财务部管理手册,财务工作流程,财务管理制度与表单

1财务部管理手册目录第一部分组织框架和职责1一、组织框架1二、职位说明2三、职位例行工作8第二部分财务工作流程10一、费用报销工作流程10二、房屋定购进款工作流程10三、房屋签约进款工作流程10四、工程合同签订工作流程10五、工程款支付工作流程10六、碎石款收取工作流程10七、资金计划管理工作流程10八、财务审计管理流程10第三部分财务管理制度10一、货币资金管理办法10二、内部财务管理制度10三、企业账户管理办法10四、财务衔接管理办法10五、企业存货管理制度10六、项目融资管理制度10七、日常财务管理办法10八、会计凭证和账簿管理细则10第四部分工作表单及填报说明10表XS1房屋销售核查表10表XS2房屋销控表10表XS3销售统计明细表10表XS4销售统计汇总表10表XS5销售统计月报表10表XS6到期未签约客户统计表10表XS7到期未付款客户统计表10表XS8客户换房统计表10表XS9客户退房统计表10表CB1合同支付核查表10表CB2成本统计明细表10表CB3成本统计汇总表10表CB4成本费用表10表CB5资金计划表10表CB6成本分类对照说明表102表CB7科目分类对照说明表47表CB8资金核算表50表CW1现金流量周报表10表CW2账户明细表10表CW3周销售进账表10表CW4月销售进账表10表CW5月支出明细表10表CW6成本费用表10表BG1计划合约部周报告10表BG2计划合约部月度报告10表BG3财务部月度报告101第一部分组织框架和职责一、组织框架组织结构图部门编制经理级1人主管级1人根据实际而定财务总监销售/成本会计出纳财务部经理（财务秘书）主办会计现场收款员2二、职位说明（一）财务总监职位说明职位名称财务总监所属部门财务部直接上级董事长直接下级财务部经理1学历、专业知识大学本科及以上，财务管理专业，具有财务管理和财经相关专业知识，持有中级以上会计任职资格证书任职资格2工作经验八年以上财务类工作经历，至少三年以上财务总监职位工作经验职责概要组织编制各项财务制度，疏通融资渠道，对财务核算工作和资金运作进行总体控制，及时做出财务分析和财务预测报告，为企业经营决策提供依据1组织编制并完善资金使用管理制度、财务（成本）核算制度、财务分析制度、固定资产管理制度、管理费用摊销制度和财务审计制度等。2组织编制财务职位责任制度以及财务人员的管理、培训和考核等相关制度3根据董事会指标和企业经营需求，疏通融资渠道，做好资金筹集、供应与管理工作，以满足企业经营运作资金的需求4定期对企业财务管理工作及财会工作的开展情况进行考核、检查和督促5执行董事会有关财务方面的决策，对企业日常资金运作和财务运作进行监控，并根据企业规定的要限对企业各部门的各项预算和费用计划进行审批6定期对企业经营状况进行阶段性的财务分析与财务预测，向董事会提交财务分析与预测报告，并提出财务改进方案及合理化建议7组织制订年度审计工作计划，并根据企业规定组织实施年度财务收支审计、经营成果审计和房地产项目审计等工作8根据企业规定的权限，对企业工程物资、设施、设备的采购价格进行审批和监督岗位职责9负责指导、监督所辖部门员工的工作，指导并参与财务系统员工的培训和考核编制人数审核人员批准人员编制日期审核日期批准日期3（二）财务经理职位说明职位名称财务经理（财务秘书）所属部门财务部/总经理办公室直接上级总经理/财务总监直接下级主管以下人员1学历、专业知识大学本科及以上，财务管理、金融等相关专业知识，持有中级会计任职资格证书任职资格2工作经验五年以上财务类工作经历，三年以上中型以上房地产企业财务管理工作经验职责概要在财务总监的领导下，具体负责房地产项目结算、财务核算、税收筹划等财务管理工作1组织编制并完善资金使用管理制度、财务（成本）核算制度、财务分析制度、固定资产管理制度、管理费用摊销制度和财务审计制度等。2定期对企业财务管理工作及财会工作的开展情况进行考核、检查和督促。3定期对企业经营状况进行阶段性的财务分析与财务预测，提交财务分析与预测报告，并提出财务改进方案及合理化建议。4负责企业各项资金支出、工程结算和费用报销的财务审核和支付工作，。5参与经济合同会审工作以及合同执行管理工作。6负责企业的会计核算和财务管理工作。7负责协调税务等相关外部单位的业务关系。8公司领导交办的其他工作。岗位职责编制人数审核人员批准人员编制日期审核日期批准日期4（三）主办会计职位说明职位名称主办会计所属部门财务部直接上级财务部经理直接下级无1学历、专业知识大专及以上，财务管理、金融等相关专业知识，持有会计资格证书任职资格2工作经验三年以上财务类工作经历，一年以上中型以上房地产企业财务管理工作经验职责概要在财务部经理的领导下，具体负责房地产项目销售结算、成本核算财务管理工作1负责组织公司会计核算工作。制订和实施成本控制措施，进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考察，结算总建筑成本、工程及工地费用、各成本费用项目明细划分。2按照会计制度和公司有关规定正确设置和使用会计科目，准确、及时地做好帐务和结算工作，正确进行会计核算，填制和审核会计凭证，登记明细账和总账，做到摘要清楚、金额正确，要素齐全。3负责会计监督。根据规定的成本、费用开支范围和标准，审核原始凭证的合法性、合理性和真实性，审核费用发生的审批手续是否符合公司规定，工程、设计、采购合同的电脑录入管理并对结算情况、付款情况进行逐笔、顺序登记。