2023年自考公共课考试：税法真题模拟汇编（共726题）

2023年自考公共课考试:税法真题模拟汇编

（共726题）

1、我国个人所得税法规定实行加成征收所得税的所得项目是（）（单选题）

A.稿酬所得

B.财产转让所得

C.劳务报酬所得

D.特许权使用费所得

试题答案：C

2、某大学的杨教授2007年扶得三笔奖金：（1）教育部颁发的奖金15万元；（2）北京市人民政府颁

发的奖金2万元；（3）朝阳区人民政府颁发的奖金5千元。按照我国《个人所得税法》的规定，杨

教授（）（单选题）

A.三笔奖金均需缴纳个人所得税

B.前两笔奖金免缴个人所得税

C.三笔奖金均免缴个人所得税

D.后两笔奖金免缴个人所得税

试题答案：B

3、新税制改革废止税种是（）（多选题）

A.屠宰税

B.农业税

C.筵席税

D.固定资产投资方向调节税

E.烟叶税

试题答案：A,B,C

4、在计算企业所得税应纳税所得额时，准予在税前扣除的有()(多选题)

A.按国家规定缴纳的职工养老保险费

B.按国家规定缴纳的职工失业保险费

C.按国家规定投保的医疗保险费

D.按国家规定投保的工伤保险费

E.单位为所有职工投保的意外事故住院险

试题答案：A,B,C,D

5、根据消费税法律规定，进口应税消费品实行从价定率办法计算应纳税额的，其计税依据是()

(单选题)

A.关税完税价格

B.消费品价格

C.组成计税价格

D.同类商品价格

试题答案：C

6、增值税一般纳税人中使用废旧物资的生产企业购进废旧物资准予抵扣的进项税额为：经税务

主管机关批准使用的收购凭证上注明的金额乘以规定的扣除率。该扣除率是()(单选题)

A.7%

B.10%

C.13%

D.17%

试题答案：B

7、根据现行税收法律制度规定，寄售业代委托人销售寄售物品的销售业务()(单选题)

