董事义务与责任法律问题研究

PAGEIII摘要近几年，董事这个词越来越经常出现在我们的视野中，我们都知道董事在公司中概括性地位，却对其他方面了解甚少。因此本文将从董事的基本概述出发，着重讲述董事的责任以及董事的义务这两方面。整篇文章可以分为三大块。第一块讲董事的概念，从讨论董事与公司之间的关系，到从中发现董事存在的意义，董事是公司内部治理的主要力量，对内管理公司事务，对外代表公司进行经济活动，董事的重要性不言而喻。第二块也是本文的的重点董事的义务，忠实义务、勤勉义务是董事义务的两大概括，这其中的具体内容也将在这一部分详细的介绍，同时两者之间既存在公共点也不乏一些不同点等待我们发现。第三块同样是题目中所提到的董事的责任，我们常说能力越大责任越大，权利越大责任越大。这句话充分的体现了董事的责任特点。有奖有罚两者平衡，董事责任的免除机制就载讨论这件事。本文从以上三块讨论了董事的义务与责任，一些只是个人的看法，存在一些不足之处，希望之后可以不断修改完善。关键词：董事责任、董事义务、忠实义务、勤勉义务ABSTRACTInrecentyears,theworddirectorappearsmoreandmorefrequentlyinourvision.Weallknowthegeneralpositionofdirectorsinthecompany,butweknowverylittleaboutotherissues.Therefore,startingfromthebasicoverviewofdirectors,thisarticlefocusesontheresponsibilitiesandobligationsofdirectors.Thewholearticlecanbedividedintothreeparts.Thefirstonetalksabouttheconceptofdirectors.Fromdiscussingtherelationshipbetweendirectorsandthecompanytofindingoutthesignificanceofdirectors'existence,directorsarethemainforceintheinternalgovernanceofthecompany.Theimportanceofdirectorsisself-evidentinmanagingthecompany'saffairsinternallyandcarryingouteconomicactivitiesonbehalfofthecompanyexternally.Thesecondpartisalsothedutyofthekeydirectorsinthisarticle.Thedutyofloyaltyanddiligencearethetwogeneralizationsofdirectors'duty.Thespecificcontentswillalsobeintroducedindetailinthispart.Atthesametime,therearesomecommonpointsandsomedifferencesbetweenthetwowaitingforustodiscover.Thethirdpieceisalsothedirector'sresponsibilitymentionedinthetitle.Weoftensaythatthegreatertheability,thegreatertheresponsibility,andthegreatertheright,thegreatertheresponsibility.Thissentencefullyreflectsthecharacteristicsofdirectors'responsibilities.Thereisabalancebetweenrewardandpunishment,andthemechanismforexemptingdirectorsfromtheirresponsibilitieswilldiscussthismatter.Thisarticlediscussesthedutiesandresponsibilitiesofdirectorsfromtheabovethreeparts.Someofthemareonlypersonalopinionsandhavesomedeficiencies.Ihopethattheycanberevisedandimprovedcontinuously.Keywords:TimDirectors'Responsibilities,Directors'Obligations,LoyaltyObligations,DiligenceObligationses目录TOC\o"1-3"\h\uTOC\o"1-3"\h\u一、引言 