全国税收执法资格测试版题库588题（含参考答案）

2020年全国税收执法资格考试题库588题［含参考答

案］

一、填空题

1.从事生产.经营的纳税人的财务.会计制度或者（财务.会计处理办法）和会计核算软件，

应当报送税务机关备案。

2.2009年1月1日起，增值税小规模纳税人的征收率统一降低至3%。

3.消费税是价内税，实行从价定率.从量定额。

4.营业税税目税率交通运输业.建筑业.邮电通信业.文化体育业3%,金融保险业.服务业.转

让无形资产.销售不动产5%,娱乐业5%-20%。

5.营业税的计税依据是营业额。即纳税人提供应税劳务.转让无形资产或者销售不动产收

取的全部价款和价外费用。

6.营业税的纳税期限分别为5日.10日.15日.1个月或者1个季度。

7.跨省.自治区.直辖市使用的车船，纳税地点为车船的登记地。

8.2006年12月31日，国务院发布《国务院关于修改〈中华人民共和国城镇土地使用税

暂行条例〉决定》，统一了内外资企业的土地使用税，并自2007年起执行。

9.烟叶税是取代原烟叶特产农业税。

10.耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按规定适用税额一次性征收。

11.税收征收管理的主体是各级税务机关。

12.税收征收管理的目的，是保证（税收职能）的实现。

13.我国将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两大类

14.当前的税收征管模式是：以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中

征收，重点稽查，（强化管理）。

15.在中华人民共和国境内，车辆.船舶的所有人或者管理人为车船税纳税人，应当依照规

定缴纳车辆税。其中，所称车船，是指依法应在车船管理部门登记的车船。

16.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机

关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（万分之五）的滞纳金。

17.因纳税人.扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在（）年内可

以追征税款.滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（3,5）年。

18.扣缴义务人未按照规定设置.保管代扣代缴.代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴.代收

代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；

情节严重的，处（2000元以上5000元以下）的罚款。

19.避税一旦出现在（国际经济贸易）领域，国内避税就变成了（国际避税）。

20.发达国家在控制传统税收增长的同时，越来越重视（环境税）的调节和（筹资作用），

并开征与环境相关的税收。

21.1986年继美国政府提出税制改革方案后，全球形成以（低税率）.宽税基•简税制.严征管

为特征的税制改革浪潮。

22.（税务行政处罚主体）对相对人违反税收征管秩序行为所实施的处罚，我们称之为税务

行政处罚。

23.根据《税收征管法实施细则》的规定，省以下税务局的稽查局专司（偷税）.逃避追缴

欠税.骗税.抗税案件的查处，

24.对同一违法行为，两个或者两个以上机关都有处罚管辖权，称为共同管辖。对共同管

辖的处理一般由相关的行政机关协商或按惯例解决，或按（谁先查处谁处罚）原则处理。

25.税务行政处罚最主要的设定税务行政处罚的规范性文件是全国人大常委会制定的《中

华人民共和国税收征收管理法》。

26.行政处罚程序是指行政处罚主体在作出行政处罚决定过程中所要遵循的（步骤.顺序）.

方式和时限等规则。

27.体现税务管理.税款征收.税务检查三者关系的税收管理体制就是（税收征管模式）。

28.税收法律关系的客体主要包括税收权力（权益）.物.行为

29.纳税人权利在税收政策法律体系和税收法治实践里处于核心和主导的位置。

30.市场失灵的主要表现：宏观经济不稳定，微观经济无效率，社会分配不公平o

31.税收法律关系的主体主要为国家.税务机关和纳税人

32.税法的特征包括税法的经济性.税法的政策性.税法的技术性。

33.税法是调整税收关系的法律规范的总称。

34.根据抵扣范围不同，增值税通常可分为“消费型增值税”.“生产型增值税”和“收入

型增值税”三种。我国自2009年起实行消费型增值税。

35.夏代出现了国家进行强制课征的形式贡，到商代演变为助法，周代又演变为彻法。

36.税收生态效率的基本内容是税收政策要有利于保护生态环境，节约资源。有学者把体

现税收生态效率的税收称为绿色税收。

37.税收法律关系的特征表现为主体特定性.内容无偿性.权利义务法定性

38.税收的征收主体是国家，征收客体是单位和个人，税收征收的目的是为了满足公共需

要，税收征收的依据是法律，凭借的是政治权力。

39.征税对象（征税客体）是各个税种之间相互区别的根本标志。

40.我国税收发展大致可分为几个时期：第一阶段是萌芽期，第二阶段是发展期，第三

阶段是婚变期，第四阶段是过渡期，第五阶段是成熟期。

41.税率有主要有比例税率.累进税率.定额（固定）税率三种基本形式。

42.我国增值是于1979年开始增值税试点，1994年全面推行.

