“营改增”之际的困境摆脱及其下一步

“营改增”之际的困境摆脱及其下一步一、概述1.“营改增”政策的背景和意义“营改增”即营业税改征增值税，是中国政府在税收领域实施的一项重大改革。这一政策在2012年开始试点，2016年5月1日起全面推开，逐步将营业税纳税人纳入增值税征收范围，并相应调整增值税纳税人。这一改革措施的背景在于，随着中国经济的快速发展，传统的营业税制度已经无法满足现代经济的需求，存在重复征税、税负不公等问题，影响了企业的竞争力和市场的公平性。“营改增”政策的实施具有深远的意义。它有助于消除重复征税的现象，降低企业的税负，激发市场活力。通过统一税制，有助于优化税收结构，提高税收征管效率。这一政策还有利于促进产业升级和结构调整，推动经济持续健康发展。对于中国企业而言，“营改增”的实施意味着税收环境的优化和税负的减轻，有助于提升企业的竞争力和市场地位。同时，也为企业提供了更加公平、透明的税收环境，有利于企业的长期发展。2.当前“营改增”实施过程中的挑战和困境改革涉及面广，政策理解和执行难度大。由于“营改增”涉及多个行业，包括交通运输、建筑、金融等，每个行业的业务特点和税收环境都有所不同，对政策的理解和执行都提出了更高的要求。企业和税务部门需要投入大量的人力和物力去理解和适应新的税收政策，这无疑增加了改革的难度。部分企业税负增加，改革红利未能充分显现。虽然“营改增”的初衷是降低企业税负，但在实际操作中，由于一些企业无法充分利用增值税的抵扣机制，导致其税负反而增加。这在一定程度上影响了企业的改革积极性，也影响了“营改增”的全面推进。再者，税务管理系统的完善和更新也是一大挑战。随着“营改增”的推进，税务管理系统需要进行相应的更新和完善，以适应新的税收政策。由于技术、资金等方面的限制，一些地区的税务管理系统并未能及时跟上改革的步伐，这在一定程度上影响了改革的效率和质量。税收监管和风险防范也是当前“营改增”实施过程中需要关注的重要问题。随着税收政策的调整，一些企业可能会利用政策漏洞进行偷税漏税等违法行为，这不仅损害了国家的税收利益，也破坏了税收的公平性和公正性。如何加强税收监管，防范税收风险，也是当前“营改增”实施过程中需要解决的重要问题。当前“营改增”实施过程中面临着多方面的挑战和困境，需要政府、企业和税务部门共同努力，通过加强政策宣传、优化税务管理、完善税收监管等措施，推动改革的深入进行。3.文章目的和研究意义本文旨在深入探讨“营改增”政策实施之际，企业所面临的困境及其摆脱策略，并展望其下一步的发展趋势。通过对“营改增”政策背景、实施现状及其对企业影响的分析，本文旨在揭示企业在税制改革过程中面临的挑战，探讨如何有效应对这些挑战，以及如何利用政策机遇实现企业的转型升级。研究意义方面，本文不仅有助于企业更好地理解“营改增”政策的内涵和影响，从而制定合理的税务筹划和经营策略，还有助于政府部门优化税收政策，促进经济的健康发展。本文的研究也有助于丰富和完善现有的税收理论体系，为未来的税制改革提供理论支持和实践借鉴。在当前经济形势下，对“营改增”之际的困境摆脱及其下一步的研究具有重要的现实意义和理论价值。通过本文的探讨，我们期望能够为企业在税制改革中找到新的发展机遇，为政府部门的决策提供科学依据，为税收理论的发展贡献新的力量。二、“营改增”政策概述“营改增”，全称为营业税改征增值税，是中国政府于2012年开始实施的一项重大税制改革。其核心内容是将过去对企业营业额全额征收的营业税，改为对商品和服务增值部分征收的增值税。这一转变不仅标志着中国税收体系的进一步完善，更是对经济结构优化、转型升级具有深远影响。“营改增”政策的出台，旨在消除重复征税，降低企业税负，激发市场活力，促进经济健康发展。通过改革，企业可以将之前缴纳的营业税转换为可以抵扣的增值税，从而有效避免了营业税下的重复征税问题。增值税的抵扣链条更加完整，有利于企业在生产过程中形成抵扣闭环，进一步减轻企业税收负担。在实施过程中，“营改增”政策采取了逐步推进的策略，先从部分行业开始试点，然后逐步扩大试点范围，最终全面覆盖所有行业。这一策略的实施，既保证了政策的平稳过渡，也确保了改革效果的逐步显现。“营改增”政策在实施过程中也面临了一些困境和挑战。例如，部分行业由于自身特点，难以完全适应新的税制体系同时，增值税抵扣链条的完整性也需要在实践中不断完善和调整。如何在困境中摆脱，推动“营改增”政策的深入实施，成为了摆在政府和企业面前的重要课题。“营改增”政策是中国税收体系改革的重要里程碑，对于促进经济转型升级、优化税收结构具有重要意义。