1二、董事的基本概述 1（一）董事的基本概念 1（二）董事与公司之间的法律关系 1（三）董事存在的意义 2三、董事的义务 3（一）忠实义务 3（二）勤勉义务 4（三）忠实义务与勤勉义务两者的对比 8四、董事的责任 8（一）董事责任的概述 8（二）董事责任的追究机制 10（三）董事责任的免除 13五、总结 15参考文献 16致谢 18PAGE18 董事义务与责任的法律问题研究引言本论文以更加明确董事义务与责任相关问题为目的，明确董事义务与责任有利于董事在履行责任义务是更加了解自己的行为。本文相较之前的一些论文，更加全面，从每个角度讲述董事的义务与责任问题。二.董事的基本概述（一）董事的概念“董事”一词在我们日常生中经常看到，但对“董事”真正理解的人却少之又少。纵观各国法律，很少有国家在法律规范中对董事这一名词加以界定，各国学者各抒己见发表自己的看法。我国《公司法》中同样也没有明确阐述，我们通常结合民商法的一部分理论以及现行公司法和实际操作，对于董事作出了科学的说明，一般来说，董事是由股东大会选举产生的，具有管理公司事务的实际权力和威望的人。他们作为公司内部治理的主战力，代表着公司开展外部经济活动。（二）董事与公司之间的关系董事与公司的关系进一步分析的话也可以说是董事的法律地位。这也是董事义务与责任发生的根据。我们一般在讨论董事与公司之间的关系都会分为英美法系与大陆法系，也是就信托说与委托说。1.英美法系的信托说从信托法律理论角度看,信托法人理论最早起源于罗马法文件中的信托法人遗产继承制度。从实际操作的这个角度看,现代化的信托关系理论最早起源于英国的"尤斯制度"。19世纪初我国引入后,信托迅速发展壮大。随着当前我国市场经济的不断快速发展和法律法制的进一步发展完善,我国于2001年正式颁布了《中华人民共和国信托法》,对信托的基本概念定义作了比较完整的界定:信托管理是在泛指一个受托人以其他受托人的信托为法律基础,委托其行使财产权的一种行为,受托人为了保护受益人的合法利益或者特定的经济目的,按照其他受托人的基本意愿,以自己的信托名义进行管理和依法处分信托财产权利。换成另一句话简答来说是董事一般是信托管理关系的法定受托人,股东则一般是法定委托人。2.大陆法系的委任说大陆法系的委任说法就是以日本、我国台湾及其他学说法系作为立法代表。日本《商法典》第254-1条第3款前项规定:"依本公司与现任董事之职务关系,依董事任用之程序规定。所谓董事委任,是在泛指双方当事人的另一方可以委托另事人一方进行处理事务,另一方可以承诺履行处理事务的委任协议，就公司董事与法人公司的委任关系而言,任命者为法人公司,被托人任命者为公司董事,任命者的目标为协助公司实现财富的有效治理与正常运营。董事通常有权利执行公司的全部管理任务,董事使用权力治理公司,必须经《公司条例》或股东大会同意批准,董事权利来自公司章程细则。《公司法》对董事与公司的关系没有明确的说明,但《公司法》第147条规定了董事、监事和高级管理人员的义务,这显然说明大陆法系的委派理论。我们也希望可以从目前我国公司法的法律理论基础研究和法律实践中可以获得一个根本的、一致的法律认识。我们一直认为上市公司与企业董事之间应该是一种相互信任型的关系。只有根据公司股东大会的民主选举原则决议和公司董事的选举原意,才能在信托合同法中正式确立信托管理合同。既然为订立委托合同,根据委托任命的合同法律责任原则,董事会就根据合同任命原则获得了管理公司经营事务的主体经营权与决策权和公司业务上的执行权。但是,合同中的双方都规定有权随意要求终止这个合同。换句话说,公司董事能够随时申请终止公司董事的所有职务,无论公司董事的最终任期期限是否已经届满,同时,董事会也可以随时申请辞职。（三）董事存在的必要性董事是由全体股东向大会通过选举投票产生的,以实际董事权力和政治威信作为管理集团公司一切事务的领导人。他一直是公司内部高层治理的一位主战力，他在公司组织内部管理公司内部事务,在外部担任代表和在公司内部进行其他经济管理活动。董事由全体股东大会根据上市公司章程或其他有关议事办法进行选举选出产生。董事选举候选人大应当在本次股东大会正式召开前三日作出愿意接受股东提名的公司书面履职承诺,披露本次董事选举候选人真实、完整、有效的个人信息,保证本次董事选举当选后公司能够有效率地履行职责。