××公司成本费用控制精细化管理咨询建议

公司成本费用控制精细化管理咨询建议公司成本费用控制精细化管理咨询建议上海博代企业管理顾问有限公司2015年9月2目录第一章股份研究分析第二章成本费用控制精细化管理思路93股份是国内环氧乙烷精深加工规模最大和最具竞争力的龙头企业，已成为全球最大的高性能混凝土减水剂聚醚的制造商和太阳能电池硅切割液的制造商股份自创立以来始终坚持“共同创造、共同分享”和“立足环氧创造价值”的发展战略与“大趋势、大市场、少竞争”的开发经营策略,始终致力于环氧乙烷衍生精细化工新材料的技术创新和产业发展。目前，已完成在东北、华东、华南及华中的环氧乙烷衍生精细化工新材料的产业战略布局，拥有辽宁、吉林、广东、江苏扬州、湖北武汉、山东滕州、南京扬子、江西南昌、西藏八家全资子公司、三家控股子公司和二家合营公司。到2014年,环氧乙烷衍生精细化工新材料产能达到百万吨，成为全球环氧精深加工前三甲，荣获国家驰名商标，连续七年进入中国化工500强并位居260名。资料来源股份网站4股份于2000年注册成立，2010年成功上市于2000年1月1日注册成立,成立时注册资本为人民币100万元2007年7月31日,由有限责任公司整体变更为股份有限公司2010年5月,经中国证券监督管理委员会证监许可2010534号文核准,本公司首次公开向社会公开发行人民币普通股A股2700万股。辽阳化学有限公司辽宁化学股份有限公司公司上市5股份主要产品为聚醚单体、晶硅切割液、聚乙二醇产品用途市场份额聚醚单体聚乙二醇单甲醚作为聚羧酸系水泥减水剂中主要原材料使用，合成的聚羧酸高效系减水剂有较强的水泥颗粒分散性保持能力。可应用在现场搅拌及远距离输送的高性能、高强度（C60以上）的商品混泥土中。国内54以上甲基烯基聚氧乙烯烯丙基聚氧乙烯醚晶硅切割液在（太阳能光伏电池）硅片多线切割过程中，切割液作用主要是分散、悬浮、润滑、冷却、提高切割效率、降低切割消耗等。国内70以上聚乙二醇可作为有机合成的介质及有较高温度要求的热载体；在日用化工行业作保湿剂和无机盐增溶剂。可用作医药、化妆品的基质、润滑剂或柔软剂，在橡胶工业中作润滑剂、分散剂，在化纤行业中，作为可染聚酯的聚合单体，可提高聚酯的可染性和织物的装着舒适性；在塑料、造纸油漆、电镀、农药、金属加工及食品加工等行业中均有着极为广泛的应用6目前公司的三大重点战略项目均在扬州，是公司发展战略的重要支点国内技术最先进、规模最大的5万立方米低温乙烯储罐年产20万吨商品环氧乙烷装置年产30万吨EOD生产线原料供应保证公司环氧乙烷的原料的稳定供应仓储贸易乙烯年周转量能达到50万吨左右，公司自用不到20万吨，多余库容可以租赁和做乙烯贸易下游延伸衍生新材料开发原料供应提高盈利能力，增厚业绩衍生新材料开发7采取了以环氧乙烷为中心，向上游乙烯存储、贸易及下游精细化工新材料延伸的垂直一体化战略环氧乙烷乙烯储罐自我供应当前主营产品已建成投产聚乙二醇聚醚单体切割液减水剂仓储贸易乙烯衍生精细化工新材料环氧乙烷衍生绿色低碳精细化工新材料开发中8环氧乙烷是乙烯工业衍生物中仅次于聚乙烯和聚氯乙烯的重要有机化工原料9不断创新，尝试“化工环保”模式，涉足水务环保，加速布局新兴产业U东硕环保的主营业务为工业污水处理，主要在煤化工、石化、钢铁、电力等领域开展业务，在工业园区污水处理方面积累了丰富的工程经验，具有广阔的发展前景。U37东硕环保股权将注入公司，将加速股份在新能源与环保等新兴产业中的发展。同时，东硕环保实际控制人承诺15年扣非净利润不低于4500万元，16、17年净利润增长不低于25，有助于提高股份的公司业绩。