企业内部控制具体规范

企业内部控制具体规范Tag内容描述：<p>1、企业内部控制规范体系 2012年11月18日 2008年6月28日财政部、证监会、审计署、银监 会、保监会联合发布了我国第一部企业内部控制基本规 范，该基本规范将于2009年7月1日起首先在上市公司 范围内施行，并鼓励非上市的其他大中型企业执行。确立 了以企业为主体、以政府监管为促进、以中介机构审计为 重要组成部分的实施机制。 为了配合企业内部控制基本规范的施行，财政部草 拟了企业内部控制应用指引（征求意见稿）、 企 业内部控制评价指引（征求意见稿）、 企业内部控 制审计指引（征求意见稿）。 应用指引：以公司治理为起点，从控制环。</p><p>2、企业内部控制具体规范第xx号成本费用（征求意见稿）第一章 总 则第一条 为了引导企业加强成本费用内部控制，降低成本费用耗用水平，提高企业经济效益，根据企业内部控制规范基本规范及有关国家法律法规规定，制定本规范。第二条 本规范所称成本，是指可归属于产品成本、劳务成本的直接材料、直接人工和其他直接费用，不包括为第三方或客户垫付的款项。费用，是指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与所有者分配利润无关的、除成本之外的其他经济利益的总流出。企业应当合理划分期间费用和成本的界限。期间费用应当直接计入。</p><p>3、企业内部控制具体规范第2号采购与付款（征求意见稿）第一章 总 则第一条 为了引导企业加强对采购与付款业务的内部控制，规范采购与付款行为，防范采购与付款过程中的差错和舞弊，根据企业内部控制规范基本规范以及国家有关法律法规，制定本规范。 第二条 本规范所称采购与付款，主要是指企业外购商品并支付价款的行为。企业外购劳务并支付价款的控制，可以参照本规范的规定执行。第三条 企业在建立并实施采购与付款内部控制制度中，至少应当强化对以下关键方面或者关键环节的风险控制，并采取相应的控制措施：（一）权责分配和职责分工应。</p><p>4、企业内部控制具体规范第xx号计算机信息系统（征求意见稿）第一章 总 则第一条 为了引导企业充分利用计算机信息系统规范交易行为，提高信息系统的可靠性、稳定性、安全性及数据的完整性和准确性，降低人为因素导致内部控制失效的可能性，形成良好的信息传递渠道，根据国家有关法律法规和企业内部控制规范基本规范，制定本规范。第二条 本规范所称计算机信息系统是指利用计算机技术对业务和信息进行集成处理的程序、数据和文档等的总称。第三条 企业在建立并实施计算机信息系统内部控制制度中，至少应当强化对以下关键方面或者关键环节的风。</p>