未来，随着政策的深入实施和不断完善，相信“营改增”将为中国经济的持续健康发展注入新的活力。1.“营改增”政策的定义和主要内容“营改增”是我国财税体制改革的一项重要内容，全称为“营业税改征增值税”。这一政策的核心在于将原本征收营业税的服务业项目改为征收增值税，从而消除重复征税，降低企业税负，促进产业升级和消费升级。在营业税税制下，企业按照营业额全额计税，存在重复征税的问题，而改为增值税后，企业只对增值部分进行计税，有效减轻了企业负担。“营改增”还推动了产业分工的细化和现代服务业的发展，对我国经济结构的转型升级起到了积极的推动作用。“营改增”政策的主要内容包括：一是扩大增值税征收范围，将交通运输业和部分现代服务业纳入增值税征收范围二是实行税率调整，根据不同行业特点设定不同的增值税税率三是完善增值税抵扣链条，确保企业能够充分抵扣进项税额，降低实际税负四是优化税收征管，加强税收监管，防范税收风险。通过这些措施，我国成功地实现了营业税向增值税的平稳过渡，为经济发展注入了新的活力。2.“营改增”政策的实施历程和现状自2012年开始试点至2016年全面推开，“营改增”政策在中国经历了五年的实施历程。初期，政策在部分地区和部分行业进行试点，以观察其对社会经济结构和税收制度的影响。在试点过程中，政府不断收集反馈，对政策进行微调和完善。2016年5月1日，营业税彻底退出历史舞台，增值税制度更加规范和完善。“营改增”政策的实施，显著减轻了企业税负，促进了服务业的发展，同时也为税收征管带来了便利。随着政策的深入实施，一些问题也逐渐显现。部分行业因抵扣链条不完整、税率设置不合理等原因，税负并未明显减轻一些企业则因为对政策理解不足或操作不当，导致税负增加。部分地区在税收征管方面还存在漏洞和不足，影响了政策的实施效果。针对这些问题，政府已经采取了一系列措施进行改进。例如，优化税率结构，完善抵扣链条，加强政策宣传和培训，提高税收征管效率等。同时，政府还在积极推进税收法制建设，完善税收法律体系，为“营改增”政策的深入实施提供更有力的法律保障。目前，“营改增”政策已经进入稳定实施阶段。随着经济社会的发展和税收制度的改革，政策仍需要不断适应新的形势和需求。政府需要继续加强对政策的研究和调整，完善相关配套措施，确保政策能够更好地服务于经济社会发展的大局。3.“营改增”政策的预期目标和实际效果“营改增”政策自推出以来，一直承载着重要的预期目标。其核心目标主要有两个：一是通过减少重复征税，降低企业税负，进而激发市场活力，促进经济发展二是通过税制改革，优化税收结构，推动产业结构升级，实现经济的高质量发展。从实际效果来看，“营改增”政策在多个方面取得了显著成效。通过消除营业税和增值税之间的重复征税，大大减轻了企业的税收负担。这对于激发企业创新活力、提高市场竞争力、促进经济增长等方面起到了积极作用。改革后的增值税税制更加科学、合理，有利于推动产业结构的优化升级。通过税收杠杆的调节作用，可以引导企业加大技术创新和研发投入，推动经济向更高质量、更可持续的方向发展。任何政策在实施过程中都难免会遇到一些问题和挑战。“营改增”政策在实际执行中也出现了一些预期之外的情况。例如，部分行业由于抵扣链条不完整，导致实际税负并未明显降低还有一些企业在改革初期由于对新税制理解不足，出现了税收遵从度不高的问题。针对这些问题，政府部门及时进行了政策调整和完善，以确保“营改增”政策能够真正落地生效。总体来看，“营改增”政策在预期目标的实现上取得了显著成效，但也存在一些需要改进和完善的地方。未来，随着税制改革的不断深化和完善，相信“营改增”政策将更好地发挥其应有的作用，为推动我国经济的持续健康发展作出更大贡献。三、“营改增”之际的困境分析“营改增”是我国财税制度改革的一次重大尝试，目的在于优化税收结构，减轻企业税负，推动经济转型升级。在实施过程中，我们也面临着一些困境和挑战。第一，税制改革涉及面广，涉及行业众多，不同行业、不同企业之间的税收负担差异较大。一些行业由于抵扣链条不完整，实际税负可能并未降低，甚至可能出现税负增加的情况。这种税负不公的现象，不仅影响了改革的积极性，也可能引发社会矛盾。第二，“营改增”后，地方政府的税收收入大幅减少，而地方财政支出的刚性需求并未减少，这导致地方政府财政压力加大。如何平衡地方财政收支，保障地方政府的基本运行和公共服务供给，成为改革过程中的一大难题。第三，随着“营改增”的深入推进，一些深层次的问题也逐渐暴露出来。例如，税收征管体系不完善，税收漏洞较多，税收征管成本较高税收优惠政策不够精准，对企业创新发展的支持力度不够税收信息化水平不高，税收管理效率较低等。