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文档简介
纳税筹划
消费税的纳税筹划4.1消费税计税依据的纳税筹划4.2消费税税率的纳税筹划4.3消费税加工方式的纳税筹划
4.4消费税税收优惠及其他方面的纳税筹划4.5消费税纳税时机或方式的纳税筹划本章内容4.6消费税实务疑难解答(1)能通过设立销售公司来降低计税依据的方式进行纳税筹划。(2)能对通过先销售来降低计税依据的方式进行纳税筹划。(3)能对包装物押金进行纳税筹划。(4)能对进口应税消费品进行纳税筹划。(5)能对自产自用应税消费品进行纳税筹划。(6)能对应税消费品的成本核算进行纳税筹划。(7)能通过降低价格来降低税率的方式进行纳税筹划。(8)能利用折扣销售进行纳税筹划。
【能力目标】(9)能对包装物进行纳税筹划。(10)能通过合并变“外购原料”为“自行加工”的方式进行纳税筹划。(11)能对白酒生产企业委托加工与自行加工的选择进行纳税筹划。(12)能对手表起征点进行纳税筹划。(13)能通过规避消费税进行纳税筹划。(14)能通过延期纳税进行纳税筹划。(15)能对出口应税消费品进行纳税筹划。(16)能基本解决消费税实务中的疑难
【能力目标】
4.1消费税计税依据的纳税筹划4.1.1通过设立销售公司来降低计税依据的纳税筹划
方案一【筹划过程】
筹划结论4.1.2通过先销售来降低计税依据的纳税筹划
【筹划过程】方案二方案一
筹划结论4.1.3包装物押金的纳税筹划方案一
【筹划过程】方案二
另一种情况
筹划结论4.1.4进口应税消费品的纳税筹划方案一
【筹划过程】方案二
筹划结论4.1.5自产自用应税消费品的纳税筹划
【筹划过程】
筹划结论4.2消费税税率的纳税筹划4.2.1通过降低价格来降低税率的纳税筹划
【筹划过程】
筹划结论4.2.2利用折扣销售的纳税筹划
【筹划过程】方案一方案二
筹划结论4.2.3包装物的纳税筹划方案一
【筹划过程】方案二
筹划结论4.3消费税加工方式的纳税筹划4.3.1通过合并变“外购原料”为“自行加工”的纳税筹划
【筹划过程】
筹划结论4.3.2白酒生产企业委托加工与自行加工选择的纳税筹划
【筹划过程】以上四种方案的税负及税后利润的比较如表4-1所示:
筹划结论4.4消费税税收优惠及其他方面的纳税筹划4.4.1手表起征点纳税筹划
【筹划过程】
筹划结论4.4.2规避消费税的纳税筹划
【筹划过程】
筹划结论4.5.1延期纳税的纳税筹划
【筹划过程】
筹划结论4.5.2出口应税消费品
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