MZ银行承兑汇票贴现业务的风险研究

摘 要1摘 要近几年，随着我国加快利率市场化的发展进程，同时受到互联网金融企业的竞争，银行在传统业务上的利润已经越来越低，这就要求银行开发新的业务，从而提升利润。而票据业务作为银行拓展业务收入的渠道，已变得尤为重要。对企业而言，当前银行承兑汇票业务已成为了企业在结算时选择的重要工具之一，但与此同时，在办理承兑汇票贴现业务时，却存在着一定的风险。目前，国内各家商业银行对承兑汇票贴现业务的风险认识和管理都存在着一定的不足。在此背景之下，本论文从 MZ 银行票据业务内部管理存在的问题入手，对银行承兑汇票贴现业务的操作控制流程和制度管理做了必要的研究。本文运用了案例分析法、调查研究法、文献研究法，对 MZ银行承兑汇票贴现业务的风险进行了深入研究。首先，分析了 MZ 银行承兑汇票贴现业务的研究背景和研究意义，其次，分析 MZ 银行承兑汇票贴现业务风险分类，主要包括：政策性风险、欺诈风险、操作风险、信用风险。并且还深入剖析了 MZ 银行承兑汇票贴现业务的风险成因，并提出了相应的防范改善措施。本文通过对 MZ 银行承兑汇票贴现业务的研究为示例，以期能对我国票据贴现业务的健康、长远发展提供思路。关键词银行承兑汇票，贴现，风险研究MZ 银行承兑汇票贴现业务的风险研究2RESEARCH ON THE RISK OF BANK ACCEPTANCE BILL DISCOUNT BUSINESS AT BANK OF MZABSTRACTIn recent years, with the development of our country to speed up the marketization of interest rate process, from financial enterprise competition in the Internet at the same time, the bank profits on the traditional business has been more and more low, which requires the bank to develop new business, so as to boost profits. The paper as a bank to expand the channels of business income has become particularly important. For enterprises, the current bank acceptance bill business has become the enterprises choose one of the important tools in settlement, but at the same time, when handling the acceptance of draft discount business, but there are certain risks. At present, the domestic various commercial bank for acceptance of draft discount business risk awareness and management there are certain shortcomings.Under this background, this thesis from MZ bank bills business problems existing in the internal management of the operation control of the bank acceptance bill discount business process and system management to do the necessary research. This paper USES the case analysis method, survey method, literature research, the risk of MZ bank acceptance bill discount business were studied. First of all, the paper analyzes the MZ bank acceptance bill discount business research background and research significance, secondly, analysis of MZ bank acceptance bill discount business risk classification, mainly including: policy risk, fraud risk, operation risk, credit risk. And it also explores the MZ bank acceptance bill discount business risk factors, and proposes the corresponding improvement measures to prevent. In this paper, based on the research of 摘 要3the MZ bank acceptance bill discount business