货币资金业务

货币资金业务Tag内容描述：<p>1、第五章货币资金业务会计制度的设计教学目的：了解货币资金业务内部控制和核算方法设计的内容、特点与目标；了解货币资金收入、支出业务的程序，理解并能够应用对其进行内部控制的方法；理解并能够应用货币资金清查的内部控制方法；理解并能够应用库存现金与备用金、银行存款与其它货币资金核算方法的设计；理解并能够应用货币资金内部报告的设计。知识点：货币资金业务内部控制和核算方法设计的内容及其特点、内部控制和核算方法设计的目标；货币资金收入、支出业务的程序及其内部控制的方法；货币资金清查的内部控制方法；库存现金与备用。</p><p>2、资产部分考情分析,近年考点,项目二 处理货币资金业务,货币资金是企业流动资产的重要组成部分之一，与货币资金有关的经济业务，如现金的收付业务和各种银行转账结算业务，是企业最基本、最常发生的经济业务。本项目涉及的主要会计岗位是出纳岗位，在会计工作岗位中，出纳是一个重要的岗位，通常被认为是“管钱”的岗位。作为该岗位的会计人员，应了解出纳岗位的职责，掌握出纳工作相关的基础知识、银行结算的特点、各种结算凭证的填写及结算程序，理解现金管理的有关规定和出纳日常业务的核算。,知识目标,1了解货币资金的范围、其他货币资。</p><p>3、1,第十二章 货币资金业务审计,第一节 货币资金业务概述 一、货币资金业务与其他业务循环关系 货币资金审计的概念： 是指对企业的现金、银行存款和其他货币资金收付业务及其结存情况的真实性、正确性和合法性所进行的审计。,2,其他货币资金：,外埠存款,银行汇票存款,银行本票存款,信用卡存款,信用证存款,存出投资款,3,货币资金,投资与筹资循环,存货、固定资产循环,支出循环,货币资金与各业务循环关系图,4,二、货币资金业务涉及的凭证和会计记录 货币资金审计涉及的凭证和会计记录主要包括： 1、现金盘点表 2、银行对账单 3、银行存款余额调。</p><p>4、货币资金业务流程报销请款单据业务经办人提交申请部门经理审核主管副总裁审批支付货币资金审核出纳总裁（常务副总裁）是否超过定额项否是审批工程副总裁审批审核财务副总裁财务部审核审核审计部否审批是是否为工程款项。</p><p>5、货币资金业务流程报销请款单据业务经办人提交申请部门经理审核主管副总裁注：定额需总裁（常务副总裁）确定并授权。审批支付货币资金审核出纳总裁（常务副总裁）是否超过定额项否是审批工程副总裁审批审核财务副总裁财务部审核审核审计部否审批是是否为工程款项。</p><p>6、学习情境1 货币资金业务核算,库存现金 银行存款 其他货币资金,学习内容,货币资金,企业在生产经营过程中处于货币形态的那部分资金。,存放地点和用途不同，分为: 现金 银行存款 其他货币资金,学习子情境1.1 库存现金业务核算,能力目标 能正确填制与库存现金有关的业务单据 能根据实际发生业务进行库存现金的账务处理 知识目标 熟悉现金管理和控制制度 掌握现金收支的账务处理流程,学习目标,一、现金管理。</p>