43.国际上通用的衡量贫富差距的指标是：基尼系数，其取值在0~1之间，数值越高，

贫富差距越大。

44.税务机关依照法律.行政法规的规定征收税款，不得违反法律.行政法规的规定开征.停

征.多征.少征.提前征收延缓征收或者摊派税款。

45.从事生产.经营的纳税人.扣缴义务人有《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受

税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者（停止向其发售发票）。

46.国际税收是指两个或两个以上的国家，在对（跨国纳税人）行使各自的征税权力的过程

中，发生的国家与国家之间的（税收分配关系）。

47.工商行政管理机关应当将（办理登记注册）.核发营业执照的情况，定期向税务机关通

报。

48.税务登记是税务机关对纳税单位和个人的（开业.变动.歇业）以及生产经营范围进行法

定登记的一项制度，它是税务机关在征收管理工作中的一项基本的工作制度。

49.印花税领受凭证时自行购买和粘贴印花税票的方式来缴纳，所以是一种具有行为性质

的凭证税。

50.耕地占用税的纳税人是占用耕地建房或者从事非农业建设的单位或者个人，以纳税人

实际占用的耕地面积为计税依据，按规定适用税额一次性征收。

51.（当场收缴罚款）.通过银行和其他金融机构代为收缴罚款.强制执行三种方式可以实现

税务行政处罚决定的执行。

52.纳税评估，就是指税务机关运用（数据信息对比分析）的方法，对纳税人和扣缴义务人

纳税申报情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行

为。

53.税务行政处罚必须由具有相应的（行政处罚创设权）的国家机关以法律.法规和规章的

形式予以设定。

54.税收管辖权包括（居民管辖权）和（地域管辖权）两种基本形式。

55.税务行政处罚必须（法定程序）按照实施。

56.印花税是对经济活动和经济交往中书立.领受凭证的单位和个人征收的一种税。

57.税收征管的纳税服务.（申报管理）.纳税评估.（税务检查）等项职能的依次行使就构成税

收征管运行的全过程。

58.税收竞争的实质是通过（税收分配），使税收（利益关系）在全球范围内得到调整。

59.人的非流动是较为常见的国际避税方式，主要是通过（信托）和其他（受托协议）来避

税。

60.城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的增值税.消费税.营业税税额为计税依据，分别与

增值税.消费税.营业税同时缴纳。

61.政府运用税收手段，可以调节宏观经济总量，可以调控经济结构。在我国的现实条件

下，税收对经济结构的调节重点是对产业结构的调节。

62.税法通过司法得到很好的实施保障，贯彻税收司法独立和税收司法中立原则，使税法

实施有坚强的后盾。

63.税收征收机关的课征不但须满足程序的合法性，而且不得越权或滥用裁量权对税收事

项任意处理。

64.坚持纳税人权利本位主义，就要求税收执法实现权本位向责本位的转变。

65.所谓税收关系，是因国家组织税收收入所发生的社会关系，具体可以税收经济关系.税

收征纳程序关系和税收监督保障关系。

66.通常认为，国民生产是税本，国民收入是税源。

67.税收法律关系是指国家和纳税人之间，在税法所调整的税收活动中发生的权利和义务

关系，它是国家政治权力介入私人经济生活的税收关系在法律上的反映和体现。

68.税收的财政原则基本含义是指政府征税时，应兼顾需要与可能，做到取之有度。

69.税收的三个特征：强制性无偿性固定性。

70.税收发展的里程碑是初税亩的实行。

71.自2009年起，营业税纳税人提供应税劳务的纳税地点按劳务发生地原则确定调整为按

机构所在地或者居住地原则确定

72.转让国有土地使用权.地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，为土地增值

税的纳税义务人。

73.城镇土地使用税是以国有土地为征税对象，对拥有土地使用权的单位和个人征收的一

种税。

74.自2007年起，国务院发布《车船税暂行条例》，统一内外资税收负担，统一开征车船

税。

75.对增值税一般纳税人而言，计算增值税并不需要计算出增值额，而只需要计算出进项

税额和销项税额，两者相抵，便可计算出当期应纳税额。增值税的计算公式：应纳税额=

当期销项税额-当期进项税额

76.税收产生取决于两个相互影响的前提条件，一是经济条件，即私有制的存在，二是社

会条件，即国家的产生和存在

77.营业税主要是对应税劳务.转让无形资产和销售不动产征收的一种货物与劳务税。

78.小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易

办法，并不得抵扣进项税额，应纳税额=销售额X征收率

79.税收法律关系的客体，指税收法律关系中各种权利和义务共同指向的内容。

二、计算题

80.5万元在某国已交纳所得税=10*30%=3万元允许抵免的税额为

81.一家国家重点扶持的高新技术企业，2008年实现税前收入总额为2000万元（包括产

品销售收入1800万元，购买国库券利息收入100万元，其他收入100万），发生各项成本

费用共计1000万元，其中包括：合理工资薪金总额支出200万，业务招待费100万，职工

福利费50万，职工教育经费20万，工会经费10万，税收滞纳金10万，提取各项准备金

支出100万）请计算该企业当年的企业所得税额是多少？

答案：计算应纳税所得额的公式=收入总额一不征税收入一免税收入一各项扣除一弥补以

前年度亏损企业的应税收入总额为：2000-100=1900万该企业准予扣除项目=lOOO-

QOO-lgOO.S%。）-

（50-200*14%）-

（20-200*