as the example, to the health of our bills discounting business, and provide perspectives for long-term development.KEYEORDS: Bank acceptance, The discount, Risk research目 录1目 录第一章 绪论 .1一、研究的背景及意义 .1（一）研究的背景 .1（二）研究的意义 .1二、文献综述 .2（一）国外研究文献综述 .2（二）国内研究文献综述 .3三、研究内容及方法 .5（一）研究内容 .5（二）研究方法 .6四、研究的创新点和不足之处 .6（一）研究的创新点 .6（二）研究的不足之处 .7第二章 MZ 银行承兑汇票贴现业务的风险分类 .8一、MZ 银行简介 .8二、MZ 银行承兑汇票贴现业务流程简介 .9三、MZ 银行承兑汇票贴现业务的风险分析 .11（一）政策性风险 .12（二）欺诈风险 .12（三）操作风险 .13（四）信用风险 .14第三章 MZ 银行的承兑汇票贴现业务的风险成因 .16（一）MZ 银行对于风险的防范机制有待完善 .16（二）MZ 银行对于票据的防伪技术手段相对落后 .16（三）银行出现经营思想的误区 .18（四）MZ 银行职员对于风险的防范意识及其防范措施相对薄弱 .18（五）票据相关信息的不对称 .19第四章 MZ 银行承兑汇票贴现业务的风险防范策略 .21MZ 银行承兑汇票贴现业务的风险研究2一、增强风险防范意识，建立完善的风控体系 .21（一）增强 MZ 银行的风险防范意识 .21（二）建立完善的风险控制体系 .22二、强化票据相关从业人员的风险防范意识，注重技能的培训 .24（一）MZ 银行票据从业人员所应具备的技能、知识和专业素质要求分析 24（二）加强对 MZ 银行票据专员的培训 .25三、健全银行内部组织体系，完善业务操作规程 .26（一）MZ 银行对于票据业务风险的管理岗应采用专员负责制 .26（二）加强行内岗位制约，严控票据业务在操作流程产生的风险 .27（三）建立有成效的信息交流和回馈机制以及重大事项报告制度 .27（四）建立岗位培训和资格认证制度并对要岗人员实行轮岗 .27（五）对票据的处理采用“双审双查”的制度方法 .28（六）建立并形成三位一体内控管理检查制度 .28四、加强信息技术平台的建设 .28（一）加速推动中国人民银行 ECDS 平台的应用 .29（二）MZ 银行应充分发掘当前信息系统的功能 .30五、完善企业信用法规制度 .30第五章 结论与展望 .32参考文献 .35第一章 绪论1第一章 绪论一、研究的背景及意义（一）研究的背景票据是我国经济发展中的必然产物，更是市场经济条件下及经济生活中不可或缺的工具。银行承兑汇票作为一种金融结算手段，既是银行优化资产配置,增加收入和利润的一种手段，同时又能帮助企业拓宽融资渠道，降低企业的融资成本。因此，签发银行承兑汇票的金融结构也逐渐增多。在 2000 年 11 月，由中国人民银行批准的票据专营机构中国工商银行票据中心正式成立，而此时其他各家商业银行也对票据业务的重视程度加强，由此，票据市场全面进入高速发展阶段。近几年，随着我国加快利率市场化的发展进程，同时受到互联网金融企业的竞争，银行在传统业务上的利润已经越来越低，这就要求银行开发新的业务来拓展业务范围，并提升收入来源。所以说承兑汇票作为拓展业务收入的渠道对于银行来说已变得越来越重要。而对企业来说，目前银行承兑汇票业务也已经成为了企业在结算时选择的重要工具之一。在银行承兑汇票业务中，当属票据贴现业务的增长速度最快，在 2013 年的全年中，全国银行承兑汇票的累计贴现金额为 45.7 万亿元。银行承兑汇票贴现业务虽然具备利润高的特点，但同时也伴随着较高的风险。目前多数商业银行在票据贴现业务的管理上比较不成熟，对贴现业务的风险管理存在很大的漏洞。近几年，因银行承兑汇票贴现业务而滋生的犯罪行为屡屡发生，不仅给企业带来较大的损失，对银行的造成的损失也很大。如何防范票据贴现业务存在的风险，就需要深入业务进行研究，从源头防范风险的发生，对票据贴现业务进行规范化的管理，提前防范和规避可能发生的潜在风险，以促进银行承兑汇票贴现业务的健康有序发展。本文正是从这一背景出发，深入研究了 MZ 银行承兑汇票贴现业务在风险管理上的现状、存在问题以及改进建议。（二）研究的意义本文通过对 MZ 银行承兑汇票发生的真实案例以及贴现业务的实际操作过程进行深入剖析和研究，通过仔细分析后，得出 MZ 银行承兑汇票贴现业务的风险MZ 银行承兑汇票贴现业务的风险研究2成因，并根据银行内部的实际问题研究出了有针对性的风险防范措施，期望可以为银行业带来借鉴意义和参考价值。1、理论意义。由于银行承兑汇票贴现业务对于银行业来说尚且还不属于银行的主流业务，所以目前国内外在这一方面的理论研究都存在很多不足，理论研究也严重滞后于实际银行业务的开展，尤其是在风险管理工作方面，不能给实际的银行承兑汇票贴现业务带来一定的指导作用。笔者希望能够通过对本文的研究，对国内的票据贴现业务可以起到补充和深入的作用，同时也希望能够为商业银行票据的贴现业务，在风险管理上提供一定的理论指导。2、现实意义。通过对 MZ 银行承兑汇票贴现业务的研究过程中发现，MZ 银行在对其票据贴现业务的风险管理上存在诸多问题，可以说给 MZ 银行的日常经营带来了非常大的潜在风险，一旦潜在的风险发生，将给 MZ 银行带来较大的损失。因此，希望能够通过对本文的研究，为 MZ 银行做好票据贴现风险管理的工作带来有益的指导。