商业银行财务集中管理模式的构建研究分析

财务集中管理模式作为一种围绕着财务活动展开的管理方式，财务管理贯穿到商业银行整个经营流程当中，其经营管理模式会不断受到财务管理成效和管理水平的影响。当前商业银行在发展管理过程中，面临着核算主体多元化的严峻问题，造成银行财务管理过于分散，对于商业银行管理成效产生十分不利影响。而财务集中管理模式其能将银行财务资源进行整理，让银行财务管理职能得到充分发挥，可有效增强商业银行财务状况和竞争能力，利用集中财务管理来推动商业银行发展和进步。一、商业银行财务管理概述银行财务管理工作主要就是将银行财务管理当作基础，结合商业银行活动的特征，来有效对商业银行成本资金进行投放、融通、分配收益以及贯穿到银行活动全过程的决策、分析、预测和控制进行管理与组织。财务管理水平对于银行经营水平有着重要衡量作用，在商业银行中具有重要价值和地位。而商业银行财务集中管理所具有的特征主要表现在，银行会计核算多元化方面，将二级分行有效整合成为一级的核算目标对象，展开统一化会计核算管理，这种财务管理模式具有的显著特征就是，无论银行管理、控制还是银行决策，都有着显著的集约化优势，由此可见，集中财务管理模式的实施，可让商业银行获得重要助力。二、商业银行财务集中管理模式构建目标与原则（一）商业银行财务集中管理目标商业银行管理财务集中模式在银行中的应用管理目标表现在三个方面当中，第一，增强核算经营层次，为扁平化财务管理模式实现打牢基础。在银行管理中，需要对商业银行管理实际情况进行全面掌握，重视和了解分支机构工作所具有的独特性，精准搜索和获取财务信息，并在财务管理出现问题后的第一时间得到处理，要重点关注财务职能发挥，利用财务目标来对财务活动提供支持；第二，对财务管理职能进行科学定位，在推进和帮助商业银行活动进行有效开展时，要让银行活动和财务稳定之间维护平衡关系，通过将两者关系进行协调，来让商业银行不同部门之间可以互相监督管理，可使整体化、动态化财务管理得到真正落实，确保商业银行资源能够被合理配置，维护商业银行实际财务管理水平；第三，将集中化财务管理当作基础，利用数据来对商业银行活动进行支持，让银行各个部门可以协调，控制好活动交易过程，为商业银行各种战略决策打牢基础。（二）商业银行集中财务管理原则商业银行集中财务管理过程中需要遵循四个原则，第一，控制成本效益原则，增强对成本之间和集中化程度两者间关联性重视程度，结合商业银行财务管理情况和管理条件来对财务管理进行综合考量，让效益和成本可以得到兼顾，确保科学化、正常化展开财务集中管理；第二，创新与优化原则，主要是根据财务管理活动来持续、规范的分析、对比和选择，确保管理过程可以得到优化；第三，业务一体化原则，保持商业银行和财务的关系，利用财务来将银行业务流程清晰反映出来，使管理层面能够得到财务数据反馈，以此来使商业银行管理层面能够利用优化业务的措施来完善管理流程；第四，业务流程规范原则，主要就是科学、规范银行业务流程，使银行信息平台能够保持统一，改进与完善业务处理措施，确保集中管理财务这种模式的作用可以在商业银行能够最大化发挥出来。三、商业银行财务集中管理模式构建研究（一）增强商业银行财务预算管理首先，需要将预算管理进行全面实行，预算管理主要包括预算编制、执行、考评和控制等各个环节。银行财务预算管理具有战略性特征，对商业银行战略管理起着全方面、多方位支持帮助作用，要科学对银行财务进行预算编制，确保商业银行经营活动能够全部围绕财务管理目标来实施。在预算过程中将经营策略有效执行和落实，让商业银行可以从内部得到强化，增强管理财务控制、约束能力；其次，将会计责任进行全面推行，依据商业银行点多面广特征和各商业银行经营状态差异较大的情况，将投资中心、利润中心、成本中心的层次和部门进行明确界定，对各个中心进行科学化、合理化评价；最后，优化会计内部管控，加大商业银行内部财务管理力度，增强对商业银行业务事前、事中以及事后有效维护，利用科学、合理银行财务管理手段，形成以银行财务资金管理为重点，以银行成本管理为核心的财务管理体系，让经营活动真实反映出来，及时纠正和改变财务偏差，确保整个经营过程得到控制，保护商业银行财务信息可靠程度和安全程度[1]。（二）将财务管理流程进行整合根据商业银行财务管理的流程，依据国内外较为成功的财务管理理念、管理经验，结合当前商业银行集中财务管理情况，合理应用一级法人体制下具有的“扁平化、矩阵式”财务管理方式。