董事一般每年应定期出席一次董事会,不得擅自缺席。董事会成员有权随时作出最终决议,执行董事会的最终决定,决定处理公司的一切日常事务,并同时有权对公司董事会临时常务会议议题提出意见建议。三．董事的义务（一）忠实义务1.忠实义务概述忠诚是一种美德，在这种美德中人们对天地、真义、信仰、责任、国家等都是无私的。他们始终如一，全心全意地履行自己的职责。实，是真的、符合客观实际、有形可感的状况。“忠实”字面解释是忠诚可靠尽心力。结合我国公司法的实践，我们董事可以将其理解为对董事的忠实管理义务意即要求公司董事会、总经理和其他高级企业管理人员独立经营和监督管理我们公司的所有业务,我们董事应该始终毫无保留地为维护公司的最大经济利益努力。当工作时当自己的最大利益与损害公司的最大利益完全发生冲突时,必须把维护公司的最大利益完全放在第一位,不能把自己的最大利益完全置于损害公司的最大利益之上。一般忠实董事必须负有下列如下忠实董事义务:2.自我交易禁止义务关于自我交易禁止义务，我国《公司法》第148条规定了相关禁止的忠实义务行为，其中第四款中作出了如下规定：违反公司章程或者未经股东会或者董事会同意，与其他公司非法订立劳务合同或者非法进行自我交易的，都在自我交易禁止的范畴内。普遍来说自我交易可以分为间接自我交易和直接自我交易。两者之间最为显著的区别是，董事本人是否与公司或与董事相关的人打交道。3.竟业禁止义务关于个人竞业禁止义务具体规定在我国《公司法》第一百四十八条第五款中明确的做出如下条款规定:未经公司股东会或者公司股东大会审议同意,利用自己职务上的便利为自己或他人公司谋取或者属于公司的其他商业机会,自营或者为他人组织经营与自己所担任职位的公司业务同类的经营业务。法条明确规定了其中的"任职公司同类业务"也就是要泛指一家公司正在进行盈利的两种业务,即便公司是同时销售属于同一个类型的两种商品,只要公司营业管理手段之间不一样,那么就不会轻易出现两家公司之间进行所谓的权利竞争。因而我们甚至可以说只要不发现存在利益相关或者利益冲突的限制交易,那么就一定能够将其从各个限制交易对象中全部排除。在我国的《公司法》中规定，“在任职期间要遵守禁止竞业行为，也就是说董事在离职后就可以不用遵守竞业行为，但现如今董事从公司中离职的现象并不少见，如果董事在离职之后利用原来公司中工作的经验、常识、技能、人脉以及社会关系，随后注册一个与原公司处于竞争关系的新公司，那么离职后公司运营一旦违反法律或者违反信义法理，那么也须要承担相对的法律责任。”高杨诚：《我国公司法中董事忠实义务制度缺陷及其立法完善》，2011年第06期，第66-70页。4.篡夺公司机会禁止义务这里我们主要理解两个词就能明白该义务的内容，一个是“篡夺”一个是“公司机会”。所谓“篡夺”是指不发摄取或使用应属于公司的商业机会，以至于公司丢失机会，倘若董事是经过合法途径或者法定程序取得的机会，则一般情况下应排除在责任中。而“公司机会”是指与公司利益相关的商业机会，在这其中只要是可能被使用并带来利益的信息均可以被当作为是商业机会。必须要注意的是商业机会必须与公司利益相关才可。（二）勤勉义务1.董事勤勉义务的概述在我国民法诉讼体系中,勤勉义务一般用来概括了作为公司董事在监督治理经营公司事务过程中合理充分运用公司知识、经验、技能和勤勉的各种义务,并应当达到国家法律明文规定的勤勉标准。要求公司董事在自行处理个人公司实际事务时一定要做到像董事处理公司个人实际事务一样仔细、勤勉。也可以说,董事必须以一个谨慎的管理人的勤勉敬业水平作为要求自己来严格管理他在公司的所有财产。勤勉董事义务的考察重点也就是考察董事的勤勉行为本身和董事决策执行过程中他是否尽职尽责,是否严格符合标准。相对比忠实恪守义务,董事的履行勤勉义务主观规范规定标准偏高居多,并没有较为明确的客观规定加以规范。这也是一些董事、监事、高级资产管理人员被诉行为违反勤勉恪守义务的典型案件司空见惯,但至今我国法院未能认定承担责任的案件为数不多的一个原因。罗培新等《我国公司高管勤勉义务之司法裁量的实证分析》载《证券法范》2010年第3期。潘玮磷等在广西高级法院辖区内审理的此类案件中也发现了这现象。罗培新等《我国公司高管勤勉义务之司法裁量的实证分析》载《证券法范》2010年第3期。潘玮磷等在广西高级法院辖区内审理的此类案件中也发现了这现象。同时我们选取了中国裁判文书网的相关数据作为实证样本，由于董事的勤勉义务确定于2005年《公司法》，故本文检索自2006年1月至2019年12月这段时间有关董事勤勉义务的案件。2005年-2件；2008年-2件；2009年-5件；2010年-9件；2011年-12件；2013年-107件；2014年-478件；2015年-208件；2016年-751件；2017年-1018件；2018年-1728件；2019年-1022件。