82.5万元），10万元取得普通发票；支付运输费10万元，取得交通运输发票（已通过认

证）。本月销售棉布情况是：销售产品（棉布）一批，价款120万元，其中，开具增值税专

用发票一张，发票注明价款100万元，注明税款17万元，开具普通发票3张，累计销售产

品收入

83.40（万元）进项税额二

84.5

85.5—5=45（万元）借：所得税费用45

资本公积一一其他资本公积

86.5递延所得税资产5贷：递延所得税负债20应交税费一一应

交所得税

87.06（元）应纳营业税：

88.5万应纳企业所得税=

（100+10）*25%-

89.某集团公司兼营运输.建筑.房地产.金融等业务。2008年7月发生下列业务：

（1）承运一批出口货物运输业务，全程收费50000元，运抵边境时改由国外运

输公司承运，支付其承运费20000元。

（2）承接一项装饰工程作业，工程所用原材料及物资.动力价款共计150000元，全部由对方

提供，公司收取装饰费用40000元。

（3）经中国人民银行批准从事融资租赁业务，当月融资进口一台设备租赁给某企业。租期

2年，设备完税价格为500000元，已纳关税100000元。增值税102000元；运抵租用企业

的运输费用10000元，安装调试费40000元；应收全部租金为1200000元，当月收到租金

5万元。

（4）销售商品房20套，每套售价200000元，由于价格偏低，经纳税评估和税务约谈，纳

税人同意按成本利润率操心计算并调整计税价格。经核实，其商品房开发成本平均每套为

180000元，适用成本利润率为10%。

（5）将一块闲置土地使用权转让给郊区农业生产者用于农业生产，获得转让收入800000

7C。

（6）将原3000000元购买的办公楼转让，获得转让收入6000000元。试计算该公司当月应

纳的营业税税额（假定不考虑其他税收）。解

答：

（1）该公司应纳交通运输业营业税：

（50000-20000）X3%=900（元）

（2）应纳建筑业营业税：

（150000+40000）X3%=5700（元）

（3）设备租赁成本:500000+100000+102000+10000+40000=752000（元）应纳营业

[50000-

（7520004-24-12）]X5%=

90.40万元（含税）。计算该企业本月纳增值税。计算如下：销项税额=17+

91.5=25万元

92.06X5%=

三、单选题

93.企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产.经营的场所，个体商户和从事生产.经营

的事业单位应自领取营业执照之日起（B）日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登

记。

A.15

B.30

C.I0

D.7

94.某公司外购一专利权，使用期限为6年，该公司为此支付价款和税费600万元。同

时，该公司自行开发一商标权，开发费用为500万元，则专利权和商标权所支付的费用，

该公司应当每年摊销费用合计为（B）万元

A100

B150

C110

D

95.下列属于税务行政诉讼范围的是（D）A税务机关行政指导行为

B税务机关工作人员奖惩

C税务机关抽象行政行为

D税务机关行政处罚行为。

96.行政复议机关在对被申请人作出的具体行政行为进行审查时，认为其依据不合法，本

机关有权处理的，应当三十日内依法处理；无权处理的，应当在七日内按照法定程序转送

有权处理的国家机关依法处理。处理期间，（B）对具体行政行为的审查。

A终止

B中止

C停止

D搁置

97.企业所得税法公布前批准设立的企业，依照当时的税收法律.行政法规规定，享受低税

率优惠的，按照国务院规定，可以在本法施行后（B）年内，逐步过渡到规定的税率。

A三

B五

C-

D十

98.企业开发新技术.新产品.新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时（B）

扣除。

A全额

B加计

C减半

D加倍

99.按照企业所得税法和实施条例规定，下列表叙中不正确的是（A）。

A发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5%。的部

分准予扣除

B发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除

C为投资者或者职工支付的补充养老保险费.补充医疗保险费在规定标准内准予扣除

D为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除

100.税务行政法律的客体不包括（B）

A：纳税人所占有某一处生产的厂房及产品

B：纳税人厂房所拥有的阳光

C：行为

B：财物

101.被申请人不履行法定职责的，复议机关应当（B）。

A建议其在一定期限内履行

B决定其在一定期限内履行

C决定其履行，但不明确期限

D判决其违法

102.亚当•斯密的税收四原则是（C）

A公平.效率.适度.法治

B财政.公平.效率.法治

C平等.确实.便利.节约

D平等.明确.有度.节约

103.按照企业所得税法和实施条例规定，飞机.火车.轮船以外的运输工具计算折旧的最低

年限是（B）»

A3年

B4年

C5年

D10年

104.中华人民共和国企业所得税法是（B）

A2007年2月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过的

B2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过的

C2007年2月16日第十一届全国人民代表大会第五次会议通过的

D2007年4月16日第十一届全国人民代表大会第五次会议通过的

105.税收征收和检查的前提是（B）.