10根据2015年半年度财报，营业收入结构如下聚醚单体晶硅切割液其他11根据20102014年财报显示，股份营业收入增长、但利润下滑2014年2013年2012年2011年2010年营业收入2,883,095,180382,494,097,815522,077,383,065092,573,911,532922,211,280,71038营业利润109,267,4220187,731,01801124,644,65191212,294,05549197,220,11001利润总额114,538,6316795,341,74402127,159,46726221,186,92086208,768,65611资产总额5,195,708,935443,934,617,182653,599,234,904273,332,352,825883,009,277,82962资产负债率402722491717136195612股份核心产品优势明显，业务布局合理，发展前景广阔。但随着公司业务规模的不断提升，成本也在不断增加，迫切需要通过精细化管理有效降低成本成长经由创造力成长经由命令领导危机自主性危机成长经由授权成长经由协调成长经由合作控制性危机硬化危机初创聚合规范化成熟成熟后企业年龄危机组织规模扩大13目录第一章股份研究分析第二章成本费用控制精细化管理思路14博代咨询从八个纬度142项要素对股份的成本费用进行精细化控制八个纬度成本费用控制采购成本销售费用管理费用人力资源成本质量成本财务费用物流成本生产成本15一、采购成本精细化控制的13个要点采购成本控制要点订购成本维持成本缺料（缺货）成本存货资金成本仓储保管费用装卸搬运费存货折旧陈腐成本安全库存及其成本延期交货及其损失失销损失采购询议价费用采购验收费用采购入库费用请购手续费用其他订购成本其他维持成本16二、物流成本精细化控制的26个要点（1/2）物流成本控制要点仓储成本运输成本燃油税费车辆修理费车辆折旧费车辆保险费交通事故费车船使用税其他费用仓储维护成本仓储运作成本仓储风险成本资金占用成本人工费用轮胎损耗费17二、物流成本精细化控制的26个要点（2/2）物流成本控制要点装卸搬运成本流通加工成本流通加工设备费用流通加工材料费用流通加工其他费用运输包装材料费包装机械设备费物流管理费用物流信息费用燃料和动力装卸机械折旧费低值易耗品费用人工费用流通加工劳务费用运输包装人工费包装成本物流信息及管理费用18三、生产成本精细化控制的13个要点生产成本控制要点直接材料直接人工制造费用包装物其他直接材料生产人员工资奖金生产人员津贴补贴车间办公费水电费车间管理费用其他制造费用辅助材料备品配件外购半成品实际消耗的原材料直接燃料和动力车间管理人员工资19四、人力资源成本精细化控制的15个要点人力资源成本控制要点取得成本开发成本脱产培训成本维持成本奖励成本调剂成本健康保障成本离职补偿成本离职前低效成本录用成本安置成本岗前培训成本选择成本岗位培训成本劳动事故保障成本使用成本离职成本空职成本招聘成本20五、质量成本精细化控制的15个要点质量成本控制要点质量预防成本鉴定成本检测试验办公费废品损失费返工返修费停工损失费索赔费退货损失费保修费用质量改进措施费质量评审费检测试验费质量管理活动费检测设备费质量事故处理费内部损失成本外部损失成本折价损失质量培训费21六、销售费用精细化控制的23个要点（1/2）销售费用控制要点销售人员薪酬业务费用公关费用差旅费办公费业务招待费销售折扣公关公司费用赞助庆典费用会议费用销售提成费福利费奖金及特殊奖励基本工资培训费坏账损失22六、销售费用精细化控制的23个要点（2/2）销售费用控制要点广告费用售后服务费用销售物流费用管理费用库存费用包装费用装卸费用广告制作费用媒体费用消耗材料费广告策划费用客户损失赔偿费运输费用23七、财务费用精细化控制的11个要点财务费用控制要点利息支出金融机构手续费汇兑损失开出汇票手续费调剂外汇手续费融资租赁费用其他费用长期借款利息应付票据利息应付债券利息企业短期借款利息发行债券手续费担保费用其他相关费用汇兑损失24八、管理费用精细化控制的26个要点（1/2）管理费用控制要点工会经费员工教育经费差旅费通信费研究开发费技术转让费董事会会费社会保险费用住房公积金和房贴办公费行政管理人员工资业务招待费交通费25八、管理费用精细化控制的26个要点（2/2）管理费用控制要点咨询费诉讼费审计费修理费水电费绿化费排污费员工取暖费降温费劳务费会议费劳动保护费印刷费折旧费26成本费用控制精细化管理咨询思路步骤主要任务工作时间主要工作成果一通过142项成本费用要素的调