，企业将设备购入成本一次性计入费用在税前作了扣除。企业当年会计利润为170万元。企业此项业务应当调整的纳税所得额是（）万。A、45.6B、58.2C、76.3D、84.36.根据营业税的有关规定，下列说法中，不正确的有（）。A、从事物业管理的单位，以与物业管理有关的全部收入为计税营业额B、纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产中，凡属于增值税应税货物的，应一并征收营业税C、将受让的一宗土地使用权转让给农业生产者用于农业生产的，按照转让收入减去土地使用权受让原价后的余额计算缴纳营业税D、在销售不动产时连同不动产所占土地使用权一并转让的行为，比照销售不动产征税E、纳税人以人民币以外的货币结算营业额的，其营业额的人民币折合率可以选择营业额发生的当天或者当月最后一天的人民币汇率中间价7.下列选项中，不属于印花税的纳税人的是（）。A、订立合同人B、建立账簿人C、帐簿使用人D、司法鉴定人8.根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，我国现行的土地增值税适用的税率是（）A、比例税率B、超额累进税率C、定额税率D、超率累进税率9.现行依法应当征收资源税的产品是（）。A、洗煤B、选煤C、原煤D、进口天然气10.根据营改增的有关规定，下列关于航空运输企业增值税处理的表述中，正确的是（）。A、航空运输企业的应征增值税销售额包括代收的机场建设费但不包括代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款B、航空运输企业的应征增值税销售额包括代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款，但不包括代收的机场建设费C、航空运输企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务，应征收增值税D、航空运输企业根据国家指令无偿提供的航空运输服务，不征收增值税11.甲企业2013年年初委托施工企业建造厂房一幢，5月末办理验收手续，厂房入账原值1300万元，6月31日将原值为550万元的旧厂房对外投资联营，不承担联营风险，每月收取固定收入10万元。已知当地省政府规定计算房产余值的减除比例为20%。2013年该企业上述房产应缴纳房产税（）万元。A、17.12B、15.04C、14.48D、15.4512.某外商投资企业2008年度利润总额为40万元，未调整捐赠前的所得额为50万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠5万元。该企业2008年应缴纳的企业所得税为（）万元。A、12.5B、12.55C、13.45D、16.2513.某手表生产企业（增值税一般纳税人）2013年11月销售A牌手表200只，取得含税销售额210万元；销售B牌手表300只，取得不含税销售额400万元。该手表生产企业当月应缴纳的消费税为（）万元。（高档手表消费税税率为20%）A、52.80B、122.00C、80.00D、115.9014.企业租赁给他人经营的，则纳税人（）。A、是承租人B、是出租人C、在出租协议中约定D、由当地地税务局确定15.甲公司2010年1月以800万元投资乙公司，取得乙公司20%的股权，乙公司注册资本为4000万元。2013年3月经乙公司股东大会批准，减少乙公司注册资本1000万元，甲公司撤回200万元的投资，取得乙公司支付的款项400万元，撤资时乙公司累计未分配利润为1200万元，累计盈余公积为1600万元。甲公司与乙公司均为我国居民企业，则甲公司此项撤资业务应缴纳企业所得税（）万元。A、15B、50C、0D、10016.下列单位或个人可以成为纳税保证人的有（）A、与纳税人存在担保关联关系的B、在主管税务机关所在地的市没有住所的自然人C、纳税信誉等级被评为B级D、有欠税行为的17.下列各项中，符合关税有关对特殊进口货物完税价格规定的有（）A、运往境外加工的货物，应当以海关审定的境外加工费和料件费，以及该货物复运进境的运输及相关费用、保险费估定完税价格B、准予暂时进口的施工机械，按同类货物的离岸价格为完税价格C、转让进口的免税货物，以原入境的到岸价为完税价格D、运往境外修理的机械器具，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的境外修理费和料件费为基础确定完税价格E、分期支付租金的租赁进口货物，应以该项货物原进口之日实施的税率征税18.根据税法的适用原则，正确的有（）。A、根据法律不溯及既征原则，纳税人在新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的，新实体法在原则上不具有约束力B、根据法律优位原则，税收法律的效力高于税收行政法规的效力，但税收行政法规的效力与税收行政规章的效力相同C、程序法优于实体法是指在诉讼发生时，税收程序法优于税收实体法适用D、根据特别法优于普通法的原则，凡是特别法中作出规定的居于普通法地位的税法便废止E、根据法律不溯及既征原则，纳税人在新税法公布实施之前发生的纳税义务在新税法公布实施之后进入税款征收程序的，新程序原则上不具有约束力19.