这些问题都制约了“营改增”改革的进一步深化。我们需要正视这些困境和挑战，通过深化改革、完善政策、加强监管等措施，逐步摆脱困境，推动“营改增”改革向纵深发展。1.企业税负增加，经营压力加大对于一些服务行业的企业来说，他们通常难以获得大量的增值税进项发票，因此在营改增后，他们需要承担更高的增值税税负。这些企业可能面临现金流紧张、利润率下降等问题，进一步加大了经营压力。部分企业在营改增初期对税收政策理解不够深入，导致在税务处理上出现问题，从而增加了不必要的税收成本。例如，一些企业未能充分利用税收优惠政策，或者在税务申报过程中出现失误，都可能导致税负增加。营改增还对企业的财务管理提出了更高的要求。企业需要建立完善的税务管理制度，加强内部控制，以确保税务处理的准确性和合规性。对于一些规模较小、财务管理水平较低的企业来说，这无疑增加了他们的经营压力。面对这些困境，企业需要积极采取措施来降低税负、减轻经营压力。例如，企业可以加强财务管理，提高税务处理的准确性和合规性积极寻求税收优惠政策，降低税收成本加强与供应商的合作，获取更多的增值税进项抵扣等。在“营改增”之际，企业需要充分认识到税负增加的问题，并采取有效措施来应对。只有才能在新的税制下实现稳健发展。2.税收征管体系不完善，管理难度加大在“营改增”的全面实施之际，企业普遍面临着税收征管体系不完善、管理难度加大的困境。原有的税收征管体系主要基于营业税的征收和管理，而增值税的引入使得原有的征管体系需要进行大规模的调整和优化。增值税的征收和管理相较于营业税更为复杂，涉及到更多的环节和细节。企业需要更加精细地管理自身的财务和税务事务，以确保税款的准确计算和及时缴纳。由于一些企业缺乏足够的财务管理能力和经验，难以应对这种复杂性的增加，导致管理难度加大。增值税的征管需要更加严密和高效的信息系统支持。在营业税时期，税收征管主要依赖于纸质凭证和手工操作，而增值税的征管则需要实现信息化、电子化和网络化。目前一些地区的税收征管系统仍然存在着技术落后、信息化程度低等问题，无法满足增值税征管的需求。这不仅影响了税收征管的效率和准确性，也增加了企业的管理难度和成本。为了摆脱这一困境，政府和相关部门需要进一步完善税收征管体系，提高征管效率和准确性。具体而言，可以采取以下措施：一是加强信息化建设，提高税收征管系统的技术水平。政府可以加大对税收征管系统的投入，推动系统的升级和改造，实现信息化、电子化和网络化。同时，加强对企业的培训和指导，帮助企业更好地适应新的征管系统。二是加强部门协作和信息共享。税务部门需要与其他相关部门加强协作和配合，实现信息共享和联合监管。这不仅可以提高税收征管的效率和准确性，也有助于减少企业的管理难度和成本。三是完善税收政策和征管规定。政府可以根据实际情况调整和完善增值税的税收政策和征管规定，减少企业的税负和管理难度。同时，加强对企业的宣传和指导，帮助企业更好地理解和遵守税收政策和征管规定。在“营改增”之际，税收征管体系不完善、管理难度加大是企业普遍面临的问题。政府和相关部门需要采取措施加以解决和完善，以推动“营改增”的顺利实施和企业的健康发展。3.部分行业受益不均，改革阻力增大在“营改增”的全面推进过程中，一个不可忽视的问题是部分行业受益不均，这在一定程度上增大了改革的阻力。由于不同行业的经营特点、税负结构以及税收优惠政策存在差异，因此“营改增”政策在落地执行时，对于不同行业的实际影响也呈现出显著的差异性。一方面，对于一些传统服务业而言，由于原本营业税税率较低，转为增值税后，虽然避免了重复征税的问题，但由于增值税税率相对较高，且抵扣链条不完整，导致实际税负有所增加。这些行业在改革过程中可能会面临经营压力加大、利润空间被压缩等困境，从而对改革产生抵触情绪。另一方面，一些高新技术行业、现代服务业等，由于可以充分利用增值税抵扣机制，实现进项税额的充分抵扣，因此从“营改增”中获得了较大的税收优惠。这些行业在改革过程中受益较多，对改革的接受度和支持度也相对较高。这种受益不均的现象在一定程度上增大了“营改增”改革的阻力。为了推动改革的顺利进行，需要政府部门在制定和执行政策时充分考虑不同行业的实际情况和利益诉求，平衡各方利益，确保改革成果惠及更多行业和企业。同时，还需要加强政策宣传和解读力度，提高纳税人对“营改增”政策的认知度和理解度，减少改革过程中的误解和阻力。4.地方政府财政收入减少，财政压力加剧在“营改增”之际，地方政府面临着财政收入减少、财政压力加剧的困境。营业税作为地方政府的主要税种之一，其改革直接影响到地方政府的财政收入。随着“营改增”的推进，营业税逐渐退出历史舞台，增值税成为主体税种，但由于增值税的分享机制，地方政府的财政收入受到较大影响。