A.按服务业征收营业税

B.按金融业征收营业税

C.按文体业征收营业税

D.按销售货物征收增值税

试题答案：D

8、下列各项可以不纳消费税的有（）（多选题）

A.委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收同后直接销售的

B.自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的

C.自产自用的应税消费品，用于生产非应税消费品的

D.某飞机制造厂将自制飞机用于外售

E.某制衣厂将生产的服装出口国外

试题答案：A,B,D,E

9、税法解释的最主要方法是（）（单选题）

A.系统解释法

B.历史解释法

C.目的解释法

D.充分运用文义解释法从严解释税法

试题答案：D

10、根据《税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人向税务机关申报办理税务登记的

期限为（）（单选题）

A.自领取营业执照之日起15日内

B.自领取营业执照之日起30日内

C.自筹建之日起30日内

D.自开业之日起30日内

试题答案：B

11、我国第一部所得税法是在（）颁布的。（）（单选题）

A.1936年

B.1943年

C.1946年

D.1980年

试题答案：B

12、周某2008年12月向某自然博物馆捐款2万元，在计算其应纳个人所得税时，对该捐赠款的

税务处理是（）（单选题）

A.在税前不允许扣除该款项

B.可以在税前全额扣除

C.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的3%

D.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的30%

试题答案：D

13、关于税收的说法中，正确的是（）（多选题）

A.税收具有强制性、无偿性和固定性的形式特征

B.国家征税凭借的是财产所有权

C.税收是一种特殊分配关系

D.税收是一个历史范畴

E.税收具有一定的惩罚性

试题答案：A,C.D

14、下列情况中经批准可以减征个人所得税的是（）（单选题）

A.按照国家规定统一发放的补贴、津贴

B.保险赔偿和福利费、抚恤金和救济金

C.国债和国家发行的金融债券利息

D.因自然灾害造成重大损失的

试题答案：D

15、我国现行消费税制度规定适用定额税率的应税消费品有（）（多选题）

A.烟

B.高档手表

C.汽油

D.黄酒

E.啤酒

试题答案：C,D.E

16、根据现行税法规定，属于应征收个人所得税的事项是（）（单选题）

A.省政府颁发的科技创新奖金

B.转让使用3年的小面包车收入

C.保险赔款

D.股票转让所得

试题答案：B

17、某饭店附设独立核算的卡拉0K厅，5月份敢得餐厅收入60万元，客房收入24万元，卡拉

0K厅包厢收入20万元。营业税条例规定服务业税率5%,当地政府确定的娱乐业税率20%,则该

饭店当月应纳营业税的汁算公式为（）（单选题）

A.（60+24+20）X20%

B.（60+24—4—20）X5%

C.（60十24）X5%+20X20%

D.60X5%+（24—20）X20%

试题答案：C

18、根据我国关税法律制度规定，有权对适用最惠国税率、协定税率、特惠税率的国家和地区名

单作出决定的机构是（）（单选题）

A.国家税务总局

B.财政部

C.海关总署

D.国务院关税税则委员会

试题答案：D

19、下列选项中，不属于印花税的纳税人的是（）（单选题）

A.立合同人

B.立据人

C.领受人

D.鉴定人

试题答案：D

20、个人的财产转让所得在计征个人所得税时，其应纳税所得额的计算方法是（）（单选题）

A.以财产转让收入减去财产原值

B.以财产转让收入减去合理费用

C.以财产转让收入减去800元费用

D.以财产转让收入减去财产原值和合理费用

试题答案：D

21、使税收明显区别于国有企业利润收入、债务收入等其他财政收入的关键性特征是（）（单选

题）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.稳定性

试题答案：B

22、某毛绒玩具店（增值税小规模纳税人）在2008年12月购进某款式牛年吉祥物200套，并以

每套300元的含税价格全部零售出去。该玩具店销售这批吉祥物应纳增值税的计算式为（）（单

选题）

A.300X6%X200

B.300X4%X200

C.3004-（1+6%）X6%X200

D.3004-（1+4%）X4%X200

试题答案：D

23、消费税征税对象中采用定额税率征收消费税的商品是（）（单选题）

A.烟丝

B.薯类白酒

C.成套化妆品

D.成品油

试题答案：D

24、新中国第一个统一税收法规是（）（单选题）

A.《井冈山土地法》

B.《全国税政实施要则》

C.《个人所得税法》

D.《增值税暂行条例》

试题答案：B

25、依法应当征收房产税的房屋是（）（单选题）

A.部队营房

B.企业所办幼儿园自用的房产

C.国家机关办公用房

D.公司管理机关办公用房

试题答案：D

26、出口企业应自货物报关出口之日起内，向税务机关申报办理出口退税手续。（）（单选题）

A.15日

B.30日

C.60日

D.90日

试题答案：D

27、现行由财政机关征收的税收税率形式有（）（多选题）

A.比例税率

B.全额累进税率

C.超额累进税率

D.超率累进税率

E.定额税率

试题答案：A,C,D,E

28、我国现行营业税按20%税率征税的行业是（）（单选题）

A.邮电通讯业

B.交通运输业

C.金融保险业

D.高尔夫球业

试题答案：D

29、下列机构中不能从事税务代理的是（）（单选题）

A.会计师事务所

B.律师事务所

C.审计师事务所

D.税务机关

试题答案：D

30、依据《企业所得税法》规定，企业安置残疾人员所支付的工资实行加计扣除，该加计扣除的

标准是（）（单选题）

A.按照企业职工基本工资的100%计算

B.按照企业职工平均工资的100%计算

C.按照支付给残疾职工工资的100%计算

D.按照支付给残疾职工工资的150%计算

试题答案：C

31、根据增值税法律制度规定，应征收增值税的事项是（）（单选题）

A.房地产开发公司销售房产

B.煤气公司供应管道煤气

C.保险公司提供财产保险

D.某研究所转让专利权

试题答案：B

32、王某有一辆越野车，因到法国读博士，他在2008年1月1日与李某签订了为期3年的租赁

合同，约定该车由李某使用。关于该车车船税缴纳的说法中正确的是（）（单选题）

A.因王某在法国，该车可以免税

B.如果王某未缴纳的，李某应当代为缴纳

C.王某和李某各自缴纳一半的车船税

D.由税务机关指定王某或李某纳税

试题答案：B

33、关于税收的表述，错误的说法是（）（单选题）

A.税收具有强制性、无偿性和固定性的形式特征

B.税收是一种特殊分配关系

C.国家征税凭借的是财产权力

D.税收是一个历史范畴

试题答案：C

34、下列主体中，可以成为增值税纳税人的是（）（多选题）

A.个体经营者

B.私营企业

C.外国企业

D.集体企业

E.股份制企业

试题答案:A,B,C,D,E

35、企业发生公益性捐赠支出，准予在计算应纳税所得额时扣除，但不得超过年度利润总额的（）

（单选题）

A.8%

B.10%

C.12%

D.15%

试题答案：C

36、以下属于国家税务局系统负责征收和管理的项目的是（）（多选题）

A.增值税

B.消费税

C.车辆购置税

D.营业税

E.印花税

试题答案：A,B,C,D,E

37、下列消费品中，采用比例税率的是（）（多选题）

A.黄酒

B.汽油

C.烟丝

D.酒精

E.小汽车

试题答案：C.D.E

38、依据个人所得税法规定，在计算个人所得税时以每次收入额为应纳税所得额的应税项目是。

（单选题）

A.劳务所得

B.稿酬所得

C.工资、薪金所得

D.股息、红利所得

试题答案：D

39、税法解释的特有原则是（）（多选题）

A.实质课税原则

B.有利于纳税人原则

C.有利于国库原则

D.课税要素法定原则

E.程序合法原则

试题答案：A.B

40、下列属于营业税纳税义务人的是（）（多选题）

A.国有企业

B.外商投资企业

C.在我国境内转让无形资产的外国公民

D.军事单位

E.残疾人福利企业

试题答案：A,B,C,D

41、根据计税标准不同，可将税收划分为（）（多选题）

A.从价税

B.从量税

C.定额税

D.比例税

E.累进税

试题答案：A.B

42、年所得12万以上的纳税人应在年度终了（）内申报纳税。（）（单选题）

A.7日

B.30日

C.3个月

D.6个月

试题答案：C

43、建筑安装业实行分包的营业税纳税人是（）（单选题）

A.总承包人

B.分包人

C.委托方

D.转包人

试题答案：B

44、在计算企业应纳税所得额时，可以加计扣除的项目是（）（多选题）

A.开发新技术发生的研究费用

B.开发新产品发生的研究费用

C.开发新工艺发生的研究费用

D.安置残疾人员所支付的工资

E.企业转型对员工进行培训所支付的费用

试题答案:A,B,C,D

45、从2007年8月15日开始，储蓄存款利息所得个人所得税（）的适用税率减按的比例税率执

行。（）（单选题）

A.5%

B.8%

C.10%