由于法院判决书网上上传的时间存在滞后性等原因，2019年的案件并未全部上传至网络上对外公开，这这其中不仅仅有民事案件还包括刑事案件和行政案件。总体而言，以董事违反勤勉义务为提起的诉讼案件是呈上升趋势，案件数量也在逐年增加。详见1-1有关勤勉义务案件件数变化趋势图。这也表明了越来越多人注重董事的义务，自身利益受损时开始懂得使用法律手段维护自身利益。1-1有关勤勉义务案件件数变化趋势图2.董事勤勉义务的内容由1-1图所示以董事违反勤勉义务为提起的诉讼案件越来越多了，我们也要明白董事勤勉义务详细指的是什么。在这个问题上各国国家的相关法律规定都有差异。在美国,衡量全体董事勤勉工作义务的两个标准基本上应该是客观一致的。《修正模范公司法》第8.30条明确规定,董事所有义务的履行必须体现为(1)诚信(2)那些处于类似管理地位的普通的谨慎管理人士不但应在类似的的情况下也可以对此做到充分注意(3)以合理理由认为董事符合执行公司最佳经济利益的推定方式。在英国,普通法对此问题有三个具体的推定规范,(1)对不少未具有一定专业技术资格和工作经验的非专业执行公司董事应应采用主观推定标准(2)对于所有其涉及的经营事务中未具有一定专业技术资格和工作经验的非专业执行公司董事应应采用客观推定标准(3)对于非执行公司董事在无法判断其是否有五次的过失时应应采用严格理由推定使其知悉的基本原则。在我国法律没有明确的规定，我们一般做如下规定（1）董事在担任董事职务之后，必须了解该项工作所必需等等知识。不能履行董事职责的，应当及时辞职。(2)作为董事长也应当对维护公司核心利益以及有影响的主要业务局势时刻保持敏感,无论何时,都必该应对自己认为应当及时处理好的重要事情时时保持悉心感知,才能拥有能够资格及时去组织进行他的下一步管理行动。对所有的讨论和作出决定的一切事项都要给予合理和认真的指导注意。(3)公司董事应当定期参加一次董事联席会议,持续的定期的参加一次董事会议对于一个董事来说无疑是个很好的证据,能够充分证明一个董事对我们公司的财务情况是否能够做到非常好的了解。董事大会应当在经本公司章程明确允许的和本公司经营目标实现范围内,在其本人应有的公司权力使用范围内独自作出公司决议。对本次决议内容有任何异议的,应当及时记入公司董事会每次会议记录（4）董事发现公司或其他董事、员工有不当行为时，不能置若罔闻，董事应制止对公司利益不利的行为。董事会聘任的管理人员不称职的，应当及时建议解聘(5)在某些特定的证券交易业务场合,董事会还应及时接受咨询和及时听取建议。如美国高等法院在Smith一案中开启来了这样一个规则：投资银行家的参与对于判断交易的公平性和价格的充足性是案件的必要条件，交易中不聘用投资银行家是判定董事重大过失的一个重要标准。李超《轮公司董事之注意义务》2018正文第11页3.董事勤勉义务的范围董事的勤勉义务包括了那么多项，是不是意味着董事要对公司里所有的事情履行义务呢？一家公司中我们所谓的“高管”不仅仅有董事，还有经理、副经理等等。在这里董事主要在两个方面履行勤勉义务，一个是在决策中，一个是在监督中。在商业决策中,第一步就是需要收集大量信息,信息量的收集不仅是我们使用大量信息的第一步,也是至关重要的一步。信息正确收集的最终质量直接影响关系涉及到企业信息收集管理的最终质量在正确收集管理信息的的同时候也一定要特别注意把握准确性、全面性、时效性三个基本原则。准确性验证要求,信息数据收集者必须多次认真验证信息收集者得到的准确信息,不断进行测试,并尽量减少信息误差。全面性原则要求所有者收集的信息资料必须广泛、全面和完整。只有这样,管理决策活动和其他决策管理对象的协调发展作用才能真实得到真正充分体现,决策的有效科学性准确才能真正得到充分保证。时效性意味着信息只有及时提供给用户才能有效工作。特别是,决策的信息要求就是及时和准确的。因此,只有当信息是及时的,它才能有效的决策。第二是评估信息，很多地方都需要进行评估，如房地产行业，在决策这方面董事也要及时做出评估，是否执行该决策。第三是决策时需谨慎，这一条大致意思在上文已经介绍过了，这里就不做更多的介绍。在监督中勤勉义务是说董事作为公司的实际经营者时，董事应该主动对公司的高层管理人员以及普通员工进行监督。虽然一些公司中设有监事会来履行公司的监督职责，但不代表董事就可以免除其相应应该履行的监督职责。4.对哪些人负有勤勉义务首先董事一定是要对公司负勤勉义务，董事与公司双方签署劳务合同，公司负相对应的劳动报酬给董事，董事负责公司内外部的日常工作、经营管理，确保公司正常运营。