下列项目中，不允许在应纳税所得额中扣除的是（）。A、非银行企业内营业机构之间支付的利息B、未履行合同规定支付的违约金C、提取的环境保护专项资金D、参加财产保险按规定缴纳的保险费20.下列关于印花税违章行为的处理，表述不正确的是（）。A、纳税人在应纳税凭证上未贴或少贴印花税票的，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴税款50%以上5倍以下的罚款B、已贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴税款50%以上5倍以下的罚款C、伪造印花税票的，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款D、纳税人未按规定妥善保存纳税凭证的，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款21.企业所得税纳税人计算企业所得税时，准予在税前扣除的项目是（）。A、资助某残疾人员创业基金1000元B、转让固定资产支出合理费用800元C、因未履行代扣代缴税款义务，被税务机关罚款5000元D、向某孤儿院赠送“六·一”儿童节礼品，价值3000元22.某烟厂2016年6月生产销售A牌卷烟10箱，每箱不含税售价12800元。另外，该厂生产一种新研制的B型号卷烟，广告样品使用2箱，已知该种卷烟无同类产品出厂价，生产成本每箱不含税35000元，当地税务机构确定成本利润率为10%，B型号卷烟消费税税率为56％，该厂当月应纳消费税（）元。 A、70300B、125800C、146261.82D、12948023.消费税纳税义务发生时间正确说法是（）。A、分期收款结算方式下实际收款日期B、赊销方式下收到货款当天C、预收货款结算方式下收到货款当天D、预收货款结算方式下发出应税消费品的当天24.资源税的纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起（）内申报纳税。A、5日B、7日C、10日D、15日25.某汽车制造厂当月发生以下业务： （1）外购汽车轮胎取得专用发票注明价款为100万元，本月领用了50%；  （2）进口发动机一批，关税完税价格为300万元，进口关税税率为35%，入关后支付运费1万元；  （3）销售小轿车一批，开具增值税专用发票上注明价款为400万元，月末货款尚未收到；  （4）销售达到污染排放标准的小轿车，取得价税合并价款234万元；  （5）应客户要求，用自产小轿车的底盘改装一辆小汽车，收取价款13万元，另收取改装费2万元。  试计算该汽车厂应纳的消费税和增值税（消费税税率为5%）。26.增值税小规模纳税人的计税依据是（）。A、含增值税税额的销售额B、不含增值税税额的销售额C、不含增值税和消费税税额的销售额D、含增值税税额的销售额扣除成本费用后的余额27.甲企业成立于2011年1月1日，为我国境内经认定的符合条件的软件企业，当年即获利。2013年甲企业实现会计利润800万元，实际发放的合理的工资、薪金为200万元，实际发生职工福利费36万元、职工教育经费8万元（其中职工培训费用为5万元）、拨缴工会经费3.5万元。假设无其他纳税调整事项，2013年甲企业应缴纳企业所得税（）万元。A、202B、202.75C、101D、101.3828.纳税人新购置车船使用的，从购置使用的（）起，发生车船税的纳税义务。A、10日B、15日C、次月D、当月29.下列费用不应当包括在进口货物的实付或者应付价格中的有（）。A、买方为购买进口货物向自己的采购代理人支付的劳务费用B、进口关税C、由买方负担的包装材料和包装劳务费用D、卖方直接从买方对货物进口后转售中获得的收益E、机械进口后的安装费30.2013年9月甲房地产开发企业采取直接收款方式销售一栋商品房，开具的商品房销售发票上分别注明价款100万元，折扣额5万元；该商品房系上年委托某建筑公司建造，建筑成本40万元，建筑业成本利润率15%。则甲房地产开发企业应缴纳营业税（）万元。A、4.75B、6.42C、6.17D、531.2004年7月，我国开始在部分地区进行增值税抵扣范围的改革试点，该地区是（）。A、华北地区B、东北地区C、西部地区D、华南地区32.某国驻我国的外交官乙某将自用5年的一辆进口小轿车转让给我国公民，该小轿车进口时的关税完税价格为100万元，转让时的成交价格为60万元。已知该型号小轿车最新核定的同类型新车的最低计税价格为75万元，小轿车进口时适用的关税税率为20%，消费税税率为9%，则受让方应当缴纳车辆购置税（）万元。A、5B、6.59C、7.5D、13.1933.甲超市（增值税小规模纳税人）2014年4月发生如下业务：销售蔬菜取得销售收入23000元；销售自己使用过的2008年购入的机器设备，取得含税收入22660元，销售蔬菜罐头，取得含税销售收入21630元。甲超市上述业务应计算缴纳增值税（）元。A、1070B、3716.12C、1739.9D、123034.