D.20%

试题答案：A

46、个人所得税的计征方法有（）（多选题）

A.按日计征

B.按月计征

C.按季计征

D.按次计征

E.按年计征

试题答案：B,D.E

47、下列关于增值税专用发票的开具要求，说法错误的是（）（单选题）

A.宁迹清楚，不得压线、错格

B.项目填写齐全，与实际交易相符

C.发票联和抵扣联加盖单位公章

D.按照增值税纳税义务发牛时间开具

试题答案：C

48、我国目前具体行使税收征收权的征税机关有（）（多选题）

A.税务机关

B.财政机关

C.银行

D.海关

E.工商行政管理机关

试题答案：A,B.D

49、国家以社会管理者的身份，依据直接体现国家意志的法律对征纳税双方的税收行为加以约束,

这种特征是税收的（）（单选题）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.特定性

试题答案：A

50、城市维护建设税的计税依据是（）（单选题）

A.增值税税额

B.消费税税额

C.营业税税额

D.增值税、消费税以及营业税税额之和

试题答案：D

51、流转税法属于（）（单选题）

A.税收实体法

B.税收程序法

C.税收权限法

D.税收处罚法

试题答案：A

52、从性质上讲，房产税是一种（）（单选题）

A.流转税

B.资源税

C.财产税

D.行为税

试题答案：C

53、我国现行税种中属于从量税的是（）（单选题）

A.消费税

B.营业税

C.契税

D.资源税

试题答案：D

54、我国现行营业税按20%税率征税的行业是（）（单选题）

A.邮电通讯业

B.交通运输业

C.金融保险业

D.高尔夫球业

试题答案：D

55、下列税种中，属于中央税的是（）（单选题）

A.房产税

B.营业税

C.消费税

D.资源税

试题答案：C

56、下列税法构成要素中，直接关系纳税人负担轻重的是（）（单选题）

A.征税客体

B.税率

C.税目

D.纳税环节

试题答案：B

57、资本主义国家中最早施行现代所得税法的国家是（）（单选题）

A.德国

B.法国

C.英国

D.美国

试题答案：C

58、李某2009年1月份的工资、薪金所得为2600元，依法缴纳社会保险费和住房公积金合计

460元。李某的工资、薪金所得个人所得税应纳税所得额的计算公式是（）（单选题）

A.2600元一1600元

B.2600元―2000元

C.2600元―1600元―460元

D.268兀―2000元―460元

试题答案：D

59、我国车辆购置税的开征时间是（）（单选题）

A.2000年

B.2001年

C.2005年

D.2010年

试题答案：B

60、消费税采用的税率是（）（多选题）

A.定额税率

B.比例税率

C.全额累进木兑率

D.超额累进税率

E.超率累进税率

试题答案：A.B

61、我国营业税的特点是（）（多选题）

A.征税范围缩小

B.简并调整了税目税率，均衡了税负

C.税收收入稳定

D.改革了税收优惠政策

E.实行比例税率和定额税率

试题答案：A,B,C,D

62、根据《税收征收管理法》的规定，税收强制执行措施适用的对象不包括（）（单选题）

A.从事生产经营的纳税人

B.扣缴义务人

C.纳税担保人

D.税务代理人

试题答案：D

63、税法解释的最主要方法是（）（单选题）

A.系统解释法

B.历史解释法

C.目的解释法

D.充分运用文义解释法从严解释税法

试题答案：D

64、根据税收征收管理法律制度规定，税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形有（）（多选题）

A.纳税人擅自销毁账簿的

B.纳税人拒不提供纳税资料的

C.外国企业会计账簿以外币计价的

D.依法应当设置账簿但未设置的

E.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

试题答案：A,B,D,E

65、张某向李某出售一幢价值100万元的房屋，该房屋买卖交易中契税纳税人是（）（单选题）

A.张某

B.李某

C.张某和李某

D.由税务机关在张某或李某中指定

试题答案：B

66、某皮件零售商场，在销售商品的同时附设快餐厅提供就餐服务。该商场的业务依现行法律规

定（）（单选题）

A,缴纳增值税

B.缴纳营业税

C.销售皮件缴纳增值税，附设快餐厅提供的就餐服务缴纳营业税

D.销售皮件缴纳营业税，附设快餐厅提供的就餐服务缴纳增值税

试题答案：C

67、纳税人购进农业生产者销售的农产品，可以抵扣的进项税额为收购凭证所列金额乘以法定的

扣除率。该扣除率是()(单选题)

A.7%

B.10%

C.13%

D.17%

试题答案：C

68、企业所得税的纳税主体不包括()(单选题)

A.国有企业

B.联营企业

C.股份制企业

D.个人独资企业

试题答案：D

69、2010年12月，经济学家李教授在甲、乙两地分别发表了演讲。在甲地获得报酬4000元，

在乙地获得报酬6000元。李教授上述所得当月应纳个人所得税的计算公式为()(单选题)

A.(4000-800)X20%+6000X(1-20%)X20%

B.(4000-800)X20%+(6000-800)X20%

C.6000X(1-20%)X20%

D.(4000+6000)X(1-20%)X20%

试题答案：A

70、以商品交换和提供劳务为前提，以商品流转额和非商品流转额为征税对象的税种是0(单

选题)

A.流转税

B.所得税

C.直接税

D.从量税

试题答案：A

71、下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）（多选题）

A.在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人

B.在中国境内无住所且不居住的个人

C.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人

D.在中国境内有住所的个人

E.具有中国国籍的中国公民

试题答案：A.D

72、纳税人销售应税消费品，其纳税义务的发生时间是（）（多选题）

A.纳税人采取赊销和分期付款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天

B.纳税人采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天

C.纳税人采取托收承付和委托银行收款结算方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天

D.纳税人采取其他结算方式的，为收讫销售货款或者取得索取销售凭据的当天

E.纳税人零售金银首饰，为收讫销货款或者取得索取销货凭据的当天;用于样品、职工福利等方

面的金银首饰，为移送的当天;带料加工、翻新改制的金银首饰，为受托方交货的当天

试题答案：A,B,C,D,E

73、税务机关对纳税人采取的税收保全措施不当，造成纳税人合法权益遭受损失的，纳税人可以

行使（）（单选题）

A.拒绝检查权

B.请求国家赔偿权

C.委托税务代理权

D.申请减免税权

试题答案：B

74、对在海外居住的董事来华参加会议取得的董事费，其征税项目应属于（）（单选题）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.偶然所得

试题答案：B

75、纳税人转让无形资产的，其营业税的纳税地点为（）（单选题）

A.纳税人居住地

B.转让合同签订地

C.纳税人机构所在地

D.无形资产使用地

试题答案：C

76、根据《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的是0

（单选题）

A.金融保险业

B.修理修配业

C.文化体育业

D.建筑业

试题答案：B

77、以下属于国家税务局系统负责征收和管理的项目的是（）（多选题）

A.增值税

B.消费税

C.车辆购置税

D.营业税

E.印花税

试题答案：A,B,C,D,E

78、城镇土地使用税适用的税率形式是（）（单选题）

A.全国统一的定额税率

B.全省统一的定额税率

C.幅度差别定额税率

D.幅度差别比例税率

试题答案：C

79、纳税人销售不动产，其营业税申报纳税的地点为（）（单选题）

A.纳税人居住地

B.纳税人注册地

C.不动产所在地

D.纳税人机构所在地

试题答案：C

80、我国现行消费税应税消费品中，适用45%的比例税率的卷烟有（）（多选题）

A.进口卷烟

B.手工卷炯

C.白包卷烟

D.自产自用没有同牌号的卷烟

E.经国务院批准纳入计划的企业和个人生产的卷烟

试题答案：A,B,C,D

81、现行依法应当征收资源税的产品是（）（单选题）

A.洗煤

B.选煤

C.原煤

D.煤矿生产的天然气

试题答案：C

82、目前，我国对娱乐活动等特定消费行为征收的税收是（）（单选题）

A.增值税

B.消费税

C.特别消费税

D.营业税

试题答案：D

83、依法律规定，同时具有一些情形增值税专用发票就达到作废条件，而这些情形不包括（）

（单选题）

A.销售方未抄税且未记账

B.购买方束认证或认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”