4负责对公司发票、收款收据的领用、核查管理。5负责审核出纳编制的银行存款余额调节表，并审查“未达帐项”的真实性和合理性。6负责公司的税务申报、缴纳工作。7出具财务会计报表，保证各种会计报表齐全、完整、数字真实、准确无误。8银行、税务、账册、凭证、报表及其他会计档案资料的保管。9负责往来帐的审核、确认，定期对债权、债务进行核对（包括个人）和清理催收。10定期对公司资产进行盘点并提出相应的处理意见。11协助财务经理整合公司资产资源，为公司整理发展战略提供财务方面的可行性分析。岗位职责12公司领导交办的其他工作。编制人数审核人员批准人员编制日期审核日期批准日期5（四）销售/成本会计职位说明职位名称销售/成本会计所属部门财务部直接上级财务部经理直接下级无1学历、专业知识大专及以上，财务管理、金融等相关专业知识，持有会计资格证书任职资格2工作经验三年以上财务类工作经历，一年以上中型以上房地产企业财务管理工作经验职责概要在财务部经理的领导下，具体负责房地产项目销售结算、成本核算财务管理工作1工程合同文件的标准化、信息化管理。2合同履行的监督及合同履行结果的评价。3了解熟知公司的财务制度，严格贯彻工程款拨付程序。4及时完成合同支付核查表填写及分类汇总。5根据合同成本管理体系，对成本进行分类核算。6负责组织编制公司全面预算，并对预算执行情况进行监督和控制，形成预算执行报告。7工程档案管理。8及时完成销售收入的审核、录入。9协助合同/按揭专员完成客户的信息管理，并及时向销售部进行反馈。10定期对销售收入进行核算、汇总、上报。岗位职责11公司领导交办的其他工作。编制人数审核人员批准人员编制日期审核日期批准日期6（五）出纳职位说明职位名称出纳所属部门财务部直接上级财务部经理直接下级无1学历、专业知识中专及以上，财务管理、金融等相关专业知识，持有会计任职资格证书任职资格2工作经验一年以上出纳工作经验职责概要在财务部经理的领导下，具体负责资金的收、付工作1按照现金管理规定和程序，根据手续完备的原始凭证进行现金收付业务；按照银行结算制度的规定，根据手续完备的原始凭证办理银行结算业务。2设置并登记“现金日记账”，结出每日余额，盘点库存现金，做到日清月结；登记“银行存款日记账”，结出每月余额，定期与银行对账，如有不符，填报“银行存款余额调节表”。3整理、登记经办收付的原始凭证，每日移交主办会计。4严格保管及管理空白支票，办理支票的领用、注销的备查登记工作。5按照印鉴分管制度，负责保管银行预留印鉴中的一枚印章。岗位职责6公司领导交办的其它工作。编制人数审核人员批准人员编制日期审核日期批准日期7（六）现场收款员职位说明职位名称现场收款员所属部门财务部/现场综合部直接上级财务部经理/现场综合部直接下级无1学历、专业知识中专及以上，财务管理、金融等相关专业知识，持有会计任职资格证书任职资格2工作经验一年以上出纳工作经验职责概要在财务部经理的领导下，具体负责各类房款和代缴税费、水电费等费用的收缴工作1负责企业定金、销售收入及其他收入的收款、并存入指定账户2负责代缴税费、水电费等费用的收缴工作、并存入指定账户3负责编制房款月销售收入进账表4负责核查购房订购单、购房合同书和置业计划书5客户交款收据及银行凭证的复印交计划合约部。岗位职责6完成领导交办的其他工作编制人数审核人员批准人员编制日期审核日期批准日期8三、职位例行工作（一）财务秘书时间工作要点相关制度每周二下午审核上一周记账凭证的录入科目分类及有关规定每周四下午审核周报销统计表员工出差管理制度每周四下午审核会签合同支付会签单内部财务管理制度第三章每周五下午审核现金流量周报表/各账户明细表货币资金管理办法第三章周例行工作每周五下午编制部门计划任务书工作计划管理制度每月一日审核月支出明细表成本分类对照说明表每月三日审核主办会计财务报表每月四日审核销售统计汇总表（累计表、月度表）每月四日审核成本费用表每月四日审核资金计划表每月四日审核资金核算表月例行工作每月五日编制财务月度报告每季度十日前审核销售部提成的计算销售提成发放规定每季度二十五日前完成公司内部审计工作财务审计管理流程每年四月底完成年度税务审计年例行工作每年十一月底完成年终税务清算9（二）主办会计、10、00、1、2、/、12、00、10、00、/、/、1、员工薪资表、个税申报表、10（二）销售成本会计时间工作要点相关制度相关表单1100前核对销售日报表、签约明细表、进账凭证，完成销售核查表、销售统计明细表以及资料的归档工作客户定购、签约流程现场收款登记表、销售经理日报表（成本会计）、客户签约明细表、销售统计明细表日例行工作其他审查合同条款，对新签订合同完成支付核查表预填及资料的归档工程合同签订流程每周四下午审核会签合同支付会签单工程款支付流程合同支付会签单每周五上午根据付款完成合同支付核查表、成本统计明细表、以及资料的归档工作工程款支付流程合同支付核查表、成本统计明细表双周五上午完成销控表电子档更新，并与销售部核对销售进账流程周例行工作每周五下午完成计划合约部周工作报告财务衔接管理办法每月三日打印销售统计明细表交主办会计核对销售统计明细表、月销售进账表每月三日打印成本费用统计明细表交主办会计核对成本费用统计明细表，月支出明细表每月五日提交销售统计汇总表、销售统计月报表销售统计汇总表，销售统计月报表每月五日提交成本统计汇总表