小企业内部控制制度

小企业内部控制制度篇一：公司内部控制制度青海明胶股份有限公司内部控制制度第一章总则第一条概述第二条机构及职责第三条主要内容第二章环境控制第一条人力资源第二条组织架构及职能第三条管理人员的任免第四条员工的招录、调配和解辞第五条培训第六条保密义务第七条考核第八条奖罚第九条专业技术人员任职资格的评聘第十条涉外人员管理第十一条工资第十二条人事档案管理时间：2022年1月16日学海无涯页码：第-1-页共21页第十三条考勤管理第十四条工作纪律第十五条请假、休假第十六条退休第十七条福利待遇第三章业务审批与报销管理制度第一条经济业务支出及审批权限第二条资金支出程序第三条经济业务经办人及审批人的责任第四章会计稽核制度第五章内部牵制制度第一条概述第二条会计工作的内部牵制第三条物资采购保管内部牵制第四条产品生产的内部牵制第五条产品销售的内部牵制第六条其他业务的内部牵制第七条附则第六章货币资金控制制度第一条概述第二条岗位分工和授权时间：2022年1月16日学海无涯页码：第-2-页共21页第三条预算内资金的支付第四条预算外资金的支付第五条银行账户第六条票据和印章管理第七条监督检查第七章销售业务控制制度第二条岗位分工及授权第三条销售与发货的控制第四条货款回收与账目核对第五条监督检查第六条附则第八章采购业务控制第一条概述第二条岗位分工及授权第三条计划与审批控制第四条入库依据第五条采购价格控制第六条采购与验收控制第七条货款支付与账目核对第八条采购业务的监督控制时间：2022年1月16日学海无涯页码：第-3-页共21页第九章成本费用控制制度第一条概述第二条岗位分工及授权批准第三条成本费用控制的基本模式第四条采购成本的控制第五条制造成本的控制第六条期间费用的控制第七条成本费用的核算第八条成本费用的监督检查第十章会计系统控制第一条会计机构和会计人员第二条会计核算的基本要求第三条会计科目和财务报告第四条成本管理制度第五条固定资产管理制度第六条存货管理制度第七条资金管理制度第八条财务档案管理制度第九条财务印鉴章管理规定第十一章公司微机事项监督管理制度第十二章公司网站信息管理办法时间：2022年1月16日学海无涯页码：第-4-页共21页第十三章公司总部微机管理办法第十四章公司信息披露管理制度第十五章公司重大事项内部报告制度第十六章内部审计控制第一条概述第二条内部审计工作第三条审计机构和审计人员第四条审计对象和范围第五条审计种类和方式第六条内部审计内容第七条审计中心的主要职权第八条审计程序第九条审计档案第十条奖励与处罚第一条为有效落实公司各职能部门专业系统风险管理和流程控制，保障公司经营管理的安全性和财务信息的可靠性，在公司的日常经营运作中防范和化解各类风险，提高经营效率和盈利水平，根据《加强上市公司内部控制工作指引》、《公司章程》各专业系统风险管理和控制制度等有关规则，制定本制度。时间：2022年1月16日学海无涯页码：第-5-页共21页第二条职责1、股东大会：股东大会是公司的权力机构，依法决定公司经营方针和投资计划；选举和更换董事(独立董事),决定有关董事(独立董事)的报酬(津贴)事项；审议批准董事会的报告；审议批准监事会的报告；审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案；审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案；对公司增加或者减少注册资本作出决议；对发行公司债券作出决议；对公司合并、分立、解散和清算等事项作出决议；修改公司章程；对公司聘用、解聘会计师事务所作出决议等应当由股东大会决定的事项。2、董事会：全面执行股东大会的决议；决定公司的经营计划和投资方案；制订公司的年度财务预算方案、决算方案；制订公司的利润分配方案和弥补亏损方案；制订公司增加或者减少注册资本、发行债券或其他证券及上市方案；拟订公司重大收购、回购本公司股票或者合并、分立和解散方案；在股东大会授权范围内，决定公司的风险投资、资产抵押及其他担保事项；决定公司内部管理机构的设置；聘任或者解聘公司总裁、董事会秘书；根据总裁的提名，聘任或者解聘公司副总裁、财务负责人等高级管理人员，并决定其报酬事项和奖惩事项；批准公司的基本管理制度；制订公司章程的修改方案；管理公司信息披露事项；向股东大会提请聘请或更换为公司审计的会计事务所；听取公司总裁的工作汇报并检查总裁的工作等项职责。