所得税的会计处理

所得税的会计处理Tag内容描述：<p>1、企业所得税账务处理（推荐看看，比较齐全） 1、股东分红一定要缴纳个人所得税吗？ 如何进行账务处理？ 答：所有股东是企业，股东分红给企业时，不要交个人所得税，但涉及到企业所得税，企业与企业之间，税率不同，要补交企业所得税率差额。独资企业，股东分红不要交个人所得税。有限责任公司查账征收企业，分给个人股东分红，要交20%个人所得税。会计分录：（注：年终利润分配，股东分红的金额多少？是依据董事会的决定，来进行分配的。）第一步：（从利润分配先转到应付股利）会计分录：借：利润分配股东分红贷：应付股利（支付给个人时。</p><p>2、所得税是按季计提的，每年的1、4、7、10月初分别计算上个季度的所得税额申报纳税，是根据会计帐务上所记录的本年利润额来计算的；年度终了以后一定时间内还要汇算清缴所得税，就是针对全年所得税需要调整的项目调整后再次申报，即调整会计和税法之间的不同之处，按税法的规定调整利润额计算所得税，缴纳其差额计提所得税时，借：所得税贷：应缴税费-应交所得税计提城建税、教育费附加时，借：主营业务税金及附加贷：应缴税费-应交城建税应缴税费-应交教育费附加计提河道费时，借：管理费用贷：应缴税费-应交河道管理费印花税是不用计提的。</p><p>3、企业所得税的会计科目处理一、科目设置1.“所得税”科目企业应在损益类科目中设置“5701所得税”科目（外商投资企业的科目编号为5241），核算企业按规定从当期损益中扣除的所得税。该科目借方反映从当期损益中扣除的所得税，贷方反映期末转入“本年利润”科目的所得税额。2.“递延税款”科目企业应在负债类科目中增设“2341递延税款”科目（外商投资企业的科目编号为2301），核算企业由于时间性差异，造成的税前会计利润与纳税所得之间的差异所产生的影响纳税的金额以及以后各期转销的数额。“递延税款”科目的贷方发生额，反映企业本期税。</p><p>4、企业所得税的会计处理企业所得税会计科目的设置 企业在进行所得税会计核算时，需要设置两个会计科目：（一）所得税科目 核算企业按规定从当期损益中扣除的所得税。其借方反映企业按应纳税所得额计算应交的所得税，贷方反映转入本年利润科目的所得税额，结转后所得税科目无余额。（二）递延税款科目 核算企业由于时间性差异造成的税前会计利润与纳税所得之间的差异所产生的影响纳税的金额以及以后各期转销的数额。递延税款科目的贷方发生额，反映企业本期税前会计利润大于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额，及本期转销已确认的时间。</p><p>5、所得税会计第一节、所得税概述(一)所得税的产生现代所得税始于18世纪末,战争是导致所得税产生的温床,1793年法国出现综合所得税,1799年英国出现个人所得税。(二)所得税的分类 法人所得税(企业所得税)按纳税人不同分为个人所得税(三)所得税与流转税的区别 1.征税对象不同所得税:以纯所得额为对象流转税:以销售额或营业额为对象2.课税环节不同所得税:在收入和利润分配环节征收流转税:在流通环节征收3.课税原则不同所得税:以能负担为立法原则,具有公平税负的作用。流转税:缺乏弹性。(四)所得税的性质1.收益分配观是国家参与企业利润分配并调节。</p><p>6、一、企业集团内部应收账款对合并财务报表所得税的影响 企业集团存在内部应收账款并采用备抵法核算坏账损失时，由于存在内部应收账款而产生的未实现收益或费用会对所得税问题的会计处理产生影响。 例1A公司为B公司。</p>