中学财务管理制度

中学财务管理制度为了加强学校财务管理，严肃财经纪律，提高经费使用效益，根据财政部和教育部颁发的中小学校财务制度、省教委和省财政厅颁布的广东省中小学校执行事业单位财务制度补充规定，结合本校实际情况，特制订本财务管理制度。一、财务管理体制学校实行“统一领导、统一管理”的财务管理体制。学校的财务活动在校长的领导下，由总务处统一管理。会计人员必须持证上岗，并报有关部门批准后任职；会计人员的领证、培训、考核、职评由批准机构负责管理；会计人员离岗均应按有关规定和程序办理移交手续。移交时，主管财务机构派员监交；会计人员的工作职责、工作权限，应严格按会计法规定执行。会计必须依照会计法，不定时核对银行存款，每月以书面形式向校长和分管校长报告财务运行、帐目余额情况，协助校长管好财、理好帐，当好领导参谋。二、预算管理学校坚持“量入为出、统筹兼顾、保证重点、收支平衡”的原则，编制好单位预算。学校预算必须经学校领导班子集体研究，报区教育局、区财政局审批，批准后的预算向教代会或教职工大会公布。三、收入管理学校的各项收入，必须全部纳入学校预算，设立“一本帐”、“一个帐号”，统一管理、统一核算。严禁不通过财务机构收费；严禁将有关收入以任何形式直接转入其他收入或私设小金库等。学校依法组织收入。收费项目标准依据有关文件及上级规定，不得另立项目提高标准。各项收费必须具备收费许可证，亮证收费；各项收入的取得须严格按规定项目使用合法票据，严禁使用未经监制的自制、自印、外购的收据；严禁将各类票据混用；严禁不开票据收款。四、支出管理必须按预算核销支出，不准核销无预算、无计划或超预算、超计划的支出。严格执行行政事业费开支标准，不得办理超标准和不合规定的支出。按合法合规的原始凭据核销支出。报销的原始凭据必须有经办人、验收人（证明人）和学校确定的“一支笔”签字人签字并注明用途才能报销。日常办公用品及消耗性材料购置等开支，由行政校长或委托总务主任审批（总务主任的审批权限在壹百元以下）。培训费、会议费、差旅费、劳务费、招待费等项目的开支，必须由行政校长审批，支出的限额必须按金平区财政国库管理制度严格执行。购置费用额度较大的固定资产要根据招标法的有关规定，并经行政会议研究决定（原始凭据上必须注明会议日期）；购置专控商品必须报区教育局认可并经批准后才能购置。五、支票管理11000元以上原则上使用转帐支票。2财务人员必须按支票管理要求，完整填写支票应填因素，若违反管理制度而造成学校损失，将追究有关财务人员责任，并赔偿损失。3若发生支票遗失或其他事项，应及时与银行联系，报请领导，采取应急措施，尽可能减少损失。若因使用支票不当或遗失等原因，学校发生重大损失，将按有关规定追究使用人责任，并赔偿损失。4不得签发远期支票和空头支票。六、现金管理1严格执行上级有关部门的现金管理制度和有关规定。2按规定标准使用现金，1000元以上原则使用支票。3收取现金必须出具财政统一监制的票据，不得使用白条收取现金。4除总务处外，学校任何部门不得收取现金，以杜绝小金库的产生。违者按上级有关文件精神处理，直至追究法律责任。5现金储存不得超过银行核定限额，不得座支，不得保留帐外公款。6借支公款，必须填写学校规定的票据，公款不得借给私人，不得挪用公款或以白条抵现金。7认真审核原始凭证，原始凭证必须具备日期、品名、数量、金额、单位等五要素，以及经手、验收手续是否符合财务制度，审批人签名慎防涂改、伪冒，若有不符，财务人员应当拒绝支付。七、票据管理1严格执行票据管理制度和有关文件要求。2收取现金必须出具财政统一监制的票据，不得使用白条收取现金。3严格按照各类票据用途、使用范围使用票据，不得混淆使用各项收费票据。4设立票据专管员，任何票据必须专人保管，不得出借、代开、编造票据。5使用票据必须规范，不得超越规定的收费标准、收费项目收取任何款项。6及时结报，专管员必须认真审核已使用票据，不得缺页、撕毁、遗失，以保证票据的完整。若有遗失、缺少，应及时查清原因，报请领导，采取措施。7妥善保管准购证。妥善保管现金、转帐支票。妥善保管支票专用章，支票与支票专用章必须分别存放。八、专用基金管理学校按照有关规定，根据事业发展需要，提取或设置专用基金。专用基金必须专款专用。基建项目必须按有关部门规定办好各种审批手续，单独设立基建帐，专项管理，项目竣工后必须经过专项审计，建筑单位开具建筑正式票据后方可结算。九、资产负债管理根据有关规定制订、健全现金及各种存款的内部管理制度。对应收及暂付款要严格控制和及时清算，要建立审批、结算时限责任制，不得长期挂帐。对确实无法收回的应收及暂付款，要查明原因，该核销的应按规定程序批准后核销；对擅自出借资金，对学校造成经济损失的，应追究责任人的经济责任，直至法律责任。十、财务监督财务监督是贯彻国家财经法规以及学校财务规章制度，维护财经纪律的保证。必须建立严密的内部监督制度，接受财政和有关部门的监督。并按规定向财政部门报送报表。建立民主理财制度。学校预算在报批以前广泛征求意见，每年度末向有关监督部门及时通报本年度预算执行情况。十一、财务工作1财务人员要有高度责任感，严格遵守财经纪律，按各级财政部门制订的财务制度办事，坚持原则，忠于职守，谨慎细致，保守秘密。2坚持开源节流，勤俭办学原则，严格学校财务审批制度，手续不完备不予以办理。3要严格借款审批制度，不挪用公款，专款专用。开发支票需由主任、校长盖章。4要认真做好学期、年终的财务预算、计划、决算工作。每月结算一次