高考政治复习第三单元第八课财政与税收市赛课公开课一等奖省名师获奖课件

第八课财政与税收第1页考点考纲内容财政收入与支出财政收入组成；税收与财政关系；影响财政收入原因；财政支出；财政支出组成；财政收支平衡财政作用财政与基础设施工程；财政与宏观调控；财政与人民生活保障税收及其种类税收；税收基本特征；税收种类；税收作用依法纳税纳税人；负税人；依法纳税[高考考纲]第2页社会公平资源合理配置平稳运行税收收入债务收入经济发展水平分配政策经济建设社会保障第3页强制性无偿性固定性个人所得税财政收入调整经济经济监督直接实际最终基本义务偷税骗税第4页考点1国家财政1.财政收入与支出。(1)财政收入。①含义：国家经过一定形式和渠道筹集起来资金，就是财政收入。

②起源：依据国家筹集资金渠道，财政收入能够分为税收收入、利润收入、债务收入以及其它收入。其中，税收是国家筹集财政收入最普遍形式，是财政收入最主要起源。第5页

③主要影响原因：经济发展水平和分配政策。 经济发展水平对财政收入影响是基础性。只有加紧经济发展，大力增加社会财富总量，才能确保国家财政收入持续增加。(2)财政支出。

①含义：国家对筹集财政资金进行分配和使用，就是财政支出。 ②组成：A.经济建设支出。B.科学、教育、文化、卫生事业支出。C.行政管理和国防支出。D.社会保障支出。E.债务支出。第6页(3)财政收入和支出关系(三种情况)：财政收支平衡、财政盈余、财政赤字。①财政收支平衡：当年财政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字，都属于财政收支平衡。②财政盈余：是指当年财政收入大于财政支出部分。③财政赤字：是指当年财政支出大于财政收入部分，财政赤字必须控制在一定范围。第7页

拓展：正确了解财政赤字：财政赤字是指支出大于收入经济现象。适度财政政策，能够刺激经济增加。当居民消费不足情况下，政府通常做法就是加大政府投资，以拉动经济增加。不过在正常社会条件下，通常赤字增加，很轻易导致通胀。第8页2.财政作用。(1)国家财政是国家治理基础和主要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大作用。

(2)国家财政是促进社会公平、改进人民生活物质保障。财政经过国民收入再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提升人民生活水平，促进社会稳定友好。

(3)国家财政含有促进资源合理配置作用。财政支持资源严重不足行业、地域建设，有利于资源合理配置。 (4)国家财政含有促进国民经济平稳运行作用。政府经过采取扩张性财政政策或紧缩性财政政策，保持社会总供给与社会总需求基本平衡，防止出现大起大落。第9页财政政策扩张性财政政策紧缩性财政政策区别实施条件在经济增加滞缓、经济运行主要受需求不足制约时在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时方法增加经济建设支出、降低税收降低财政支出、增加税收目标刺激总需求增加，降低失业率，拉动经济增加抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”联络国家经过财政收入和支出控制经济运行，详细采取哪种政策，必须依据当初客观经济运行情况而定扩张性财政政策和紧缩性财政政策比较第10页提醒：判断财政作用详细方法

凡是看到国家在民生领域投入，如社会保障类材料，基本上都能够认定材料表达了财政是促进社会公平、改进人民生活物质保障；凡是看到工程建设类材料，基本都能够认定材料表达了财政含有促进资源合理配置作用；凡是看到增加或降低税收类材料，基本都能够认定材料表达了财政含有促进国民经济平稳运行作用。第11页

【考点过关】

1.面对经济下行压力，中央经济工作会议强调，政府将加大力度继续实施主动财政政策。为此，政府能够采取办法有()①保持财政盈余，促进社会总供给和总需求平衡②阶段性提升财政赤字率，保障政府支出责任③盘活财政存量资④提升财政管理效率，实现政府和社金，优化财政支出结构会资本共担宏观调控职责A.①②B.①④C.②③D.③④第12页[解析]C题目中，面对经济下行压力，中央经济工作会议强调，政府将加大力度继续实施主动财政政策。为此，政府需要提升财政赤字率，保障政府支出责任，需要盘活财政存量资金，优化财政支出结构，②③入选。①错误，其表述不是主动财政政策。④错误，宏观调控是政府职能。故选C。第13页