中国现行的消费税，是对（），向其生产者和经营者征收的一种税。A、一般消费品B、特定消费品C、特定消费行为D、一般消费行为35.计算企业所得税时，纳税人的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费的扣除标准分别是（）。A、计税工资总额的2%，14%，1.5%B、基本工资总额的2%，14%，1.5%C、计税工资总额的1%，7%，1.5%D、基本工资总额的1%，7%，1.5%36.某制药厂（一般纳税人）在2009年发生的下列业务中，不准抵扣进项税额的有（）。A、进口材料取得的海关完税凭证上注明的增值税额B、购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额C、购料时取得卖方化工厂开具的运费的增值税普通发票D、购买货车自用取得专用发票上注明的增值税税额E、购进橡胶用于生产免税药具37.税率是税制的构成要素，税率的形式是多样的，下列说法正确的有（）。A、在比例税率条件下，边际税率等于平均税率B、在比例税率条件下，边际税率大于平均税率C、在累进税率条件下，边际税率往往大于平均税率D、在累进税率条件下，边际税率小于平均税率E、在累进税率条件下，边际税率等于平均税率38.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业。39.某中外合资化妆品公司（一般纳税人）当月购进香精取得专用发票上注明价款30万元，该公司将其中10万元香精委托某日化厂加工化妆品，本月收回并支付加工费及增值税金，日化厂代收代缴了消费税，并开具了专用发票，注明加工费6万元（包括代垫的辅料1万元）。该公司将收回的化妆品80%售给某特约经销商，开具专用发票上注明价款40万元，货款已收到。另动用外购香精18万元、委托加工收回化妆品的10%，生产成套化妆品出售，专用发票已开出，价款90万元。试计算化妆品公司和日化厂各自应纳的增值税和消费税。（化妆品消费税税率为30%）40.个人发生的下列行为中，需要缴纳营业税的是（）。A、转让有价证券B、从事外汇买卖业务C、将房产无偿赠与公益性社会团体D、将土地使用权无偿赠与对其承担直接抚养义务的抚养人41.关税征税对象为准许进口的（）。A、货物B、物品C、商品D、货物和物品42.外国企业常驻代表机构应当自领取工商登记证件（或有关部门批准）之日起（）日内，持相关资料，向其所在地主管税务机关申报办理税务登记。A、7B、15C、30D、4543.关税完税价格是纳税义务人向海关申报的价格，即货物实际成交价格。44.我国城市维护建设税是独立征收的。45.下列有关税法特点的说法，错误的是（）。A、税法属于制定法而非习惯法B、从法律性质上看，税法属于授权性法规C、税法是由国家制定而不是认可的D、税法具有综合性46.下列各项中，属于房产税的减免范围的是（）。A、国家机关出租的房产B、名胜古迹的自用房产C、人民军队自用的房产D、居民自用47.房地产开发企业销售自己开发建造的房产需计算缴纳土地增值税，下列各项中，不在“房地产开发成本”中扣除的是（）A、以出包方式支付给承包单位的建筑安装工程费B、开发小区内绿化工程发生的支出C、房屋建造期间的借款利息D、发生的装修费用48.与企业有下列关系之一的公司、企业和其他经济组织，视为关联企业（）。A、在资金上存在直接控制关系B、在经营上存在间接控制关系C、直接地同为第三者拥有D、间接地同为第三者控制49.甲实木地板厂（增值税一般纳税人）2014年10月从农业生产者手中收购一批原木，开具的收购发票注明收购价款40000元。甲实木地板厂将收购的原木从收购地直接运往异地的乙厂（增值税一般纳税人）生产加工实木地板，实木地板加工完毕，甲实木地板厂收回实木地板，取得乙厂开具的增值税专用发票上注明加工费20000元，代垫辅料10000元，乙厂无同类实木地板的销售价格。已知实木地板的消费税税率为5%，则乙厂应代收代缴的消费税（）元。A、2631.58B、3157.89C、3410.53D、3684.2150.国有企业的一下岗职工，在2008年10月依法登记为个体户从事社区保洁服务，则其享受的营业税优惠政策中陈述是（）。A、从事个体经营，自领取税务登记证之日起，3年内免征营业税B、按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市建设税、教育费附加和个人所得税C、其可以直接享受下岗人员的优惠政策D、其个体收入可以全部免营业税51.某化妆品公司长期委托某日用化工厂加工某种化妆品，收回后以其为原料继续加工生产化妆品销售。委托方一直按同类化妆品每千克60元的销售价格代收代缴消费税。本月公司收回加工好的化妆品3000千克，当月销售连续生产的化妆品800箱，每箱销售价格600元，月底结算：月初库存委托加工化妆品2000千克，价款12000元，月底库存1000千克，价款60000元，试计算当月该公司销售化妆品应纳消费税税款。52.某县一小微企业（增值税小规模纳税人）兼有增值税和营业税业务，2015年2月货物销售额为3万元，应缴纳营业税的营业额为5万元，已知适用的营业税税率为5%，则该企业当月应纳城建税、教育费附加和地方教育附加（）元。