C.字迹不清、压线、错格

D.收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月

试题答案：C

84、根据确定增值额时扣除项目中对外购固定资产的处理方法的不同，增值税可分为（）（多选

题）

A.有选择的增值税

B.无选择的增值税

C.生产型增值税

D.消费型增值税

E.收入型增值税

试题答案：C.D.E

85、在中国境内无住所，但是居住超过五年的个人，从开始，应当就其来源于中国境外的全部

所得缴纳个人所得税。（）（单选题）

A.第3年

B.第5年

C.第6年

D.第7年

试题答案：C

86、在中国境内无住所，但是居住一定期限的个人，其来源于中国境外的所得，经主管税务机关

批准，可以只就由中国境内公司、企业以及其他经济组织或个人支付的部分缴纳个人所得税。这

里的一定期限是指（）（单选题）

A.不满365天

B.1年以上5年以下

C.不满90天

D.不满180天

试题答案：B

87、不实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得的税目足（）（多选题）

A.个体户生产经营所得

B.个人独资企业生产经营所得

C.合伙企业生产经营所得

D.对企事业单位承包、承租经营所得

E.工资、薪金

试题答案：A,B,C,D

88、建筑安装业实行分包的营业税纳税人是（）（单选题）

A.总承包人

B.分包人

C.委托方

D.转包人

试题答案：B

89、现行由财政机关征收的税收税率形式有（）（多选题）

A.比例税率

B.全额累进税率

C.超额累进税率

D.超率累进税率

E.定额税率

试题答案：A,C,D,E

90、依据我国税法规定，计算企业所得税时无形资产摊销的年限（）（单选题）

A.不得低于10年

B.不得高于10年

C.不得低于5年

D.不得高于5年

试题答案：A

91、引起税收法律关系变更的原因有。（多选题）

A.纳税人发生合并

B.纳税人经营情况发生变化

C.税收机关组织结构发生变化

D.税法的修订

E.发生海啸

试题答案：A,B,C,D,E

92、某大学经济学教授张某担任某公司独立董事，其获得的独立董事费（）（单选题）

A.按工资、薪金所得缴纳个人所得税

B.按劳务报酬所得缴纳个人所得税

C.按特许权使用费所得缴纳个人所得税

D.按偶然所得缴纳个人所得税

试题答案：B

93、企业所得税纳税人的税前扣除项目中实行限额扣除的是（）（单选题）

A.依法缴纳的社会保险费

B.依法缴纳的住房公积金

C.支付给金融机构的贷款利息

0.与生产经营有关的业务招待费

试题答案：D

94、增值税纳税人外购货物和销售货物所支付的运费，可按普通发票所列运费金额的（）计算进

项税额。（）（单选题）

A.7%

B.10%

C.13%

D.17%

试题答案：A

95、根据营业税法律制度规定，我国目前征收营业税的业务有（）（单选题）

A.金融机构从事的金融期货业务

B.非金融机构买卖金融期货业务

C.金融机构代客买卖货物期货业务

D.非金融机构从事的货物期货业务

试题答案：A

96、地方铁路运营业务的纳税人是（）（单选题）

A.地方铁路管理机构

B.各车务段

C.铁道部

D.其他指定机构

试题答案：A

97、纳税人未按规定期限缴纳税款的,税务机关除了责令期限缴纳税款外，还应按日加收滞纳金,

滞纳金为滞纳税款的（）（单选题）

A.千分之二

B.千分之五

C.万分之二

D.万分之五

试题答案：D

98、纳税人承包的工程跨省的，其营业税的纳税地点为（）（单选题）

A.纳税人居住地

B.纳税人机构所在地

C.纳税人承包合同签订地

D.纳税人建筑劳务发生地

试题答案：B

99、应税消费品的全国平均成本利润率是由（）确定的。（）（单选题）

A.国务院

B.财政部

C.国家税务总局

D.海关总署

试题答案：C

100、依法应缴纳印花税的凭证是()(单选题)

A.职业技术资格证

B.司法考试证

C.房屋产权证

D.健康证

试题答案：C

101、根据现行增值税立法，适用13%税率征收增值税的货物有()(多选题)

A.报纸

B.鲜奶蛋糕

C.方便面

D.化肥

E.农药

试题答案:A.D.E

102、我国个人所得税法中的居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一

定期限的个人，该期限为()(单选题)

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

试题答案：A

103、我国现行资源税计征办法是()(单选题)