营业税改为增值税后，税基发生了变化，导致地方政府税收收入减少。营业税是基于营业额征税的，而增值税是基于增值额征税的。由于税基的变化，一些原本属于地方政府的税收收入转移到了中央政府，使得地方政府的财政收入大幅减少。“营改增”后，地方政府的税收征管难度加大，税收漏洞和偷税漏税现象增多。增值税的征管相对于营业税更为复杂，需要更加精细化的管理和技术手段。地方政府在税收征管方面的人才和技术储备有限，导致征管难度加大，税收漏洞和偷税漏税现象增多，进一步加剧了地方政府的财政压力。面对这一困境，地方政府需要采取积极的措施来应对。一方面，可以加强税收征管力度，提高征管效率和质量，减少税收漏洞和偷税漏税现象的发生。另一方面，可以优化税收结构，发展新的税源，增加地方政府的财政收入。同时，中央政府也应给予地方政府一定的财政支持和政策倾斜，帮助地方政府度过难关，实现财政收入的稳定增长。“营改增”对地方政府财政收入的影响是显而易见的，地方政府需要积极应对，采取有效措施来缓解财政压力，确保财政收入的稳定增长。只有才能为地方经济的持续健康发展提供有力的财政保障。四、摆脱“营改增”困境的对策与建议政府应加大对“营改增”政策的宣传力度，确保所有相关企业和个人都能充分了解政策内容和变化。同时，应组织专门的培训活动，帮助企业和个人理解新税制，熟悉申报流程，减少因操作不当引发的税务风险。税务部门应提高服务效率，简化办税流程，为企业提供更加便捷、高效的税务服务。同时，要加强对企业的指导和监管，确保企业能够正确、合规地进行税务申报和缴纳。政府应进一步完善与“营改增”相关的法律法规体系，明确各方责任和义务，保障税收政策的顺利实施。同时，要加强对违法行为的打击力度，维护税收秩序和公平竞争环境。各部门应加强协作配合，形成工作合力，确保“营改增”政策的顺利实施。同时，要推动信息共享机制建设，提高信息利用效率，减少重复劳动和资源浪费。政府应加大对企业的扶持力度，鼓励企业加大自主创新投入，提高核心竞争力。同时，要引导企业加快转型升级步伐，适应新税制的要求和市场变化，实现可持续发展。面对“营改增”过程中的困境和挑战，我们需要从多个方面入手，加强政策宣传与培训、优化税务服务与管理、完善法律法规体系、加强部门协作与信息共享以及鼓励企业自主创新与转型升级等多方面的对策与建议，共同推动“营改增”政策的顺利实施和经济的持续健康发展。1.优化税收征管体系，提高征管效率在“营改增”之际，优化税收征管体系，提高征管效率，对于摆脱当前的困境以及规划未来的税收改革路径具有至关重要的意义。我们需要对当前的税收征管体系进行全面的梳理和评估。这包括对现有的税收法律法规、征管流程、信息化系统等方面进行深入分析，找出存在的问题和不足。在此基础上，我们可以针对性地提出优化措施，如完善税收法律法规，简化征管流程，提升信息化系统的智能化水平等。加强税收征管人员的培训和能力提升也是必不可少的。通过组织定期的业务培训、技能提升课程等，帮助征管人员更好地理解和掌握新的税收政策和征管要求，提高他们的工作效率和准确性。同时，我们还需要建立完善的激励机制，激发征管人员的工作积极性和创新精神。推进税收征管信息化、智能化也是提高征管效率的重要途径。通过引入先进的信息技术和人工智能手段，如大数据分析、云计算等，我们可以实现对税收数据的实时监控、预测分析、风险评估等功能，提高税收征管的精准性和时效性。同时，这也有助于降低征管成本，减轻企业和个人的负担。加强与社会各界的沟通与合作也是优化税收征管体系的关键一环。通过与企业、行业协会、专家学者等社会各界的紧密合作，我们可以共同研究和解决税收征管中遇到的问题和挑战，推动税收征管体系的不断完善和发展。优化税收征管体系、提高征管效率是“营改增”之际的重要任务之一。通过全面梳理评估现有体系、加强人员培训和能力提升、推进信息化智能化建设以及加强与社会各界的沟通与合作等措施的实施，我们有信心能够摆脱当前的困境，为未来的税收改革奠定坚实的基础。2.加大政策扶持力度，减轻企业税负在营改增的实施过程中，为了帮助企业摆脱困境，应加大政策扶持力度，以减轻企业的税负压力。政府可以考虑进一步扩大税收优惠政策的覆盖范围，让更多的企业能够享受到税收减免的红利。可以适当降低增值税税率，减少企业的税收负担，提高其经营积极性。还可以简化税收征管流程，提高办税效率，降低企业的纳税成本。通过这些措施，可以有效减轻企业的税负压力，帮助其在营改增的过渡期内顺利发展。3.平衡行业间利益关系，推动改革深入随着“营改增”的全面实施，行业间的利益关系调整成为了改革的关键环节。