货币资金和应收款项

货币资金和应收款项Tag内容描述：<p>1、中南财经政法大学会计学院,1,主讲人：张琦,第二章 货币资金及应收款项,货币资金的概述、管理与控制 货币资金（现金、银行存款、其他货币资金的核算，以及银行结算方式的归纳） 应收票据（计息、贴现、贴现后处理、背书） 应收账款（折扣与折让，坏账准备的计提） 其他应收款与预付账款,中南财经政法大学会计学院,2,主讲人：张琦,货币资金概述,货币资金是企业资产中流动性最强的一类； 货币资金包括：现金、银行存款和其他货币资金； 货币资金的管理与控制： 1、职能分离； 2、控制与监督； 3、内部审计与稽核。,中南财经政法大学会计学院,。</p><p>2、本讲导读 本讲主要介绍货币资金及应收项目 的核算，包括库存现金、银行存款 及外币业务、应收账款的核算，坏 账、应收票据等业务的计价、核算 与处理等。,第四讲 货币资金与应收款项,企业财务会计报告条例规定：资产，是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或者控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益。 在资产负债表上，资产按流动性高低排列： 1、流动资产 2、长期投资 3、固定资产 4、无形资产 5、其它资产,一、流动资产的定义和特点,向债权人提供有关企业偿债能力的信息 完整地反映企业经营活动信息 有效地预测企业未来现金流动。</p><p>3、一、货币资金 二、应收及预付款项 （第二周）,第二章 货币资金及应收款,第一节 货币资金核算 一、现金及其核算,国际惯例 中的 现金概念,狭义的现金,我国会计惯例 中的 现金概念,(一）现金的序时核算 现金的序时核算是指根据现金的收支业务逐日逐笔地记录现金的增减及结存情况设置与登记现金日记账,收入栏和付出栏，是根据审核签字后的现金收、付款凭证和从银行提取现金时填制的银行存款付款凭证，按照经济业务发生的时间顺序，由出纳人员逐日逐笔地进行登记的。,同一天发生的相同经济业务，可以汇总一笔登记。 每日终了时，出纳人员应做好。</p><p>4、第三章 货币资金和应收款项本章提要货币资金：是指直接以货币形态存在的资产，包括库存现金、银行存款和其他货币资金三项内容。流动性最强的一项资产。第一节 货币资金一、 库存现金（一） 库存现金的核算范围广义的现金：包括库存现金、银行存款以及其他可以普遍接受的流通手段。狭义的现金：仅指库存现金，包括纸币和硬币。在我国会计核算中，现金是指狭义的，包括库存的人民币和外币。（二） 库存现金的核算1、现金收支的处理从银行提取现金：借：库存现金贷：银行存款抽取转账起点以下的小额销售款：借：库存现金贷：主营业务收入职工。</p><p>5、第一章 货币资金及应收款项1现金备用金开立备用金借：其他应收款备用金贷：现金报销时补回预定现金借：管理费用等贷：现金撤销或减少备用金时借：现金贷：其他应收款备用金现金长短款库存现金大于账面值借：现金贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢查明原因后作如下处理：借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢贷：其他应付款应付现金溢余（X单位或个人）营业外收入现金溢余（无法查明原因的）库存现金小于账面值借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢贷：现金查明原因后作如下处理：借：其他应收款应收现金短缺（XX个人）其他应收款应。</p><p>6、1,第二章 货币资金及应收款项,温州大学商学院 狄灵瑜主讲,2007.9.1,2007.9.1,1,掌握：货币资金内部控制的主要内容；现金和银行存款清 查盘点的方法及相应的会计处理；计提坏账准备的应收账 款的范围及估计坏账的方法；不同坏账估计方法下，坏账 准备计提及坏账核销的会计处理特点。 理解：编制银行存款余额调节表的目的和方法；计算坏账 准备的目的及影响坏账准备的因素；货币资金和应收款项 在会计报表中的列示方法。 了解：货币资金内部控制制度设计的要点；银行账户管理 的基本内容和银行存款结算的主要方式。,学习目的与要求,2007.9.1。</p><p>7、1,第二章 货币资金与应收款项,财务会计学,部分补充课件,2,库存现金与银行存款管理,（二）银行存款管理 1、银行存款开户管理 基本存款户：是企业办理日常结算及现金支取的账户，按照规定，企业发放工资、奖金等需要支取的现金，只能通过基本存款账户办理。 一般存款户：是企业为了业务方便在银行或金融机构开立的基本存款户以外的账户，该类账户主要用于银行借款的转存以及与开立基本存款账户的企业不在同一地点的附属非独立核算的单位开立的账户，按规定，企业可以通过一般存款户办理转账结算和现金缴存，但不得支取现金。 临时存款户：是。</p><p>8、第二章 货币资金和应收款项,第一节 货币资金的核算 第二节 应收票据和应收账款的核算 第三节 其他应收款项的核算 第四节 应收账款减值的核算,第一节 货币资金的核算,一、现金的概念及种类 1概念：有广义（库存现金、银行存款和其他货币资金）和狭义之分，此处仅指狭义现金 2种类：人民币现金和外币现金,3、库存现金的日常管理 （一）库存现金的使用范围：职工工资、津贴；个人劳务报酬；结算起点（1000元。</p>