全国税收执法资格考试题库588题（含参考答案）

2020年全国税收执法资格考试题库588题［含参考答

案］

一、填空题

1.2006年12月31日，国务院发布《国务院关于修改〈中华人民共和国城镇土地使用税

暂行条例〉决定》，统一了内外资企业的土地使用税，并自2007年起执行。

2.税率有主要有比例税率.累进税率.定额（固定）税率三种基本形式。

3.对同一违法行为，两个或者两个以上机关都有处罚管辖权，称为共同管辖。对共同管辖

的处理一般由相关的行政机关协商或按惯例解决，或按（谁先查处谁处罚）原则处理。

4.我国增值是于1979年开始增值税试点，1994年全面推行。

5.2009年1月1日起，增值税小规模纳税人的征收率统一降低至3%。

6.增值税实行凭国家印发的增值税专用发票注明的税款进行抵扣的制度。目前正在推进的

“金税工程”，其根本目的就是为了管好增值税发票。

7.车辆购置税是对有取得并自用应税车辆的行为的单位和个人征收的一种税。车辆购置税

实行从价定率的计税方法，税率为10%。车辆购置税应纳税额=计税价格X税率。

8.税务行政处罚的地域管辖，也应遵循《行政处罚法》的基本规定，原则上税务行政处罚

的地域管辖也是由（违法行为发生地）税务机关管辖。

9.资源税的纳税人是指在中华人民共和国境内开采规定矿产品或者生产盐（以下简称开采

或者生产应税产品）的单位和个人，收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人。

10.征税对象（征税客体）是各个税种之间相互区别的根本标志。

11.（税务行政处罚主体）对相对人违反税收征管秩序行为所实施的处罚，我们称之为税务

行政处罚。

12.2008年12月31日，国务院废止《城市房地产税暂行条例》，内外资企业

统一执行《中华人民共和国房产税暂行条例》。

13.我国税收发展大致可分为几个时期：第一阶段是萌芽期，第二阶段是发展期，第三

阶段是婿变期，第四阶段是过渡期，第五阶段是成熟期。

14.1986年继美国政府提出税制改革方案后，全球形成以（低税率）.宽税基.简税制.严征管

为特征的税制改革浪潮。

15.烟叶税是取代原烟叶特产农业税。

16.税收征收管理的主体是各级税务机关。

17.当前的税收征管模式是：以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中

征收，重点稽查，（强化管理）。

18.（税款征收）是税收征管的核心。

19.纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借.涂改.损毁.买卖.伪造税务登记证件

的，处（2000元以上10000元以下）的罚款；情节严重的，处（10000元以上50000元以下）

的罚款。

20.纳税人.扣缴义务人逃避.拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改

正，可以处（10000元以下）的罚款；情节严重的，处（10000元以上50000元以下）的罚

款。

21.国际避税是跨国纳税人用合法的手段，在（税收法规）的许可范围内，通过（个人或法

人）或没有独立法人资格的团体或资金跨越税境的流动或非流动，达到减轻或消除（税收负

担）的目的。

22.房产税由产权所有人缴纳。

23.税收乘数是指因政府增加（或减少）税收而引起的国民生产总值或国民收入减少（或

增加）的倍数。

24.税收征纳形式体现为力役实物货币等。

25.税收生态效率的基本内容是税收政策要有利于保护生态环境，节约资源。有学者把体

现税收生态效率的税收称为绿色税收。

26.纳税人权利在税收政策法律体系和税收法治实践里处于核心和主导的位置。

27.国际上通用的衡量贫富差距的指标是：基尼系数，其取值在0~1之间，数值越高,

贫富差距越大。

28.税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段：一是以古老的简单直接税为主的税收

制度，二是以间接税为主的税收制度，三是以所得税为主的税收制度，四是以所得税和

间接税并重的税收制度。

29.市场失灵的主要表现：宏观经济不稳定，微观经济无效率，社会分配不公平。

30.对税务行政相对人（同一个违法行为）不得给予两次以上罚款的行政处罚。

31.行政处罚程序是指行政处罚主体在作出行政处罚决定过程中所要遵循的（步骤.顺序）.