A.税源监控

B.税务管理

C.纳税申报

D.税款核定

106.在行政诉讼中，如果当事人认为受诉人民法院无管辖权，应当（D）提出管辖权异

议。

A.在人民法院立案之日起5日内以口头或书面形式

B.在接到人民法院起诉状副本之日起5日内以书面形式

C.在人民法院首次开庭前10日内以口头或书面形式

D.在接到人民法院应诉通知之日起10日内以书面形式27根据《行政诉讼法》及有关司

法解释规定，（B）。

A.在起诉被告应当依职权主动履行法定职责的不作为案件中，原告应当提供其在行政程序

中曾经提出申请的证据材料

B.被告认为原告的起诉超过法定起诉期限的，由被告负举证责任

C.原告应当提供证明被诉具体行政行为违法的证据，无正当理由不提供的，视为被诉具体

行政行为成立并合法有效

D.原告应当在法庭辩论终结前或者人民法院指定的证据交换之日提供证据

107.体现税务管理.税款征收.税务检查三者关系的税收管理体制是（C）。

A.税制

B.税收结构

C.税收征管模式

D.分税制

108.复议决定撤销或确认其行政行为违法的（C）

A必须责令被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为

B建议被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为

C可以责令申请人在一定期限内重新作出具体行政行为

D必须被申请人在重新作出具体行政行为

109.专项稽查是指对（C）纳税人进行的重点稽查。

A.个别

B.单一

C.某类

D.某个

110.《税务行政处罚决定书》不应当包括如下内容（D）。

A.处罚的直接原因

B.处罚的依据

C.处罚的决定

D.告知书面提请听证权

111.行政许可需要行政机关内设的多个机构办理的，该行政机关应当确定（C）统一机构受

理行政许可申请，统一送达行政许可决定。

A.本级行政机关

B.下级行政机关

C.一个机构

D.一级组织

112.稽查人员采用（D）,对检查对象的货币资产.实物资产进行清查，核实其账实是否相

符。

A.外调法

B.查询法

C.观察法

D.盘存法

113.关于行政行为的合法要件，说法不正确的是（C）。

A.行政行为的内容应当合法.适当

B.行政行为的主体应当合

法

C.只要行政行为的主体内容合法即可

D.行政行为应当在行政主体的权限范围内实施

114.税务机关作出的行政行为，无论合法还是违法，都推定为合法有效，相关当事人都应

当预先遵守和服从，这体现行政行为效力中的（B）。

A.拘束力

B.公定力

C.不可变更力

D.执行力

115.我国法律在对人的效力方面采取的是（C）

A.属地主义

B.属人主义

C.以属地主义为主，与属人主义.保护主义相结合

D.以属人主义为主，与属地主义.保护主义相结合

116.下列不属于税务行政行为生效的要件类型是（A）

A：口头通知生效B：即时生效C：受领生效D：附条件生效

117.依照行政行为是否需要具备一定的法定形式标准可以将其分为（A）

A：要式行政行为与非要式行政行为

B：依职权的行政行为和依申请

的行政行为

C：羁束行政行为与自由裁量的行政行为

D：内容行政行为和外部行政行为

118.最终决定法的因素是（A）

A.物质生活条件

B.政治力量对比

C.国家权力性质

D.阶级力量对比

119.法律条文与法律规范的关系是（D）

A.法律规范是法律条文的载体

B.一个法律规范就等于一个法律条文

C.一个法律规范不能包括在几个法律条文中

D.一个法律条文可以包括几个法律规范

120.我国宪法规定：中华人民共和国公民有言论.出版.集会.结社.游行.示威的自由，这些

权利属于（B）

A.对人权利

B.绝对权利

C.相对权利

D.道德权利

121.申请人申请行政复议（A）

A可以书面申请，也可以口头申请

B应当书面申请

C必须书面申请

D应当口头申请

122.工资.薪金所得可以实行按年计算，分月预缴，年度终了汇算清缴，多退少补的行业

是（

C）,

A.高空行业

B.高温行业

C.采掘业

D.保险业

123.对国家税务总局作出的具体行政行为不服申请复议时，可以向下列哪个机关申请（B）

A国务院

B国家税务总局

C财政部

D全国人大常委会

124.股息.利息.红利所得的应纳税所得额是（C）。

A.每年收入额

B.每季度收入额

C.每次收入额

D.每月收入额

125.某外贸进出口公司为了骗取出口退税，对某批产品采用虚报出口和伪造出口退税单证

的方法，骗取出口退税款40万元（已知该批产品已交纳税款21万元），则对该外贸进出口

公司应当如何定罪处罚（C）

A.以骗取出口退税罪定罪处罚；

B.以逃避缴纳税款罪定罪处罚；

C.以骗取出口退税罪和逃避缴纳梭款罪定罪，实行数罪并罚；

D.以诈骗罪定罪处罚。

126.下列为附加刑的是（B）

A.被判十年有期徒刑；

B.驱逐出境；

C.剥夺犯罪人生命的刑罚；

D.

拘役。

127.伪造.变造的发票属于（A）。

A.物证

B.书证

C.鉴定结论

D.非证据

128.人民法院判决撤销复议机关维持的具体行政行为，复议决定（B）

A并不当然无效

B自然无效

C处于不确定状态

D仍然有效

129.行政复议机关在对被申请人作出具体的行政和行为进行审查时，认为其依据不合法，

本机关有权处理的，应当在（B）内依法处理。

A15日

B30日

C45日

D60日

130.根据《行政诉讼法》规定，相对人对具体行政行为不服直接向人民法院提起诉讼，应

当在知道作出具体行政行为之日起（D）内提起，法律另有规定的除外

A.1513

B.30日

C.2个月

D.3个月

131.行政复议机关应当自受理申请之日起（D）内作出复议决定，但是法律规定的行政复

议于此期限的除外。

A10日

B15日

C30日

D60日

132.税收额外负担是征税所引起的（D）

A.税收行政成本增长

B.税收经济成本增长

C.市场调节效率下降

D.资源配置效率下降

133.税务行政复议机关收到行政复议申请后，应当（B）内进行审查，决定是否受理。

A.3日

B.5日

C.10S

D.15日

134.在缺乏完整的书证.物证.当事人又拒不合作的情形下，（B）能够帮助税务机关查清案

件的事实真相。

A.鉴定结论

B.证人证言

C.视听材料

D.现场检查笔录

135.个体工商业户的生产经营所得应纳税额的缴纳方法是（D）。

A.代扣代缴

B.按月纳税

C.按季纳税

D.按年计算.分月预缴，年终汇算清缴，多退少补

136.下列不属于违反日常税收征管的违法行为是（C）。

A.纳税人未按照规定设置.保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的

B.纳税人未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的

C.纳税人.扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款

D.未按规定开具发票的行为

137.在计算应纳税所得额时，企业财务.会计处理办法与税收法律.行政法规的规定不一致

时，应当依照（B）的规定计算。

A按企业财务.会计处理办法

B按税收法律.法规

C按上级机关的指示

D按有资质的中介机构

138.企业对外投资期间，投资资产的（C）在计算应纳税所得额时不得扣除。

A利息

B折旧

C成本

D管理费用

139.信赖保护原则起源于（C）行政法

A：中国B：美国C：德国D：法国

140.税务行政处罚首先应遵循（A）原则。

A.处罚法定原则

B.处罚公正.公开原则

C.过罚相当原则

D.处罚与教育相结合原则3根据《税收征管法》的规定，罚款额在（B）以下的，可以由税

务所决定，超越以上规定界限的罚款税务所就不能行使。

A.1000元

B.2000元

C.5000元

D.500元

141.公民.法人或者其他组织依法提出税务行政复议申请，行政复议机关无正当理由不受

理的，（A）应当责令其受理。

A上级税务机关

B上一级税务机关

C同级人民政府

D同级监察部门

142.以下哪个是企业所得税纳税人（C）»