A、0B、400C、100D、25053.位于某县的甲房地产开发公司于2012年1月～2015年3月开发高档住宅楼项目，发生相关业务如下：  （1）2012年1月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载地价款15000万元，并规定2012年3月1日动工开发。由于公司资金短缺，于2013年5月才开始动工。因超过期限1年未进行开发建设，被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款20%的土地闲置费。 （2）支付拆迁补偿费、前期工程费、公共配套设施费和间接开发费用合计900万元。  （3）2014年6月该项目竣工验收，应支付建筑企业工程总价款3200万元，根据合同约定当期实际支付价款为总价款的95%，剩余5%作为质量保证金留存2年，建筑企业按照实际收取的价款开具了相关发票。  （4）2014年7月对项目进行精装修，支付装修公司装修费1100万元。  （5）发生销售费用、管理费用750万元；向商业银行借款的利息支出140万元，其中含超过贷款期限的利息和罚息20万元，该利息支出能够按项目合理分摊并能提供金融机构证明。 （6）2014年8月开始销售，可售建筑面积共计45000平方米，截止2014年11月底销售90%，取得收入60750万元；剩余10%部分尚未销售，该房地产开发公司按照税务机关要求办理了土地增值税清算。  （7）2015年3月底，公司将剩余的10%房屋打包销售，收取价款5400万元。其他相关资料：当地适用的契税税率为5%；其他开发费用扣除比例为5%。要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。计算2015年3月公司打包销售的10%房屋的土地增值税。54.依据征收范围及征税方式的不同财产税可分为（）。A、静态财产税B、一般财产税C、动态财产税D、特别财产税55.下列费用中哪项是管理费用（）。A、汇兑净损失B、展览费C、董事会费D、销售佣金56.下列关于税法原则的表述中，不正确的有（）。A、税收法律主义可以概括成课税要素法定、课税要素明确和依法稽征三个具体原则B、税收公平主义的意义在于防止纳税人的避税与偷税，增强税法适用的公正性C、税收合作信赖主义认为税收征纳双方的关系就其主流来看是相互信赖、相互合作的D、根据法律优位原则，税收法律的效力高于税收行政法规的效力，但税收行政法规的效力与税收行政规章的效力相同E、根据新法优于旧法原则，新法、旧法对同一事项有不同规定时，新法的效力优于旧法57.对于因减免税而需进行“三税”退库的，城建税（）。A、可同时退库B、不允许同时退库C、可退库减免税额的50%D、以上答案均不正确58.城市维护建设税的退税，是指由于对纳税人减免增值税、营业税和消费税而发生退税时，应同时退还其已纳的城市维护建设税。59.根据税法基本原理的规定，下列表述正确的有（）。A、税法司法解释是由最高人民法院和最高人民检察院联合作出的共同解释B、在我国，税法的司法解释限于税收犯罪范围，占整个税法解释的比重很小C、税法是税收根本职能得以实现的法律保障D、税法是监督管理经济活动的有力武器E、国际税法不属于我国税法的组成部分60.下列个人所得在计算个人所得税应纳税所得额时，可按月减除定额费用的有（）A、对企事业单位的承包、承租经营所得B、财产转让所得C、工资薪金所得D、个体工商户的生产经营所得61.工资薪金不包括（）。A、津贴B、职工调动工作时支付的安家费C、奖金D、年终加薪62.纳税人适用零税率的，应当（）向税务机关申报办理退税。A、按旬B、按月C、按季D、按年63.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，对其取得的哪些所得缴纳企业所得税。（）A、只就与其所设机构、场所有关的来源于中国境内的所得B、就与其所设机构、场所无实际联系的境外所得C、来源于中国境内的所得和境外所得D、就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得64.某企业用本厂生产的酒精连续生产白酒，则其消费税的缴纳情况应为（）。A、酒精不纳税，白酒纳税B、酒精和白酒都纳税C、酒精纳税，白酒不纳税D、酒精和白酒都不纳税65.《税收征管法》中对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度的陈述，说法正确的有（）。A、因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人补缴税款但不得加收滞纳金B、对骗税，税务机关可以在7年内追征纳税人所骗取的税款C、因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为5年D、纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为3年E、对偷税，税务机关可以在7年内追征纳税人所骗取的税款66.