其次董事要对公司股东负勤勉义务，董事由股东大会选举产生，股东对公司进行投资，就是希望可以通过投资可以获取利益回报。同时公司董事不是对某一个公司股东大会负责,相反,股东大会作为一个社会整体将应当承担注意的义务。再者公司董事还要相应对其他利益利害相关者应担负一种勤勉奉献义务,这里利害相关者一般包括公司员工、业务部门的高级管理者和份额、客户、合作伙伴等等,董事的每一个决策都会影响,保护合法权益不会因董事的不当行为而受到侵害。（三）忠实义务与勤勉义务两者之间的对比1.相同点上文我们着重描述了董事所应承担的忠实义务和勤勉义务。那这两义务之间有什么共通之处？（1）两者都是因董事而存在的义务。（2）董事在任职期间，平日里进行日常工作时，既要遵守忠实义务，保证公司正常经营的利益；又要服务于勤勉义务的敬业，二者是同时存在的，相辅相成，不能顾此失彼.（3）两者都是法律或者公司章程规定的董事所应遵守义务的类型，《公司法》在147、148条中都有着明确的规定。2.不同点忠实义务与勤勉义务之间的异同我们可以说成共性中存在着差异。（1）两义务功能不同，简而言之，忠诚义务要求董事、监事和高级管理人员的个人利益服从于公司的集体利益，以便于避免其自身个人利益与维持公司的最高集体利益直接发生冲突;勤勉义务功能是为了追求维持公司正常经营的最高集体利益,要求公司董事、监事和高级企业管理人员尽职尽责。(2)这两种忠实义务规则具有不同的基本属性,忠实义务规则是针对董事、监事和高级企业管理人员诚信的基本要求;特别注意忠实义务规则是职责指针对董事、监事和高级企业管理人员在严格履行职责时的严格要求(（3）两义务判断衡量的标准不同，我在上文也提到过以这一点，忠实义务有较明确的客观规范，如《公司法》第一百四十八条；而勤勉义务，是需要主观分析然后进行判断的。（4）这两种权利义务的实现形式并没有所谓的不同。董事、监事和高级企业管理人员的财务违约责任和财务侵权刑事责任主要由全体董事、监事和高级企业管理人员共同承担。简单来说忠实义务就是不能违背与法律相关规定，勤勉义务则是在董事是否有管理能力，能否做到勤勉的注意义务，能否兢兢战战履行职责这些方面的规定。四.董事的责任（一.)简述1.董事责任的定义董事与公司之间签署劳动合同，在管理公司时，董事与公司、股东和利益相关者都有法律关系。不管是什么法律关系，都是由权利和义务构成的，董事在法律关系中违反义务的，应当对法律关系中的对方承担责任。因此我们可以将董事责任理解为：公司董事因严重违反我国公司法或其他公司章程中所规定的经营义务而导致产生的一切法律民事后果所需要承担的责任就是公司董事会的责任。2.董事责任特征（1）责任主体的法定性责任的承担主体不是特定的人或一个人,也不能肯定是随便谁都需要自己承担责任。董事法律责任的直接承担主体只有《公司法》中明文规定的责任主体才可以能够直接承担相应的董事法律责任。(2)责任形式的全面性一说到董事责任一般第一个先想到民事责任，其实董事责任不但有民事责任，还有行政责任和刑事责任。三种不同的责任形式有不同的重点关注点，在《公司法》中民事责任在各个章节中都有体现，其主要目的是使受害人能够通过财产手段获得赔偿或赔偿受害人的损失。《公司法》第十二章“法律责任”中主要规定了各种主体的行政责任，行政责任通过处罚的方式阻止违法行为。刑事责任的相关规定，只用了零星几句进行了描述，主要还是在《刑法》中加以具体细化，下文我们也将系统的罗列出。刑事责任一般对惩罚手段上具有一定程度的严格。(3)责任内容的多样性《公司法》中对董事所承担的法律责任有明确的规定，其中有责任形式也有责任承担所应承担的具体内容。《公司法》第二百零八到二百一十三条就对行政责任的惩罚内容做出了规定，比如，罚款、责令改正或关闭、吊销营业执照、没收违法所得、等方式。3.董事责任的分类董事责任大致可以由责任性质和责任对象分成两大类，按照责任对象分类的已经在上文中进行了描述，这一部分将从责任性质这一方面对董事责任进行分类。基于董事承担责任的性质不同，将董事责任分为民事责任、行政责任、刑事责任三大类。(1)民事责任董事违反《公司法》规定的忠实义务和勤勉义务，导致损害发生的，主要应承担相应的法律后果有：（1）行为被确认无效，《公司法》第二十二条第一二款作出了关于无效决议及其法律后果的相关规定。《公司法》第二十二条第一二款相关规定：公司股东会或者股东大会、董事会的决议内容违反法律、行政法规的无效。股东会或者股东大会、董事会的会议召集程序、表决方式违反法律、行政法规或者公司章程，或者决议内容违反公司章程的，股东可以自决议作出之日起六十日内，请求人民法院撤销。