解析酒店财务术语-FlowThru

BEFgopBEFgop5.1陈增辉上星期，与几个属鼠的朋友聚餐，某酒店总经理咨询如何解析锦江行政月报中的财务术语FlowThru?席间我唯一属狗，于是狗抓耗子，提供了一些材料，也分享给关注FlowThru的同行，共同探讨。我们通过一个案例来解析某酒店月度FlowThru:【图1】酒店flowthru敏感性分析导图f&brevenue5.486.357.00theeveuableEUDEETtotalrevenueotalexP=ed;4 f&brevenueothersothersreveue时务 <700.000.0实际与演算的差异总收入【图1】的TotalRevenue、GOP,对比Actual与Budget,收入与GOP均超预算，GOP率也与预算持平，以传统的分析看似乎没什么问题，但事实果真如此吗?让我们细细品味。酒店的收入超预算69.4万元，GOP超预算25.1万，客房利润率下降0.40%,餐饮利润率下降1.90%,TotalExpenditure超预算44.28万，是否属于美味佳肴呢?【图2】总支出.品尝之后，看似诱人的菜肴，在色、香、味上，味有点苦涩。第二道菜：品尝FlowThru:酒店GOP的利润总额可以揭示酒店当期盈利的总规模，GOP%可以揭示酒店当期盈利能力，但是它们都不能表明这一总盈利是怎样形成的，或者说它不能揭示酒店经营管理的内在品质，(即酒店收入与费用的变化，汇聚的经营成果)只有通过FlowThrud分析，才能得出每增减一个单位收入所随之产生的GOP收益。2、按excel模拟运算表测试此酒店FlowThrud的数据：按盈亏平衡BEP(BreakEvenPoint)原理(在此不展开理论表述),此酒店的经营状况收入与GOP均超预算，那么FlowThru>GOP%才合理。即：酒店收入超预算69.4万元，最起码50%需转化为GOP,69*50%+533(预算)=568万。此刻的GOP%应为38.09%,FlowThru为50%(FlowThru>GOP%),才【图3】项目预算实际项目预算变似收入边际利润flowthru-10%收入-10.00%62.48%49.98%-50.02%-37.52%-25.01%-7.50%62.48%-37.52%-28.14%-18.76-5.00%81.24%M/A-25.01%-18.76%-12.51%-2.50%90.62%87.49%-12.51%-9.38%-6.25%N/AN/A4.70%N/AN/AM/AM/A品尝此酒店FlowThru,展示我们面前是主料(收入)与配料(支出)颜色搭配不协调，配料(支出)太多，需加强监督与控制，真实、客观地反映酒店的经营成果。3、运用FlowThrud:(探讨与交流)如FlowThrud指标是>100%,酒店经营从理论上呈现高端品质，如上图的红颜色的数据为优，特色菜；如FlowThrud指标是>0.0%,酒店经营从理论上呈现中端品质，如上图的粉红色的数据为中，大众菜；如FlowThrud指标是<0.0%,酒店经营从理论上呈现低端品质，如上图的咖啡色的数据为差，低劣菜。但我们要注意当月的预算与实际差异是正常，还是特殊状况，不能一概而论，我个人意见：60%<FlowThrud<100%比较符合真实状况。品尝之后，FlowThrod在宏观上(理论)能帮助我们发现问题，但FlowThrod的菜肴质量与材质(真实的信息)息息相关，需我们去微观中(数据源头)去寻找答案，才能达到通过FlowThrod来提升酒店管经查验酒店为达到冲减当月GOP的目的，要求客房部在月底虚领一次性用品4.5万元，导致客房部利润下降；财务部预提一笔季度奖金6万元，导致劳动力成本上升。排除上述因素，正常的GOP应超预算=25.1万元+4.5万元+6万元=35.6万元，FlowThrud=35.6/69.4=51%,与理论判断相差无几。品尝之后，FlowThru将含在GOP中的水分挤出，清楚的看到隐藏在高收入或GOP下，导致费用扩大12项目预算实际3收入456边际利润flowthruB3=预算收入；B4=预算GOP;C3=D6=IF((C3-B3)=0,"--",IF((C4-B4)<0,IF(AND((C4-B4)>(C3-B3),(C3-B3)<0),1-((C4-B4)/(C3-B3)),IF((C3-B3)>0,-ABS((C4-B4)/(C3-B3)),-ABS(((C3-B3)-(C4-B4