A.从价定率计征

B.从量定额征收

C.实行地区差别比例税率征收

D.根据资源产品不同，分别实行从价定率征收和从量定额征收

试题答案：B

104、某演员一次演出收入为4万元，按照税法规定,该演员应缴纳的个人所得税的计算公式为（）

（单选题）

A.40000X20%

B.40000X（1—20%）X20%

C.20000X2O%+18000X20%X（1+50%）

D.20000X20%+12000X20%X（1十50%）

试题答案：D

105、营业税的起征点适用于（）（单选题）

A.所有纳税人

B.小规模纳税人

C.私营企业

D.个人

试题答案：D

106、根据消费税法律制度规定，可能征收消费税的消费品是（）（多选题）

A.生产应税消费品

B.委托加工应税消费品

C.自产自用应税消费品

D.出口应税消费品

E.进口应税消费品

试题答案：A,B,C,E

107、转让小动产有限产权或永久产权，以及单位将不动产无偿赠与他人，应当征收（）（单选题）

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.土地增值税

试题答案：C

108、合资铁路的营业税纳税人是（）（单选题）

A.铁道部

B.合资铁路公司

C.铁路分局

D.地方铁路管理机构

试题答案：B

109、退税是将已经征收入库的税款，按照法定程序退还给原纳税人的行为，包括（）（多选题）

A.多征退税

B.法定退税

C.政策退税

D.误征退税

E.其他退税

试题答案：C,D.E

110、根据现行增值税立法规定，应当征收增值税的视同销售行为是（）（单选题）

A.将购买的货物用于非应税项目

B.将购买的货物委托外单位加工

C.将购买的货物无偿赠送他人

D.将购买的货物用于集体福利

试题答案：C

11K关于我国股票交易印花税收入分配的说法中，正确的是（）（单选题）

A.所有的收入都归中央政府

B.所有的收入都归地方政府

C.股票交易印花税的大部分收入归中央政府，其余归地方政府

D.股票交易印花税的大部分收入归地方政府，其余归中央政府

试题答案：C

112、对税务代理机构的设立有审查批准权的是（）（多选题）

A.财政部

B.国家税务总局

C.所在地税务机关

D.省级国家税务局

E.省级地方税务局

试题答案:B.D

113,根据资源税法律制度规定，应缴纳资源税的纳税人是（）（单选题）

A.开采石油的军事单位

B.销售人造石油的石化企业

C.进口石油的冶炼企业

D.从事石油勘察的设计院

试题答案：A

114、我国《企业所得税法》及其实施条例对避税港的界定标准为实际税负明显低于（）（单选

题）

A.18.5%

B.15%

C.12.5%

D.10%

试题答案：C

115、城镇土地使用税的计税依据是（）（单选题）

A.纳税人超标准占有的土地面积

B.纳税人实际使用的土地面积

C.纳税人实际占用的土地面积

D.税务部门认定的土地面积

试题答案：C

116、根据营业税法律制度规定，属于营业税兼营行为的事项是（）（单选题）

A,饭店提供客房、餐饮服务并设立柜台外销自制卤菜

B.百货商场受托代销货物

C.电脑公司销售自产电脑并提供运输劳务

D.邮政部门发行报刊

试题答案：A

117、我国个人所得税法规定，工资、薪金所得包括（）（多选题）

A.津贴

B.补贴

C.劳动分红

D.年终加薪

E.独生子女补贴

试题答案：A,B,C,D

118、属于地方政府固定收入的税种是（）（单选题）

A.消费税

B.房产税

C.关税

D.资源税

试题答案：B

119、我国第五次修订的《个人所得税法》施行的时间是()(单选题)

A.2007年12月29日

B.2008年1月1日

C.2008年3月1日

D.2008年5月1日

试题答案：C

120、某演员在2008年8月份于甲地和乙地各演出一场，在甲地获得报酬4000元，在乙地获得

报酬6000元。该演员就上述所得当月应纳个人所得税的计算公式为()(单选题)

A.(4000-800)X20%+6000X(1-20%)X20%

B.(4000-800)X20%+(6000-800)X20%

C.6000X(1-20%)X20%

D.(4000+6000)X(1-20%)X20%

试题答案：A

121、目前，我国适用复合税率征收关税的商品是()(单选题)

A.胶卷

B.新闻纸

C.原油

D.录像机

试题答案：D

122、现行依法应当征收资源税的产品是()(单选题)