、成本费用表成本统计汇总表，成本费用表每月五日提交计划合约部月度工作报告财务衔接管理办法每月二十五日完成到期未签约客户统计表，到期为付款客户统计表销售进账流程到期未签约客户统计表，到期为付款客户统计表月度例行工作每月二十五日编制资金计划表资金计划表每季度十日前完成已结清客户名单交主办会计计算销售提成每季度十五日前核查销售合同，更新成本合同目录季度例行工作每季度二十五日前协助完成公司内部审计工作财务审计管理流程11（四）出纳时间工作要点相关制度相关表单830至9301根据原始凭证编制现金流量表、各账户明细表2复印支出凭证签字后交予主办会计货币资金管理办法第二章、第三章内部财务管理制度第三章企业帐户管理办法现金流量周报表/各账户明细表/月销售进账表1700之前根据出纳提供的收据及银行进账单做好碎石款的核对及统计工作碎石收入管理流程碎石收据统计表日工作手册每日例行工作根据实际情况完成付款工作货币资金管理办法第四章每周二上午根据按揭客户房款进账统计表将房款及时进账按揭客户房款进账统计表每周四上午报销资料的收集并编制报销清单交主办会计审核员工出差管理制度每周四下午完成现金流量周报表后交予主办会计核对周报销统计表周工作手册每周五下午下班之前根据周报销统计表发放报销费用货币资金管理办法第三章现金流量周报表/各账户明细表每月十日完成工资的发放其它水费、电费、电话费的及时缴纳（五）现场收款员时间工作要点相关制度相关表单将进款凭证复印件签字后及现场收款登记表交成本会计客户定购、签约流程现场收款登记表800至810将进款凭证原件签字后及现场收款登记表交出纳客户定购、签约流程每日例行工作完成房款的收取（核对费用清单）、开具收据；碎石款收据及现金的收取、进账工作（需核实收据金额与实际收款情况是否一致）客户定购、签约流程流程及碎石收入管理流程费用清单表日工作手册其他协助合同专员完成权证办理的准备工作周工作手册每周五上午830编制月销售进账表并交予主办会计周销售进账表月工作手册每月一日上午编制月销售进账表并交予成本会计月销售进账表12第二部分财务工作流程一、费用报销工作流程文件管理理部门流程名称文件编号总经理出纳主办会计申请部门相关制度/表单内部财务管理制度第三章编制日期审核日期执行日期录入金蝶软件核准部门经理并签名开始申请人填写费用报销单星期四由出纳统一费用报销单送总经理审核并签名次日将已付款费用报销单送主办会计结束13二、房屋定购进款工作流程文件管理部门流程名称房屋销售进款工作流程（定购）编制日期总经理现场收款员合同/按揭专员销售部成本会计相关制度/表单价格面积表房屋销控表销售核查表购房合同房屋定购单销售日报表销售核查表销控表房屋定购单业主登记表销售核查表销售进账表销售统计明细表房屋销控表未付款/签约客户明细表客户催款函签字准备购房合同销售部经理审核销售核查表和购房合同出纳审核签字、收款开据收据完成销售进账表客户定购，置业顾问填写房屋定购单规定外折扣填写销售日报表、销售核查表规定内折扣签发价格面积表销售部经理审核并签字销售部经理更新销控表客户催款函核准签字存入指定账户，获取存款凭证完成销售核查表更新销控表、销售统计明细表完成未付款/签约客户明细表签收并审核销售部经理日报表、房屋订购单及收据复印存款凭证及销售进账签字后交计划合约部资料归档制作房屋销控表，预填销售核查表并复印1份给销售经理14三、房屋签约进款工作流程文件管理部门流程名称房屋销售进款工作流程（签约）编制日期合同/按揭专员现场收款员销售部销售/成本会计相关制度/表单购房合同购房费用表销售日报表销售核查表购房合同复印件销售进账表销售核查表销售统计明细表未付款/签约客户资料明细表编制日期审核日期执行日期置业顾问填写客户购房费用表销售主管审核、盖章，收回订购单（客户联）填写销售日报表、销售核查表合约专员审核并签字完成销售核查表完成销售统计明细表完成未付款/签约客户明细表签收并审核销售部经理日报表、购房费用表、购房合同复印件（P4、5、7）、销售进账表、进账单、收据合约专员核实客户购房费用表、进账单、收据的一致性后填写购房合同复印销售进账表及进账单，签字交销售/成本会计客户催款函销售合同归档资料归档办理按揭销售经理审核并签字字置业顾问通知客户将首付款进款至指定账户，将代收费用现金交至现场收款员现场收款员核实首付款进账单及代收费用现金后，开具收据将代收费用存入指定账户，获取存款凭证完成销售进账表将购房合同复印件（P4、5、7）、客户购房费用表及收据签字交至销售/成本会计将销售日报表（成本会计）、订购单（客户联）签字后交销售/成本会计领取购房合同15四、工程合同签订工作流程五、工程款支付工作流程文件管理部门计划合约部流程名称工程合同签订流程文件编号总经理财务部计划合约部工程部行政部相关制度/表单合同草本合同草本会签单正式合同合同支付核查表编制日期审核日期执行日期文件管理部门流程名称工程款支付流程编制日期总经理财务部计划合约部施工单位/监理单位/工程部相关制度/表单工程款支付申请审批表工程款支付会签表支票用章登记表工程款支付会签表合同支付核查表合同支付明细表成本费用表资金计划表编制日期审核日期执行日期施工单位填写工程款支付申请表，监理审核，总承包商审核成本会计审核财务部负责人审核核准主办会计签发支票核出纳办理付款出纳在工程款支付会签表原件上签名并写上付款日期和凭证号成本会计完成合同支付核查表、合同支付明细表甲方施工代表填写工程款支付会签表甲方施工