（2）赔偿损失，在《公司法》中第二十条第一二款中也有明确的相关规定《公司法》第二十条第一二款相关规定：公司股东应当遵守法律、行政法规和公司章程，依法行使股东权利，不得滥用股东权利损害公司或者其他股东的利益；不得滥用公司法人独立地位和股东有限责任损害公司债权人的利益。公司股东滥用股东权利给公司或者其他股东造成损失的，应当依法承担赔偿责任。（3）归入责任，在《公司法》中第一百四八条第二款。民事责任的主要目的是使受害人获得赔偿行距不对《公司法》第二十二条第一二款相关规定：公司股东会或者股东大会、董事会的决议内容违反法律、行政法规的无效。股东会或者股东大会、董事会的会议召集程序、表决方式违反法律、行政法规或者公司章程，或者决议内容违反公司章程的，股东可以自决议作出之日起六十日内，请求人民法院撤销。《公司法》第二十条第一二款相关规定：公司股东应当遵守法律、行政法规和公司章程，依法行使股东权利，不得滥用股东权利损害公司或者其他股东的利益；不得滥用公司法人独立地位和股东有限责任损害公司债权人的利益。公司股东滥用股东权利给公司或者其他股东造成损失的，应当依法承担赔偿责任。行距不对(2)行政责任董事违反私法义务时采取的补救措施是民事责任，而违反公法义务时采取的补救措施是行政责任。行政责任的目的是惩罚一般违法者。(3)刑事责任违反合同的董事了除承担相应的民事和行政责任外，情节严重的还可能承担刑事责任。刑事责任主要是惩罚严重违法的人。关于董事的刑事责任主要在《刑法》中作出了相关规定，例如，抽逃资金罪抽逃资金罪：《刑法》第一百五十九条公司发起人、股东违反公司法的规定在公司成立后又抽逃其出资，数额巨大、后果严重或者有其他严重情节的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处虚假出资金额或者抽逃出资金额百分之二以上百分之十以下罚金。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处五年以下有期徒刑或者拘役。《刑法》第一百五十九条；职务侵占罪、挪用资金罪挪用资金罪：第二百七十二条：公司、企业或者其他单位的工作人员，利用职务上的便利，挪用本单位资金归个人使用或者借贷给他人，数额较大、超过三个月未还的，或者虽未超过三个月，但数额较大、进行营利活动的，或者进行非法活动的，处三年以下有期徒刑或者拘役；挪用本单位资金数额巨大的，或者数额较大不退还的，处三年以上十年以下有期徒刑。、逃税罪逃税罪：第二百零一条：纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金;数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。、出售发票罪出售发票罪：第二百零九条第四款：非法出售第三款规定以外的其他发票的，依照第二款的规定处罚。、虚开增值税专用发票罪抽逃资金罪：《刑法》第一百五十九条公司发起人、股东违反公司法的规定在公司成立后又抽逃其出资，数额巨大、后果严重或者有其他严重情节的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处虚假出资金额或者抽逃出资金额百分之二以上百分之十以下罚金。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处五年以下有期徒刑或者拘役。挪用资金罪：第二百七十二条：公司、企业或者其他单位的工作人员，利用职务上的便利，挪用本单位资金归个人使用或者借贷给他人，数额较大、超过三个月未还的，或者虽未超过三个月，但数额较大、进行营利活动的，或者进行非法活动的，处三年以下有期徒刑或者拘役；挪用本单位资金数额巨大的，或者数额较大不退还的，处三年以上十年以下有期徒刑。逃税罪：第二百零一条：纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金;数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。出售发票罪：第二百零九条第四款：非法出售第三款规定以外的其他发票的，依照第二款的规定处罚。虚开增值税专用发票罪：第二百零五条：虚开增值税专用发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金;虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金;虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。