2.年上六个月，全国普通公共预算收入94306亿元，比年同期增加9.8%。全国普通公共预算支出103483亿元，同比增加15.8%。其中教育支出15346亿元，增加17.2%；文化体育与传媒支出1272亿元，增加10.3%；医疗卫生与计划生育支出8623亿元，增加18.2%。由此可见()①我国实施主动货币政策②财政是改进人民生活物质保障③合理财政支出能够增加财政收入④国家财政是国家治理主要支柱A.①②B.①③C.②④D.③④第14页[解析]C题目中，年上六个月我国财政支出中，教育支出15346亿元，增加17.2%；文化体育与传媒支出1272亿元，增加10.3%；医疗卫生与计划生育支出8623亿元，增加18.2%。由此可见财政是改进人民生活物质保障，也表明了国家财政是国家治理主要支柱，②④入选。①错误，题目中表达是财政政策。③颠倒了财政收入与财政支出关系，排除。故选C。第15页

3.财政部公布消息，年中央财政专题扶贫资金307.01亿元已经拨付，加上年10月提前拨付553.94亿元，目前年预算安排补助地方中央财政专题扶贫资金860.95亿元已全部拨付地方。这表明财政()①含有促进国民经济平稳运行作用②是国家治理基础和主要支柱③会促进基建行业资源合理配置④是改进人民生活物质保障A.①②B.①③C.②④D.③④第16页[解析]C凡是看到社会保障类材料，能够认定为国家财政是促进社会公平、改进人民生活物质保障；凡是看到工程建设类材料，能够认定为国家财政含有促进资源合理配置作用；凡是看到增加或降低税收、扩大发行国债类材料，可以认定为国家财政含有促进国民经济平稳运行作用。材料中中央下拨专题扶贫资金，说明财政是国家治理基础和主要支柱，是改进人民生活物质保障，②④符合题意。①③不符合题意，排除。故选C。第17页考点2征税和纳税

1.税收及其种类。

(1)税收含义和特征。 ①含义：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入基本形式。第18页特征强制性无偿性固定性区分(含义不一样)国家凭借政治权力强制征税国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价国家在征税之前就以法律形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家相关部门同意不能随意改变联络(紧密联络、不可分割)②特征：第19页(2)我国税收种类。

①种类：依据征税对象划分，当前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。②当前在我国，增值税和个人所得税是影响很大两个税种。第20页税种增值税个人所得税征税对象生产经营中增值额个人所得额：①必须是正当所得。②并非全部所得，有一定范围和起征点纳税人在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物单位和个人我国居民起源于境内外所得和非我国居民起源于我国境内所得计税方法实施百分比税率，基本税率是17%按应税项目不一样，分别实施超额累进税率和百分比税率作用促进生产专业化，表示公平竞争；预防偷税漏税，有利于财政收入稳定增加是国家财政收入主要来源，也是调整个人收入分配、实现社会公平有效伎俩增值税和个人所得税比较第21页(3)我国税收作用。第一，税收是筹集财政收入基本形式。第二，税收是调整经济主要杠杆。第三，税收是国家实现经济监督主要伎俩。2.依法纳税。(1)为何要依法纳税？

①是由我国税收性质决定。在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致。②是由税收作用决定。国家各项职能实现，必须以社会各界缴纳各种税收作为物质基础。第22页实施伎俩结果行为坑骗或者隐瞒不缴或少缴偷税超越交税期限补缴欠税坑骗伎俩获取税收优惠不缴或少缴骗税暴力行为不缴抗税(2)违反税法行为。判定四种违反税法行为，我们能够从实施伎俩和结果两个方面来判定。第23页(3)怎样更加好地依法纳税？①从国家方面讲：应该完善对应法律制度，加强税收征管，不停提升征税人员素质。