本论文通过对 MZ 银行票据贴现业务的实际业务流程及其实际案例进行系统分析，研究并提出了 MZ 银行票据贴现业务的风险防范对策，希望该研究成果也能够为其他商业银行提供一定借鉴意义和作用。二、文献综述（一）国外研究文献综述国外因为银行承兑汇票的贴现业务发展较早，目前票据市场也较为发达，所以国外对银行承兑汇票贴现业务的风险管理研究较为系统和全面。西方发达国家分别从制度建设、监督机制、技术手段等层面对商业银行承兑汇票业务的风险管理方面进行了深入浅出的研究。首先，从制度建设层面来看，国外的法律法规和制度建设具有一定的系统性和层次性，国家以及地方政府都针对银行承兑汇票的贴现业务制定了比较完善的法律法规，商业银行自身也建立了银行承兑汇票的贴现业务的风险管理制度，通过系统性的制度化建设来确保银行承兑汇票贴现业务的风险管理可控。其次，从监督机制的建设来看，由于西方国家分权制衡的体系建设的比较深入，所以这在一定程度上也确保了降低承兑汇票的风险管理隐患。从技术手段这一层面来看，西方发达国家的信息技术平台建设的比较健全和完善，通过承兑汇票的电子化管理手段，来降低潜在的风险。Benton E.gup, James W. Kolari1（2005）对商业银行的承兑汇票贴现风险进行了分析，提出需要加强业务过程中的风险管理。1Benton E Gup, James W. Kolari. Commercial Banking: The Management of RiskM.Wiley,2005.第一章 绪论3Cram101 Textbook Reviews1(2010)比较了贴现利率与短期利率之间存在的差异，并且研究和分析了在不同的贴现利率水平下，对于承兑汇票业务的影响。国外在银行承兑汇票的贴现业务的理论研究和实践上，都取得了一定的成绩，都走在了我国学术界和银行界的前面。我们应实事求是地认识到存在的差距，充分吸收国外先进的管理理论和实践方法。但同时我们也应认识到，我国国情与国外存在一定的差异，我们也要对我国的实际情况进行系统分析，借鉴可以借鉴之处，同时我们也要逐步摸索出一条适合自己的发展道路。（二）国内研究文献综述国内对于银行承兑汇票风险管理的研究起步相对较晚，一方面是因为银行承兑汇票在我国起步晚，另外一方面是商业银行属于相对封闭的行业，我国对于银行承兑汇票这一课题的研究开始于上世纪 90 年代，1995 年票据法的颁布成为了这一课题研究的分水岭，但是因为长期以来并没有太多的学者关注研究银行承兑汇票风险管理这一课题，对于该课题的大量研究则是进入新世纪之后，通过对国内研究文献的总结，可以归纳为以下几个方面：一是对票据的理论研究，此类研究包括票据的内涵，特征，作用等。学者钟凤英 2（2010）认为银行承兑汇票的主要特点在于其承兑性较强、贴现率比较低、灵活性比较高等。在银行承兑汇票内涵方面，一般都根据业务的内容划分为了承兑、贴现、置换等内容，不同的业务其所包含的风险亦有较大的不同。在承兑汇票的重要作用方面，不同的学者从的不同的视角进行了阐述，观察学者的研究基本上从社会、银行以及企业等三个维度进行论述，从社会来看，有利于商业信用的快速发展和促进经济的增长；从企业来看，可以有效的缓解企业遇到的融资难的问题；从银行来看，可以拓展银行的利润来源，所以说银行承兑汇票是一个多方共赢的金融产品。二是银行承兑汇票业务所面临的风险研究，其所面临的风险较多，学者吕从华 3（2014）对于这些风险进行了系统归纳，认为银行承兑汇票的风险主要分为：业务风险、操作风险、违规风险三大类。其中，业务风险指的是银行在业绩增长的压力下，只是重视承兑汇票业务的增加，但是却忽视了客户资质的审查，因此带来了巨大的业务风险；操作风险可以理解为银行在承兑汇票操作中没有按照相关规定，结果导致该笔业务出现风险隐患；违规风险是指银行承兑汇票操作人员因为业务能力或者利益层面的因素做出违规行为，从而产生风险。学者李婧 4（2012）从银行1Cram101 Textbook Reviews. Outlines and Highlights for Bank Management by Timothy W Koch M. Cram101 Incorporated, 2010.2钟凤英.银行承兑汇票的风险防范问题分析J.中国林业经济，2010 年第 3 期.3吕从华.浅议银行承兑汇票风险管理J.财经界( 学术版) 2014 年第 12 期.4李婧.银行承兑汇票风险防范探究J .山西财经大学学报 2012 年第 S3 期.MZ 银行承兑汇票贴现业务的风险研究4承兑汇票风险内容方面进行了承兑汇票风险归纳，她将这些风险归为无效风险、挂失风险、流动风险等。其中，无效风险可以理解为银行承兑汇票为假的，包括汇票本身都是人工伪造的。挂失风险是指将已经挂失的票据进行转让或者卖出，从而不当得利，给商业银行带来风险；流动风险是指银行承兑汇票流动性不强，不能够及时兑换。学者任晓艳 1（2013）将商业银行承兑汇票风险归纳为承兑风险以及贴现风险两大类，其中承兑风险主要包括申请人的资信风险、担保风险、保管风险，而贴现风险主要为信用风险、道德风险。三是对我国商业银行票据的风险成因进行的研究。学者罗宜家 2（2014）对于这些风险成因进行了归纳，认为主要原因有法律法规不健全、银行之间的不当竞争、从业人员素质偏低、银行内部控制制度不够完善，激励制度低效等，我国在相关法律法规建设方面比较滞后，不能够给商业银行承兑汇票业务的开展提供足够的法律规范。银行之间的不当竞争导致票据市场混乱，影响到了这一市场的秩序。业务人员能力素质不高导致这一工作开展中出现了更