为了确保改革的顺利进行和深入推动，平衡行业间的利益关系显得尤为重要。政府需要建立公平合理的税收分配机制。通过对不同行业的税负进行科学合理的调整，确保各行业在税收上的公平性。这不仅可以消除行业间的不满和抵触情绪，还有助于形成良好的税收环境，为改革的深入推进创造有利条件。要加强行业间的沟通与协作。政府应搭建平台，促进各行业间的交流与合作，共同应对改革带来的挑战。通过加强行业间的沟通，可以增进相互理解，减少误解和冲突，为改革的顺利实施提供有力支持。政府还应关注弱势行业的发展需求。在改革过程中，一些弱势行业可能会面临更大的压力和挑战。政府应给予这些行业更多的扶持和帮助，确保它们在改革中不会受到过大的冲击。通过平衡各行业的利益关系，可以促进整个经济社会的和谐稳定发展。要不断完善税收政策和监管机制。随着改革的深入推进，可能会出现新的问题和挑战。政府应及时调整税收政策，完善监管机制，确保改革始终沿着正确的方向前进。同时，要加强对税收政策的宣传和普及工作，提高社会各界的税收意识和遵从度，为改革的成功实施奠定坚实基础。平衡行业间利益关系是推动“营改增”改革深入的关键所在。政府需要采取一系列措施，确保各行业在改革中的利益得到合理保障和平衡发展。只有才能推动“营改增”改革不断取得新的成果，为经济社会的发展注入新的活力。4.调整地方政府财政收入结构，缓解财政压力营改增的全面实施将导致地方政府失去最大、占比最高的主体税种——营业税。调整地方政府财政收入结构以弥补财力缺口，寻找和培育新的地方税支柱，是当前亟待解决的问题。要遵循事权与支出责任相适应的基本原则，保持现有中央和地方财力格局总体稳定。这需要科学界定中央和地方的事权范围，尽快建立财力与事权匹配、事权与支出责任相适应的制度。具体措施包括：尽快形成中央事权、地方事权、共享事权的清单，明确各级政府的专属事权和共担事权的共担方案增加中央政府的支出责任，逐步提高中央财政支出占全国财政支出的比重区分支出责任与管理责任，对于重大民生与基础设施建设事项，可以由地方承担管理责任，但支出责任应主要归于中央适时研究制定《政府间财政关系法》，以稳定中央与地方财政关系。改革中央地方共享税方法，以静态上补足地方财力缺口。这包括：提高共享税中地方分成比例，如将增值税分享比例由现在的7525调整为7030，将所得税的中央地方分享由目前的6040调整为5050增加共享税种，如将消费税调整为中央、地方共享税种，并改革消费税的征收环节和征收范围改变共享方式，如将企业所得税、个人所得税的共享方式由现在的收入分成改为分率共享，由中央政府设定全国统一征收的税率，地方政府可在统一税率之外加率征收，但加征的税率有最高限制。通过以上措施，可以有效调整地方政府财政收入结构，缓解财政压力，确保地方财政收支平衡，并实现财力与事权的匹配。五、“营改增”下一步的改革方向与展望简并增值税税率，规范增值税优惠政策，进一步优化增值税制：适时合并现行的6和0五档税率以及过渡时期的多档简易征收率，同时规范增值税优惠政策。在优化税制的基础上，应按照税收法定的要求，适时推进增值税法的立法，废止营业税暂行条例和增值税暂行条例。将原适用高税率营业税的高档消费纳入消费税征收范围：营业税娱乐业税目的适用税率为520，“营改增”后应按照“十三五”规划纲要的要求，将一些高档消费品和高消费行为纳入消费税征收范围，以继续实施有效调节。应对大规模减税带来的财政收支压力：短期内可通过适度增加赤字的方式缓解财政收支压力，从中长期看，应重点推进综合征收与分项征收相结合的个人所得税、房地产税等直接税改革。完善相关配套措施：包括但不限于优化税收征管流程、加强税务部门与相关部门的协作、提升纳税人的税收遵从度等，以确保“营改增”政策的顺利实施和预期效果的实现。通过以上改革方向，可以进一步完善增值税制度，促进经济结构优化，减轻企业税负，推动供给侧结构性改革，实现经济的持续健康发展。1.深化税制改革，完善税收法律体系“营改增”作为我国税收制度的重要改革，其初衷在于减少企业重复征税，降低税负，激发市场活力。在改革实施过程中，企业也面临着一系列困境，如税率设置不合理、抵扣链条不完整、税收征管难度大等问题。为了摆脱这些困境，深化税制改革、完善税收法律体系显得尤为重要。应进一步优化税率结构。针对当前税率设置存在的不合理现象，如部分行业税率偏高、税率档次过多等，应进行全面梳理和评估，逐步简化税率档次，降低整体税率水平。同时，针对不同行业的特点和实际情况，制定差异化的税收政策，确保税收公平性和合理性。应完善抵扣链条，减少税收漏洞。