论零售业内部控制管理的问题及对策

我国近年来实现的强有力发展，在一定程度上是基于国内行业发展所实现的，而面对行业在发展中带给国家整体发展的助力，需着重强化各行业发展，明确社会发展目标，借此来促进社会经济的和谐发展。但考虑到行业在当前所呈现出的市场扩大化这一现象［1］，同时针对外资企业不断进驻国内这一现状，需要帮助国内各企业具备强大的发展动力。从企业实际的发展角度来看，企业内部控制作为企业实现发展的根本，企业应当积极在企业内部开展高质量的内部控制管理工作，从而提高企业整体工作效率，让企业能够有效抵抗经营风险，具备充足的市场竞争力，从而为行业的进一步发展提供助力。一、零售业内部控制管理的必要性在行业经济发展过程中，行业内工作人员的流动性也是影响企业发展的重要因素，在谋求行业的发展前，注重对于行业人才的培养与保留非常关键。零售业作为人员密度较大的密集型行业，对于人才的需求量更为庞大，而内部控制作为能够有效提升企业工作效率，规范企业运作的重要管理措施之一，当内部控制在零售业内实现全面落实开展，那么零售业内企业可以有效降低面对经营风险的概率，为零售业的蓬勃发展提供助力。［2］围绕于内部控制管理在零售业内的落实情况进行分析，当内部控制落实在零售业内部中时，零售企业首先需要规范企业的整体运作流程，通过对于岗位职责、定岗定责、强化岗位间联系等多种方式，以提高企业的整体工作效率。此外，因企业定岗定责的落实及强化岗位间联系，让企业内相关工作人员在做到提高工作效率的同时，意识到团队协作的重要性，进而让企业内各个岗位、各项工作可以有序开展，从而起到强化各项工作开展质量的作用。其次面对企业发展需要稳定资金供应这一特点，需考虑到企业所面对的财务风险带来的运营威胁，若零售业想做到整体的发展，那么需要强化企业财务管理工作，挺好企业运营管理水平。财务管理工作作为内部控制管理工作的重要组成部分，当财务管理工作有效落实于企业内部之后，［3］企业也可以有效抵抗财务风险。而预算管理、财务审计作为企业财务管理的重点内容，内部控制管理工作在得以科学应用的同时，也需要让此类工作在企业内部进行全方位开展，从而在提高企业资金利用率的同时，让企业准确地找出潜在风险，帮助企业领导者做出更加科学的决策来。最后零售业因门店、销售渠道众多，让零售业呈现出人员结构复杂、人员数量庞大等特征，若零售业内部管理出现问题，那么极为容易出现滚雪球效应，进而干扰到企业的整体发展，导致零售业的整体发展出现问题。二、零售业内部控制管理存在的问题（一）缺乏内部控制管理意识随着国内社会主义市场经济的快速发展，现国内各行业正迎来十分重要的发展机遇及经营挑战。而企业稳定运行及可持续发展工作的顺利推进，离不开完善的内部控制体系，因此需要对企业做好引导工作，从而提升企业经济运行状态的稳定性，强化企业的整体运营效率。就现阶段部分企业对于内部控制管理的实际运用情况来看，目前部分企业领导者还未意识到企业内部控制管理工作的重要性，使得整个零售业处在缺乏行之有效的内部控制管理办法的阶段当中，又因行业整体处于该阶段，导致业内不少企业内部存在内部控制管理制度不完善，企业内部控制管理意识等严重问题。［4］（二）缺乏有效的预算管理工作现阶段，国内各企业在逐渐意识到内部控制管理工作重要性的同时，也意识到开展预算管控工作的重要性，预算管理工作质量也将直接影响到企业经济发展过程的稳定性。从实际应用情况来看，需要对企业发展时的经济发展要求进行梳理，确定企业预算管理目标，并以此为基础展开内部控制工作，以营造良好的企业发展环境。而企业想做到内部控制管理工作在内部的有效开展，那么也需要积极进行相关问题的探索，同时努力满足预算管理工作在企业内实现有效开展的各项要求。就部分企业来看，现阶段仍有部分零售企业对预算管理工作没有提出足够的重视，错误地认为预算管理工作仅为财务部门应当履行的职责。但因企业预算管理工作的开展面向企业整体，同时预算管理工作的开展范围涵盖企业内所有部门，因此企业调动起企业内所有部门，参与到预算管理工作当中，充分发挥各部分在企业管理中的作用，以营造良好的内控管理环境。