代表通知乙方到出纳处领款工程款支付会签表复印件及工程款支付申请表成本会计存档开始工程部负责人审核出纳完成工程款支付表成本会计完成成本费用表，资金计划表主办会计编制凭证主办会计完成每月支付明细表登记盖章主办人拟写合同草本（附合同草本审阅会签单）合同预算负责人评审签订正式合同（附合同草本审阅会签单）核准财务主管评审行政部盖章审核编号合同复印件1份甲方施工代表存档2万以下（含）2万以上合同预算负责人和律师评审签收表签名主办会计评审工程部主管评审甲方代表签名开始合同原件1份主办会计存档成本会计完成合同支付核查表填写、打印、存档合同原件1份及合同会签单成本会计存档（单）16六、碎石款收取工作流程文件管理部门流程名称碎石收款流程编制日期财务出纳现场开票员现场收款员相关制度/表单时间要求核对在收款次日1200前完成收据领用登记表进账在次日下班前完成收据移交后一个工作日内完成编制日期审核日期执行日期核实进账情况，登记入账收据盖章（现金收据盖第三联，欠账收据盖第二联）登记移交收据现场开收据现场收款核对收款与收据的一致性收款存入指定进账移交收据移交已完成的整本收据注明总金额、月份、核查人登记签收，并核对收据完整性、准确性分类归档17七、资金计划管理工作流程文件受控状态流程名称资金计划管理工作流程文件管理部门总经理财务管理部相关部门经理相关部门相关制度/表单资金计划资金核算表资金核算报告编制日期审核日期生效日期审批结束开始收集汇总资金管理资料明确资金计划编制的期限编制并下发各部门资金计划样表根据部门用款情况填写表单审核划拨资金审批汇总并编制企业资金计划平衡资金使用进行资金核算填写资金核算表审核编制资金核算报告开展各类资金业务18八、财务审计管理流程文件受控状态流程名称财务审计管理流程文件管理部门总经理财务总监财务部经理审计人员相关部门相关制度/表单年度审计计划审计问题解决方案审计报告编制日期审核日期生效日期审核制订年度审计计划结束开始审核审批指导审计组织审计实施审计发现问题制定审计问题解决方案审核审批落实方案编制审计报告审核审核审批组织外部专家审计协助、配合实施审计分析专家审计结论提出审计改进意见审阅落实改进意见配合审计19第三部分财务管理制度一、货币资金管理办法受控状态制度名称货币资金管理办法编号执行部门监督部门考证部门第一章总则第1条本办法适用于企业在各类业务中所产生的货币资金。第2条财务部承担对货币资金的管理工作，财务总监给予指导和监督。第二章审批权限第3条企业在生产经营中取得的各项收入必须全部交到财务部，及时入账，任何部门、任何个人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。第4条货币资金的使用必须按照规定的审批权限经有关领导签字。第5条总经理和财务总监有货币资金使用审批权。第三章现金管理第6条为保证现金的安全，同时又不影响现金的合理使用，库存现金量最高不得超过1000元。第7条对每笔超过50000元的大额现金支出应提前三天通知财务部，以便财务部提前做好准备第8条现金的收支范围严格执行国家的现金管理规定。任何人均不能以未经批准或不符合财务要求的票据字条等充抵现金，更不能擅自挪用现金。不得坐支现金。第9条每笔现金支出都必须根据审核无误并经财务总监签批的原始凭证支付，并编制记账凭证。第10条每笔现金收入也必须根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。第11条对发生的业务要逐日逐笔登记现金日记账，做到日清月结，每日盘点现金，确保账实相符，月末与总账核对，保证账账相符。出现问题要查明原因，及时纠正。第12条对造成损失的责任人，依企业有关规定追究其责任。第13条除差旅费、餐费和必须以现金支付的2000元以内的采购款外，其他支出均不能借用现金，严禁因私借款。第14条借用现金应说明用途、归还（或报销）时间，且必须按期归还（或报销）。逾期不还者，将从其工资中扣除。第15条借用现金时，申请人应填制现金借款申请表，写明用途，由部门经理审核确认，经总经理批准签字后方可领用。第四章支票的领取及管理第16条支票领取（暂停支票保管员之外人员领取支票制度）（1）领取支票时，需先填制支票申领单，写明用途、金额、使用人等项，经有关财务人员审核、财务经理复核、财务总监批准后方能领取。（2）如签发支票的金额超过10000元，在填写申领单时，须提交符合审批程序的用款报告及附件（合同、采购单、计划书等）。（3）领取人应办理登记手续，于领取后10日内报账。（4）对未及时报账者，财务人员应该及时督促，并有权不予签发新支票。（5）在支票有效期内未使用的支票，或因情况变化未使用的支票应及时退还财务部。对未及时归还者财务部应及时督促，并不予签发新支票。（6）持票人应对支票妥善保管，如丢失，将由个人承担经济责任。第17条支票管理（1）支票由主办会计妥善保管，如丢失将由个人承担经济责任。（2）所签发支票应填写日期、金额（限额）、用途，不准签发空白支票。（3）建立银行支票使用登记簿，详细登记每笔银行支票的领用时间、号码、用途、金额、领用人和收款20单位等。（4）出纳人员应每日编制银行存款变动表。准确掌握账户余额，不准发生空头、透支资金现象。（5）出纳人员应于月末填制银行账户余额表，送交财务经理批准后呈报主管财务的副总经理，并传至总经理。月终前可根据企业资金变动的频繁程度和企业业务的需要，按照总经理的要求临时报送。