A个人独资企业

B合伙企业

C一人有限责任公司

D居民个人

143.我国法律规定的保证期间，为纳税人应缴纳税款期限届满之日起（C）。

A.15日

B.30日

C.60日

D.3个月

144.行政机关及其执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具（D）统一制发的罚款收

据。

A.财政部

B.国家税务总局

C.物价部门

D.省级财政部门

答：D25当事人逾期不缴纳罚款的，行政机关可以每日按罚款额的（B）加处罚款。

A.2%

B.3%

C.1倍

D.5倍

145.被执行人未按照税务处理决定规定的期限缴纳查补税款.滞纳金的，稽查局可以依法

采取（B）措施。

A.纳税担保

B.税收强制执行

C.税收保全

D.司法强制执行

146.当事人对税务行政处罚决定（D）的，作出税务行政处罚决定的税务机关可以申请人

民法院强制执行。

A.逾期不履行

B.逾期不履行又不申请行政复议

C.逾期不履行又不向人民法院起诉

D.逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉.又不履行

147.政府财政充足有一个基本前提，那就是（B）

A税收负担能力的可能性

B税收收入形式的规范性

C税收收入比例的稳定性

D税收制度的相对稳定性

148.下列表述中，符合个人所得税规定的是（B）。

A.个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并缴纳个人所得税

B.外籍个人从外商投资企业取得的股息.红利所得不再缴纳个人所得税

C.个人合伙企业支付给投资者的分红，可以在个人所得税前据实扣除

D.个人独资企业的投资者生活费用允许在个人所得税前扣除

149.欠缴税款的纳税人因（C）,对国家税收造成损害的，税务机关可以依法行使代位权。

A.放弃到期债权

B.无偿转让财产

C.怠于行使到期债权

D.低价转让财产

150.纳税人通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证的，对该违法行为进行税务

行政处罚的追溯时效是（C年。

A.5

B.3

C.2

D.l

151.申请人隐瞒有关情况或者提供虚假材料申请行政许可的，行政机关不予受理或不予行

政许可，并给予（C）。

A.罚款

B.行政拘留

C.警告

D.罚金

152.除可以当场作出行政许可决定的外，行政机关应当自受理行政许可申请之日起（C）日

内作出行政许可决定。

A.15日

B.10日

C.20日

D.5日

153.行政许可由行政机关在法定职权范围内行使。（C）

A.具有管理公共事务职能的

B.具有行政管理权的

C.具有行政许可权的

D.各级人民政府的

154.行政机关在其法定职权范围内，依照法律.法规.规章的规定，可以委托—实施行政许

可：（A）

A.其他行政机关

B.其他国家机关

C.有关企业.事业组织

D.具有管理公共事务职能的社会团体

155.关于行政许可申请材料，下列说法正确的是：（D）

A.行政机关应当将法律.法规和规范性文件规定的有关行政许可需要提交的全部材料的目录

和申请书示范文本等在办公场所公示

B.行政机关可以根据申请人的要求对公示内容予以说明.解释，提供准确.可靠的信息

C.行政机关应当对申请材料实质内容的真实性负责

D.行政机关不得要求申请人提交与其申请的行政许可事项无关的技术资料和其他材料

156.行政机关对申请人提出的行政许可申请，作出错误处理的是：（C）

A.申请事项依法不属于本行政机关职权范围的，应当即时作出书面的不予受理的决定，并

告知申请人向有关行政机关申请

B.申请材料存在可以当场更正的错误的，应当允许申请人当场更正

C.申请材料不齐全或者不符合法定形式的，逾期不告知的，自逾期之日起即为受理

D.申请材料不齐全或者不符合法定形式的，应当当场或者在五日内一次告知申请人需要补

正的全部内容

157.下列关于行政许可实施程序说法错误的是：（A）

A.违反法定程序，作出行政许可决定的，应当一律予以撤销

B.国务院实施行政许可的程序，适用有关法律.行政法规的规定

C.公民.法人或者其他组织从事特定活动，依法需要取得行政许可的，应当向行政机关提出

申请

D.行政机关受理或者不予受理行政许可申请，应当出具加盖本行政机关专用印章和注明日

期的书面凭证18关于行政许可变更和延续，下列说法错误的是：（A）

A.行政机关不经过被许可人要求而主动变更行政许可事项

B.变更行政许可事项，应当符合法定条件.标准

C.行政机关应当在行政许可有效期届满前作出是否准予延续的决定

D.行政机关逾期未作延续行政许可决定的，视为准予延续19作出许可决定的行政机关不依

法履行监督职责或者监督不力，造成严重后果的，由其上级行政机关或者（B）责令改正

A.权力机关

B.监察机关

C.检察机关

D.司法机关

158.截止到2009年初，保留的税务非许可审批项目有（B）项

A：37B：31C：50D：29

159.行政复议期间，具体行政行为不停止执行，但是在（C）情况下，可以停止执行。

A申请人申请停止执行

B当事人协商认为可以停止执行

C法律规定停止执行

D人民法院认为可以停止执行

160.大陆法系国家通常把法律划分为（A）

A.公法和私法

B.普通法和衡平法

C.普通法和成文法

D.成文法和衡平法

161.关于行政许可审查，下列说法错误的是：（B）

A.申请人提交的申请材料齐全.符合法定形式，能够当场决定的，行政机关应当当场作出书

面的行政许可决定

B.行政机关发现行政许可事项直接关系他人重大利益的，不应当告知该利害关系人

C.依法应当先经下级行政机关审查后报上级行政机关决定的行政许可，下级行政机关应当

在法定期限内将初步审查意见和全部申请材料直接报送上级行政机关

D.根据法定条件和程序，需要对申请材料的实质内容进行核实的，行政机关应当指派两名

以上工作人员进行核查

162.下列选项中，不属于行政行为的特征的是（C）。

A一定的自由.裁量性

B.强制性

C.效力恒定性

D.法律的执行性

163.公民.法人或者其他组织因纳税问题同对税务机关发生争议的，可以（A）