针对当前抵扣链条不完整、抵扣项目不明确等问题，应进一步完善相关税收法规，明确抵扣项目和标准，简化抵扣流程，降低企业税收成本。同时，加强对税收抵扣环节的监管，防止税收流失和滥用。还应加强税收征管力度，提高税收征管效率。通过完善税收征管制度、优化税收征管流程、提高税收征管信息化水平等措施，实现对税收征管全过程的有效监控和管理。同时，加强对企业的税收宣传和培训，提高企业纳税意识和能力，促进税收征管的规范化和标准化。深化税制改革、完善税收法律体系是摆脱“营改增”之际困境的重要途径。通过优化税率结构、完善抵扣链条、加强税收征管等措施，可以有效降低企业税负、提高市场竞争力、促进经济健康发展。同时，这也为我国税收制度的进一步完善和发展奠定了坚实基础。2.推动税收征管数字化转型，提高税收治理水平随着“营改增”的深入推进，税收征管面临前所未有的挑战。为有效应对这些挑战，推动税收征管数字化转型、提高税收治理水平成为了迫切的需求。数字化转型意味着利用现代信息技术，如大数据、云计算、人工智能等，优化税收征管流程，提高税收征管的效率和准确性。数字化转型的首要任务是构建全面、高效、安全的税收信息化系统。通过整合各类税收数据，实现数据共享和互通，打破信息孤岛，为税收征管提供全面、准确的数据支持。同时，通过引入先进的数据分析工具，对税收数据进行深度挖掘和分析，发现税收征管中的问题和风险，为决策提供科学依据。在数字化转型过程中，还应注重提高税收征管的自动化和智能化水平。通过引入自动化设备和智能化软件，减少人工操作，降低人为错误，提高税收征管的准确性和效率。同时，利用人工智能技术，构建智能税务助手，为纳税人提供便捷、高效的税务服务，提升纳税人的满意度。数字化转型还需要加强税收征管的监督和管理。通过建立完善的监督机制，对税收征管过程进行全程监控，确保税收征管的公正、公平和透明。同时，加强对税务人员的培训和管理，提高他们的业务素质和职业道德水平，为税收征管提供有力的人才保障。推动税收征管数字化转型、提高税收治理水平是应对“营改增”之际困境的重要举措。通过数字化转型，可以优化税收征管流程、提高税收征管的效率和准确性、降低税收风险、提升纳税人的满意度、加强税收征管的监督和管理，为税收事业的持续健康发展奠定坚实基础。3.加强税收监管和风险防范，保障税收安全在“营改增”政策的实施过程中，加强税收监管和风险防范是保障税收安全的重要举措。企业应密切关注财税部门的相关政策动态，了解新政策对其经营效益的影响和财务管理方面的问题，并及时做好税收优惠的备案和申请工作，以降低企业税负并防范新风险[1]。企业应加强财务人员的业务培训，使其熟悉“营改增”政策的全部内容，掌握调整范围和相关税收优惠政策，从而降低企业涉税风险，充分利用新税制带来的优势[1]。规范账务处理也是防范会计核算风险的关键。试点企业应根据相关规定设置会计科目，并相应修改会计核算制度和相关管理制度，以降低新税制对企业会计核算的风险[1]。在发票管理方面，企业应严格按照规定制定适合自身特点的发票管理制度，明确发票的获得、真伪鉴别、开具、管理、传递和作废等程序，并定期或不定期进行自查和抽查工作，严禁虚开增值税发票，杜绝虚假发票的取得，以降低发票带来的财税风险[1]。企业应进行科学合理的税收筹划，充分评估“营改增”对企业经营、财务等方面的影响，并采取相应的措施，如重新审阅现有项目采购、销售合同，修改定价及税负承担等相关条款在选择供应商和服务商时，尽量选择财务核算健全、能够开具增值税专用发票的企业，以增加进项税额，降低税负[1]。通过以上措施，企业可以有效加强税收监管和风险防范，保障税收安全，确保“营改增”政策的顺利实施。[1]德清新闻网.“营改增”涉税风险防控六招.dqnewssystem20140905018408shtml,201404.落实税收优惠政策，激发市场活力要确保税收优惠政策的公平性和透明度。所有的税收优惠政策都应当公开透明，让所有的市场主体都能够清楚地了解并享受到政策带来的红利。同时，税收优惠政策的执行应当公平，不偏袒任何一方，确保所有符合条件的企业都能享受到相应的政策优惠。要针对特定的行业和领域制定有针对性的税收优惠政策。例如，对于创新型企业、高科技企业、环保企业等，可以制定更加优惠的税收政策，以鼓励这些企业的发展，推动经济结构的优化和升级。再次，要优化税收优惠政策的申报和审批流程。通过简化流程，降低企业的操作成本，提高政策执行的效率。同时，也要加强政策的监督和评估，确保政策的有效执行和及时调整。要加大对税收优惠政策的宣传力度。通过各种渠道和方式，让更多的企业了解并理解税收优惠政策，从而激发市场的活力和创造力。