3、监事会：主要对董事会编制的公司定期报告进行审核并提出书时间：2022年1月16日学海无涯页码：第-6-页共21页面审核意见；对董事、总裁执行公司职务时违反法律、法规或公司章程的行为进行监督；检查公司的财务；当董事和总裁的行为损害公司的利益时，要求董事和总裁予以纠正，必要时向股东大会或国家有关主管机关报告；提议召开临时股东大会，在董事会不履行《公司法规定的召集和主持股东大会职责时，召集和主持股东大会；股东大会授予的其它职权。4、总裁：对董事会负责，主要职责是主持公司的经营管理工作，并向董事会汇报工作；组织实施董事会决议、公司年度经营计划和投资方案；拟定公司内部管理机构设置方案；拟定公司的管理制度；制定公司的具体规章；提请聘任或者解聘公司副总裁、财务负责人；··或者解聘除应由董事会聘任或解聘以外的所属部门负责人员；公司章程或董事会授予的其他职权。5、公司总部各职能部门：具体负责起草、完善和实施本专业系统的风险管理和控制制度，配合完成对公司各专业系统风险管理和控制情况的检查。第三条本制度主要包括以下各专业系统的内部风险管理和控制：环境控制、业务控制、会计系统控制、电子信息系统控制、信息传递控制、内部审计控制等内容。第二章环境控制第一条人力资源1、公司总裁办公室负责总部人员引进、人力资源规划等制度的执时间：2022年1月16日学海无涯页码：第-7-页共21页行。工作范围包括：员工招录、调配、解辞、任免、请假、休假、退休、奖罚、薪酬福利、档案管理、职称管理、涉外管理、保密工作、考勤管理等工作内容。2、各子公司综合部负责所属公司人员的引进、人力资源规划等事务的执行，以及相关具体事务的办理。第二条组织架构及职能1、公司根据权力机构、经营机构、监督机构相互分工、相互制衡和精干高效的原则，建立股东大会、董事会、监事会和经营班子的科学组织领导体制。2、股东大会是公司的权力机构，董事会是公司的经营决策机构，监事会是公司的监督机构，董事、监事以公司和股东的最大利益为行为准则，其人选的推荐、选举程序根据《公司章程》执行。3、公司和下属各子公司实行法定代表人负4、各子公司根据实际情况，按照精简、高效的原则，根据其《公机构设置不要求上下对口，力求精简，突出兼容5、公司各职能部门、各子公司副总经理以上领导职数配备由公司总裁办公会议决定。各子公司中层干部职数由所属公司自行决定，并报公司总裁办备案。第三条管理人员的聘任或解聘时间：2022年1月16日学海无涯页码：第-8-页共21页1、公司按产权关系，本着下管一级、分级负责，分层管理、责权利统一的原则予以管理。2、管理人员聘任或解聘程序：2.1总裁办公室(各子公司综合部)提供拟聘任或解聘人员的基2.2总裁(各子公司总经理)提出拟聘任或解聘名单；2.3公司(各子公司)经营领导班子办公会议讨论通过；2.4总裁(各子公司总经理)签发聘任或解聘文件。3.1董事长由董事会选举产生或罢免；3.2总裁由董事长提名，经董事会讨论通过后聘任或解聘；3.3董事会秘书、证券事务代表由董事长提名，经董事会讨论通过后聘任或解聘；3.4副总裁、财务总监由总裁提名，经董事会讨论通过后聘任或3.5公司各职能部门负责人由总裁提名，公司总裁办公会议讨论通过，由总裁聘任或解聘；3.6各子公司副总经理以上管理人员由总经理提名推荐，交由公司总裁办公会议进行任职资格审查，审查通过后由各子公司董事会聘任或解聘；3.7各子公司部门负责人由各子公司总经理提名，各子公司经营领导班子会议讨论决定，报总裁办公室备案。时间：2022年1月16日学海无涯页码：第-9-页共21页4.1各级聘任的管理人员实行聘任制；4.2聘任期间，可享受所任职务的岗位工资和福利待遇；4.3任职期满，不再聘任的，另行安排工作，按新工作岗位享受工资福利待遇。5.1有强烈的事业心和良好的职业道德，有开拓、创新、团队精神，廉洁奉公，个人修养水平和综合素质较高；5.2有一定的思想理论水平和专业知识，懂得国家有关法律规定和经济政策，具备胜任所任职务的业务能力、工作经验、协调组织及管理能力；5.3公司职能部门负责人、各子公司副总经理以上人员，一般应该具有本科以上文化程度或中级以上专业技术职务任职资格；5.4各子公司中层管理人员，一般应具有大专以上文化程度或初级以上专业技术职务任职资格；5.5公司职能部门负责人、各子公司副总经理以上人员，一般应有在本专业工作五年以上工作经历；5.6各子公司中层管理人员职务，一般应有在本专业三年以上的工作经历；5.7德才兼备、业绩突出的，可不受此限制；6、管理人员解聘规定：时间：2022年1月16日学海无涯页码：第-10-页共21页6.1聘任试用期(12个月)不能胜任工作的，立即由聘任单位解6.2考核不合格的立即解聘；6.3以权谋私、贪污受贿，经查证属实的，立即解聘，并追究其经济责任和法律责任；6.4争名夺利，拉帮结派，搞小圈子，使企业工作受到影响并造成经济损失的立即解聘；6.5工作作风差，脱离群众，独断专行，使企业蒙受经济损失的立即解聘；6.6违反公司各项规章制度和劳动纪律的，立即解聘；6.7解聘后，工资待遇随之改变。