A.洗煤

B.选煤

C.原煤

D.煤矿生产的天然气

试题答案：C

123、目前，我国对卡拉0K歌舞厅等娱乐活动征收的税收是（）（单选题）

A.增值税

B.消费税

C.特别消费税

D.营业税

试题答案：D

124、关于营业税扣缴义务人，下列说法中错误的是（）（单选题）

A.单位或个人进行演出，由他人售票的，以售票者为扣缴义务人

B.建筑安装业务实行分包或者转包的，以总承包人为扣缴义务人

C.个人转让著作权的，版权主管机关为扣缴义务人

D.个人转让专利权的，以受让者为扣缴义务人

试题答案：C

125、《中华人民共和国税收征收管理法》第二次修订是在（）（单选题）

A.1999年

B.2000年

C.2001年

D.2002年

试题答案：C

126、我国个人所得税法中的居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而境内居住满一定

期限的个人。该期限为（）（单选题）

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

试题答案：A

127、下列货物适用13%增值税税率的是（）（单选题）

A.非农用汽车

B.房屋

C.井矿盐

D.天然气

试题答案：D

128、委托个人经营者加工应税消费品的消费税纳税环节是（）（单选题）

试题答案：暂无答案

129、居民企业所得税纳税人的技术转让所得，不超过500万元的，其税务处理方法是。（单

选题）

A.免税

B.减按20%税率征税

C.减按15%税率征税

D.减按10%税率征税

试题答案：A

130、根据营业税法律制度规定，缴纳营业税的事项是（）（单选题）

A.融资租赁业务

B.个人有偿转让著作权

C.中国人民银行的贷款业务

D.科研单位有偿转让专利使用权

试题答案：A

131、在计算个人所得税应纳税所得额时，应当按月减除费用2000元的项目是（）（单选题）

A.个体工商户的生产、经营所得

B.财产转让所得

C.劳务报酬所得

D.对企事业单位承包经营所得

试题答案：D

132、下列选项属于准予在缴纳个人所得税前扣除30%的有（）（多选题）

A.个人通过中国禁毒基金会的捐赠

B.对重点文物保护单位的捐赠

C.对公益性美术馆的捐赠

D.向红十字事业机构的捐赠

E.对公益性青少年活动场所的捐赠

试题答案:A,B.C

133、实行定额税率的消费税税目是（）（单选题）

A.啤酒

B.烟丝

C.酒精

D.金银首饰

试题答案：A

134、2006年1月1日起，我国停止征收的税种是（）（单选题）

A.车船使用牌照税

B.城市房地产税

C.农业税

D.契税

试题答案：C

135、税收的中心环节并反映征税深度的税法要素是（）（单选题）

A.税目

B.征税对象

C.税率

D.纳税环节

试题答案：C

136、增值税税率是17%的商品是（）（单选题）

A.粮食

B.食用植物油

C.煤炭

D.原油

试题答案：D

137、建筑安装业实行分包的营业税扣缴义务人是（）（单选题）

A.总承包人

B.分包人

C.委托方

D.转包人

试题答案：A

138、地方铁路运营业务的纳税人是（）（单选题）

A.地方铁路管理机构

B.各车务段

C.铁道部

D.其他指定机构

试题答案：A

139、我国土地增值税的最高适用税率是（）（单选题）

A.45%

B.50%

C.55%

D.60%

试题答案：D

140、普惠制关税包含的原则有（）（多选题）

A.普遍性

B.非歧视性

C.非互惠性

D.歧视性

E.互惠性

试题答案：A,B.C

141、国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬3000元;第

二个月月末报社支付稿酬15000元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为（）（单选

题）

A.1988元

B.2016元

C.2296元

D.2408元

试题答案：B

142、纳税人承包的工程跨省的，其营业税的纳税地点为（）（单选题）

A.纳税人居住地

B.纳税人机构所在地

C.纳税人承包合同签订地

D.纳税人建筑劳务发生地

试题答案：B

143、下列属于从价税的是（）（单选题）

A.增值税

B.资源税

C.车船税

D.耕地占用税

试题答案：A

144、依据我国营业税立法规定，属于免征营业税的事项有（）（多选题）

A.医院提供的医疗服务

B.个人转让著作权收入

C.学生勤工俭学提供的劳务

D.农民工提供的装卸搬运劳务

E.宗教场所举办宗教活动的门票收入

试题答案：A,B,C,E

145、依法应当缴纳车船税的车辆是（）

（单选题）

A.拖拉机

B.人力三轮车

C.电动自行车

D.轻型摩托车

试题答案：D

146、对同一课税客体或同一税目，不论数额大小，均按同一比例计算征税的税率形式是0（单

选题）

A.比例税率

B.全额累进税率

C.超额累进税率

D.超率累进税率

试题答案：A

147、税务检查一般包括（）（多选题）

A.税务监督

B.纳税检查

C.税务稽查

D.税务侦查

E.检查企业财务报表

试题答案：A,B

148、下列经营活动中应征收营业税的有（）（多选题）

A.煤气公司为客户安装煤气管道时，随同销售的煤气灶取得的收入

B.邮政局出售的邮寄物品包装木盒等

C.溜冰场出租溜冰鞋收入

D.个人转让著作权的收入

E.电信局为客户安装电话时随同销售的电话机取得的收人

试题答案：A,B,C,E

149、依法应当征收房产税的项目是（）（单选题）

A,非营利性科研机构自用的房产

B.居委会出租的办公室

C.地下人防设施

D.企业所办的幼儿园自用的房产

试题答案：B

150、根据现行增值税立法规定，食用植物油适用的征税税率是（）（单选题）

A.0.17

B.0.15

C.0.13

D.0.11

试题答案：C

151、一般情况下，企业发生的业务宣传费在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除，但不得

超过（）（单选题）

A.当年应税收入的15%

B.当年应税收入的10%

C.当年销售收入的15%

D.当年销售收入的10%

试题答案：C

152、退休工程师李先生某月取得的收入中，属于免税事项的是（）（单选题）

A.退休金2100元

B.出版专著，获得稿酬8000元

C.从事技术咨询，获得咨询费850元

D.购买家用电器，参加抽奖获得价值800元的奖品

试题答案：A

153、某工厂（增值税一般纳税人）发生的下列业务中，不得抵扣进项税额的事项是（）（单选题）

A.进口材料取得海关完税凭证上注叫的增值税额

B.购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额

C.购材料时卖方转来的代垫运费（货票抬头开给该工厂）

D.为加固厂房而购进钢材取得增值税专【I【发票上注明的增值税额

试题答案：D

154、纳税人自己发现多缴了税款，在结算缴纳税款之日起3年内（）（单选题）

A.只能要求税务机关退还多缴的税款

B.可以要求税务机关退还多缴的税款并加算银行同期存款利息

C.可以要求税务机关用多缴税款抵销下次应缴税款相应数额

D.以上均不正确

试题答案：B

155、某增值税一般纳税人向农民收购免税农产品10吨，收购凭证上记载价款100万元，该纳税

人当期准予抵扣的进项税额为（）（单选题）

A.1万元

B.13万元

C.17万元

D.0

试题答案：B

156、我国现行消费税应税消费品中，适用45%的比例税率的卷烟有（）（多选题）

A.进口卷烟

B.手工卷炯

C.白包卷烟

D.自产自用没有同牌号的卷烟

E.经国务院批准纳入计划的企业和个人生产的卷烟

试题答案:A,B,C,D