落实税收优惠政策，激发市场活力，是推动“营改增”改革顺利进行，实现经济转型升级的重要手段。我们应当从政策制定、执行、监督等各个环节入手，不断完善和优化税收优惠政策，为市场的繁荣和发展提供有力的支持。六、结论随着“营改增”政策的深入实施，我国税收体系改革取得了显著成效，有效减轻了企业税负，促进了经济结构的优化升级。在这一过程中，企业也面临了诸多困境和挑战，如税率调整带来的财务压力、税收优惠政策的不完善、征管体系的不健全等。为了更好地推动“营改增”政策的落实，需要进一步完善税收制度，优化税收征管体系，加强税收政策的宣传和培训，提高企业的税收合规意识和能力。同时，我们也要看到，“营改增”只是税收体系改革的一部分，未来的改革之路仍然漫长而复杂。我们需要继续深化税收体系改革，加强税收政策的协调性和可持续性，为经济社会的持续健康发展提供有力保障。在这个过程中，政府、企业和社会各界需要共同努力，形成合力，共同推动税收体系改革不断向前发展。只有我们才能够更好地实现税收公平、公正、效率的目标，为全面建设社会主义现代化国家贡献力量。1.总结“营改增”之际的困境及其摆脱对策在“营改增”全面推行的过程中，企业面临着多重困境。由于增值税与营业税在计税原理、税种属性、征收范围等方面存在本质区别，企业在适应新税制、进行税务筹划和风险管理方面遇到了诸多挑战。最显著的困境包括税率调整带来的税负变化、发票管理难度的增加、以及税务合规成本的上升等。为了摆脱这些困境，企业采取了多种对策。通过加强内部财务管理，提高税务筹划能力，以应对税率调整和税收优惠政策的变化。积极与税务机关沟通，明确政策执行口径，减少因理解偏差造成的税务风险。部分企业还通过调整经营策略，优化业务结构，以降低税负。仅仅摆脱当前的困境并不足够，企业还需要思考如何在“营改增”之后进一步发展。这包括加强税务风险管理，提高税务合规水平深化税务筹划，合理利用税收优惠政策以及加强与税务机关的沟通合作，共同推动税制改革和完善。通过这些措施，企业可以在“营改增”之际实现困境的摆脱，并为未来的发展奠定坚实基础。2.展望“营改增”下一步的改革方向和发展趋势深化行业覆盖范围是改革的重要方向。当前，“营改增”主要集中在服务业和部分制造业领域，未来改革有望进一步扩大覆盖范围，将更多行业纳入以消除重复征税，降低企业税负，进一步激发市场活力。优化税率结构，减轻企业负担也是改革的重要目标。随着“营改增”的深入推进，有关部门将密切关注企业税负变化，适时调整税率结构，确保企业税负合理，为企业提供更加公平、公正的税收环境。再次，完善税收征管体系，提高税收征管效率也是改革的重要任务。通过加强信息化建设，推动税收征管现代化，提高税收征管的效率和准确性，确保“营改增”政策的顺利实施。加强税收政策的协调性和连贯性，也是“营改增”下一步改革的重要方向。通过加强与相关政策的协调配合，确保税收政策在促进经济发展、优化产业结构、推动创新等方面的积极作用得到充分发挥。“营改增”的下一步改革方向和发展趋势将更加注重行业的全面覆盖、税率的优化调整、税收征管体系的完善以及税收政策的协调性和连贯性。通过这些改革措施的实施，我们有信心将“营改增”打造成一个更加成熟、更加完善的税收制度，为我国经济的持续健康发展提供有力支撑。3.强调税收改革在推动经济高质量发展中的重要性在“营改增”之际，我们不仅要看到这项改革带来的短期影响，更要深刻认识到它在推动经济高质量发展中的长远意义。税收改革作为一种宏观经济调控手段，对于优化资源配置、提高市场效率、激发企业活力具有不可替代的作用。“营改增”的实施，有效减轻了企业的税收负担，特别是对于那些处于产业链中下游的企业，它们因为抵扣链条的完善而获得了实实在在的减税红利。这不仅促进了企业的健康发展，也为整个社会的经济转型升级提供了有力支撑。同时，税收改革还通过引导企业加大研发投入、提升产品和服务质量，进一步推动了产业结构的优化升级。“营改增”还有助于完善税收制度，提高税收征管的效率和公平性。随着改革的深入，税收征管体系将更加科学、规范，税收优惠政策也将更加精准、有效。这将为企业创造更加公平、透明的税收环境，激发市场主体的积极性和创造性，为经济高质量发展注入强大动力。我们必须充分认识到税收改革在推动经济高质量发展中的重要性，继续深化税收制度改革，不断完善税收政策体系，为经济的持续健康发展提供有力保障。同时，我们还需加强税收宣传普及工作，提高全社会的税收意识，共同营造诚信纳税的良好氛围。参考资料：在深化财税体制改革的大背景下，营业税改增值税（以下简称“营改增”）是中国税制改革的重要步骤。这一改革的实施，不仅优化了税制结构，而且对于促进经济发展，特别是鼓励现代服务业的发展起到了积极的作用。