预收账款审计

预收账款审计Tag内容描述：<p>1、预收账款审计程序表会计期间：被审计单位名称：一、审计目标:1.预收账款的发生及偿还的合法性和记录的完整性；2.年末余额正确性；3.在会计报表上披露的恰当性、充分性。二、审计程序：执行情况备注1、了解和描述内控制度，完成调查问卷或流程图，检测内控关键点，完成符合性测试；2、取得或编制预收账款明细表，完成下列工作：(1)复核加总数；(2)与明细账、总账核对是否相符3、抽查大额预收账款项目，检查原始凭证是否齐全，会计处理是否正确；4、选择预收账款若干重要项目（包括零项目），函证其余额是否正确；5、根据回函情况，编制与分。</p><p>2、审计机关名称)预收帐款审计程序表被审计企业: 页次:审计程序执行情况说明工作底稿索引号1取得或编制预收账款明细表，复核其加计数是否正确，并与明细账、总账和报表的余额进行核对。2抽取预收账款进行函证。3抽查明细账、记账凭证及原始凭证（1）核对产品销售收入科目的有关记录，检查预收账款是否按产品销货合同及时转销，其会计处理是否正确。（2）检查存在借方余额的预收账款是否应进行重分类。（3）检查长期挂帐的预收账款，追踪银行进账单、销售合同等原始凭证，核实其真实、合法性。4询问管理人员、了解销售政策并结合分析性复核、。</p><p>3、索引号:(审计机关名称)预收帐款审计程序表被审计企业: 页次:审计程序执行情况说明工作底稿索引号1取得或编制预收账款明细表，复核其加计数是否正确，并与明细账、总账和报表的余额进行核对。2抽取预收账款进行函证。3抽查明细账、记账凭证及原始凭证（1）核对产品销售收入科目的有关记录，检查预收账款是否按产品销货合同及时转销，其会计处理是否正确。（2）检查存在借方余额的预收账款是否应进行重分类。（3）检查长期挂帐的预收账款，追踪银行进账单、销售合同等原始凭证，核实其真实、合法性。4询问管理人员、了解销售政策并结合分析。</p><p>4、1,预收账款审计,具体讲解审计程序表（另附表格） 具体讲解实质性测试表（另附表格） 审计步骤及注意事项 预收账款审计要点提示 审计中发现的主要问题描述,审计工作底稿-预收账款,进一步审计程序表 “预收账款” 调整分录汇总 预收账款余额明细表 预收账款余额分析 “预收账款” 期末余额查验 “预收账款”发生额查验记录：*公司 账龄1年以上的预收账款查验 “合并关联方” 内部往来、内部销售及劳务、资金拆借核对记录 “预收账款” 函询结果汇总比较情况表 询证函 发函清单,进 一 步 审 计 程 序 表 （对照审计工作底稿）,一、审计目标与。</p>