②从公民方面讲：A.应该增强纳税人意识，自觉推行纳税义务。B.增强对国家公职人员及公共权力监督意识，以主人翁态度主动关注国家对税收征管和使用，对贪污和浪费国家资财行为进行批评和检举，以维护人民和国家利益。第24页

【考点过关】

4.年1月1日施行新《环境保护税法》明确要求对超标、超总量排放污染物，加倍征收环境保护税；对依照环境保)护税法要求征收环境保护税，则不再征收排污费。这表明( A.税收征收标准含有不固定性 B.税收是依法取得财政收入基本形式 C.税收无偿性要求含有强制性 D.税法是税收法律依据和保障第25页

[解析]D新《环境保护税法》要求超标排污加倍征税，这表明税法是税收法律依据和保障，D正确且符合题意。税收含有固定性，税收征收标准是固定，A说法错误。B、C说法正确但在材料中未表达，应排除。故选D。第26页

5.年3月7日，新任财政部部长肖捷在回答中外记者提问时表示，当前个人所得税改革方案正在研究设计和论证中，总考虑是将部分收入项目，比如工资薪金、劳务酬劳、稿酬等实施按年汇总纳税。另外，养老、二孩、房贷利息等家庭负担也有望纳入抵扣。这是继营改增、资源税改革之后又一税改重点。按照这一思绪，个人所得税改革后可能引发传导路径是()

A.个人所得税改革一工薪阶层可支配收入增加一社会总体消费水平提升 B.个人所得税改革一优化国家税种结构一减轻公民税负负担

C.个人所得税改革一健全社会保障体系一改进和提升人民生活水平 D.个人所得税改革一增加困难家庭财产性收入一促进和实现社会公平第27页

[解析]A个人所得税改革总考虑是将部分收入项目，实行按年汇总纳税，养老、二孩、房贷利息等家庭负担也有望纳入抵扣，会使工薪阶层可支配收入增加，缩小收入差距，社会总体消费水平提升，A正确且符合题意。个人所得税改革与优化国家税种结构无关，也不属于社会保障体系，B、C说法错误；个人所得税改革不能增加家庭财产性收入，D说法错误。故选A。第28页

6.停放在路边车辆常被人插上烦人“名片”，而“税务咨询、代开各类正式发票……”是这些“名片”推介主要业务。“代开各类正式发票”行为()①不会触犯刑法②会造成国家税款流失③属于严重欠税行为④严重干扰正常税收征管秩序A.①③B.①④C.②④D.③④[解析]C依据题目标表述，我国发票正式开具主体是税务机关，个人及其它组织无权开具发票，故“代开各类正式发票”行为属于违法行为，会造成国家税款流失以及干扰正常税收征管秩序，②④入选。③与题意无关。故选C。第29页热点考向一财政政策【三年高考】1.(年天津卷)依据“经济生活”知识，结合图例能够得出正确结论是()第30页A.财政收支与经济总量正相关B.财政赤字是经济发展中必定现象C.紧缩性财政政策是政府抑制经济过热伎俩D.经济总量提升是财政收入增加基础第31页

[解析]财政收入与经济总量正相关，而不是与财政收支正相关，因为实际生活中财政收支关系有三种情况：财政收支平衡、财政赤字、财政盈余，A表述错误排除。财政赤字指当年财政支出大于财政收入部分，经济发展中可能出现财政赤字、也可能是财政收支平衡、也有可能是财政盈余，所以B表述绝对化，排除。经济过热，物价上涨时，政府能够采取紧缩性财政政策给经济降温，图例没反应出经济过热和紧缩性政策，C本身正确不过不符合题意，排除。经济发展对财政收入影响是基础，二者是根与叶、源与流关系，D正确且符合题意入选。故选D。第32页