与此同时，消费税作为我国的三大主体税种之一，也需要进行相应的改革以适应新的税收环境。研究“营改增”背景下的消费税改革具有重要的理论和实践意义。营改增的实施，将原本营业税下的重复征税问题进行了有效避免，从而实现了对企业税收负担的减轻。同时，对于服务业尤其是知识密集型的服务业来说，由于增值税能够更好地促进专业化分工和协作，有利于推动产业升级和优化经济结构。营改增的实施，使得税务机关可以借助增值税的抵扣机制，实现对税收征管效率的提高。同时，随着金税工程的不断推进，税务机关对于企业发票的监管也得到了进一步加强，从而有效防止了虚假发票的出现，提高了税收征管的公正性和透明度。消费税作为调节消费的重要手段，需要进行相应的改革以更好地发挥其作用。特别是在当前经济下行压力增大的背景下，消费税改革对于促进消费、扩大内需具有重要的意义。随着营改增的推进，增值税的抵扣机制使得企业对于进项税的管理越来越重视。这也意味着消费税改革需要与增值税改革相衔接，以保持税收体系的整体协调性。随着社会经济的发展和人民生活水平的提高，原有的消费税税目和税率已经无法满足现实需要，需要进行相应的调整和完善。调整消费税的征收范围和税率。针对当前消费税征收范围过窄、税率偏低的问题，需要对消费税的征收范围和税率进行调整。具体来说，需要将一些高档消费品、奢侈品以及环境污染较大的物品纳入消费税的征收范围；同时适当提高部分消费品的税率，以更好地调节消费行为和保护环境。完善消费税的税收优惠制度。为了更好地发挥消费税对消费的引导作用，需要完善消费税的税收优惠制度。具体来说，可以对于一些节能环保产品、新能源产品等给予一定的税收优惠政策；同时对于一些低收入群体或特殊群体给予一定的消费税减免优惠。加强消费税的征收管理。为了确保消费税改革的顺利实施和取得预期效果，需要加强消费税的征收管理。具体来说，需要加强对生产、销售环节的监管力度；同时完善税收征管体系和监管机制；积极推进税收信息化建设等措施以实现对于消费税的有效监管和管理。在“营改增”背景下进行消费税改革是我国财税体制改革的重要内容之一。通过改革不仅可以优化税收结构、减轻企业税负提高征管效率；还可以更好地调节消费行为和促进节能环保等目标的实现。然而要实现这些目标还需要对消费税进行更加深入的研究和探讨；同时在实际操作过程中也需要根据具体情况进行灵活应对和调整以确保各项措施的有效性和可行性。相信在各方共同努力下我国财税体制改革将会不断取得新的进展和成果为实现中华民族伟大复兴的中国梦作出更大的贡献！随着中国税制改革的深入推进，“营改增”作为结构性减税的重要措施，旨在降低企业税负，促进经济健康发展。在建筑业实施“营改增”的过程中，面临着诸多困境和挑战。本文将从制度层面出发，对建筑业“营改增”的困境进行分析，并提出相应的对策建议。建筑业作为国民经济的重要支柱产业，长期以来存在着重复征税、税负较重等问题。实施“营改增”有利于消除重复征税、降低企业税负，促进建筑业的技术进步和产业升级。同时，“营改增”还有利于优化税收结构，完善增值税抵扣链条，提高税收征管的科学化、规范化水平。建筑业“营改增”后，部分成本难以取得增值税专用发票，导致进项税额抵扣不充分。例如，人工成本、零星采购等费用在建筑业成本中占有较大比重，但这些费用往往无法取得增值税专用发票，导致企业税负增加。建筑企业存量资产（如机械设备、材料等）在“营改增”前已购置，无法抵扣进项税额。而存量资产的增值税抵扣问题如果处理不当，将给企业带来较大的税收负担。建筑业存在工程款拖欠现象，纳税义务发生时间与实际收款时间不匹配，导致企业面临较大的现金流压力。在“营改增”后，这种问题更加突出，企业需按完工进度及时缴纳增值税，但工程款拖欠却严重影响了企业的资金周转。“营改增”后，建筑业增值税征管涉及多个环节和多方利益主体，税收征管难度加大。同时，建筑业存在层层分包的现象，导致增值税抵扣链条不完整，增加了税收征管的复杂性。政府应加大对建筑业“营改增”的支持力度，完善增值税抵扣链条。通过加强税收征管、规范发票管理等方式，确保企业能够充分抵扣进项税额，降低税负。针对存量资产增值税抵扣问题，政府可考虑给予企业一定期限的过渡政策，允许企业对存量资产进行增值税抵扣。同时，鼓励企业加快设备更新和技术升级，以适应“营改增”后的税收环境。加强税收信息化建设，提高税收征管效率。建立建筑业“营改增”管理信息系统，实现对企业纳税申报、发票管理、税款缴纳等环节的全程监控和管理。同时，加大对偷税、逃税等违法行为的打击力度，维护税收秩序。加大对建筑业“营改增”政策的宣传力度