方式和时限等规则。

32.税收法律关系的客体主要包括税收权力（权益）.物.行为

33.税法的特征包括税法的经济性.税法的政策性.税法的技术性。

34.税收法律关系的特征表现为主体特定性.内容无偿性.权利义务法定性

35.纳税人必须依照法律.行政法规规定或者税务机关依照法律.行政法规的规定确定的申报

期限.如实办理纳税申报，申报内容。

36.同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份

各自全额贴花。已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分应当补贴印花税票。

37.税务机关依照法律.行政法规的规定征收税款，不得违反法律.行政法规的规定开征.停

征.多征.少征.提前征收延缓征收或者摊派税款。

38.从事生产.经营的纳税人.扣缴义务人有《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受

税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者（停止向其发售发票）。

39.纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款

的，由税务机关追缴欠缴的税款.滞纳金，并处欠缴税款（50%以上5倍以下）的罚款；构成

犯罪的，依法追究刑事责任。

40.纳税评估期限以纳税申报的税款所属期（当期）为主，特殊情况可以延期到往期或以往

年度。

41.国际税收是指两个或两个以上的国家，在对（跨国纳税人）行使各自的征税权力的过程

中，发生的国家与国家之间的（税收分配关系）。

42.经济意义上的国际重复征税，是指两个以上的国家对（不同的纳税人）就同一课税对象

或同一税源，在同一时期内课征（性质相同）或类似的税收。

43.工商行政管理机关应当将（办理登记注册）.核发营业执照的情况，定期向税务机关通

报。

44.税务登记是税务机关对纳税单位和个人的（开业.变动.歇业）以及生产经营范围进行法

定登记的一项制度，它是税务机关在征收管理工作中的一项基本的工作制度。

45.税收征收管理就是狭义上的税收管理，是税务机关为了保证税收职能的实现，依照税

收法律.法规的规定，代表国家行使征税权力，对纳税人（应纳税额组织入库）的一种行政

行为。

46.印花税领受凭证时自行购买和粘贴印花税票的方式来缴纳，所以是一种具有行为性质

的凭证税。

47.契税的纳税人是在我国境内承受转移土地.房屋权属的单位和个人。

48.纳税评估，就是指税务机关运用（数据信息对比分析）的方法，对纳税人和扣缴义务人

纳税申报情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行

为。

49.税务行政处罚必须由具有相应的（行政处罚创设权）的国家机关以法律.法规和规章的

形式予以设定。

50.听证程序指行政机关在作出（行政处罚决定）前，通过举行听证会的形式，听取当事人

的意见，允许当事人申辩.质证，给予当事人参与并发表意见机会的行政处罚程序。

51.税务行政处罚一般程序）包括立案.调查（检查）.告知.陈述申辩.复核.审理.作出行政处罚

决定.送达等环节

52.根据《行政处罚法》规定，税务行政处罚的适用要遵循（一事不再罚）。

53.税收管辖权包括（居民管辖权）和（地域管辖权）两种基本形式。

54.印花税是对经济活动和经济交往中书立.领受凭证的单位和个人征收的一种税。

55.大部分发展中国家税制改革都以“拓宽税基.降低税率.简化税制”为主要内容，并力求

达到减少扭曲.保证横向公平的目标。

56.目前国际上最具影响力的一个税收协定范本是联合国专家组制定的（《联合国关于发

达国家与发展中国家避免双重征税的协定范本》）。

57.《税收征管法实施细则》的规定，省以下税务局的稽查局专司偷税.（逃避追缴欠税）.

骗税.抗税案件的查处，

58.收入充裕是指税收收入必须基本满足政府的财政需要，方能履行政府社会管

理和公共服务的职能。

59.城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的增值税.消费税.营业税税额为计税依据，分别与

增值税.消费税.营业税同时缴纳。

60.税收法制建设是依法治税的核心内容和主要手段。

61.所谓税收关系，是因国家组织税收收入所发生的社会关系，具体可以税收经济关系.税

收征纳程序关系和税收监督保障关系。

62.通常认为，国民生产是税本，国民收入是税源。

63.结合税收理论和实践发展，我们可以从财政.社会.经济.管理四个方面把税收原则归纳

为“财政.公平.效率和法治”.

64.税收发展大体分为四个时期：一是自由纳贡时期，二是承诺时期，三是专制课征时

期，四是立宪课税时期。

65.税收的三个特征：强制性无偿性固定性。

66.党的十六届三中全会提出了“简税制.宽税基•低税率.严征管”税制改革的总体思路，

在税收管理中提出了“集中征收，重点稽查，强化管理”的税收管理模式。

67.自2009年起，营业税纳税人提供应税劳务的纳税地点按劳务发生地原则确定调整为按

机构所在地或者居住地原则确定

68.土地增值税实行四级超率累进税率。

69.转让国有土地使用权.地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，为土地增值

税的纳税义务人。

70.城镇土地使用税是以国有土地为征税对象，对拥有土地使用权的单位和个人征收的一

种税。

71.自2007年起，国务院发布《车船税暂行条例》，统一内外资税收负担，统一开征车船

税。

72.依法治税所要达到的基本目标是征税主体依法征税，纳税主体依法纳税，根本目标是

税收法治。

73.对增值税一般纳税人而言，计算增值税并不需要计算出增值额，而只需要计算出进项

税额和销项税额，两者相抵，便可计算出当期应纳税额。增值税的计算公式：应纳税额=

当期销项税额-当期进项税额

74.税收优惠按优惠目的可分为照顾性和鼓励性。按优惠范围可分为区域性和产业性。

75.税收法律规范的不同位价依次为宪法性税收法律规范.税收法律和有关规范性文件税收

行政法规和有关规范性文件。

76.税收法律关系的内容，是指税收法律关系主体所享有的权利和承担的义务，也是税法

体系的核心。

77.税收法律关系的客体，指税收法律关系中各种权利和义务共同指向的内容。

78.消费税是价内税，计税依据与增值税税基相同，在市场经济条件下，开征消费税具有

很重要的财政意义。

二、计算题

79.40-

80.06+150000=

81.06(元)