第四条员工的招录、调配和解辞1、公司实行全员劳动合同制。公司必须与员工签订劳动合同，涉及公司商业秘密、生产工艺、流程等重要的技术、业务岗位还需要签订竞业限制协议或保密协议。公正、公开。3、各单位在年底须做好下一年度的四定(定机构、定岗、定编、定员)计划，报公司总裁办审核汇总，并报送总裁审批。特殊的，须填报招聘审批表，经公司总裁办复核，报行政副总审核，时间：2022年1月16日学海无涯页码：第-11-页共21页经总裁批准后方可增加招聘。5.1公司总部招聘：用人部门填写招聘审批单，送总裁办复核后，报行政副总签署审核意见，经总裁批准后，由总裁办负责招聘。5.2各子公司副总经理以下员工的招聘：由各子公司综合部自行招聘，但招聘前须报送公司总裁办备案。5.3笔试：各单位根据招聘岗位要求，进行书面考试(特殊岗位须持有国家颁发的上岗操作证，如司机驾驶执照、电工证等)。5.4面试：5.4.1公司各职能部门、各子公司副总经理以上的人员须经公司领导面试后方可录用；5.4.2公司各职能部门工作人员、各子公司中层管理人员由录用部门领导和公司总裁办共同面试合格后，方可办理录用手续。对于较为特殊的岗位还须经公司领导面试合格后，方可办理录用手续；5.4.3各子公司其他员工经其所属公司部门负责人及该公司综合部面试合格后方可录篇二：公司内控制度样本******集团公司内部控制制度时间：2022年1月16日学海无涯页码：第-12-页共21页第一条为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》及《企业内部控制规范》等有关法律法规，制定本制度。第二条本制度适用于公司各部门。分公司及子公司可以参照本制度建立与实施内部控制。第三条本制度所称内部控制是指由企业董事会(或者由企业章程规定的经理、厂长办公会等类似的决策、治理机构，以下简称董事会)、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现企业基本目标的一系列控制活动。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业目标第四条内部控制的制订原则1、合法性原则。本制度的制订符合法律、行政法规的规定和有关政府监管部门的监管要求。2、全面性原则。本制度的制定贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖公司及其所属单位的各种业务和事项。3、重要性原则。本制度的制订在兼顾全面的基础上突出重点，针对重要业务与事项、高风险领域与环节采取更为严格的控制措施，确保不存在重大缺陷。时间：2022年1月16日学海无涯页码：第-13-页共21页内部控制建立和实施过程中存在的问题应当能够得到及时地纠正和5、制衡性原则。本制度制订的七项具体业务控制，涉及的企业的机构、岗位设路和权责分配科学合理并符合内部控制的基本要求，确保不同部门、岗位之间权责分明和有利于相互制约、相互监督。6、适应性原则。本制度制订的七项具体业务控制，合理体现了企业经营规模、业务范围、业务特点、风险状况以及所处具体环境等方面的要求，并随着企业外部环境的变化、经营业务的调整、管理要求的提高等不断改进和完善。第二章货币资金第五条本制度所称的货币资金是指企业所拥有或控制的现金、银行存款和其他货币资金。第六条资金内部控制的关键控制点.1.职责分工、权限范围和审批程序需明确，机构设路和人员配备3.与货币资金有关的票据的购买、保管、使用、销毁等应有完整时间：2022年1月16日学海无涯页码：第-14-页共21页的记录，银行印鉴和有关印章的管理应当严格有效。第七条货币资金不相容岗位包括：1.货币资金支付的审批与执行；2.货币资金的保管和盘点清查；3.货币资金的会计记录和审计监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的等级工作。第九条企业取得的货币资金收入必须及时入账，不得账外设账，不得坐支现金。第十条企业需指定专人定期与银行对账，并指派对账人员之外的其他人员进行审核，确定银行存款账面余额与银行对账单余额是第十一条企业应定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符，如不符，应及时查明原因，做出处理。