（6）按时于月末填制银行存款余额调节表交财务部经理审核，对未达账项要认真查对，及时入账。（7）出纳人员应及时申购支票，并交主办会计妥善保管。（8）企业财务专用章由出纳人员妥善保管、法人章要分专人妥善保管。（9）作废的支票，要及时注明“作废”，并主办会计妥善保管，统一注销，不得遗失。第五章其他规定第18条采用银行汇票、汇兑等其他结算方式的，要严格按照票据法和银行规定，按照本制度规定的内部申请、审批程序和银行的结算制度办理。第19条每日的银行收付业务应根据审核无误的原始凭证逐笔登记银行存款日记账并结出余额，定期与银行对账单核对并编制银行存款余额调节表，月末与总账核对。必须保证账账、账实相符。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期21二、内部财务管理制度受控状态制度名称内部财务管理制度编号执行部门监督部门考证部门第一章总则第1条目的为加强企业的财务工作，发挥财务在经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本制度。第2条机构与职责财务管理部是企业一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责企业日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有以下几方面。（1）负责企业财务管理工作。编制企业各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；收回售楼款，清理催收应收款项；办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表；做好企业筹融资工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。（2）负责企业会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度，进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目，设置明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符；管理好会计档案。（3）负责企业成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算账表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料；按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算；完善各项成本辅助账的设置，健全各项统计数据。（4）建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为企业领导决策提供依据。（5）负责进行企业内部审计工作。第二章财务事项规定第3条资金管理（1）所有款项的支付，须经企业主管领导批准。如果主管领导不在，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见。（2）财务专用章、法人章及支票必须分开保管，法人章由总经理负责保管，财务专用章由出纳负责保管，支票由主办会计负责保管。总经理或出纳不在期间，印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记。（3）财务管理部原则上不得将已加盖财务专用章及法人章的支票预留在企业，如因工作需要，需先填好限额，并经主管领导批准。（4）开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要企业予以配合支付给第三者时，必须有收款人的书面通知并经主管领导批准。（5）往来款项的冲转（指非正常经营业务），须经主管领导批准。（6）非正常经营业务调出资金须经过主管领导批准。（7）用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经主管领导批准。第4条行政费用支出管理（1）企业管理人员的费用报销，须经主管领导批准后财务方可报支。（2）涉及应酬等的非正常费用，须主管领导批准。第5条车辆维修费及汽油费管理（1）企业车辆维修保养由行政部统一管理，应指定维修点，维修费用一般采取银行转账的方式结算。（2）车辆的易损备品备件由行政部统一安排采购，以支票支付。需用时应办理领用手续，并由行政部建账予以核销使用。23（3）汽油票由行政部统一保管并设账登记使用。第6条办公费用、会议费用及其他费用管理（1）企业办公用具由行政部统一采购、管理。（2）行政部设立账册登记企业办公用品的采购、使用情况。（3）行政部财产台账为财务管理部附设账册。（4）行政部应对各部门领用的办公用品情况进行造册、登记、定期通报。（5）企业各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的，应由部门经理提出建议，报总经理批准，其会务工作由行政部统一安排。（6）有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由人力资源管理部门制定，经总经理批准后报财务管理部备案。