A先缴清税款或提供担保然后才可以向上级税务机关申请复议

B直接向上级税务机关申请复议

C直接向本级税务机关申请复议

D直接本级人民政府申请复议

164.基本法律之外的法律由（B）制定

A.全国人大

B.全国人大常委会

C.国务院

D.全国人大及其常委会

165.全国人大常委会审议法律案，一般几次审议才交付表决（C）

A.1次

B.2次

C.3次

D.4次

166.美国法和英国法是普通法系的两个分支，二者的共同点是（D）

A.都有联邦法和州法之分

B.都实行成文宪法制

C.最高法院有违宪审查权

D.都有普通法和衡平法之分

167.税务行政机关主体的职权是税务行政主体实施国家税务行政管理活的资格及其权能,

下列不具有税务行政职权的特点是（B）

A.不能放弃的权力

B.可以随意协商.选择和改变的权力

C.以税务行政主体意志为转移的权力

D.相互制约的权力

168.依照行政（B）不同，可以把行政行为分为内部行政行为和外部行政行为。

A：是否可以反复适用

B：适用的范围

C：是否可以由行政主体进行选择

D：是否主动实施行政行为为标准

169.行政主体实施行政行为，只要是法律.法规的授权范围内即可自行决定和直接实施,

而无需与行政相对方协商或征得其同意，这体现了行政行为的（C）。

A.从属法律性

B.效力先定性

C.单方意志性

D.强制性

170.下列选项中属于行政行为的是（A）。

A.税务机关征税行为

B.全国人大制定法律行为

C.选举人大代表的行为

D.法院审理行政案件

171.下面关于可撤销的行政行为的说法正确的是（B）。

A.可撤销的行政行为自始无效

B.可撤销的行政行为只有在被撤销后才失去效力

C.没有可能实施的行政行为是行政行为可撤销的条件之一

D.行政行为已完成原定的目标.任务，可由有权国家机关作出撤销决定

172.某企业为本单位因公伤致残的职工发放抚恤金的行为是（D）。

A.行政给付

B.行政奖励

C.行政补偿

D.不是行政行为

173.下列行政行为中，属于依职权的行政行为是（D）。

A.税务登记

B.一般纳税人认定

C.税务行政许可

D.税务行政强制

174.人民法院以（B）为由，判决撤销具体行政行为的，行政机关可以作出与原具体行政行

为相同的具体行政行为

A.主要证据不足

B.违反法定程序

C.超越职权

D.滥用职

权

175.以文字.符号.图画等所表达和记载的内容.含义来证明案件真实情况的证据是（B）。

A.物证

B.书证

C.勘验笔录

D.检查笔录

176.稽查局采取税收强制执行措施，实施扣押.查封时，对有产权证件的动产或者不动

产，稽查局（B）。

A.可以责令当事人将产权证件交办理产权证的机关保管

B.可以责令当事人将产权证件交税务机关保管

C.可以同意有关机关在扣押.查封期间办理该动产或者不动产的过户手续

D.在扣押.查封期间不再办理该动产或者不动产的过户手续

177.一般情况下，税务机关应当向（C）的人民法院申请强制执行。

A.最初作出处罚决定的税务机关所在地

B.指定

C.被申请人住所地

D.提出申请的税务机关所在地

178.下列选项中，不属于纳税担保方式的是（B）。

A.纳税保证

B.纳税留置

C.纳税抵押

D.纳税质押

179.某公司欠缴税款，其法定代表人出境前（D）的，税务机关可以通知出境管理机关阻

止其出境。

A.未结清税款

B.未结清税款.滞纳金

C.未结清税款.滞纳金和罚款

D.未结清税款.滞纳金，又不提供担保

180.纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务

机关应当自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起（A）日内解除税收保全。

A.1

B.3

C.7

D.10

181.税务机关书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税

款的存款或扣押.查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品.货物或者其他财产的措施为

（C）,

A.纳税担保

B.税收强制执行

C.税收保全措施

D.税收处罚

182.根据《行政诉讼法》及有关司法解释规定，（A）,人民法院可以缺席判决。

A,人民法院裁定不准予原告撤诉，原告经合法传唤无正当理由拒不到庭，或者末经法庭

许可中途退庭的

B.行政诉讼第三人经合法传唤无正当理由拒不到庭或者未经法庭许可中途退庭的

C.原告死亡，没有近亲属或者近亲属放弃诉讼权利的

D.原告经人民法院两次合法传唤无正当理由拒不到庭或者未经法庭许可中途退庭的

183.根据证据的（C）要求，在税务违法案件检查过程中，调取的证据必须是客观存在的事

实。

A.关联性

B.合法性

C.真实性

D.准确性

184.税务机关适用简易程序时，可以简单操作，但仍然应当将（B）当场送达给行政相对

人，由行政相对人签收。

A.收据

B.税务行政处罚决定书

C.发票

D.听证通知

185.税务稽查中调取被查对象以前年度帐簿及有关资料时应经（A）批准，填写《调取帐

簿资料通知书》.《调取帐簿资料清单》进行调取，并在（）内完整退还被查对象。

A.经县以上税务局（分局）局长；3个月

B.经县以上税务局（分局）局长或地州市以上税务局稽查局长；3个月

C.经县以上税务局（分局）局长；3个月，特殊情况可以延长至6个月；

D.经县以上税务局（分局）局长或地州市以上税务局稽查局长；3个月，特殊情况可以延长

至6个月；

186.逃避缴纳税款数额占应纳税额的（A）以上的，构成逃避缴纳税款罪。

A.10%以上并且数额较大的；

B.5%以上并且数额在3万以上的；

C.10%以上并且数额在1万元以上的；

D.55%以上并且数额在2万元以上的。

187.行政复议机关应当审查行政行为的

（D）

A合法性

B真实性

C适当性

D合法性和适当性

188.一般情况下，公民.法人或其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知

道该具体行政行为之日起（B）内提出行政复议申请。法律另有规定的除外.