2.(年北京卷)未来几年我国财政收入将由高速增加转向中低速增加，财政支出会呈刚性增加，财政管理要求更规范科学。这种“财政新常态”意味着在确保财政收支大致平衡前提下，适度增加财政赤字规模。以下政策不会造成财政赤字增加是()A.扩大营业税改增值税为重点结构性减税政策适用范围B.清理、规范、取消多项行政事业性收费项目C.加大交通、水利等基础设施建设领域关于政府投资力度D.盘活政府部门资金存量，提升财政资金运转效率第33页

[解析]解答本题关键是注意本题设问“不会造成财政赤字增加是”，财政赤字即财政支出大于财政收入，“扩大支出”和“降低收入”将造成赤字增加，反之则不会。扩大营业税改增值税为重点结构性减税政策适用范围会降低财政收入，会造成财政赤字增加。A不符合题意，应排除。清理、规范、取消多项行政事业性收费项目也会降低财政收入，会导致财政赤字增加。B也不符合题意，也应排除。加大交通、水利等基础设施建设领域关于政府投资力度会增加财政支出，造成财政赤字增加。C不符合题意，也应排除。盘活政府部门资金存量，提升财政资金运转效率不会影响财政收入和支出，所以，不会造成财政赤字增加。D符合题意。故选D。第34页对比项财政政策货币政策不同点制订财政部中国人民银行伎俩财政预算(国债、税收等)利率、存款准备金率、信贷规模等目标经过财政收入和财政支出总量调整来影响总需求，使之与总供给相适应经过利率、存款准备金率来调节和影响货币供给量，使之与流通中所需要货币量相符相同点①都是经济政策，都属于宏观调控经济伎俩。②财政政策与货币政策相互配合，共同为实现促进经济增加、增加就业、稳定物价、保持国际收支平衡宏观调控目标起作用。③都有扩张性和紧缩性之分【难点突破】1.财政政策与货币政策比较。第35页提醒：财政政策与货币政策利用都是逆向调整

假如经济发展过热，普通采取紧缩性财政政策和货币政策，降低市场流通中货币量。假如经济发展滞缓，普通采取扩张性财政政策和货币政策，增加市场流通中货币量。第36页对比项扩张性财政政策紧缩性财政政策稳健财政政策区别原因经济增加滞缓，一部分经济资源未被利用，经济运行主要受需求不足制约经济过热，经济正常运行受供给能力制约，物价上涨经济平稳运行，没有显著通胀和通缩迹象对策增加经济建设支出和降低税收，刺激总需求增加，降低失业率，拉动经济增加降低财政支出，增加税收，抑制总需求，降低通货膨胀率，给经济“降温”控制赤字，调整结构，推进改革，增收节支联络不论采取哪种财政政策，都必须依据客观经济运行情况2.扩张性财政政策、紧缩性财政政策、稳健财政政策对比。第37页

【考题预测】

1.年，我国GDP发展预期目标是6.5%左右，增速较去年放缓，经济运行下行压力加大，经济发展受需求不足制约。所以，政府要采取对应政策加以应对，以下符合这一要求政策有()①主动推进税收制度改革，增加国家财政收入②下调银行存贷款利率，减轻企业融资成本③扩大国债发行规模，④增加纸币供给量，促进信贷规模稳加大基础设施建设定增加A.①②B.①④C.②③D.③④第38页[解析]C针对我国经济增速放缓，经济下行压力增大，经济发展受需求不足制约现实状况，政府应实施科学宏观调控，经过主动财政政策和稳健货币政策，对国民经济运行进行调整和控制。②③符合这一政策要求，与题意相符。材料反应主要是经济乏力，需求不足，①与题意不符。增加纸币供应量会引发通货膨胀，不利于经济发展，④与题意不符。故选C。第39页