157、某家电零售企业向某职业技术学校销售挂壁式空调25台，送货上门并安装调试，每台收取

劳务费50元。对该家电零售企业的这一销售行为应征收。（单选题）

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.增值税和营业税

试题答案：A

158、营业税的最高税率为（）（单选题）

A.3%

B.5%

C.8%

D.20%

试题答案：D

159、企业所得税的普通税率一般采用（）（单选题）

A.17%的比例税率

B.25%的比例税率

C.30%的比例税率

D.35%的比例税率

试题答案：B

160、我国实行超率累进税率的税种是（）（单选题）

A.增值税

B.个人所得税

C,资源税

D.土地增值税

试题答案：D

161、设立税务师事务所可以采取的形式有（）（多选题）

A.合伙制

B.个人独资

C.股份公司

D.有限责任公司

E.股份合作制

试题答案：A.D

162、金融企业联行、金融企业与人民银行及同业之问的资金往来，可（）（单选题）

A.征收营业税

B.暂不征收营业税

C.减征营业税

D.免征营业税5年

试题答案：B

163、我国现行的各种流转税中属于从量税的是（）（多选题）

A.啤酒

B.白酒

C.黄酒

D.汽油

E.柴油

试题答案：A,C,D,E

164、下列行为，属于契税征收范围的是（）（多选题）

A.房屋买卖

B.农村集体承包经营权的转让

C.房屋交换

D.国有土地使用权出让

E.土地使用权赠与

试题答案：A,C,D,E

165、不属于我国企业所得税纳税人的是（）（单选题）

A.个人独资企业

B.联营企业

C.私营有限责任公司

D.有经营收入的事业单位

试题答案：A

166、从小规模纳税人工业企业购进的货物，农产品的退税率为（）（单选题）

A.5%

B.8%

C.11%

D.17%

试题答案：A

167、目前，我国的进口关税使用的税率形式主要是（）（单选题）

A.特惠税率

B.协定税率

C.特惠税率和协定税率并用

D.最惠国税率

试题答案：D

168、在计算企业应纳税所得额时，可以加计扣除的项目是。（多选题）

A.开发新技术发生的研究费用

B.开发新产品发生的研究费用

C.开发新工艺发生的研究费用

D.安置残疾人员所支付的工资

E.企业转型对员工进行培训所支付的费用

试题答案：A,B,C,D

169、下列对营业税扣缴义务人的叙述中正确的是（）（多选题）

A.委托金融机构发放贷款的，以委托发放贷款的金融机构为扣缴义务人

B.委托金融机构发放贷款的，以受托方为扣缴义务人

C.建筑安装业务实行分包或转包的，以分包人或转包人为扣缴义务人

D.单位或个人进行演出，由他人售票的，以售票者为扣缴义务人

E.分保险业务，以初保人为扣缴义务人

试题答案:A.D.E

170、王某5月份取得特许权使用费两次，一次收入为3000元，另一次收入为4500元。工某应

就其特许权使用费所得缴纳个人所得税（）（单选题）

A.1160元

B.1180元

C.1200元

D.1500元

试题答案：A

171、营业税的征税范围不包括（）（单选题）

A.境内提供运输劳务

B.境内转让无形资产

C.境内转让不动产

D.境内提供加工劳务

试题答案：D

172、个体工商户的生产经营所得，减除成本、费用以及损失后，其缴纳的税收是O（单选题）

A.个人所得税

B.企业所得税

C.个体工商户所得税

D.独资企业所得税

试题答案：A

173、合资铁路的营业税纳税人是（）（单选题）

A.铁道部

B.合资铁路公司

C.铁路分局

D.地方铁路管理机构

试题答案：B

174、税法规制功能的基本内容包括（）（多选题）

试题答案：暂无答案

175、税权的核心权能是（）（单选题）

A.开征权

B.免税权

C.停征权

D.退税权

试题答案：A

176、下列属于程序税法的是（）（单选题）

A.流转税法

B.所得税法

C.目的税法

D.税收征管法

试题答案：D

177、中央铁路运营业务的纳税人是（）（单选题）

A.铁道部

B.各车务段

C.铁道部直属各铁路局

D.铁道部直属各铁路分局

试题答案：A

178、我国车船税属于（）（单选题）

A.中央税

B.地方税

C.中央、地方共享税

D.中央、地方各自征收的独立税

试题答案：B

179、某艺术团在体育场进行演出，取得收入200万元，付给体育场租场费5万元，付给经纪人

20万元。已知文化体育业营业税税率为3%,则该艺术团应缴纳营业税的计算公式为（）（单选

题）

A.200万元X3%

B.（200-5）万元X3%

C.（200-20）万元X3%

D.（200-5—20）万元X3%

试题答案：D

180、某股份公司已办理了税务登记，现因章程规定的生产经营期限届满而解散，该公司应办理

（）（单选题）

A.变更税务登记

B.解散税务登记

C.停业税务登记

D.注销税务登记

试题答案：D

181、根据个人所得税法规定，属于非居民纳税人的是（）（单选题）

A.在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得

B.在中国境内无住所，但居住时间满一个纳税年度

C.在中国境内有住所，但连续五年未居住

D.在中国境内有住所，但目前未居住

试题答案：A

182、我国《税收征管法》对税收检查权作出的明确规定，包括（）（多选题）

A.查账权

B.场地检查权

C.责成提供资料权

D.询问权

E.查证权

试题答案：A,B,C,D,E

183、下列经营行为属于营业税征收范围的有（）（多选题）

A.某国有建筑公司承建境外一项工程

B.某建筑公司承建一家外国独资企业的工程

C.境外一家外国建筑装饰公司承包境内某大酒店的装饰工程

D.境外某保险公司为境内某企业承担财产保险

E.某国有建筑公司购买一游艇

试题答案：B,C,D

184、经税务机关批准延期缴纳税款的，在批准期限内（）（单选题）

A.收取利息

B.不收利息

C.加收滞纳金

D.不加收滞纳金

试题答案：D

185、目前，我国适用滑动税率征收关税的商品是（）（单选题）

A.进口石油

B.进口汽车

C.进口图书

D.进口新闻纸

试题答案：D

186、根据我国关税法律制度规定，有权对最惠国税率、协定税率、特惠税率适用的国家和地区

名单作出决定的机构是。（单选题）

A.国家税务总局

B.财政部

C.海关总署

D.国务院关税税则委员会

试题答案：D

187、某作家2001年10月取得其作品使用权转让收入5000元。该作家应缴纳个人所得税的计算

公式为（）（单选题）

A.5000X20%

B.（5000-800）X20%

C.5000X（1-20%）X20%

D.5000X（1-20%）X20%X（1-30%）

试题答案：C

188、《税收征收管理法》规定，纳税人向税务机关办理税务变更登记的期限为自工商行政管理

机关办理变更登记之日起一定期限内。该法定期限为（）（单选题）

A.30日

B.15日

C.10日

D.70

试题答案：A

189、某运输公司为改善服务质量，在提供运输劳务的同时，销售一些纸箱等包装物。对销售包

装物的行为应征收（）（单选题）

A.营业税

B.消费税

C.增值税

D.增值税和营业税

试题答案：A

190、税法的规范功能包括（）（多选题）

A.指引功能

B.评价功能

C.预测功能

D.强制功能

E.教育功能

试题答案：A.B.C

191、税务代理的特征有（）（多选题）

A.主体资格的特定性

B.法律约束性

C.有偿服务性

D.双方关系的不对等性

E.税收法律责任的不可转嫁性

试题答案：A,B,C,E

192、税法调整的税务管理关系不包括（）（单选题）

A.税务登记关系

B.账簿和凭证管理关系

C.发票管理关系

D.税款征收关系