(5)转让土地的使用权给农业生产者用于农业生产免征营业税：

(6)转让办公楼应纳营业税

(6000000-3000000)5%=150000元该公司应纳营业税合计：900+5700+

82.5万元在某国已交纳所得税=10*30%=3万元允许抵免的税额为

83.5万元），10万元取得普通发票；支付运输费10万元，取得交通运输发票（已通过认

证）。本月销售棉布情况是：销售产品（棉布）一批，价款120万元，其中，开具增值税专

用发票一张，发票注明价款100万元，注明税款17万元，开具普通发票3张，累计销售产

品收入

84.40（万元）进项税额=

85.50+10X7%=

86.33（元）

（4）销售商品房计税价格：180000X20X

（1+10%）+

（1-5%）=

87.5—5=45（万元）借：所得税费用45

资本公积一一其他资本公积

88.5+20—

89.5（万元）本期递延所得税资产发生额=20X25%=5（万元）

（3）本年度所得税费用=

90.5（万元）

（2）交易性金融资产产生应纳税暂时性差异30万元；可供出售金融资产产生应纳税暂

时性差异50万元；存货产生可抵扣暂时性差异10万元；固定资产产生可抵扣暂时性

差异10万元。本期递延所得税负债发生额=80X25%=20（万元），其中，可供出售金融

资产产生的递延所得税负债=50义25%=

91.39（元）企业所得税部分

92.5万应纳企业所得税=

（100+10）*25%-

93.20=

94.20（万元）应纳税额=

95.某织布企业本月购买60万元原料，其中购进50万元原材料取得了增值税专用发票

（已通过税务机关防伪税控系统认证，发票注明税款为

96.5%）-（10-200*2%）-10-100=756Tjjt,计算应纳税所得额为=1900-756=1144万元

97.5=25万元

98.06X5%=

三、单选题

99.法律条文与法律规范的关系是（D）

A.法律规范是法律条文的载体

B.一个法律规范就等于一个法律条文

C.一个法律规范不能包括在儿个法律条文中

D.一个法律条文可以包括几个法律规范

100.体现税务管理.税款征收.税务检查三者关系的税收管理体制是（C）。

A.税制

B.税收结构

C.税收征管模式

D.分税制

101.申请人逾期不起诉又不履行行政复议机关作出的变更行政复议决定的，应当（C）强制

执行。

A,由作出具体行政行为的税务机关依法

B由公安机关依法

C由行政复议机关或者申请人民法院

D由申请人所在地的人民法院

102.复议决定撤销或确认其行政行为违法的（C）

A必须责令被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为

B建议被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为

C可以责令申请人在一定期限内重新作出具体行政行为

D必须被申请人在重新作出具体行政行为

103.人民法院判决撤销复议机关维持的具体行政行为，复议决定（B）

A并不当然无效

B自然无效

C处于不确定状态

D仍然有效

104.申请人申请行政复议（A）

A可以书面申请，也可以口头申请

B应当书面申请

C必须书面申请

D应当口头申请

105.（C）全国人大常和会第四次会议通过了《中华人民共和国行政许可法》。

A：2001年9月B：1998年6月C：2003年8月D：2000年12月

106.将税务行政行为划分为依职权的税务行政行为和依申请的税务行政行为的依据是（A）

为标准。

A.以税务行政行为是否需要税务管理相对人事先提出申请

B.以税务行政行为受法律规范约束的程度

C.以税务行政行为是否必须为税务管理相对人所了解

D.以税务机关的地位高低

107.以下关于具体行政行为，说法正确的是（C）。

A.具体行政行为所涉及的是少数人的权利和义务

B.具体行政行为和抽象行政行为之间存在明显而清晰的界限

C.具体行政行为是行政主体针对特定的人或事采取具体措施的行为

D.具体行政行为只能是单方行政行为，不包括双方行政行为

108.下列不属于税务行政行为生效的要件类型是（A）

A：口头通知生效B：即时生效C：受领生效D：附条件生效

109.在行政诉讼中，如果当事人认为受诉人民法院无管辖权，应当（D）提出管辖权异

议。

A.在人民法院立案之日起5日内以口头或书面形式

B.在接到人民法院起诉状副本之日起5日内以书面形式

C.在人民法院首次开庭前10日内以口头或书面形式

D.在接到人民法院应诉通知之日起10日内以书面形式27根据《行政诉讼法》及有关司

法解释规定，（B）。

A.在起诉被告应当依职权主动履行法定职责的不作为案件中，原告应当提供其在行政程序

中曾经提出申请的证据材料

B.被告认为原告的起诉超过法定起诉期限的，由被告负举证责任

C.原告应当提供证明被诉具体行政行为违法的证据，无正当理由不提供的，视为被诉具体

行政行为成立并合法有效

D.原告应当在法庭辩论终结前或者人民法院指定的证据交换之日提供证据

110.我国宪法规定：中华人民共和国公民有言论.出版.集会.结社.游行.示威的自由，这些

权利属于（B）

A.对人权利

B.绝对权利

C.相对权利

D.道德权利

111.（B）是行政许可区别于其他很多行政行为一个显著特征.