A.30日

B.60日

C.90日

D.1年

189.情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关的负责人批准，

可以适当延长，并告知申请人和被申请人；但是延长期限最多不超过（C）

A10日

B15日

C30日

D60日

190.下列（D）不属于稽查证据的法定种类。

A.视听资料

B.证人证言

C.当事人的陈述

D.被告人的供述

191.重大税务案件审理是税务局对（B）的案件进行审核和作出处理决定。

A.调查前的.符合一定标准

B.调查终结的.符合一定标准

C.调查中的.符合一定标准

D.符合一定标准

192.税务机关审查税务行政许可申请，应当指派（D）以上税务机关工作人员进行核查

A：4名B：5名C：1名D；2名

193.对于违反税收法律.行政法规的税收违法行为，其追溯时效应按照修订后的《税收征

管法》（B）的规定处理。

A.10年

B.5年

C.3年

D.2年

194.（B）是指税务行政主体对符合法定条件的处罚事项，当场作出处罚决定的程序。

A.一般程序

B.简易程序

C.普通程序

D.听证程序

195.要求听证的当事人，应当在收到《税务行政处罚事项告知书》后，（D）日内向税务

机关书面提出听证要求，逾期不提出的，视为放弃听证权利。

A.30

B.10

C.5

D.3

196.如果两个以上行政机关对行政处罚的管辖问题发生争议或者因特殊情况无法行使管辖

权时，由（A）指定某个税务机关行使管辖权，称之为指定管辖。

A.共同的上级机关

B.省以上税务机关

C.当地政府

D.国家税务总局

197.税务行政处罚仅对公民（包括个体工商户）处以50元以下.对法人或者其他组织处以

1000元以下罚款适用（B）。

A.一般程序

B.简易程序

C.普通程序

D.听证程序

198.当代中国建立了各国家机关分工配合的法律解释体制，拥有国家立法解释权的机关是

（B）

A.国务院

B.全国人大常委会

C.最高人民法院

D.最高人民检察院

199.企业的下列收入中，哪个是应税收入（D）

A国债利息收入

B符合条件的居民企业之间的股息.红利等权益性投资收益

C符合条件的非营利组织的收入

D银行存款利息收入

200.沈先生2008年3月按市场价格出租自有居住用房，每月租金2000元，并缴纳有关税

费110元，8月份对房屋进行维修，发生修缮费1050元（有合法证明），修缮费由沈先生承

担。2005年沈先生上述收入应纳税所得额（D）元。

A.1970

B.1090

C.1050

D.290企业所得税部分

201.按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（C）

A国有企业

B私营企业

C合伙企业

D外商投资企业

202.A公司2008年度取得以下收入：销售商品收入200万元，其他企业使用A企业可循

环使用的包装物支付100万元，获得股息收入100万元，其他企业租

用A公司的固定资产支付200万元，转让无形资产收入100万元，A公司2008年度取得的

租金收入总额是多少（C）

AI00

B200

C300

D400

203.在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（C）。

A缴纳的营业税

B合理分配的材料成本C企业所得税税款

D销售固定资产的损失

204.某企业2008年度以经营租赁方式租入固定资产，支付租赁费500万元，租赁期为5

年，请问2008年度该公司应税前扣除为（C）。

A500

B50

C100

D250

205.企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，

但结转年限最长不得超过（A）年。

A五年

B三年

C十年

D不能弥补

206.甲公司2008年度的销售收入为1000万元，实际发生的符合条件的广告支出和业务宣

传费支出为200万元，该公司应按照（A）万元予以税前扣除。

A150

B200

C100

D50

207.企业与其关联方共同开发.受让无形资产，或者共同提供.接受劳务发生的成本，在计

算应纳税所得额时应当按照（B）进行分摊。

A公平交易原则

B独立交易原则

C方便管理原则

D节约成本原则

208.居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（B）计算并缴纳企业所得

税。

A分别

B汇总

C独立

D就地预缴

209.下面哪项固定资产可以提取折旧（A）。

A经营租赁方式租出的固定资产

B以融资租赁方式租出的固定资产

C未使用的固定资产（机器设备）

D单独估价作为固定资产入账的土地

210.下列表述不正确的是（

C）。

A.若个人发表一作品，出版单位分三次支付稿酬，则这三次稿酬应合并为一次征税

B.若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别纳税

C.若因作品加印而获得稿酬，应就此次稿酬单独纳税

D.个人的同一作品连载之后又出书取得稿酬的，应视同再版稿酬分别征税

211.量能课税就是要求税收实现（B）

A.横向公平

B.纵向公平

C.征税公平

D.绝对公平

212.税收生态效率是人们在21世纪对（B）在当代的理论创新。

A.税收经济效率原则和税收行政效率原则

B.税收经济效率原则和税收公平原则

C.税收经济效率原则和税收法治原则

D.税收效率原则和税收公平原则

213.“简税制•宽税基.低税率.严征管”原则中体现税收公平思想的是（B）

A.简税制

B.宽税基

C.低税率

D.严征管

费

C.个体户在生产经营过程中以经营租赁方式租入固定资产而支付的费用

D.个体户发生的与生产经营有关的财产保险.运输保险

214.下列表述不符合个人所得税法规定的是（D）。

A.个体工商户发生的与生产经营有关的业务招待费，由其提供合法的凭证或单据，经主管

税务机关审核后，在其收入总额的5%0以内据实扣除

B.个体工商户发生的与生产经营有关的无法收回的账款，应由其提供有效证明，报经主管

税务机关审核后，按实际发生数据实扣除

C.个体工商户计税时，允许扣除研究开发新产品.新技术.新工艺所发生的开发费用

D.个体工商户各种来源的财产租赁所得均应按财产租赁所得项目缴纳个人所得税

215.个人进行公益.救济性质的捐赠，从应纳税所得额中扣除的比例最高可为（D）。

A.30%

B.3%

C.80%

D.100%

216.《中华人民共和国个人所得税法》规定，临时离境不扣除天数，在一个纳税年度中一

次离境不超过的天数是（C）。

A.60

B.50

C.30

D.90

217.下列项目中，可以免征个人所得税的有（B）。

A.民间借贷利息

B.个人举报.协查各种违法犯罪行为而获得的

奖金

C.在商店获得的中奖收入

D.本单位自行规定发给的补贴.津贴

218.两人以上共同取得同一项目收入的计税方法为（

A.）。

A.先分.后扣.再税

B.先扣.后税.再分

C.先分.后税

D.先税.后分

219.个体户生产经营过程中使用的固定资产不允许计提折旧的是（C）。

A.季节性停用和修理停用的设备

B.以经营租赁方式租出的固定资

产

C.以融资租赁方式租出的固定资产

D.房屋

220.下列项目中，按照规定可以免征个人所得税的是（C）。

A.邮政储蓄存款利息500元

B.个人取得的体育彩票中奖收入9000元（）

C.国有企业改制支付给解聘职工的一次性补偿收入2000元

D.在校学生因参与勤工俭学活动而取得的劳务收入4000元

221.企事业单位的承包.承租经营所得必要费用的扣除是指（C）。

A.生产.经营成本

B.收入总额的20%

C.按月扣除2000元

D.从收入总额中扣800元或定年扣除20%

222.纳税人在物质利益的驱动下选择少缴税而又避免法律惩罚会选择（B）和筹划两种方

法。

A.逃税

B避税

C.偷税

数同意

D.全体代表的2/3多数同意

223.税务稽查的客体是（D）。

A.涉税犯罪嫌疑人

B.纳税人

C.扣缴义务人

D.纳税人.扣缴义务人履行纳税义务和扣缴义务的情况。

224.在税务违法案件检查中，稽查人员有权到车站检查纳税人（C）。

A.托运的应纳税商品

B.托运的应纳税商品及有关单据

C.托运应纳税商品的有关单据

D.托运应纳税商品的样品

225.按照企业所得税法和实施条例规定，下列固定资产可以提取折旧的是（A）。

A经营租赁方式租出的固定资产

B以融资租赁方式租出的固定资产

C未使用的机器设备

D单独估价作为固定资产入账的土地

226.税收管辖权是一国政府在行使主权课税方面所拥有的（C）。

A.调控能力

B.操作权力

C.管理权力

227.欠缴税款（C）的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。

A.3万元以上

B.5万元

C.5万元以上

D.10万元

228.划分部门法的首要标准是（B）

A法律调整的机制

B法律调整社会关系的种类

C法律调整的主观性

D法律调整的客观性

229.（D）是按照法的历史传统和渊源.法在形式上和结构上的特征.法律实践的特点.法律意

识等因素对法所作出的分类。

A法的历史类型

B法律体系C立法体制

D法系

230.法的规范作用与社会作用是（A）

A.手段和目的关系

B.理论和实践的关系

C.目的和本质的关系

D.理论和价值的关系8下列对法律规范分类正确的是（C）

A授权性规范.命令性规范.强制性规范

B授权性规范.强制性规范.禁止性规范

C强制性规范.任意性规范.