下列税法不正确的是（）。A、法律优位原则在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法的关系上B、在比例税率条件下，边际税率往往要大于平均利率C、税收法律关系的产生应以引起纳税义务成立的法律事实为基础和标志D、税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由国务院裁决67.某自行车厂（一般纳税人）生产销售自行车，出厂不含税单价为280元/辆，2014年3月末留抵税额3000元，4月该厂购销情况如下： （1）向当地百货大楼销售了800辆，百货大楼当月付清款后，厂家给予了8%的现金折扣。 （2）向外地特约经销点销售500辆，并支付运输单位8000元，收到一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费4454.55元。 （3）销售本厂2008年购买自用的机器一辆，取得含税收入120，000元。 （4）当期销售货物发出包装物收取押金50000元，本月没收逾期仍未收回的包装物的押金为60000元。 （5）购进自行车零部件、原材料，取得的增值税专用发票上注明的销售额为140000元，增值税额23800元。 （6））从小规模纳税人处购进自行车零部件，支付价税合计金额90000元，取得税务机关代开的增值税专用发票。 （7）本厂直接组织收购废旧自行车，支出收购金额60000元（未取得增值税专用发票）。假定应该认证的发票均已通过认证并允许在当月抵扣。 请计算：该厂销售自己使用过的机器应纳的增值税。68.下列费用中哪项是销售费用（）。A、汇兑净损失B、广告费C、绿化费D、业务招待费69.下列关于税收实体法要素的表述中，正确的是（）。A、纳税人如果能够通过一定途径把税款转嫁或转移出去，纳税人就不再是负税人B、计税依据是指税款的最终来源，或者说税收负担的最终归宿C、税收附加和税收加成都增加了纳税人的负担，这两种加税措施的目的是相同的D、同一种税，纳税人生产经营规模大，应纳税额多的，纳税期限长，反之则纳税期限短70.现行印花税的减免规定主要有（）。A、已缴纳印花税的凭证的副本或抄本免征印花税B、财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据，免征印花税C、无息、贴息贷款合同，免征印花税D、出版合同免征印花税71.营业税的减免规定的规定权限在（）。A、国家税务总局B、国务院C、财政部D、省级税务机关72.根据土地增值税法的相关规定，下列各项中，不在“取得土地使用权所支付的金额”这一扣除项目中反映的是（）A、以协议出让方式取得土地使用权所支付的土地出让金B、取得土地使用权过程中按规定缴纳的有关登记、过户手续费C、取得土地使用权所缴纳的契税D、征用土地所缴纳的耕地占用税73.根据个人所得税法的规定，下列情形中，个人获赠的礼品应征收个人所得税的是（）A、企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品（产品）和提供服务B、通信企业对个人购买手机赠话费、入网费，或者购话费赠手机C、企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品D、企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得74.增值税纳税人，是增值税暂行条例规定负有缴纳增值税义务的单位和个人，单位包括（）。A、国有企业B、集体企业C、私有企业D、股份制企业E、外商投资企业75.我国某居民企业2013年实现会计利润450万元，该企业当年发生的部分经营业务如下： （1）取得产品销售收入2400万元，与收入相配比的成本为1600万元。 （2）接受某公司捐赠的原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款10万元、增值税1.7万元。 （3）发生与企业生产经营业务相关的业务招待费30万元，发生新技术研究开发费30万元（未形成无形资产），支付给母公司的管理费10万元。 （4）年初从关联企业借款l200万元，在财务费用账户中列示全年支付的利息费用90万元，已知关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元，该企业的实际税负高于境内关联企业，金融企业同期同类贷款年利率为5.8%。 （5）企业参加财产保险按规定支付保险费10万元，为职工支付商业保险费22.5万元。 （6）全年已计入成本费用的实际支付的合理的工资、薪金总额为250万元（其中包含残疾人员工资50万元）。发生职工福利费支出40万元、职工教育经费6万元，拨缴工会经费6万元，均已在成本、费用中列支。 （7）营业外支出账户列支80万元，其中通过省级人民政府向贫困地区捐款40万元，直接向某学校捐款10万元。 （8）投资收益账户贷方发生额35万元，其中从境外子公司分回税后收益28万元，该国企业所得税税率为20%；国债利息收入7万元。 （9）该企业12月份购进一台符合规定