A：强制性B：授益性C：效力公定性D：一定的自由裁量性

112.税收调节作用往往是利用（C）来实现。

A收入弹性

B经济弹性

C法律弹性

D政策调整

113.根据法的创制和表达形式法可以分为（B）

A.根本法和普通法

B.成文法和不成文法

C.一般法和特别法

D.实体法和程序法

114.我国法律在对人的效力方面采取的是（C）

A.属地主义

B.属人主义

C.以属地主义为主，与属人主义.保护主义相结合

D.以属人主义为主，与属地主义.保护主义相结合

115.“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”这一规则是（C）

A.授权性规则

B.调整性规则

C.强行性规则

D.任意性规则

116.稽查局按上级税务机关统一部署对管辖范围内的特定行业.特定纳税人或特定税务事

宜所进行的专门稽查属于税务稽查分类中（B）。

A.日常检查

B.专项稽查

C.专案稽查

D.专项整治

117.某建筑安装企业外出从事生产经营活动，当地税务机关按照一地一证的原则，对其核

发（外出经营税收管理证明）.该证明最长有效期为（B）。

A.30日

B.6个月

C.1年

D.60天

118.从事生产.经营的纳税人.扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款的，纳税担

保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款的，由税务机关发出限期缴纳税款通知书，责令

缴纳或者解缴税款的最长期限不得超过（C）。

A.5日

B.IO日

C.15EI

D.30日

119.从事生产.经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更

登记之日起（D）日内或者在向工商行政管理机关申请（）之前，持有关证件向税务机关申报

办理变更或者注销税务登记。

A.10办理变更登记

B.10办理注销登记

C.30办理变更登记

D.30办理注销登记

120.税务机关应当自收到办理税务登记申报之日起（B）日内审核并发给税务登

记证件。

A.15

B.30

C.I0

D.7

121.税务行政法律的客体不包括（B）

A：纳税人所占有某一处生产的厂房及产品

B：纳税人厂房所拥有的阳光

C：行为

B：财物

122.对价值超过应纳税额的商品，税务机关可以整体扣押.拍卖或变卖的前提条件是

（C）o

A.商品不可分割

B.纳税人无其他可供强制执行的财产

C.商品不可分割且纳税人无其他可供强制执行的财产

D.商品不可分割或纳税人无其他可供强制执行的财产

123.税务行政复议机关收到行政复议申请后，应当（B）内进行审查，决定是否受理。

A.3日

B.5H

C.100

D.15日

124.对复议机关的复议决定不服，是否可以向复议机关的上级申请再复议（B）

A不能申请再复议

B一般情况下，不能申请复议，但法律另有规定时，可以经过一级复议后申请再复议

C一般情况下，不能申请复议，但行政法规另有规定时可以经过一级复议后申请再复议

C一般情况下，不能申请复议，但规章另有规定时可以经过一级复议后申请再复议

125.对国家税务总局作出的具体行政行为不服申请复议时，可以向下列哪个机关申请（B）

A国务院

B国家税务总局

C财政部

D全国人大常委会

126.某外贸进出口公司为了骗取出口退税，对某批产品采用虚报出口和伪造出口退税单证

的方法，骗取出口退税款40万元（已知该批产品已交纳税款21万元），则对该外贸进出口

公司应当如何定罪处罚（C）

A.以骗取出口退税罪定罪处罚；

B.以逃避缴纳税款罪定罪处罚；

C.以骗取出口退税罪和逃避缴纳梭款罪定罪，实行数罪并罚；

D.以诈骗罪定罪处罚。

127.伪造.变造的发票属于（A）o

A.物证

B.书证

C.鉴定结论

D.非证据

128.下列选项中，不属于书证的是（D）。

A.账簿

B.合同

C.法定代表人身份证

D.发票鉴定结论

129.在缺乏完整的书证.物证.当事人又拒不合作的情形下，（B）能够帮助税务机关查清案

件的事实真相。

A.鉴定结论

B.证人证言

C.视听材料

D.现场检查笔录

130.我国法律规定的保证期间，为纳税人应缴纳税款期限届满之日起（C）。

A.15日

B.30日

C.60EI

D.3个月

131.欠缴税款的纳税人因（C）,对国家税收造成损害的，税务机关可以依法行使代位权。

A.放弃到期债权

B.无偿转让财产

C.怠于行使到期债权

D.低价转让财产

132.下列属于税务行政诉讼范围的是（D）A税务机关行政指导行为

B税务机关工作人员奖惩

C税务机关抽象行政行为

D税务机关行政处罚行为。

133.被执行人未按照税务处理决定规定的期限缴纳查补税款.滞纳金的，稽查局可以依法

采取（C）措施。

A.纳税担保

B.税收保全

C.税收强制执行

D.司法强制执行

134.最终决定法的因素是（A）

A.物质生活条件

B.政治力量对比

C.国家权力性质

D.阶级力量对比

135.纳税人对税务机关作出（A）的行为不服的，可以直接向人民法院提起诉讼。

A.行政处罚

B.补缴税款

C.

改变税款征收方式

D.确定税款纳税期限

136.被执行人未按照税务处理决定规定的期限缴纳查补税款.滞纳金的，稽查局可以依法

采取（B）措施。

A.纳税担保

B.税收强制执行

C.税收保全

D.司法强制执行

137.税务行政处罚听证的范围是（B）。

A.吊销税务登记

B.罚款

C.没收非法财物

D.停售发票

138.下列不属于违反日常税收征管的违法行为是（C）。

A.纳税人未按照规定设置.保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的

B.纳税人未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的

C.纳税人.扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款

D.未按规定开具发票的行为

139.纳税人通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证的，对该违法行为进行税务

行政处罚的追溯时效是（C年。

A.5

B.3

C.2

D.1

140.在税务行政处罚的设定中，国家税务总局作为国务院的直属机构，可以通过制定（C）

的形式设定警告和罚款的行政处罚。

A法律

B.行政法规

C.规章

D.地方性法规

141.国务院部.委员会和直属机构.省级和较大市的人民政府可以通过制定（D）设定一定的

行政处罚

A.法律

B.行政法规

C.地方性法规

D.规章

142.税务行政处罚首先应遵循（A）原则。

A.处罚法定原则

B.处罚公正.公开原则

C.过罚相当原则

D.处罚与教育相结合原则3根据《税收征管法》的规定，罚款额在（B）以下的，可以由税

务所决定，超越以上规定界限的罚款税务所就不能行使.

A.1000元

B.2000元

C.5000元

D.500元

143.信赖保护原则起源于（C）行政法

A：中国B：美国C：德国D：法国

144.当事人对税务行政处罚决定（D）的，作出税务行政处罚决定的税务机关可以申请人

民法院强制执行。

A.逾期不履行

B.逾期不履行又不申请行政复议

C.逾期不履行又不向人民法院起诉

D.逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉.又不履行

145.税法规定，自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得

工资.薪金所得时，其纳税地点的选择应是（

D）o

A.收入来源地

B.个人户籍所在地

C.税务局指定地

D.选择其中一地

146.某企业于2008年5月5日开业，该企业的纳税年度时间为（C）

A2008年1月1日至2008年12月31日

B2008年5月5日至2009年5月4日

C2008年5月5日至2008年12月31日

D以上三种由纳税人选择

147.企业开发新技术.新产品.新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时

（B）扣除。

A全额

B加计

C减半

D加倍

148.畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限（B）

A2年

B3年

C4年

D5年

149.按照企业所得税法和实施条例规定，下列表叙中不正确的是（A）。

A发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5%。的部

分准予扣除

B发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除

C为投资者或者职工支付的补充养老保险费.补充医疗保险费在规定标准内准予扣除

D为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除

150.33

151.企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照（A）确定收入额。

A公允价值

B重置价值

C历史价值

D原始价值

152.按照企业所得税法和实施条例规定，飞机.火车.轮船以外的运输工具计算折旧的最低

年限是（B）»