试题答案：D

193、根据税收征收管理法规定，税务机关工作人员进行税务检查时必须出示（）（单选题）

A.税务检查证

B.税务机关介绍信

C.税务人员工作证

D.税务检查人员身份证

试题答案：A

194、根据个人所得税法规定，应按特许权使用费所得征收个人所得税的事项有（）（多选题）

A.专利权使用费所得

B.商标权使用费所得

C.非专利技术使用费所得

D.提供著作权的使用权所得

E.向某杂志投稿取得的稿费收入

试题答案：A,B,C,D

195、我国目前采用定额税率征收消费税的商品是（）（单选题）

A.高档手表

B.汽车轮胎

C.高尔夫球及球具

D.黄酒

试题答案：D

196、以商品交换和提供劳务为前提，以商品流转额和非商品流转额为征税对象的税种是（）（单

选题）

A.流转税

B.所得税

C.直接税

D.从量税

试题答案：A

197、下列属于从价税的是（）（单选题）

A.增值税

B.资源税

C.车船税

D.耕地占用税

试题答案：A

198、2006年1月1日起，我国停止征收的税种是（）（单选题）

A.车船使用牌照税

B.城市房地产税

C.农、世税

D.契税

试题答案：C

199、下列哪种划分标准是各周税收分类中最基本、最重要的方式？（）（单选题）

A.以征税对象的性质

B.以不同的税种

C.以纳税的不同对象

D.以不同的税率

试题答案：A

200、根据《个人所得税法》及《个人所得税法实施条例》的规定，可以免征个人所得税的资金

有（）（多选题）

A.购物抽奖所获奖金

B.个人转让自用j年以上的家庭唯一生活用房取得的所得

C.省级电台有奖竞猜所获奖金

D.举报偷税行为所获奖金

E.见义勇为所获奖金

试题答案：B,D,E

201、我国目前具体行使税收征收权的征税机关有（）（多选题）

A.税务机关

B.财政机关

C.银行

D.海关

E.工商行政管理机关

试题答案：A,B.D

202、纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，常涉及以下行为：①按法律、行政法规的规定缴

纳税款及滞纳金;②向上一级税务机关申请复议;③向人民法院起诉。这些行为的先后顺序为（）

（单选题）

A.①一②一③

B.②一③一①

C.①一③一②

D.③一②一①

试题答案：A

203、根据现行立法规定，个人转让自用3年以上5年以下房屋时，土地增值税的税务处理是（）

（单选题）

A.免税

B.减半征税

C.减征30%

D.减征20%

试题答案：B

204、纳税人将自产自用的应税消费品用于职工福利时，关于其消费税征收的说法，错误的是。

（单选题）

A.其计税依据为纳税人生产的同类消费品的销售价格

B.无同类消费品销售价格的，按组成计税价格计税纳税

C.其纳税环节为：在移送使用时纳税

D.因未销售，故不纳税

试题答案：D

205、税权的不可处分性表现在（）（多选题）

A.税权机关不得自由转让税权

B.税权机关不得任意扩大纳税人范围

C.税权机关不得任意改变税率

D.税权机关不得自由放弃税权

E.税权机关不得自由增加税目

试题答案：A,D

206、标志着我国社会主义统一税法制度建立的税收法规是（）（单选题）

A.《全国税政实施要则》

B.《商品流通税试行办法》

C.《工商统一税条例（草案）》

D.《工商税条例（草案）》

试题答案：A

207、娱乐业适用的营业税税率为•的幅度比例税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确

定。（）（单选题）

A.3%~20%

B.15%〜20%

C.5%~15%

D.5%~20%

试题答案：D

208、纳税人转让土地使用权的，其营业税申报纳税的地点为（）（单选题）

A.纳税人居住地

B.纳税人注册地

C.土地所在地主管税务机关

D.纳税人机构所在地

试题答案：C

209、属于营业税的纳税期限的有（）（多选题）

A.5日

B.7日

C.10日

D.15日

E.1个月

试题答案:A,C,D,E

210、根据消费税法律制度规定，采用从量定额征收消费税的商品是。（单选题）

A.贵重首饰

B.珠宝玉石

C.汽油

D.小汽车

试题答案：C

211、依据我国营业税立法规定，属于免征营业税的事项有（）（多选题）

A.学校提供的教育劳务

B.托儿所提供的托儿服务

C.学生勤工俭学提供的劳务

D.残联提供的营业税应税劳务

E.残疾人本人提供的营业税应税劳务

试题答案：A,B,C,E

212、个人所得税的计征方法有（）（多选题）

A.按日计征

B.按月计征

C.按季计征

D.按次计征

E.按年计征

试题答案：B,D,E

213、从2002年起我国的个人所得税转变成为（）（单选题）

A.直接税

B.中央税

C.中央地方共享税

D.地方税

试题答案：C

214、我国企业所得税纳税人计算应纳税所得额时允许在税前扣除的项目是（）（单选题）

A.向金融企业借款的利息支出

B.违法经营的罚款

C.税收滞纳金

D.被没收财物的损失

试题答案：A

215、营业税纳税人提供应税劳务的，纳税地点为（）（单选题）

A.应税劳务发生地

B.应税劳务受领地

C.纳税人公司所在地

D.纳税人公司注册地

试题答案：A

216、根据现行立法规定，属于我国增值税征税范围的是（）（单选题）

A.某服务公司出售办公大楼

B.某农民销售自产农产品

C.某企业转让土地使用权

D.某电力公司销售电力

试题答案：D

217、根据税法规定的征税客体的性质，流转税法系的税种法有（）（多选题）

A.增值税法

B.消费税法

C.营业税法

D.房产税法

E.关税法

试题答案:A,B,C,E

218、税权的特征包括（）（多选题）

A.专属性

B.法定性

C.优益性

D.公示性

E.不可处分性

试题答案：A,B,C,D,E

219、根据现行营业税法律制度规定，不属于营业税纳税人的是（）（单选题）

A.为体育比赛提供场所的公司

B.从事汽车租赁的公司

C.传递函件和包裹的快递公司

D.销售货物并负责运输的公司

试题答案：D

220、纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，关于其税务处理的说法中，正

确的是（）（单选题）

A.按组成计税价格作为计税依据

B.视同销售应税消费品纳税

C.在移送使用时纳税

D.不纳税

试题答案：D

221、根据我国税法规定，企业租赁给他人经营的，其增值税纳税人（单选题）

A.为出租人

B.为承租人

C.由出租人和承租人协议约定

D.由税务部门指定

试鹿答案：B

222、税务代理人可代理的事项有（）（多选题）

A.办理纳税申报

B.制作涉税文书

C.建账建制，办理账务

D.办理税务登记

E.办理发票领购手续

试题答案:A,B,C,D,E

223、下列经营活动中应征收营业税的有（）（多选题）

A.煤气公司为客户安装煤气管道时，随同销售的煤气灶取得的收入

B.邮政局出售的邮寄物品包装木盒等

C.溜冰场出租溜冰鞋收入

D.个人转让著作权的收入

E.电信局为客户安装电话时随同销售的电话机取得的收人

试题答案：A,B,C,E

224、根据土地增值税法律制度规定，应当征收土地增值税的事项是（）（单选题）

A.转让国有土地使用权

B.出租房地产并取得收入

C.继承房地产

D.赠予房地产

试题答案：A

225、消费税的纳税人是（）（单选题）

A.生产应税消费品的单位和个人

B.购买应税消费品的单位和个人

C.受托加工应税消费品的单位和个人

D.出口应税消费品的单位和个人

试题答案：A

226、应税消费品销售额中的价外费用不包括（）（单选题）

A.向购买力收取的增值税税款

B.运输装卸费

C.包装费

D.延期付款利息

试题答案：A

227、非居民纳税人缴纳个人