（三）缺乏有效的内部审计就现阶段国内部分零售企业的实际经营情况来看，可以发现在现阶段仍有不少零售企业还未意识到开展有效的内部审计的重要性，这也让这类企业因缺乏内部审计导致相关管理制度与管理工作的开展在很大程度上处于流于形式的情况，这将会对企业的可持续发展造成不利影响。围绕于体现企业没有意识到开展有效内部审计的重要性的特征进行分析，这类企业往往没有在企业内部构建起一套较为完善的内部审计机制，同时也没有在企业内部进行企业审计部门的创设，面对于企业财务管理，也仅做到了要求企业财务管理部门对企业项目进行审核，审核内容的片面性较强，很难为企业管理提供参考，没有发挥出其应有的作用。（四）缺乏职业素养社会各界人士若想从事零售行业，并不需要面对较高的门槛，也正是因此使得零售业内的相关从业者在一定程度上存在人员素质良莠不齐的情况。针对于此情况，着眼于零售企业参与内控管理工作的相关工作人员可以发现，伴随着零售企业的不断发展，企业内部控制管理工作对相关工作人员提出的综合素质、技能掌握水平等均产生了更高层次的要求，但因相关工作人员个人因素所限，导致相关工作人员无法满足内控管理工作对相关工作人员所提出的更高要求，这一情况的存在容易导致内部控制管理工作无法得到有效的落实，令零售企业因缺乏完善的、全面的内部控制管理工作而在经营与发展过程中面对更大的风险。三、零售业内部控制管理的优化对策（一）提升内部控制管理的意识从零售企业领导层出发，按要求有序提高内部控制管理水平，充分发挥体系在企业内开展价值，加深零售企业领导层对于内部控制管理的认识，将作为企业发展过程的首要目标。而为了结合于行之有效的措施加深零售企业领导层对于内部控制管理的认识，通过开展必要的培训活动来做好引导认识工作，进而基于此转变企业的内部控制管理环境，也是发展中需要着重关注的内容。当企业领导层对于内部控制管理工作有了更深的认识以后，［5］企业领导者应当针对零售企业所具备有的特点做到简化不必要的审核过程，进而以此在做到提高零售企业各项工作开展效率的同时，也让企业的日常运营得到有效的保障。（二）加强预算管理工作为从有效的预算管理工作出发奠定零售企业稳定运营，实现可持续发展的基础，那么首先需要做到让零售企业内各级工作人员，能够充分意识到预算管理工作的重要性，从而让预算管理工作摆脱停留于企业财务部门内部这一困境。其次，预算管理工作因面向整个企业，同时涵盖了企业内所有部门，因此预算管理工作将是一项非常繁琐且复杂的工作。而为了从制度层面出发，为零售企业预算管理工作的高质量开展奠定坚实基础，零售企业应当在企业内部构建起一套较为完善的内部控制管理机制来，进而结合于较为全面的内部控制管理工作的开展，来带动企业预算管理工作整体质量的提升。（三）提高审计独立性及效能因审计工作在整个零售企业内部控制管理中有着不可替代的作用，因此零售企业应当积极做好审计工作，借由高质量审计工作来提升企业内部各项管理工作的开展质量。而零售企业若想积极做好审计工作在企业内部发展中的作用，那么可以从以下两个方面着手：首先，为确保审计工作在企业内部的开展不受任何领导权威的影响，企业要在内部创设起具备较高独立性的审计部门，立足于审计部门的管理职责，围绕各大管理工作、企业账目核算工作积极展开审计工作，从而让企业能够借助审计工作的开展剔除企业内部不合理问题，引导企业实现积极向上的发展；其次，因审计工作对从事审计工作的相关人员有着较高的综合素质、专业水平的要求，且考虑到工作人员是开展企业内部审计工作的主力军，零售企业应当积极进行审计专业人员的培养与招聘，进而通过在企业内部组建起一支专业的审计人员队伍，为企业内部审计工作的开展奠定坚实的基础。（四）提升内部控制管理人员职业素养零售企业对于管理工作有着更高的要求，因此零售企业要做好外部管理与内部管理的区分工作。而内部控制管理作为零售企业整个管理工作的重要组成部分之一，面对零售企业对于管理工作有着较高需求这一特点，零售企业定要做好内部控制管理人员职业素养的提升工作。另外，零售企业在开展内部控制管理工作时，也要做好对于非常规事项的积极处理工作，当发现非常规事项之时，也需要从下自上展开深入调查工作，从而快速确定事项的责任主体，结合于奖惩制度对此进行处理。考虑到不断强化企业工作人员对于内部控制管理工作的认识，这也是零售企业内部控制管理工作得到高质量开展的重点之一，企业要定期开展培训演讲活动，从思想认