A3年

B4年

C5年

D10年

153.中华人民共和国企业所得税法是（B）

A2007年2月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过的

B2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过的

C2007年2月16日第十一届全国人民代表大会第五次会议通过的

D2007年4月16日第十一届全国人民代表大会第五次会议通过的

154.计算财产转让所得应纳税所得额时，可以扣除的项目是（D）。

A.定额扣除800元

B.定额扣除800元或定率扣除20%

C.财产原值

D.财产原值和合理费用

155.李某和刘某二人共同承担一项装修工程，共获得装修劳务报酬6000元，因李某工作

时间长于刘某，二人协商李某分得3800元，刘某分得2200元，则二人分别应纳个人所得

税税额为（

A）„

A.600元和280元

B.608元和352元

C.659元和381元

D.624元和306元

156.演职员参加任职单位组织的演出取得的报酬，应该（

B.）o

A.不纳税

B.按工资.薪金所得项目，按月计算纳税

C.按劳务报酬所得按次纳税

D.按劳务报酬所得，1个月合计纳税一次

157.下列所得中应计入工资.薪金所得纳税的是（A）。

A.职工的加班费补贴

B.独生子女费补贴

C.托儿补贴

D.按国家规定的误餐补助

158.股息.利息.红利所得的应纳税所得额是（C）o

A.每年收入额

B.每季度收入额

C.每次收入额

D.每月收入额

159.税收征收管理的目的，是保证（A）的实现。

A.税收职能

B.税收财政职能

C.税收宏观调控职能

D.税收监督职能

160.税收程序法定原则更为关键和更为侧重的是（C）

A.强调税收程序要素均须经法律加以规定

B.强调征纳双方均须依法定程序行事

C.强调征收机关要依法行政

D.强调纳税人要依法纳税

161.以下哪个是企业所得税纳税人（C）。

A个人独资企业

B合伙企业

C一人有限责任公司

D居民个人

162.申请人隐瞒有关情况或者提供虚假材料申请行政许可的，行政机关不予受理或不予行

政许可，并给予（C）。

A.罚款

B.行政拘留

C.警告

D.罚金

163.行政许可由行政机关在法定职权范围内行使。（C）

A.具有管理公共事务职能的

B.具有行政管理权的

C.具有行政许可权的

D.各级人民政府的

164.行政机关对申请人提出的行政许可申请，作出错误处理的是：（C）

A.申请事项依法不属于本行政机关职权范围的，应当即时作出书面的不予受理的决定，并

告知申请人向有关行政机关申请

B.申请材料存在可以当场更正的错误的，应当允许申请人当场更正

C.申请材料不齐全或者不符合法定形式的，逾期不告知的，自逾期之日起即为受理

D.申请材料不齐全或者不符合法定形式的，应当当场或者在五日内一次告知申请人需要补

正的全部内容

165.根据现行税收相关法律.法规及司法解释规定，（A）。

A.纳税人对税务所等法定授权派出机构超出法定授权范围实施税务行政处罚不服提起诉讼

的，应当以税务所等机构为被告

B.纳税人同税务机关在纳税问题上发生争议的，必须先缴清税款和滞纳金才能向上一级税

务机关申请复议

C.纳税人对税务行政处罚决定不服申请复议后又依法撤回申请，并在法定期间内对原税务

具体行政行为提起诉讼的，人民法院不予受理。

D.纳税人对税务行政处罚决定不服已经申请复议.在法定复议期间内又起诉的，人民法院应

当受理。

166.公民.法人或者其他组织依法取得的行政许可，下列说法错误的是（D）

A.行政机关可以依法变更或者撤回已经生效的行政许可

B.行政机关不得擅自改变已经生效的行政许可

C.法律.法规规定依照法定条件和程序可以转让

D.行政机关可以随

时撤销

167.下列关于行政许可实施程序说法错误的是：（A）

A.违反法定程序，作出行政许可决定的，应当一律予以撤销

B.国务院实施行政许可的程序，适用有关法律.行政法规的规定

C.公民.法人或者其他组织从事特定活动，依法需要取得行政许可的，应当向行政机关提出

申请

D.行政机关受理或者不予受理行政许可申请，应当出具加盖本行政机关专用印章和注明日

期的书面凭证18关于行政许可变更和延续，下列说法错误的是：（A）

A.行政机关不经过被许可人要求而主动变更行政许可事项

B.变更行政许可事项，应当符合法定条件.标准

C.行政机关应当在行政许可有效期届满前作出是否准予延续的决定

D.行政机关逾期未作延续行政许可决定的，视为准予延续19作出许可决定的行政机关不依

法履行监督职责或者监督不力，造成严重后果的，由其上级行政机关或者（B）责令改正

A.权力机关

B.监察机关

C.检察机关

D.司法机关

168.下列行政许可属于不予撤销的情形是（A）

A：依法可以撤销的行政许可，撤销后可能对公共利益造成重大损害的B：违反法定程序

作出的准予许可决定。C：行政机关工作人员滥用职权.玩忽职守作出准予行政许可决定的

D：对不具备申请资格或者不符合法定条件的申请人准予行政许可的

169.截止到2009年初，保留的税务非许可审批项目有（B）项

A：37B：31C：50D：29

170.行政复议期间，具体行政行为不停止执行，但是在（◎情况下，可以停止执行。

A申请人申请停止执行

B当事人协商认为可以停止执行

C法律规定停止执行

D人民法院认为可以停止执行

171.行政复议决定作出前，申请人要求撤回行政复议申请的，（A）可以撤回；撤回行政