第7条行政费用报销管理（1）企业行政费用现金支出范围为向员工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支。（2）企业员工报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，主管领导签字认可后报送财务管理部按照本制度的有关规定进行审核。（3）应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制，批准后方可实施。（4）凡未具备报销条件（如没有对方单位的收款凭证），需领用支票或现金者，必须填写借款单。借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲账收据给经办人。（5）支票领用单、借款单必须由经办人填写，主管领导签字，财务审核后，由财务管理部直接支付。（6）银行支票如发生丢失，有关责任人应及时向财务管理部和开户银行报告。如系空白支票所造成的损失，由丢失人员负赔偿责任。（7）其他有关费用及成本支出的程序以企业规定为准。第三章工程成本管理第9条企业所有工程经济合同以及涉及工程成本的一切指标、保证、承诺及其他经济签证，均需由总经理签署或授权委托签署。第10条工程管理部主要负责工程造价的预测及审核、工程招投标文件的编制、工程决算的审定。第11条工程管理部还负责组织工程用设备材料的采购供应及经济合同的谈判工作，对已经选择定型的设备、材料进行采购，确保设备材料及时供应，积极进行市场询价工作，建立市场价格询价登记簿，记录材料价格变动的历史资料。第12条财务管理部主要负责工程成本的总体控制工作（1）参与有关工程经济合同的谈判工作，及时准确地了解企业各项工程成本的构成及用款计划。（2）负责工程进度款的复核工作，参与工程造价的确定和最后决算的审定工作。第13条工程中间结算程序（1）施工单位于每周四之前，将工程进度结算报送工程管理部审核，工程管理部结合工程施工图纸、施工进度计划以及其他文件资料提出审核意见，并在周四上午1200之前送财务管理部会签。（2）财务管理部根据有关文件资料、施工单位领用的供应材料数额，以及与施工单位其他经济往来等情况，并参考企业财务状况提出付款意见，报送总经理审批。第14条工程决算程序（1）施工单位应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样的程序报工程管理部复核，由财务管理部会签。（2）财务管理部根据各种经济签证、合同以及经审定的工程决算数和材料结算数，扣除已付工程数及垫付的各项费用，结算应付工程尾数，提出付款方案，报主管领导批准。（3）大工程办理决算时，应由主管工程领导牵头，由工程管理部、设计管理部、财务管理部及其他有关部门人员组成工程决算小组，按照上述本制度规定的职责范围联合进行专项工程决算。（4）房屋工程全部竣工验收合格交付使用时，商品房由工程管理部、销售管理部办理竣工房交接验收入库手续，24财务管理部凭交楼入库手续办理竣工房成本结算。第四章财产管理第15条企业财产的范围（1）企业财产包括固定资产和低值易耗品。（2）凡企业购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、管理用具、房屋建筑物等，同时具备单项价值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产。（3）凡单项价值在2000元以下或价值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均属低值易耗品。第16条财务管理部负责企业所有财产的会计核算（1）企业本部使用的所有固定资产及所有办公用品用具由行政部归口管理。（2）企业各施工工地使用机器设备、动力设备、工具仪器等由工程管理部归口管理。（3）行政部和工程管理部应指定专人负责企业财产的业务核算，应设立台账，登记企业财产的购入、使用及库存情况，负责组织企业财产的保管、维修并制定相应的措施、办法。第17条财产的购置与调拨（1）行政部根据企业发展需要编制财产采购计划及进行市场询价工作，经财务管理部会签，报企业主管领导批准后方可采购。（2）财产购回后，应填写财产收入验收单。财产收入验收单一式两联，财务管理部凭财产收入验收单、财物发票及采购计划办理报销手续。财产归口管理部门凭单登记台账。（3）部门需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经部门经理同意，报行政部审批，主管领导批准。（4）固定资产的领用单由使用部门开具，领用单一式三联。一联由领用部门存查，一联送财产归口管理部门作为财产发出凭据，一联由财产归口管理部门定期汇总后向财务管理部报账。（5）财产在企业内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财产归口管理部门办理，送财务管理部备案。第18条财产的清查、盘点（1）企业财产归口管理部门应定期进行财产清查盘点工作，年终必须进行一次全面的盘点清查。（2）各部门的年终财产盘点必须有财务人员参加。（3）财产盘点清查后发现盘盈、盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说明亏损原因。