2.年，我国财政工作主动适应经济发展新常态，努力促进国民经济平稳健康发展。以下属于合理财政办法有(长

)①加大公共财政支出→增加投资→扩大内需→拉动经济增②下调增值税、营业税起征点→企业税负减轻→生产扩大→经济发展③实施主动财政政策→扩大国债发行规模→投资增加→刺激经济增加④降低人民币存贷款基准利率→增加市场货币流通量→消费扩大→经济发展A.①②B.①③C.②④D.③④第40页[解析]B为促进国民经济平稳健康发展，国家要实施主动财政政策，加大公共财政支出，生产规模扩大，有利于扩大内需，拉动经济增加，①符合题意。主动财政政策要上调增值税、营业税起征点，②说法错误，排除。实施主动财政政策要求扩大国债发行规模，投资增加，刺激经济增加，③符合题意。降低人民币存贷款基准利率属于稳健货币政策，不是财政政策，④不符合题意，排除。故选B。第41页热点考向二财政作用

【三年高考】

3.(年全国卷Ⅲ)下列图反应我国

—年宏观经济情况，为保持国内经济平稳、连续增加，政府能够采取财政办法是()第42页①提升企业税费，增加财政收入②发行国债，扩大经济建设支出③降低企业税费，扶持企业创新④降低财政赤字，降低财政赤字率A.①③B.①④C.②③D.②④

[解析]本题为曲线图题，横轴以年至年时间为轴；纵轴，左边是以GDP增加率为纵轴，右边是以PPI增加率为纵轴；财政起源有税、利、债、费。依据图示，为保持国内经济平稳、连续增加，可从生产上入手，对于企业来说，降低税费，扶持企业创新，增加利润，另一个路径则是发行国债，扩大财政支出。②③符合题意，而①④不符合题意。故选C。第43页

[名师点睛]曲线图题是选择题一个类型，我们要学会分析曲线图，一是看横轴，纵轴，二是结合纵轴，看曲线趋势和平缓，三是结合图形和设问，进行判断对错。财政收入渠道有税、利、债、费，从这四个方面考虑。第44页

4.(年浙江卷)为加紧从制造大国转向制造强国进程，我国将实施《中国制造2025》规划，采取财政贴息、加速折旧等办法，推进传统产业技术改造和升级。这表明()A.加紧技术创新是转变经济发展方式主攻方向B.财政政策能够促进资源合理配置C.国家经过增加财政支出来促进经济平稳运行D.货币政策成为我国经济实现创新驱动发展主要手段第45页

[解析]A观点错误，加紧技术创新并不是转变经济发展方式主攻方向，经济结构战略性调整是转变经济发展方式主攻方向，排除。B观点正确且符合题意，题中采取财政贴息推进传统产业技术改造和升级，说明财政政策能够促进资源合理配置，入选。C观点与题意不符，题中事例强调发挥财政作用合理配置资源，而不是促进经济平稳运行，排除。D观点与题意不符，题中包括是财政政策，而不是货币政策，排除。故选B。第46页5.(年全国卷Ⅰ)阅读材料，完成以下问题。财政对社会经济发展含有巨大作用，财政预算编制和管理受到社会各界关注。

材料：

年我国GDP增速为7.7%,年为7.4%。年我国GDP增加目标调低为7%。面对经济下行压力，年政府工作汇报对主动财政政策作了加力增效布署，其中，

年财政预算拟安排财政赤字1.62万亿元，比去年增加2700亿元，赤字率从去年2.1%提升到2.3%。(财政赤字率指财政赤字与GDP之比。国际上财政赤字率安全警戒线为3%。) 结合材料和所学经济知识，分析现阶段我国增加财政赤字合理性，并说明应该怎样用好财政资金。第47页

[答案]合理性：财政赤字是主动财政政策详细伎俩，在经济下行压力下，增加财政赤字能够扩大财政支出，刺激社会总需求；我国当前财政赤字率即使在提升，但低于3%警戒线，是适度、安全。