复议申请的，行政复议终止。

A经说明理由

B经复议机关批准

C无须说明理由

D经复议机关所在地人民法院批准

172.下列选项中，不属于行政行为的特征的是（C）。

A一定的自由.裁量性

B.强制性

C.效力恒定性

D.法律的执行性

173.公民.法人或者其他组织因纳税问题同对税务机关发生争议的，可以（A）

A先缴清税款或提供担保然后才可以向上级税务机关申请复议

B直接向上级税务机关申请复议

C直接向本级税务机关申请复议

D直接本级人民政府申请复议

174.全国人大常委会审议法律案，一般几次审议才交付表决（C）

A.1次

B.2次

C.3次

D.4次

175.民法法系的发展以（C）为基础

A.普通法

B.衡平法

C.罗马法

D.判例法

176.税务机关停止办理出口退税的行为属于（C）行政行为。

A.内部

B.双方

C.具体

D.依申请的

177.下列选项中属于行政行为的是（A）。

A.税务机关征税行为

B.全国人大制定法律行为

C.选举人大代表的行为

D.法院审理行政案件

178.下面关于可撤销的行政行为的说法正确的是（B）。

A.可撤销的行政行为自始无效

B.可撤销的行政行为只有在被撤销后才失去效力

C.没有可能实施的行政行为是行政行为可撤销的条件之一

D.行政行为已完成原定的目标.任务，可由有权国家机关作出撤销决定

179.下列行政行为中，属于依职权的行政行为是（D）。

A.税务登记

B.一般纳税人认定

C.税务行政许可

D.税务行政强制

180.一般情况下，税务机关应当向（C）的人民法院申请强制执行。

A.最初作出处罚决定的税务机关所在地

B.指定

C.被申请人住所地

D.提出申请的税务机关所在地

181.下列选项中，不属于纳税担保方式的是（B）。

A.纳税保证

B.纳税留置

C.纳税抵押

D.纳税质押

182.纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务

机关应当自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起（A）日内解除税收保全。

A.1

B.3

C.7

D.10

183.税务机关书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税

款的存款或扣押.查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品.货物或者其他财产的措施为

（C）。

A.纳税担保

B.税收强制执行

C.税收保全措施

D.税收处罚

184.税务机关适用简易程序时，可以简单操作，但仍然应当将（B）当场送达给行政相对

人，由行政相对人签收。

A.收据

B.税务行政处罚决定书

C.发票

D.听证通知

185.税务稽查中调取被查对象以前年度帐簿及有关资料时应经（A）批准，填写《调取帐

簿资料通知书》.《调取帐簿资料清单》进行调取，并在（）内完整退还被查对象。

A.经县以上税务局（分局）局长；3个月

B.经县以上税务局（分局）局长或地州市以上税务局稽查局长；3个月

C.经县以上税务局（分局）局长；3个月，特殊情况可以延长至6个月；

D.经县以上税务局（分局）局长或地州市以上税务局稽查局长；3个月，特殊情况可以延长

至6个月：

186.逃避缴纳税款数额占应纳税额的（A）以上的，构成逃避缴纳税款罪。

A.10%以上并且数额较大的；

B.5%以上并且数额在3万以上的；

C.10%以上并且数额在1万元以上的；

D.55%以上并且数额在2万元以上的。

187.情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关的负责人批准，

可以适当延长，并告知申请人和被申请人；但是延长期限最多不超过（C）

A10日

B15日

C30日

D60日

188.下列（D）不属于稽查证据的法定种类。

A.视听资料

B.证人证言

C.当事人的陈述

D.被告人的供述

189.重大税务案件审理是税务局对（B）的案件进行审核和作出处理决定。

A.调查前的.符合一定标准

B.调查终结的.符合一定标准

C.调查中的.符合一定标准

D.符合一定标准

190.下列不属于便民措施的有（D）

A：“一个窗口”对外B：相对集中行政许可权C：统一办理.联合办理.集中办理D：上门

服务

191.对于违反税收法律.行政法规的税收违法行为，其追溯时效应按照修订后的《税收征

管法》（B）的规定处理。

A.10年

B.5年

C.3年

D.2年

192.（B）是指税务行政主体对符合法定条件的处罚事项，当场作出处罚决定的程序。

A.一般程序

B.简易程序

C.普通程序

D.听证程序

193.下列不属于纳税申报制度行为的是（C）。

A.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定

的期限向税务机关报送代扣代缴.代收代缴税款报告表和有关资料的

B.税人.扣缴义务人编造虚假计税依据的

C.未按照规定将财务.会计制度或者财务.会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的

D.纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的

194.税务行政处罚一般程序包括立案.调查（检查）.告知.（C）.复核.审理.作出行政处罚决定.