对因个人失职造成财产损失的，必须追究主管人员和经办人员的责任。（4）凡已达到自然报废条件的固定资产，财产归口管理部门应会同财务管理部组织评估，评估情况上报企业主管领导，由主管领导决定处理意见。（5）凡尚未达到自然报废条件，但已不能正常使用的固定资产，使用部门应查明原因，如实上报；属个人责任事故的，应由有关责任人员负责赔偿损失；属自然灾害或其他不可抗力原因造成损失的，应上报总经理，决定处理意见。第五章附则第19条本制度由企业行政部起草和修订，解释权归行政部。第20条本制度如有与相关法律、法规、规定相抵触的，应以相关法律、法规、规定为准。第21条本制度自发布之日起生效。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期25三、企业账户管理办法受控状态制度名称企业账户管理办法编号执行部门监督部门考证部门第一章总则为统一账务管理，明确账务关系，增强账务监管，特拟定本办法。第二章各账户用途账户名称开户行账号后5位用途基本户工行57975所有公司支出结算户工行70909房款收入（客户首付款、银行放款、分期及一次性客户购房款）代收费用专户工行94830按揭、产证、契税、装修押金、土地证费、垃圾清理费定金专户工行46011定金（住宅20000元，商铺50000元）备用金账户工行48060日常办公特殊情况过渡性借款，每周核清补足余额碎石专户工行18046碎石收入第三章收入账户管理（一）销售收入1客户定金，统一进入定金专户。2客户购房款（客户首付款、银行放款、分期及一次性客户购房款）统一进入结算户。3代收费用（按揭、产证、契税、装修押金、土地证费、垃圾清理费）统一进入代收费用专户。4需办理按揭客户的首付款，每周二上午统一转入结算户。5出纳根据所收款项性质分类开具收据，款项性质分为三类定金、购房首付款。代收费用，装修押金，每类款项单独使用一本收据。特殊说明储藏间房款单独使用一本收据。（二）碎石收入1所有碎石收入统一进入碎石专户。2碎石款收取及进账流程见碎石收款流程第四章支出账户管理（一）总述1公司所有支出均从基本户列支出。2主办会计需及时反映基本户余额情况，做好帐户间划款工作。（二）开发成本1所有开发成本均需按照发生对象和发生成本类别，进行成本分类，详见成本分类表2工程款的支出必须凭正规有效发票领取工程款（如遇不含税合同支付，另加税款），摘要栏注明楼号，成本编号和领款人。3未开发票先付款的支出，录入预付账款成本类别承包人；已开发票的成本，录入开发成本成本类别栋号，摘要栏注明承包人。（三）开发间接费4柴油费计入土石方工程款科目。5汽油费入开发间接费用油费科目。6所有管理费用（工资，差旅费，办公费等）计入开发间接费用相对应科目。（四）其他1日常费用报销需提供正规有效发票，每周四集中报销，报销流程见费用报销工作流程备用金帐户备用金金额为2000元。编制日期2009818审核日期批准日期26修改标记修改处数修改日期四、财务衔接管理办法受控状态制度名称财务衔接管理办法编号执行部门监督部门考证部门为规范部门工作，加强部门衔接，提高工作效率，特拟定本办法。一、工作衔接时间要求（一）销售部1销售经理于次日820前提交销售经理日报表及报表附件的收集、核对并签字确认。2销售经理休息前日，需在当日下班前完成前销售经理日报表及报表附件的收集、核对并签字确认，委托他人代理或自行于次日820前提交。3销售经理休息日的销售经理日报表需于次日900前提交。（二）财务部1出纳于当日下班前完成当日付款凭证的复印，在复印件上签字，移交主办会计签字确认。2主办会计审核后于次日1000签审核无误签字后交成本会计。3现场收款员于次日810前，将销售进账表及进款凭证交至成本会计、出纳。（三）工程部1工程款请款时间原则上定为每周四下午，在完成合同支付款会签单签字后，出纳于周五通知领款。2需紧急支付的工程款时间为每日下午，在完成合同支付款会签单签字后，出纳于次日通知领款。3工程部经理应加强合同管理，后期合同签订中，根据本办法要求确定付款时间。（四）计划合约部1成本会计当场核清销售经理日报表数据的准确性及资料的齐全性，对出现问题在报表上加以记录，并由销售经理签字确认。2成本会计与当日1100前完成前日销售日报表和进账凭证等核对，并完成销控表、销售统计明细表、销售核查表的录入及填写工作。3成本会计于每周一下班前完成上周计划合约部周报告4成本会计于每月5日前完成上月计划合约部月报告二、工作衔接内容要求（一）销售部1销售日报表需准确反映当日进款情况，不得以任何理由出现增减。2销售周报表需明确写出进账日期，并汇总本周进账总数。（二）计划合约部1计划合约部周报告需包含周销售进账异常分析，周销售问题汇总（需相关部门书面答复并反馈至销售经理）。2计划合约部月报告需包含到期未签约客户分析、到期未付款客户分析（分期付款客户）、未放款客户分析。三、特别说明1所有部门周报表时间均为上周五至本周四四，共7天。2所有提交报表、报告及凭证均需签字确认。3报表、凭证、工作表移交、完成的及时性和准确性将计入考核，并按考核办法扣分。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期27五、企业存货管理制度受控状态制度名称企业存货管理制度编号执行部门监督部门考证部门第一章总则第1条目的为了规范存货管理，节约存货管理费用，特制定本制度。