做法：优化赤字资金支出结构，引导经济转型升级；加强赤字资金管理，提升使用效率；遵照财政分配标准，维护赤字资金支出公平性。第48页

[解析]本题考查财政赤字合理性，并深入说明怎样用好财政赤字。回答前一个小问题应该看清“合理性”要求，说明财政赤字对于促进我国经济发展主动作用，切忌答出财政赤字消极影响，而且看到我国财政赤字是适度、安全。后一个问题含有较强发散性，要求考生依据我国经济建设实际，正确使用财政赤字，有较强时政性，详细分析做法。第49页

【考题预测】

3.年9月，住建部印发《关于支持北京市、上海市开展共有产权住房试点意见》，其关键是建立完善共有产权住房管理机制，包含配售定价、产权划分、使用管理、产权转让等规则，确保共有产权住房是用来住，不是用为炒。以满足新市民住房需求为主要出发点，以建立购租并举住房制度为主要方向，以市场为主满足多层次需求，以政府为主提供基本保障。以下关于共有产权住房认识正确是()第50页A.共有产权住房制度建立要发挥政府在民生领域资源配置中决定性作用B.共有产权住房制度建立是实现基本公共服务均等化需要C.共有产权住房制度需要发挥财政促进社会公平、改进人民生活作用D.共有产权住房制度表达了国家对劳动、知识、人才、创造尊重第51页[解析]C共有产权住房制度需要发挥财政促进社会公平、改进人民生活作用，C正确且符合题意。市场在资源配置中起决定性作用，A说法错误。共有产权住房制度是经过推进住房供给侧结构性改革，加紧处理住房困难家庭基本住房问题，与实现基本公共服务均等化无关，B说法错误。生产要素按贡献参加分配表达了国家对劳动、知识、人才、创造尊重，D说法错误。故选C。第52页4.阅读材料，完成以下问题。

年9月，中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《关于创新体制机制推进农业绿色发展意见》(以下简称《意见》)。

当前，我国农业主要依靠资源开发和消耗，农业面源污染和生态退化趋势还未有效遏制，绿色优质农产品和生态产品供给还不能满足人民群众日益增加需求，农业支撑保障制度体系有待深入健全。第53页

《意见》提出，构建支撑农业绿色发展科技创新体系；完善农业生态补助制度；清理、废止与农业绿色发展不适应标准和行业规范；加大执法和监督力度，依法打击破坏农业资源环境违法行为。结合材料和所学经济知识，说明国家是怎样推进农业绿色发展。

[解析]解答本题要抓住农业绿色发展这个关键词。考生要从多个角度考虑，首先要从科技进步回答，因为科技是农业发展技术支撑，然后从国家分析，要从发挥财政作用、宏观调控等方面回答。第54页

[答案]①推进农业科技进步，为农业绿色发展提供技术支撑。②发挥财政在资源配置中作用，为农业绿色发展提供物质支撑。③综合利用经济、法律和必要行政伎俩，加大对绿色农业发展支持和监管力度。(考生如有其它答案，言之有理均可)第55页热点考向三税收种类与作用

【三年高考】

6.(年重庆卷)某同学为了研究烟草费税控烟效果，选择基本条件相同甲乙两地进行比较，甲地在T时进行了提高烟草消费税试点，乙地未进行试点，由图T能够推断出()第56页①T时点后，甲地政府税收收入将降低②T时点后，甲乙两地香烟价格都将上涨③加税预期会增加T时点前甲地香烟销售量④提升消费税引发甲地香烟销售下降量约为XA.①②B.①③C.②④D.③④第57页

[解析]政府税收收入有很各种类，其中烟草消费税仅仅是一个方面，所以甲地在T时提升烟草消费税，会引发人们对香烟消费需求降低，不过不会引发当地政府税收收入减少，①不选。②不选，因为乙地没有提升烟草消费税，所以甲地香烟价格会上涨，乙地则保持不变。因为甲地提升烟草消费税，所以人们会有一个预期判断——香烟价格上涨，所以甲地在T时前香烟销量会增加，③正确。甲地和乙地香烟销量原来基本持同，所以提升消费税引发甲地香烟销售下降量约为X，④正确，故选D。第58页7.(年全国卷Ⅱ)阅读材料，完成以下问题。税收是国家治理基础和主要支柱，在社会经济生活中发挥着巨大作用。