送达等环节。

A.移送

B.听证

C.陈述申辩

D.简易处罚

195.要求听证的当事人，应当在收到《税务行政处罚事项告知书》后，（D）日内向税务

机关书面提出听证要求，逾期不提出的，视为放弃听证权利。

A.30

B.10

C.5

D.3

196.国务院可以通过制定行政法规，设定除（B）以外的行政处罚。

A.吊销企业营业执照

B.限制人身自由

C.罚款

D.没收违法所得和没收非法财物

197.税务行政规章对经营活动中的违法行为，有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得

的三倍，同时最高不得超过（C）万元。

A.1

B.2

C.3

D.5

198.税务行政处罚的管辖不包括（C）：

A.地域管辖

B.级别管辖

C.协商管辖

D.指定管辖

199.如果两个以上行政机关对行政处罚的管辖问题发生争议或者因特殊情况无法行使管辖

权时，由（A）指定某个税务机关行使管辖权，称之为指定管辖。

A.共同的上级机关

B.省以上税务机关

C.当地政府

D.国家税务总局

200.在主动消除或者减轻违法行为危害后果的.配合行政机关查处违法行为有立功表现以

及其他依法从轻或者减轻行政处罚的情形下还可以（B）。

A.免除或减轻处罚

B.从轻或减轻处罚

C.从轻或免除处罚

D.不予处罚

201.企业的下列收入中，哪个是应税收入（D）

A国债利息收入

B符合条件的居民企业之间的股息.红利等权益性投资收益

C符合条件的非营利组织的收入

D银行存款利息收入

202.沈先生2008年3月按市场价格出租自有居住用房，每月租金2000元，并缴纳有关税

费110元，8月份对房屋进行维修，发生修缮费1050元（有合法证明），修缮费由沈先生承

担。2005年沈先生上述收入应纳税所得额（D）元。

A.1970

B.I090

C.I050

D.290企业所得税部分

203.某企业2008年度以经营租赁方式租入固定资产，支付租赁费500万元，租赁期为5

年，请问2008年度该公司应税前扣除为（C）。

A500

B50

C100

D250

204.下岗职工从事下列社区居民服务项目，不得享受有关个人所得税减免优惠的是（C）。

A.家庭清洁卫生服务

B.养老服务

C.出租车接送学生服务

D.婴幼儿教育服务

205.甲公司2008年度的销售收入为1000万元，实际发生的符合条件的广告支出和业务宣

传费支出为200万元，该公司应按照（A）万元予以税前扣除。

A150

B200

C100

D50

206.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的（B）支

出，不得在计算应纳税所得额时扣除。

A管理费用

B利息

C生产成本

D损失

207.居民企业中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（B）计算并缴纳企业所得

税。

A分别

B汇总

C独立

D就地预缴

208.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳

税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整.其合理方法不符的是（A）

A可比受控价格法

B再销售价格法

C成本加成法

D交易净利涧法

209.关于部门规章的下列表述中，正确的是（B）

A.部门规章的效力等同于行政法规

B.部门规章的效力低于行政法规

C.国务院总理签署公布部门规章

D.部门规章的效力高于地方性法规

210.下面哪项固定资产可以提取折旧（A）。

A经营租赁方式租出的固定资产

B以融资租赁方式租出的固定资产

C未使用的固定资产（机器设备）

D单独估价作为固定资产入账的土地

211.税收弹性系数的合理区间是（D）

A.0.6-1.0

B.0.6-1.2

C.0.8-1.0

D.0.8-1.2

212.纳税权利本位主义表明，（C）是国家征纳权力配置和运作的目的和界限。

A.征收机关权力

B.征收机关义务

C.纳税人权利

D.纳税人义务

213.税收生态效率是人们在21世纪对（B）在当代的理论创新。

A.税收经济效率原则和税收行政效率原则

B.税收经济效率原则和税收公平原则

C.税收经济效率原则和税收法治原则

D.税收效率原则和税收公平原则

214.“简税制.宽税基.低税率.严征管”原则中体现税收公平思想的是（B）

A.简税制

B.宽税基

C.低税率

D.严征管

费

C.个体户在生产经营过程中以经营租赁方式租入固定资产而支付的费用

D.个体户发生的与生产经营有关的财产保险.运输保险

215.个体户发生的与生产经营有关的业务招待费，按其收入总额扣除的比例是（C）。

A.2%0

B.3%o

C.5%o

D.lO%o

216.个人进行公益.救济性质的捐赠，从应纳税所得额中扣除的比例最高可为（D）。

A.30%

B.3%

C.80%

D.100%

217.《中华人民共和国个人所得税法》规定，临时离境不扣除天数，在一个纳税年度中一

次离境不超过的天数是（C）。

A.60

B.50

C.30

D.90

218.两人以上共同取得同一项目收入的计税方法为（

A.）„

A.先分.后扣.再税

B.先扣.后税.再分

C.先分.后税

D.先税.后分

219.个体户生产经营过程中使用的固定资产不允许计提折旧的是（C）。

A.季节性停用和修理停用的设备

B.以经营租赁方式租出的固定资

产

C.以融资租赁方式租出的固定资产

D.房屋

220.国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第1个月月末报社支付稿酬2000

元；第2个月月末报社支付稿酬5000元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为

（B）,

A.728

B.784

C.812

D.868

221.下列项目中，按照规定可以免征个人所得税的是（C）。

A.邮政储蓄存款利息500元

B.个人取得的体育彩票中奖收入9000元（）

C.国有企业改制支付给解聘职工的一次性补偿收入2000元

D.在校学生因参与勤工俭学活动而取得的劳务收入4000元

222.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合

理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（D）年内，进行纳税调整。

A三

B五

C-

D+

223.企事业单位的承包.承租经营所得必要费用的扣除是指（C）。

A.生产.经营成本

B.收入总额的20%

C.按月扣除2000元

D.从收入总额中扣800元或定年扣除20%

224.纳税人在物质利益的驱动下选择少缴税而又避免法律惩罚会选择（B）和筹划两种方

法。

A.逃税

B避税

C.偷税

数同意

D.全体代表的2/3多数同意

225.对于账册不够健全，但是能够控制原材料.进货销货的纳税单位，税务机

关一般采用的税款征收方式是（B）。

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收

226.税务稽查的客体是（D）。

A.涉税犯罪嫌疑人

B.纳税人

C.扣缴义务人

D.纳税人.扣缴义务人履行纳税义务和扣缴义务的情况。

227.税务稽查的对象是（D）。

A.纳税人的经营活动与应税活动

B.扣缴义务人的经营活动与应税活动

C.纳税人.扣缴义务人的经营活动与应税活动

D.纳税人.扣缴义务人

228.7月18日，稽查员尚剑和陈芸前往某水泥加工厂送税务处理决定书，水泥加工厂总

经理王某拒绝签收。7月19日，他们请该厂所在街道办事处主任一同前往水泥加工厂，将

税务处理决定书留在总经理王某处，并在送达回执上记明拒收理由和日期，并由（D）签

名。

A.尚剑和陈芸

B.水泥加工厂总经理王某

C街道办事处主任

D.尚剑.陈芸和街道办事处主任

229.在税务违法案件检查中，稽查人员有权到车站检查纳税人（C）。

A.托运的应纳税商品

B.托运的应纳税商品及有关单据

C.托运应纳税商品的有关单据

D.托运应纳税商品的样品

230.按照企业所得税法和实施条例规定，下列固定资产可以提取折旧的是（A）。

A经营租赁方式租出的固定资产

B以融资租赁方式租出的固定资产

C未使用的机器设备

D单独估价作为固定资产入账的土地

231.欠缴税款（C）的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。

A.3万元以上

B.5万元

C.5万元以上

D.10万元

232.划分部门法的首要标准是（B）

A法律调整的机制

B法律调整社会关系的种类

C法律调整的主观性

D法律调整的客观性

233.（D）是按照法的历史传统和渊源.法在形式上和结构上的特征.法律实践的特点.法律意

识等因素对法所作出的分类。

A法的历史类型

B法律体系C立法体制

D法系

234.法律事实包括事件和（D）

A物

B.不可抗力

C.客观条件

D.行为

235.法的规范作用与社会作用是（A）

A.手段和目的关系

B.理论和实践的关系

C.目的和本质的关系

D.理论和价值的关系8下列对法律规范分类正确的是（C）

A授权性规范.命令性规范.强制性规范

B授权性规范.强制性规范.禁止性规范

C强制性规范.任意性规范.