第2条管理范围包括企业临时出租房、周转房以及在建工程、周转材料、低值易耗品等。第二章工程物资的管理第3条工程物资的采购（1）工程物资的采购，根据工程计划和预算，编制总体采购计划，报企业领导审核后执行。（2）每月初，有关部门根据年度计划、上月工程物资的实际消耗情况、工程进度变化情况及合理的需要量制订月度采购计划，严禁无计划盲目采购。（3）工程物资的采购必须由专人负责，采购员应根据经审核过的计划及采购清单实施采购。第4条工程物资的入库（1）工程物资购进后，必须认真验收，严把质量关、价格关、数量关，经检验质量合格、数量无误后，方能办理入库手续。（2）工程物资入库验收时，发现采购不合格或不符合要求的，由采购人员直接负责；验收入库后发现问题的，由保管员负责。（3）工程物资验收时发现短缺、毁损等数量、质量上的问题时，应查明原因，落实责任，其中应由运输部门负责的，要填制工程物资短缺毁损清单，由运输部门鉴证后，连同工程物资一并送交仓库。对于数量尚未点清、验质尚无结果的工程物资应单独保管，不得领用。（4）工程物资经验收后，保管员应填制收料单，一式三联，第一联材料采购部留存，用以考核工程物资采购计划的执行情况，第二联随同发票送交财务管理部门报账，第三联仓库留存。（5）采购人员向财务管理部门报账时，原始单据和入库手续必须齐全，否则财务人员有权拒绝报账。第5条工程物资的领用（1）工程物资的领用必须按领料单的要求严格填写，领料单如有缺项，保管员有权拒绝发货，仓库材料核算人员有权拒绝受理，并通知领用人补填完整。（2）领料批准的权限按各级领导的审批权规定办理。第6条工程物资的库存管理（1）仓库必须建立收、发、退料责任制，严格执行验收，规范计量工具、量尺过磅、点数、估堆、验质、上架、入库、立卡等管理制度，做到账账相符、账实相符、账证相符。（2）建立工程物资管理台账，进行数量、金额核算，设立核算人员，认真填写收、发、退料凭证，做到真实可靠。（3）仓库根据收、发、退料单登记材料明细账，并于月底报送财务管理部门，与财务管理部门核对无误。第7条工程物资的盘点清查制度（1）为了不影响财务核算工作，仓库应在每月25日结账，编报工程物资变动表、支出清单并附收、发、退料凭单及时送交财务管理部门。每月25日结账时，要做好收、支、结存的盘点工作，核对库存数，从量上查明盘盈、盘亏数，报送财务管理部门。（2）建立工程物资定期清查制度，采用实地盘点的方法，用点数、过磅或测量等方法点清数量。盘点后，编制库存物资盘点表，将仓库工程物资卡片所列的结存数和盘点的实有数核对，对于账实不符的材料，应切实查明原因，分清责任。工程物资要求每季度清查一次。（3）财务必须认真做好原始凭证的审核工作，合理组织工程物资的总分类核算和明细分类核算，做到账账相符、账证相符、账实相符，保证账、卡、物、资金四相等。28（4）做好工程物资的索赔工作。第8条工程物资的稽核（1）财务管理部应设置专职的审计人员（在企业的中、远期规划中，视企业的发展状况，成立独立的内部审计机构），对工程物资业务进行核查，对工程物资资金的利用效益进行分析。（2）审计人员应参与工程物资的盘点，现场观察存货的流动与控制。在调查过程中，还应听取生产技术人员、工程师及有关专家的意见。因为有些工程物资的专业技术性强，不了解这些情况，就很难对工程物资的内部控制制度做出判断。（3）工程物资资金利用效益的考核是通过对材料会计核算反映的存货资金使用情况的计算、检查、分析（如计算工程物资周转率、周转天数等指标），以加强工程物资的管理，合理使用资金，加速资金周转，提高资金利用率。第三章低值易耗品管理第9条根据企业的情况，规定元以下、使用年限较短、不作为固定资产核算的各种用具、物品以及在经营中使用的包装物、周转材料等，为低值易耗品。第10条低值易耗品在购买之前应根据需要填写购买申请单，经有关部门审核，企业领导批准后，方能选购。一次性购买低值易耗品金额在五万元以下的，由申请部门的部门经理同意、归口管理部门审核，主管副总经理审批；一次性购买低值易耗品金额在五万元以上的，由申请部门的部门经理同意、归口管理部门审核，主管财务的副总经理及企业总经理双签批准。第11条非生产用低值易耗品实行归口管理，计算机类低值易耗品由信息资源部管理，其他非生产用低值易耗品由行政管理部负责管理。第12条各归口管理部门在低值易耗品的日常管理中应进行以下工作（1）参与供应商的选择评价；（2）参与品种、型号、规格、价格的选择；（3）负责验收；（4）提出转移、报废处理意见及参与清理；（5）参与组织资产清查等。第13条非生产用低值易耗品由行政管理部统一购买。第14条为了加强对在用低值易耗品的管理，应按使用单位和部门设置低值易耗品登记簿。第15条使用部门向仓库领用低值易耗品，应填制一式三份的领用凭证，一份留存仓库，作为登记库存低值易耗品卡片的依据；一份交给使用部门作为实物管理的依据；一份交给会计部门作为记账的依据。第16条各部门应建立低值易耗品卡片，由归口管理部门保管，控制各使用部门在用低值易耗品。第17条要建立以旧换新的赔偿制度，并及时按照制度办理凭证，进行会计处理，按各使用部门设置在用低值耗品明细账（包括数量和金额），定期与实物核对。在用低值易耗品以及使用部门退回仓库的低值易耗品，应加强实物管理，并在备查簿中进行登记。第18条企业的低值易耗品报废时，应由负责使用部门及时填制低值易耗品报废单，填明报废低值易耗品的数量和原价。入库残料按照规定做价。由于员工丢失损坏，照章应由