奥克斯利法案

奥克斯利法案Tag内容描述：<p>1、DOC格式论文，方便您的复制修改删减浅议萨班斯奥克斯利法案中的独立性改进措施及其对我国会计监管的启示（作者:___________单位: ___________邮编: ___________）摘要 美国在安然及数次财务舞弊丑闻爆发后，全国上下掀起了改进会计监管体系的讨论热潮，其中以萨班斯奥克斯利法案为改革的主要措施，该法案的一项重要内容就是关于增进独立性的措施，而我国近期发生的会计舞弊案同样暴露出独立审计中存在着独立性缺失的问题，因此科学总结安然事件和SOX法案对我国会计监管行业有着重要的意义。本文试图分析美国审计行业中存在的独立性缺失表。</p><p>2、萨班斯-奥克斯利法案背景、内容及影响2001年年底以来，美国安然、世通、施乐、默克制药等一批大公司会计丑闻接连曝光，诚信危机震撼着美国及国际社会，使人们对美国式自由市场经济制度产生质疑，全球舆论的焦点集中于美国企业的假账丑闻。为了提高民众对美国金融市场、政府经济政策的信心，2002年7月30日美国总统布什签署了萨班斯-奥克斯利法案。该法案对渎职和做假账的企业主管实行严厉的制裁，对上市公司实行更为严格的监管（附：萨班斯-奥克斯利法案302、404条款）。一、萨班斯-奥克斯利法案出台的背景1、假账丑闻导致诚信危机是萨班斯。</p><p>3、关于流程目录及流程描述的说明按照股份公司内控体系建设工作的总体安排，根据股份公司主要生产经营情况，拟定了相关流程目录。现将有关情况说明如下：一、总体说明（一）流程目录设置的总体原则1、统一性原则。本次设置的流程目录以建立股份公司统一的内控体系为出发点，既考虑了股份公司业务经营管理的共性方面，也考虑了其个性方面的需要。各地区公司流程目录总体框架应与股份公司保持一致。其流程目录（包括一级流程及子流程）原则上按照项目组下发的统一流程目录，根据企业自身的具体情况进行增删后设置。如地区公司认为没有该流程目。</p><p>4、萨班斯奥克斯利法案下公司内部控制的思考美国的萨班斯奥克斯利法案及美国证券交易委员会（SEC）和纽约证券交易所（NYSE）随后制定的规则和管制，对于上市公司的治理、内部控制提出了更加严格的要求和限制，作为公司有效控制基石的董事会、高层管理者、外部审计师与内部审计师，必将承担更重要的职责。 保险业是外国投资者最为关注的行业之一，中国人寿海外上市曾是2003年全球最大的IPO项目，中国人保和中国平安也都在海外成功上市，就是有力的证明。如何完善内部控制，如何强化内部控制的基石，是中资保险公司健康走向世界的必修课。 一、。</p><p>5、美国萨班斯法案针对安然、世通等财务欺诈事件，美国国会出台了2002年公众公司会计改革和投资者保护法案。该法案由美国众议院金融服务委员会主席奥克斯利和参议院银行委员会主席萨班斯联合提出，又被称作2002年萨班斯奥克斯利法案（简称萨班斯法案）。法案对美国1933年证券法、1934年证券交易法作了不少修订，在会计职业监管、公司治理、证券市场监管等方面作出了许多新的规定。为便于相关领域的研究，中注协组织翻译了萨班斯法案。为方便阅读，译本前编写了摘要；另外，译本对章节顺序作了必要的调整，特予说明。译文定稿前，参考了中国证。</p>