D授权性规范.命令性规范.任意性规范

236.在垄断资本主义时期，资本主义法制发生的一个重大变化是（C）

A.宪政制度的建立

B.法制原则的确立

C.注重保护社会利益

D.强调法律保护私人利益

237.税务稽查在引导纳税遵从方面具有不可替代的重要作用，一般认为，税务稽查是实现

纳税人纳税行为转变的“催化剂”。这里所说的“转变”是指（B）。

A.从“自律”向“他律”转变

B.从“他律”向“自律”转变

C.从“他律”向“他律”转变

D.从“自律”向“自律”转变

238.居民企业取得下列各项收入中，按照企业所得税法和条例规定应并入应纳税所得额征

收所得税的是（C）。

A国债利息收入

B财政拨款

C居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票10个月取得的投资收益

D300万元的技术转让所得

239.按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确

的是（B）o

A居民企业适用税率为25%

B非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10%

C符合条件的小型微利企业适用税率为20%

D未在中国境内设立机构.场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为10%

240.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入（A）%的部

分，准予扣除。

A15

B20

C40

D60

241.中华人民共和国企业所得税法规定的纳税义务人是（A）

A在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织。包括居民企业.非居民企业和其他

取得收入的组织

B在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织。包括居民企业不包括非居民企业

C在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织。包括居民企业.非居民企业.个人独

资企业.合伙企业

242.下列不属于税收征收管理主体的是（C）。

A.稽查局

B.税务分局

C.纳税服务中心

D.税务所

243.违反法律.行政和法规的规定提前征收.延缓征收或者摊派税款的，由其（D）责令改

正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分。

A.上级机关

B.主管税务机关

C.行政监察机关

D.A与C

244.纳税人.扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处（D）的罚

款。

A.2000元以下

B.2000元以上10000元以下

C.10000元以上50000元以下

D.50000元以下

245.对抗税情节轻微.未构成犯罪的纳税人，由税务机关追缴其拒缴的税款.滞纳金，并处

拒缴税款（D）的罚款。

A.拒缴税款百分之五十以上三倍以下

B.拒缴税款百分之五十以上五倍以下

C.拒缴税款I倍以上三倍以下

D.拒缴税款1倍以上五倍以下

246.（D）根据税收征收管理的需要，积极推广使用税控装置。

A.地方人民政府

B.财政部门

C.税务主管部门

D.国家

247.纳税人.扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴.代收代缴税款报告表

的，经税务机关核准，可以（C）。

A.合并申报

B.延期缴纳

C.延期申报

D.简易申报

248.（A）是税收征管的核心。

A.税款征收

B.税源监控

C.税务管理

D.税务检查

四、判断题

249.鉴定结论.现场笔录.档案材料以及经过公证或登记的书证其证据效力优于其他书证.视

听材料和证人证言。（V）

250.企业受托加工制造大型机械设备.船舶.飞机等，以及从事建筑.安装.装配工程业务或者

提供劳务等，持续时间超过12个月的，按照全部完工进度或者完成的工作量确认收入的实

现。（X）

251.居民企业或者中国居民直接或者间接单一持有外国企业20%以上有表决权股份，且

由其共同持有该外国企业50%以上股份，即为企业所得税法所称的控制。（X）

252.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支

出，不得在计算应纳税所得额时扣除，可结转以后年度扣除。（X）

253.公务员申诉的受理机关审查认定人事处理有错误的，原处理机关应当及时予以纠正。

（正确）

254.询问笔录应用钢笔或毛笔书写，也可以电脑记录并打印。（J）

255.一般说来，消费品税具有经济的和法律双重弹性。

256.未成年人所作的与其年龄和智力状况不相适应的证言不能单独作为定案依据

的证据。（J）

257.企业从事蔬菜种植的所得，免征企业所得税。3

258.纳税抵押是指纳税担保人，将其财产或财产性权利凭证的占有权转移给税务机关，并

向税务机关办理手续，以该财产担保税款及滞纳金义务履行的担保形式。（X）（“抵押”

改为“质押”）

259.企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当向税务机关报送预缴企业所得税纳税申

报表.年度企业所得税纳税申报表.财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。

（J）

260.企业所得税法规定企业盘盈的固定资产，以同类固定资产的市场价格为计税基础。

（X）

261.“以申报纳税和优化纳税服务为基础”，说明了申报纳税和优化服务是税收征管目

的。

答：错误。

262.严重违反法定程序收集的证据不能作为定案依据的证据。（J）

263.国家机关以及其它职能部门依职权制作的公文文书其证据效优于其它书证。（J）

264.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时准予扣除。（X）

265.企业自创商誉作为无形资产可以计算摊销费用扣除。（X）

266.精神病人一律不承担刑事责任（错）

267.公务员实行国家规定的工时制度，按照国家规定享受休假。公务员在法定工作日之外

加班的，应当给予相应的补休。

268.除国务院财政.税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工

资薪金总额

269.公务员辞去公职，应当向任免机关提出书面申请。任免机关应当自接到申请之日起三

十日内予以审批，其中对领导成员辞去公职的申请，应当自接到申请之日起六十日内予以

审批。

（错）

270.企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本

养老保险费.基本医疗保险费等基本社会保险费，准予扣除；商业保险费，不得扣除。（X）

271.企业所得税法规定采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入

的实现，其收入额按照市场价格确定。（J）

272.由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产，企业所得税法允许采取缩短折旧年限

或者采取加速折旧的方法计提折旧。J）

273.私有财产不可侵犯.契约自由.法律面前人人平等是资产阶级的法制原则

（对）资产阶级法律首先确认的这些原则，并将它们作为资产阶级法治的主要原则。

274.重大税务案件审理是税务局对调查终结的.符合一定标准的案件进行审核和作出处理

决定。需进行重大税务案件审理的案件，由稽查局和管理分局按照标准移交。

答：错误

275.税务行政处罚简易程序仅对公民（包括个体工商户）处以50元以下.对法人或者其他组

织处以2000元以下罚款适用。

答：错误

276.违反行政管理行为在2年内未被发现的就不再给予行政处罚。违反税收法律.行政法

规的税收违法行为，在5年内未被发现的，不再给予税务行政处罚。

答：正确

277.税务机关在实施税务行政处罚过程中，发现自己对查处的案件没有管辖权时，应当及

时将案件移送有管辖权的税务机关实施查处。

答：正确

278.在实行税收执法过错追究过程中，税务机关内部可能根据省一级税务机关制定的文件

要求，给予一些税务干部一定的经济制裁，这种制裁也是行政处罚。

答：错误

279.税务机关对不遵守工作纪律的税务人员，作出开除处分决定后，被处分的税务人员即

使对处分不服，也不能提起行政诉讼（对）

280.因法律.法规.规章的修订.废止或行政许可所依据的客观情况发生重大的变化，为了公

共利益的需要