材料：

年10月《国务院关于扶持小型微型企业健康发展意见》提出要“认真落实已经出台支持小型微型企业税收优惠政策”，

年3月，国家税务总局出台十大办法确保小微企业税收优惠政策落实。数据显示，

年一季度，全国享受企业所得税减半征收小微企业有216万户，受惠面在90%以上，减税51亿元；享受暂免征收增值税和营业税政策小微企业和个体工商户共有2700万户，减税189亿元。

结合材料和所学经济知识，分析当前对小微企业实施税收优惠理由。第59页

[答案]小微企业在国民经济中含有主要地位，其健康发展能吸纳更多就业，促进经济发展；小微企业发展面临税负较重，融资难、融资贵等困难，税收优惠可降低小微企业负担，有利于其生存与发展，引导和勉励大众创业、万众创新。

[解析]考查当前对小微企业实施税收优惠理由，结合经济生活相关知识，联络材料，可从小微企业地位、作用，融资问题、企业负担、政府对企业政策等角度考虑。第60页

【考题预测】

5.年我国减税政策包含：完善营改增试点政策，释放更大减税效应，整年再降低企业税负3500亿元左右。详细降费举措包含：深入清理规范经营服务性收费，适当降低“五险一金”相关缴费百分比。实施上述降费政策，整年再降低涉企收费约亿元。实施这些政策意在()①深化财税体制改革，理顺合理分配秩序②确立企业市场主体地位，激活市场主体活力③利用财政政策，促进经济发展④落实紧缩性财政政策，预防经济大起大落A.①②B.②③C.①③D.③④第61页[解析]C实施营改增政策，有利于深化财税体制改革，理顺合理分配秩序，①正确。企业市场主体地位早已确立，不是营改增政策实施后才确立，②不选。营改增政策属于财政政策，它有利于促进经济发展，③正确。营改增政策不属于紧缩性财政政策，④错误。故选C。第62页

6.《中华人民共和国环境保护税法》于年1月1日起施行，为环境保护税征收提供了法律依据。环境保护税征收产生影响是()

A.企业生产成本增加——企业利润降低——优化产品结构——淘汰落后产能 B.国家财政收入增加——财政支出下降——财政赤字降低——经济平稳运行 C.相关商品价格上涨——消费需求降低——企业效益下降——环境污染降低 D.企业生产能耗提升——生产成本下降——企业利润提升——生产规模扩大第63页

[解析]A征收环境保护税会增加企业生产成本，降低企业利润，会引导企业优化产品结构，逐步淘汰落后产能，A正确。B错误，征收环境保护税，能够增加财政收入，但与财政支出下降没什么必定关系，排除。C错误，企业效益下降与环境污染降低也没必定联络，排除。D错误，征收环境保护税会引导企业降低能耗，而不是提升能耗，排除。故选A。第64页易错知识1不能正确区分财政不一样作用

知识点拨1：财政，是国家宏观调控主要经济杠杆，财政政策利用和财政资金走向，直接对宏观国民经济产生影响。要区分财政不一样作用。凡是看到社会保障类材料，可以认定为国家财政是促进社会公平，改进人民生活物质保障；凡是看到工程建设类材料，能够认定为国家财政含有促进资源合理配置作用；凡是看到增加或降低税收、发行国债等一类材料，能够认定为国家财政含有促进国民经济平稳运行作用。第65页

矫正训练1：某市计划明年加大对农民工子弟学校财政补助力度，加大对交通瓶颈道路和桥梁改建扩建工程投入。这说明财政()①含有促进资源合理配置作用②是促进社会公平物质保障③含有促进国民经济平稳运行作用④是改进人民生活物质保障A.①②B.①③C.②③D.②④第66页[解析]A对农民工子弟学校财政补助属于财政促进教育公平作用，所以②入选。加大对交通瓶颈道路和桥梁改建扩建工程投入属于对基础设施建设投入，是促进资源合理配置，所以①入选。材料没有表达促进国民经济平稳运行(物价涨、跌问题)，所以③不选；④在材料中也没有表达。第67页易错知识2不能正确认识财政赤字含义