行距不对（二）董事责任的追究机制1.公司内部处罚公司董事违反法定义务时需要承担因违反义务所带来的后果，一般情况下我们第一个想到的就是公司按照公司章程规定的相关内部惩罚，一般主要有进行罚款、解聘等方式的处罚。这种公司内部处罚的方式和其他通过诉讼途径追究董事责任的方式来说，效率更高，有利于及时消除董事与公司之间的冲突，同时也能最大限度地减少对公司声誉的损害。参加石慧荣《论董事民事责任及其追究机制》西南政法大学，2006级硕士论文，第25页。行距不对参加石慧荣《论董事民事责任及其追究机制》西南政法大学，2006级硕士论文，第25页。行距不对2.公司直接诉讼公司直接提起诉讼主要是在泛指股份有限公司为了有效保护本人的自身合法权益,在导致公司自身合法权益安全遭到严重侵害时,可以以自己的个人名义直接起诉公司股东、董事、监事、高级企业管理人员和其他第三人。这种诉讼制度和一般的民事诉讼没有很明显的区别。3.股东直接诉讼股东直接侵权诉讼案件是一般指公司股东以身为股份制的所有人为了自己的合法利益为由对其他侵犯自己合法利益的当事人进行提起的直接诉讼。这种民事诉讼的法律目的主要是为了有效维护公司股东本身的合法利益,行使后的结果也属于原告股东。在我国现行的《公司法》中第二十一条、二十二条、三十四条、一百五十三条分别做出了相关规定。股东直接诉讼按照诉讼性质,大致可以分成,决议无效之诉、决议撤销之诉、损害赔偿之诉、查阅权请求之诉四种。4.股东派生诉讼股东有权派生利益诉讼,是在泛指双方当事人公司股东怠于通过行使诉讼权的方式依法追查给予对公司合法利益安全造成严重侵害的个体经营者的法律责任为了安全保护侵害公司合法利益的必要时候,具备公司法定资格的公司股东就应当有权以自己本人的身份名义或者代表保护公司利益提起派生诉讼。股东可以派生民事诉讼权力是否还需要一个法律前置程序,就是须在要求股东竭尽所能公司内部财力救济下才有权可以继续行使,在内部权力救济下仍没有问题得到有效解决才仍然可以由其他股东直接行使权力。这也就是我提到了上面所说的"公司怠于"这个"怠于"一词是否意指如果公司是在拒绝对其提起民事诉讼的特殊情况下,或者自己在收到诉讼请求三十日内未对其提交民事诉讼或情况紧急、不立即对其提起民事诉讼将可能会造成使导致公司自身利益安全受到难以有效挽救的严重损害的特殊情况,才认为可以直接提起公司股东大会派生出的诉讼。或者在股东收到诉讼请求后30天内未及时提起本次诉讼,或者情况紧急,不立即停止提起本次诉讼将对上市公司自身利益安全造成重大不可予以弥补的直接损害的,可以请求提起本次股东决议派生前的诉讼。或者,如果有的公司在股东收到诉讼请求后30天内未立即提起民事诉讼,或者情况紧急且有的公司股东未能立即对其提起民事诉讼,则只有当一个公司的经济利益完全受到某种不可无法挽回的严重损害时,方可申请提起公司股东大会派生出的诉讼。在这里我们就需要重点着重分别区分只有股东直接派生诉讼和只有股东可以派生间接诉讼这两个。虽然都同样是向大股东提起诉讼,但两者之间存在这巨大的法律差异(1)依据不同。在受害股东直接债权诉讼中,原告仅仅本身是以作为受害公司股东的法人身份对其提起债权诉讼;而在股东债权派生间接诉讼中,原告本身既是受害股东又是公司的法定代表人。(2)双方提起行政诉讼的事实原因和诉讼目的不同。直接侵害诉讼指的是对广大股东合法利益的直接侵害,旨在有效保护广大股东的公司合法权益,然而,股东公司派生侵权诉讼主要原因是由公司管理层股东未能严格履行其股东义务和其他侵犯股东公司合法利益行为引起的。(3)双方当事人在诉讼中的主体地位不同。在公司股东直接债权诉讼中,股东本人是第一原告,公司股东是第一被告。在原告股东合同派生权益诉讼中,被告股东是指具有严重侵害权益行为的上市公司高级董事、监事及其他高级资产管理人员。(4)对原告资格的要求是不同的。在派生诉讼中,并不是所有的股东都有提起代表诉讼的权利。只有那些在一定一段时间内依法持续个人拥有或依法持有一定相当比例所有股份的公司股东才能具有较高资格申请成为诉讼原告。其诉讼目的主要是为了避免通过故意购买或非法接受公司股份从而滥用股东代表地位诉讼中的制度;而在直接代表诉讼中,原告对其股东的代表地位一般来说没有任何限制(5)被告提起代表诉讼在不同程序的性质要求不同。股东内部派生间接诉讼案件要求必须有一个前置程序,就是要求公司内部派生要竭遵循救济性的原则;而直接派生诉讼要求没有前置程序上的派生要求,股东仍然有权直接向人民法院申请提起间接诉讼。(6)不同诉讼请求赔偿的单位归属不同。股东直接派生赔偿诉讼中股东获得的直接赔偿均应归上市公司所有,而公司名义股东原告债权股东一般不能直接派生获得这种赔偿;而直接派生诉讼中股东所得的间接赔偿则应归债权原告名义股东所有。