第十二条会计印章管理的要求。1.严禁一人保管支付款项所需的全部印章。2.银行印鉴的个人名章由会计机构负责人或其指定的会计人员管3.现金收(付)讫章、银行转讫章由出纳员管理。4.财务专用章、发票专用章等印章，由会计机构负责人或其指定时间：2022年1月16日学海无涯页码：第-15-页共21页5.会计人员印章应由本人自行保管使用。6.会计印章保管人员应当按照规定用途和范围使用，不准交由非责任人使用，不准在空白单证及纸张上用印。7.会计印章一般不得携带出公司使用。确因工作需要携带出单位使用的，须经公司负责人或其授权人批准，并由保管人监督使用。第十三条票据管理的要求。1.空白支票等银行票据和其他有价证券由出纳员保管。第三章采购与付款第十四条本制度所称的采购与付款是指企业外购商品并支付款项的行为。企业外购劳务并支付价款的控制可参照执行。第十五条采购与付款内部控制关键控制点：1.权责分配和职责分工应当明确，机构设路和人员配备应当合理；3.采购与验收的管理流程及有关控制措施应当清晰，对供应商的选择、采购方式的确定、采购合同的签订、购进商品的验收等应当明时间：2022年1月16日学海无涯页码：第-16-页共21页第十六条企业采购与付款业务的不相容岗位包括：1.请购与审批2.询价与确定供应商3.采购合同的订立与审核4.采购、验收与相关的会计记录5.付款的申请、审批与执行第十七条各部门负责人根据部门需求和库存情况做出商品申购计划，填写物品申购单，报值班领导审核，上交仓库主管审批，仓库主管根据仓库库存情况及各部门总需求制定采购计划。第十八条根据审批后的采购计划成立询价小组，询价小组制定具体的询价方案，编制询价文件，通过收集信息来确定被询价供应商的名单，通过供应商提供的报价单、售后服务承诺及相关优惠条件确定二至三名候选供应商，将供应商名单上报，按审批后的意见确定最终供应商并进行采购。第十九条购回商品交仓库管理员验收，仓库管理员凭采购单及销货清单清点货物，填写入库单。采购部根据入库单及收到的发票填写付款申请，财务中心依据合同协议、发票等对付款申请复核后，按规定权限逐级审批后同意付款。第二十条由于质量或规格不符等原因要退换货的，仓储部门需对符合时间：2022年1月16日学海无涯页码：第-17-页共21页退、换货条件的商品办理出库手续，并做好退换货的记录，记录退换货的日期、货物名称、数量、购货日期、供应商、批准人等。如需退货，采购部门应向财务中心确认是否已部分或全部付款，若已付款，由财务中心尽快联系供应商收回货款。对换回货物严格按照购进货物验收、入库的程序办理。第四章存货第二十一条本制度所称存货，是指企业日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料，主要包括各类材料、在产品、半成品、产成品、商品等。第二十二条存货内部控制关键控制点：1.存货的验收、领用、盘点及处路的控制流程清晰；2.存货成本核算方法、跌价准备计提等会计处理方法符合国家规第二十三条仓储部门仓库管理员要对预备入库的商品的数量、质量进行检测，审核送(收)货单，并与实物一一核对，无误后，方可入库，仓库管理员按物品的品名、规格、数量、单价、金额开具一式中心登记入账)。由供应商直接运抵现场使用的货品：公司采购、仓储及使用部门的有关人员必须到现场验收，办理交接手续，并签字确时间：2022年1月16日学海无涯页码：第-18-页共21页认，生成入库单和领用单，入库单交采购员签字确认，领用单交领用部门签字确认。第二十四条仓储部门必须设路存货明细账，仓库管理员根据存货入库单，详细登记存货的名称、数量、规格、单价及金额等。财务中心审核采购合同、入库单及采购发票等单据是否准确、真实，经审核无误后按相关会计规定进行账务处理。财务中心每月对仓库管理员存货明细账进行稽核确认。第二十五条存货领用时，仓库管理员应按存货的品名、规格、数价、金额开具一式三联的领用单(一联仓库自存、一联领用部门交财务中心登记入账),领用人员需在领用单上签字确认，仓库管理员按领用单登记存货明细账。第二十六条公司仓储部门每月按存货的品种进行抽盘，每季进行全面盘点一次，填写盘点表，并与财务中心账表数据核对，对盘点差异进行分析，将分析结果按相关规定上报，仓储部门根据审批意见进行处理。第二十七条财务中心按公司规定的存货计价方法，正确核算存货的实际成本，至少每年根据仓储部门及采购部门等提供的资料进