知识点拨2：财政赤字是当年财政支出大于财政收入部分。

矫正训练2：我国年继续实施主动财政政策，保持)适度财政赤字和国债规模。对此，以下认识正确是( A.明年我国财政支出大于财政收入 B.明年我国财政收入大于财政支出 C.发行国债是填补财政赤字根本办法 D.明年我国会出现严重通货膨胀第68页[解析]A本题易误选D，原因是对财政赤字认识不清楚。财政赤字是当年财政支出大于财政收入部分，所以A正确，B错误。发展经济是填补财政赤字根本办法，C错误。出现财政赤字未必会发生通货膨胀，D错误。故选A。第69页易错知识3不能辩证对待财政赤字

知识点拨3：财政赤字，意味着财政支出要靠借债来维持。财政赤字必须控制在一定程度内，不然可能造成社会总需求与社会总供给不平衡，引发通货膨胀。不过适度财政赤字对经济发展还是有利。国家能够经过发行国债，增加财政收入，扩大投资，加强对微弱步骤支持，从而促进经济平稳运行，保持经济社会协调发展。第70页

矫正训练3：

年3月，李克强总理在政府工作汇报中指出，年拟安排财政赤字2.18万亿元，比去年增加5600亿元，赤字率提升到3%，主要用于减税降费、减轻企业负担、加大民生支出等方面。适度扩大财政赤字()①有利于优化财政支出结构，推进经济发展②可扩大总需求，带动相关产业发展③能够减轻政府债务负担，防止财政危机④可能造成社会总供给扩大，诱发通货紧缩A.①②B.③④C.①③D.②④第71页

[解析]A经过减税降费，能深入减轻企业负担，能够扩大总需求，带动相关产业发展，①②正确。③④错误，因为扩大财政赤字可能会增加政府债务负担，诱发财政危机，也可能造成社会总需求扩大，诱发通货膨胀，排除。故选A。第72页易错知识4混同偷税和骗税

知识点拨4：骗税与偷税主要区分在于：前者是骗得税收优惠，后者是设法隐瞒应税项目和应税收入。

矫正训练4：广西一矿业企业为赢利，虚开增值税专用发票3988多万元人民币，向税务机关抵扣税款678万元，至今尚有634万元税款下落不明。虚开增值税发票行为属于()A.偷税行为C.抗税行为B.欠税行为D.骗税行为

[解析]A虚开增值税发票，是采取坑骗伎俩到达少缴或不缴税金目标，这是经典偷税行为。故选A。第73页稳中有进稳中向好[新闻点击]

年10月16日，财政部举行新闻公布会，公布年9月及前三季度财政收支情况。

年前9个月，全国财政运行情况总体良好。经济稳中有进、稳中向好，为财政增收形成有力支撑，财政收入实现较快增加；财政支出进度加紧，重点支出得到有效保障。1－9月累计，全国普通公共预算收入134129亿元，同比增加9.7%。年以来，实施愈加主动有效第74页财政政策，推进财政资金统筹使用，及时拨付下达财政资金，切实保障各项重点支出需要。从主要支出项目情况看：教育支出22312亿元，增加13.3%；科学技术支出4660亿元，增加17%；社会保障和就业支出19946亿元，增加20%；医疗卫生与计划生育支出11834亿元，增加14.6%；节能环境保护支出3813亿元，增加33.6%，其中污染防治、能源节约利用支出分别增长51.7%、44.2%。前三季度普通公共预算收入运行展现主动变化：一是①收入增幅较高，主体税种大多较快增加。二是季度收入增幅虽有一些波动，但剔除相关不可比原因影响，②收入第75页增加与经济运行走势相适应。三是③经济结构优化带动作用进一步显现。四是税收收入占比提升，