根据商业银行财务管理流程和各个部门财务业务流程制定，结合预算单位的实际业务，来制定合理、科学财务管理业务流程，绘制有关的财务管理业务流程图，业务流程图当中可注明控制环节，重点关注和重视财务收支手续，明确界定好财务管理责任人和责任流程、签字审批流程。（三）定额管理所实行的费用所谓定额管理费用主要就是指在特定条件当中，将商业银行某项业务、事项所需要的财务资源费用数量标准管控。费用定额管理是财务管理分析、财务管控的基础和重点，也是考核财务费用配置、经营成果非常重要的依据。一方面，对商业银行当中发生频率相对较低、较为稳定的费用，例如：物业管理费用、折旧费用、摊销费用、水电费等，结合财务合同约定和过往经验来明确财务定额的标准，确保其在定额内有效规范内；另一方面，对支出变化较大的项目费用，需要将公共基数标准进行确定，将这一指标当作基础针对费用定额管理工作，例如：将银行部门人数当作标准来制定与办公用品费用有关的标准，实行费用定额管控，让财务管理目标和管理思路得到确定，使商业银行能够更好地控制财务分析、考核和客户盈利，增强财务集中管理效率，使银行当价值得到整体升高。（四）将所需成本费用进行集中报账财务管理方式需要将成本费用所具有的核算层次、费用分配进行简化，将商业银行现有的总行、省分行、二级分行和县市支行这种四级分行核算方式进行简化，按照一个城市、一个中心核算原则来有效展开总行、省分行、二级分行和三级核算，在二级分行当中合理设置财务管理中心，对区域内不同分支商业银行进行集中、合理报账。在实际工作中，需要将各个支行所需要的财务费用和商业银行所需费用当作一个整体管理单位，支行内部可不再设置独立账户费用，所有的费用开支全部都由上级支行进行报账，每个月的经营费用可在本支行当中进行报账，之后在规定时间段内将支行内部支出费用进行整理，并送往上级经费管理员处，对支行费用情况进行合理、合法的审核，由上级展开统一、规范的财务资金核算[2]。这样就可以使支行报表当中的各项费用得到有效整理，利润和费用充分整理提供给管理层次，年末上级银行将支行所支出的各项利润费用进行划分，在第二年将其划分给支行。（五）对财务资源进行集中配置，构建约束激励机制管控财务资金费用、提升商业银行经营利润，是商业银行集中管理最主要的目标，结合商业银行财务资源来建立激励约束机制，对商业银行进行统一配置，可让银行资源朝向盈利能力相对较强的员工、银行进行倾斜，确保商业银行业务发展可以呈现出不断上升趋势，增强银行综合竞争能力。同时，也可使得各个支行财务管理水平得到提高，保证银行各项业务能够顺利完成。在实际工作中，可利用制定综合考评的方式，来对支行和员工展开绩效考核。一方面，针对支行，对支行的盈利情况进行综合考评，有效设立发展、管理和经营等指标，实行百分激励机制，利用考评的得分，来将各支行利用由高到低的方式来合理划分等级，坚持展开按季兑现、按月考核、按年评价的原则。需要注意的是，如果各支行所处的地区经济状态和经济发展水平不同，可制定与之相关挂钩指标及其比例，确保各行激励机制考核具有公平、公正的原则。另一方面，对商业银行部门内部进行考核，部门绩效考核也需要将激励机制中公平、公正、公开的原则进行贯彻落实，注重员工工作绩效，并依据定性考核、综合考量进行有机融合，日常、年度考核结合的原则模式，将商业银行部门划分成为直接经营系统、非经营系统两种，两个部门也需要分别设置绩效基准。直接经营部门系统考核指标可包含直接经营业务、系统业务两种，绩效考核从两个指标当中分开得分。非经营系统性部门考核需要从定性考核、定量考核等方面来确定，让考核结果和部门员工绩效工资结合，以此来推动商业银行财务管理效率，增强银行管理成本。（六）构建全方位财务风险管理体系商业银行财务风险来源具有复杂、多元的特征，这也就使得针对银行财务风险进行全方位管理具有必要性，可使集中财务管理成效和财务管理规范性得到增强。商业银行需要对外部市场环境浮动规律进行研究，利用调整和构建内容财务管理机制，来满足外部市场环境变化需求，积极对财务风险进行防范和应对。在展开财务集中管理，构建管理财务风险系统时，需要不断分析和了解外部环境，掌握外部环境转变趋势以及转变规律，结合转变规律来制定应对措施，适时、规范调整商业银行财务风险管理政策、形式。积极主动增强商业银行对市场环境适应、应变能力，以此来使环境变化对商业银行的财务风险影响降低。同时，还可以构建商业银行财务内部控制体系，内部控制体系主要就是结合商业银行风险管理原则、管理目标，确保银行财务活动具有效益性，增强财务成果的安全性、适应性和可靠性，让商业银行能够有效利用内部控制机制和风险系统来调整管理模式，推动财