企业所得税会计分录

企业所得税会计分录Tag内容描述：<p>1、企业所得税会计分录1、按月或按季计算应预缴所得税额：借：所得税贷：应交税金 - 应交企业所得税2、缴纳季度所得税时：借：应交税金 - 应交企业所得税贷：银行存款3、跨年 4 月 30 日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：借：以前年度损益调整贷：应交税金 - 应交企业所得4、缴纳年度汇算清应缴税款：借：应交税金 - 应交企业所得税贷：银行存款5、重新分配利润借： 利润分配 - 未分配利润贷：以前年度损益调整6、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：借：应交税金 - 应交企业所得税(其他。</p><p>2、1、计提工资 借：管理费用（制造费用等）-工资 贷：应付工资 2、计提个人所得税 借：应付工资 贷：应交税金-应交个人所得税 3、代扣个人社保费 借：应付工资 贷：其他应付款-代扣职工社保费 4、发放工资 借：应付工资 贷：现金 5、交纳个人所得税、社保费 借：应交税金-应交个人所得税 借：其他应付款-代扣职工社保费 借：管理费用-社保费 贷：银行存款 计提工资: 借:生产成本-基本生产成本 借:制造费用-工资 借:管理费用-工资 借:营业费用-工资 贷:应付工资 扣个人所得税: 借:应付工资 贷:应交税金-应交个人所得税 交个人所得税 借:应交。</p><p>3、企业所得税的会计科目处理一、科目设置1.“所得税”科目企业应在损益类科目中设置“5701所得税”科目（外商投资企业的科目编号为5241），核算企业按规定从当期损益中扣除的所得税。该科目借方反映从当期损益中扣除的所得税，贷方反映期末转入“本年利润”科目的所得税额。2.“递延税款”科目企业应在负债类科目中增设“2341递延税款”科目（外商投资企业的科目编号为2301），核算企业由于时间性差异，造成的税前会计利润与纳税所得之间的差异所产生的影响纳税的金额以及以后各期转销的数额。“递延税款”科目的贷方发生额，反映企业本期税。</p><p>4、企业所得税的会计处理企业所得税会计科目的设置 企业在进行所得税会计核算时，需要设置两个会计科目：（一）所得税科目 核算企业按规定从当期损益中扣除的所得税。其借方反映企业按应纳税所得额计算应交的所得税，贷方反映转入本年利润科目的所得税额，结转后所得税科目无余额。（二）递延税款科目 核算企业由于时间性差异造成的税前会计利润与纳税所得之间的差异所产生的影响纳税的金额以及以后各期转销的数额。递延税款科目的贷方发生额，反映企业本期税前会计利润大于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额，及本期转销已确认的时间。</p><p>5、新准则下企业所得税会计处理(doc 32)作者：佚名来源：第一部分 所得税会计处理第一节 所得税会计概述 一、所得税会计的特点 所得税会计是从资产负债表出发，通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照企业会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础，对于两者之间的差额分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异，确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产，并在此基础上确定每一期间利润表中的所得税费用。 二、所得税会计核算的一般程序 （一）确定资产负债表中除递延所得税资产和递延所得税负债以外的其他资产和负债项目。</p><p>6、新准则下企业所得税会计处理(doc 32)作者：佚名来源：第一部分 所得税会计处理第一节 所得税会计概述 一、所得税会计的特点 所得税会计是从资产负债表出发，通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照企业会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础，对于两者之间的差额分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异，确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产，并在此基础上确定每一期间利润表中的所得税费用。 二、所得税会计核算的一般程序 （一）确定资产负债表中除递延所得税资产和递延所得税负债以外的其他资产和负债项目。</p><p>7、企业所得税纳税实务与会计处理（2012版） 课后练习 判断题： 1、企业在计算应纳税所得额时已经扣除的资产损失，在以后纳税年度全部或者部分收回时，其收回部分应当作为收入计入收回当期的应纳税所得额。 题号：Qhx0。</p>