D授权性规范.命令性规范.任意性规范

231.在垄断资本主义时期，资本主义法制发生的一个重大变化是（C）

A.宪政制度的建立

B.法制原则的确立

C.注重保护社会利益

D.强调法律保护私人利益

232.我国宪法第33条规定：“中华人民共和国公民在法律面前一律平等。”这里的“法

律”一词应作（A）

A.扩充解释

B.限制解释

C.字面解释

D.逻辑解释

233.税务稽查在引导纳税遵从方面具有不可替代的重要作用，一般认为，税务稽查是实现

纳税人纳税行为转变的“催化剂”。这里所说的“转变”是指（B）。

A.从“自律”向“他律”转变

B.从“他律”向“自律”转变

C.从“他律”向“他律”转变

D.从“自律”向“自律”转变

234.纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴

的税款.滞纳金，并处（D）的罚款。

A.2000元以下

B.2000元以上10000元以下

C.不缴或者少缴的税款百分之五十以上三倍以下

D.不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下

235.居民企业取得下列各项收入中，按照企业所得税法和条例规定应并入应纳税所得额征

收所得税的是（C）。

A国债利息收入

B财政拨款

C居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票10个月取得的投资收益

D300万元的技术转让所得

236.按照企业所得税法和实施条例规定，下列企业从事下列项目的所得减半征收企业所得

税的是（D）。

A牲畜.家禽的饲养

B灌溉.农产品初加工.兽医等农•林.牧.渔服务业项目

C农作物新品种的选育

D花卉.茶以及其他饮料作物和香料作物的种植

237.违反法律.行政和法规的规定提前征收.延缓征收或者摊派税款的，由其（D）责令改

正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分。

A.上级机关

B.主管税务机关

C.行政监察机关

D.A与C

238.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省.自治区.直辖市国家税务局.地方税

务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（C）。

A.1个月

B.2个月

C.3个月

D.6个月

239.（C）是发票的主管机关，负责发票的印制.领购.开具.取得.保管.缴销和监督。

A.国务院

B.财政机关

C.税务机关

D.金融部门

240.（A）是税收征管的核心。

A.税款征收

B.税源监控

C.税务管理

D.税务检查

四、判断题

241.企业所得税法规定固定资产的大修理支出，是指修理后固定资产的使用年限延长5年

以上。（X）

242.企业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关

与企业协商.确认后，达成预约定价安排。（J）

243.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支

出，不得在计算应纳税所得额时扣除，可结转以后年度扣除。（X）

244.公务员申诉的受理机关审查认定人事处理有错误的，原处理机关应当及时予以纠正。

（正确）

245.与被查对象有亲属关系.利益关系或其它密切关系的证人所作的对该被查对象有利的

证言不能单独作为定案依据的证据。（J）

246.当税收弹性小于1时，表明税收增长快于经济增长，并且税收参与新增国民收入分配

的比重有上升趋势。

247.由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产，企业所得税法允许采取缩短折旧年限

或者采取加速折旧的方法计提折旧。（V）

248.未成年人所作的与其年龄和智力状况不相适应的证言不能单独作为定案依据

的证据。（J）

249.企业所得税法规定的税收优惠的具体办法，由国家税务总局规定.（X）

250.企业与其关联方共同开发.受让无形资产发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按

照独立交易原则进行分摊。（J）

251.销售货物涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售货物收入金额。

（X）

252.企业取得的符合条件的环境保护.节能节水项目的所得，可以免征.减征企业所得税。

3

253.规范执法就是服务。

答：正确。

254.企业应当自固定资产投入使用月份起计算折旧。（X）

255.企业所得税法规定企业盘盈的固定资产，以同类固定资产的市场价格为计税基础。

（X）

256.国家机关以及其它职能部门依职权制作的公文文书其证据效优于其它书证。（J）

257.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时准予扣除。（X）

258.企业单独估价作为固定资产入账的土地可以计算折旧扣除。（X）

259.不得对怀孕的妇女和犯罪时不满18周岁的人适用死刑（对）

260.公务员辞职或者被辞退，离职前应当办理公务交接手续，必要时按照规定接受审计。

（正确）

261.企业所得税法规定采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入

的实现，其收入额按照市场价格确定。（V）

262.企业受托加工制造大型机械设备.船舶.飞机等，以及从事建筑.安装.装配工程业务或者

提供劳务等，持续时间超过12个月的，按照全部完工进度或者完成的工作量确认收入的实

现。（X）

263.严重违反法定程序收集的证据不能作为定案依据的证据。（J）

264.监督检查工作，存在争议的或重大的税务行政许可事项，应提请局务会集体讨论决

定。（对）

265.询问笔录应用钢笔或毛笔书写，也可以电脑记录并打印。（，）

266.税务机关如果需要对纳税人行使代位权，可以依法向人民法院提出申请，通过代位诉

讼程序进行。（X）

267.个人及其所抚养家属维持生活的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内。（X）

（维持生活“必需的”）

268.税务行政处罚简易程序仅对公民（包括个体工商户）处以50元以下.对法人或者其他组

织处以2000元以下罚款适用。

答：错误

269.违反行政管理行为在2年内未被发现的就不再给予行政处罚。违反税收法律.行政法

规的税收违法行为，在5年内未被发现的，不再给予税务行政处罚。

答：正确

270.根据《行政处罚法》规定，对违反行政管理行为在3年内未被发现的就不再给予行政

处罚。

答：错误

271.税务行政处罚的对象可以是纳税人.扣缴义务人.纳税担保人和其他税务行政相对人。

答：正确

272.在实行税收执法过错追究过程中，税务机关内部可能根据省一级税务机关制定的文件

要求，给予一些税务干部一定的经济制裁，这种制裁也是行政处罚。

答：错误

273.税务行政处罚可以由国家税务总局和各级税务机关设定。

答：错误

274.企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理

商业目的安排的,税务机关有权随时进行纳税调整。（X）

275.税务机关对不遵守工作纪律的税务人员，作出开除处分决定后，被处分的税务人员即

使对处分不服，也不能提起行政诉讼（对）

276.“以申报纳税和优化纳税服务为基础”，说明了申报纳税和优化服务是税收征管目

的。

答：错误。

277.行政许可的申请书必须采用格式文本。（错）

278.行政机关违法实施行政许可，给当事人的合法权益造成损害的，应当依照国家赔偿法

的规定给予赔偿。

（对）

279.依法应当先经下级行政机关审查后报上级行政机关决定的行政许可，下级行政机关应

当在法定期限内将初步审查意见和全部申请材料直接报