(7)民事诉讼权和判决对其结果的法律约束力不同。股东合同派生利益诉讼的一审判决处理结果不仅对起诉原告的大股东、被告和上市公司股东具有法律约束力,对其他所有人的股东也同样具有法律约束力。所有其他公司股东个人不得就同一请求以同一诉讼理由向同一上诉人法院提起具有代表性的诉讼。但是,直接提起诉讼的一审判决仅对诉讼原被告本人具有法律约束力。以上就是在董事在违背法定义务的时候,一些追究责任的机制。（三）董事责任的免除董事承担责任的增减限制和补偿免除处罚是公司董事因自己的经营决策或者行为给予本公司或其他第三人利益造成直接损害而无法承担责任,法律或者法规公司为了给予该行为董事依法承担责任所可以采取的一定相当程度上的限制减、免或其他补偿等处罚方式。董事的集体决策权和行为将直接影响决定我们公司的未来发展以及战略,直接也会影响我们公司自身利益,就好好像一把"双刃剑"一样。确定和落实强化公司董事集体责任制既有利于我们公司的良好社会治理,但同时也可能会对我们公司的经营管理效率发展产生一定的不良影响。建立公司董事主体责任的职权免除管理机制,明确公司董事主体责任的免除限制,能够保证董事各个方面利益处于一个均衡的状态。1.董事责任免除的条件董事要对做出的行为负责，当某些条件得到满足时，董事的责任也可以得到免除（1）董事行为性质是商业性质（2）董事行为出于善意且无重大过失（3）董事作为要以充足的信息为前提保障（4）其他，例如董事行为是在通过股东会或股东大会的决议认可的情况下进行的；董事关于其自我的事实行为在股东会或股东大会决议前，已经进行充分披露；董事有充分事实和证据证明其自我交易行为是公平、合理的。2.董事责任免除的分类一般来说，董事责任的限制和免除可以大致分成法定责任险免除、意定责任免除以及董事责任保险的机制三部分(1)法定免除法定责任免除的机制主要包括商业经营判断的规则和持股权的异议经营者对董事的责任法定免除。目前我国法律规定豁免制度的其中一个基础内容是董事解决异议经营公司一切重要事务的能力和其行为是否符合了社会对于董事的普遍要求和期望。严格来说,商业经营判断规则和持股权的异议经营者对董事责任的法定豁免不是一种法定豁免的机制,而是对董事的责任与否构成的实质性障碍。经营判断规则商业判断规则的目的主要是为了保护董事不受合理的、善意的商业决策所带来的风险。董事在提出主张其经营判断受到法律规则的保护时,要证明必须满足以下几个基本条件才一定可以(1)保证董事的经营判断行为只可能仅仅局限于获取商业消息或者判断的形式和场合(2)保证董事具有遵守了其他相关法律、公司章程或者法律规定的忠实和义务(3)保证董事获取的任何根据法律而作出关于商业经营判断的信息在当时或者没有任何理由被其他人认为是充分的、合理的、正当的(4)保证董事在作出经营判断商业消息、决策或者意见时不可能存在任何重大过失(5)保证经营判断的本身不存在违反了法律、法规或者关于公司章程的其他相关法律规定。只有在满足了以上这些条件才可以主张经营判断规则的保护。异议的董事责任免除在我国《公司法》第一百一十八条其中第三款对于有异议的公司董事责任的免除问题做了与其他相关的规定。在董事会对决策有不同意见或者弃权的出现时,董事如果有将自己不同的意见写进"会议记录"中或者会议上、会议结束后有向公司递交"书面异议"的,则该董事不需要对董事会作出的错误决议承担责任。(2)意定免除意定责任免除主要内容是基于公司章程的责任规定免除和基于公司董事会决议的其他责任规定免除。基于市场经济作为自主主体的股份有限公司和其他金融机构董事有权在市场经济法律允许的经营管理范围内要求董事表达自己的看法和意愿,以有效减轻公司全体董事在其经营和管理的过程中可能面临的压力和风险。通过对意定责任免除保障机制的建立和相关的规定,为公司全体董事在其法律上也提供了相对的合法性和制度安全保障,它不仅有效减少了公司全体董事在其管理和经营公司时过程中可能需要面临的各种未知、不可预测的压力和风险,平衡了各个董事收入的公平性,保护了公司全体董事的一切合法权益,而且充分激发了公司全体董事的实际工作热情和积极性,为公司创造了更多的财富。(3)董事责任保险机制董事赔偿责任保险(directorsandofficers'liabilityinsurance),是一种指以保险公司董事、经理向保险公司或其他第三者(包括股东、债权人等)应当承担民事损害赔偿的责任为主要保险标的的一种企业责任保险。我国董事赔偿责任保险的制度主要是基于不断发展强化的对董事赔偿的责任而发展和建立的。建立属于董事的保险责任补偿机制不仅有利于可以在一定的程度上有效减少或者是免除公司董事因其过错或者行为的直接