上市公司内部控制信息披露问题研究

福州外语外贸学院本科毕业论文（设计）题 目：上市公司内部控制信息披露问题研究以双汇集团为例 系 (部)： 财会系 年 级： 2013级 专 业： 财务管理 姓 名： 学 号： 指导教师： 职 称： 副教授 二一七 年 五 月 一 日独创性声明本毕业设计（论文）是本人在导师指导下独立完成的。文中引用他人研究成果的部分已在标注中说明；其他同志对本论文（设计）的启发和贡献均已在谢辞中体现；其它内容及成果为本人独立完成。特此声明。论文作者签名： 日期： 2016 年 5 月 1 日关于论文使用授权的说明本人完全了解福州外语外贸学院有关保留、使用学位论文的规定，即：学院有权保留送交论文的印刷本、复印件和电子版本，允许论文被查阅和借阅；学院可以公布论文的全部或部分内容，可以采用影印、缩印、数字化或其他复制手段保存论文，保密的论文在解密后应遵守此规定。论文作者签名： 指导教师签名： 日期： 上市公司内部控制信息披露问题研究以双汇集团为例内 容 摘 要当前世界经济发展体系正处于快速的发展状态，经济全球化已经成为当前经济发展的必然趋势，单一国家或者局部地区封闭式的经济交流势必会被世界经济发展所淘汰，在经济全球化迅速发展的过程中，市场经济的竞争情况也越演越烈，尤其是一旦全球经济危机发生之后，将会迅速波及世界上绝大多数的国家，导致金融危机的进一步加剧，其中上市公司受到的影响尤为巨大。目前，世界上很多企业都是因为内部控制的缺失导致企业难以经营，或者直接倒闭，例如雷曼兄弟、中信泰富等等，这些企业的亏损或者倒闭给资本市场上的投资者带来很大的冲击，严重打击了其投资的积极性和信心。从我国经济发展历史来看，我国内部控制信息披露相关领域的建设非常晚，且在发展过程中并没有得到社会各级的普遍重视，发展十分缓慢且不完善，虽然近年来我国已经加强对此方面的建设和发展，但是仍存在很多问题制约其发展和发挥作用，例如很多披露只是走形式、披露内容标准不一、披露内容弄虚造假、相关部门监管不力等等，这些问题直接对我国内部控制信息的可靠性和有效性产生了不利影响。在这种背景下，研究我国当前上市公司内部控制信息披露问题具有很强的理论意义和实践意义，本次研究工作提出了当前我国上市公司在内部控制信息披露当中存在的普遍问题，并且提出了具有操作性的可行性措施，旨在帮助我国上市公司尽快完善内部控制信息披露制度，为我国资本市场营造良好的投资环境，进一步提升我国经济的发展速度，为我国建设社会主义国家提供强大力量。关键词：上市公司 内部控制 信息披露 问题研究Research on the disclosure of internal control information of listed companiesTo the Shuanghui group as an exampleabstractThe current world economic development system is in rapid development, economic globalization has become an inevitable trend of current economic development, single country or local closed economic exchanges is bound to be eliminated by the development of the world economy, in the process of rapid development of economic globalization, the competition of market economy is becoming more and more intense, especially once the global economic crisis, will quickly spread to most of the countries in the world, leading to further aggravate the financial crisis, the influence of the listed company is particularly large. At present, the worlds many enterprises because of the lack of internal control in enterprises is difficult to operate, or directly The collapse of Lehman brothers, for example, CITIC Pacific and so on, these enterprises loss or collapse of the capital market investors have a great impact, a serious blow to the investment enthusiasm and confidence. From the history of economic development of our country, the construction of information disclosure of related areas of internal control in our country very late, and in the process of development there is no universal attention at all levels of society, development is very slow and not perfect, although in recent years, our country has strengthened the construction and development, but there are still play a role in restricting the development and many problems, such as a lot of disclosure just a formality disclosure standards, disclosure falsification and fraud, The relevant departments of supervision and so on, these problems directly on the reliability of information of internal control in China and effectively adversely affected. In this context, the research has great theoretical and practical significance of information disclosure of internal control of the current listed companies in China, through the study of this problem, puts forward the control problem the existence of information disclosure of internal in Listed Companies in China, and according to the actual situation of Chinas current economic development and social construction, puts forward some feasible measures of operation, in order to help Chinese listed companies as soon as possible after the link of internal control information disclosure, Chinas capital market caused a good investment Environment, to further enhance the speed of Chinas economic development, for our country to build a powerful socialist countryKey words: listed company，internal control， information disclosure，problem research目 录一、绪论 .1（一）研究背景 .1（二）研究意义 .1（三）国内外研究现状 .1二、相关理论概述 .2（一）内部控制概念 .2（二）内部控制信息披露的含义 .2（三）内部控制信息披露的方式 .3三、上市公司内部控制信息披露现状 以双汇集团为例 .3（一）双汇集团简介 .3（二）双汇集团内部控制信息披露情况分析 .3四、双汇集团内部控制信息披露存在的问题 .4（一）缺乏正确的披露动机 .4（二）相关规定执行不到位 .4（三）披露内容形式重于实质 .5（四）忽视内部控制五要素 .5五、完善上市公司内部控制信息披露的对策 .5（一）明确内部控制信息披露的责任主体 .5（二）稳步推进企业内部控制体系的实施 .6（三）规范内部控制自我评价报告的格式和内容 .6（四） 加强企业内部控管理和员工的教育培训 .7参考文献 .9致 谢 .101一、绪论（一）研究背景当前很多企业为了能够在发展中获得更多的发展资金，都争取采取上市的渠道争取更多的资金，但是我国很多上市公司在经营过程中普遍存在管理不规范，尤其是在信息披露方面，一些上市公司为了能够营造良好的发展局面，采取信息造假的方式欺骗信息使用者，意图通过这种措施为个人或者公司赢取非法利益，在获利过程中，必将会损害到很多投资者的利益。所以，在这种情况下，必须对我国上市公司内部控制信息披露问题进行整顿，通过研究能够进一步找到其中存在的主要问题，并且进行解决。受到历史因素影响，我国在此领域的研究工作开展较晚，虽然近年来在我国经济快速发展的背景下取得了一定的成绩，但是这些成绩同我国经济发展速度相比还远远不足，为了能够更好的促进我国经济快速发展，就必须要尽快完善我国上市公司的管理工作，提升公司的市场竞争能力。（二）研究意义随着我国上市公司的数量越来越多，已经逐渐形成了具有国际化形式的资本市场，对完善我国经济体制，加速经济发展具有重要意义。但是，在这种背景下，一些上市公司的内部控制信息披露工作却经常会发生违规操作情况，并且随着上市公司的增多，这种情况越演越烈，对资本市场的投资者带来了严重的打击，已经成为阻碍我国上市公司发展的严重问题。造成这种现象的主要因素就是因为我国当前对此领域的监管力量明显不足，还没有制定披露制度的行业标准。当前我国上市公司信息披露工作的内在动力存在严重不足，虽然很多企业都知道违规操作对企业的长期经营发展存在很大安全隐患，但是在经济利益的驱使下，很多上市公司仍我行我素，进行违规操作。为了维护资本市场投资者的合法权益，确保我国资本市场具有良好的运营秩序，所以，本次的研究工作对于当前社会经济发展具有深远意义，可以加速我国上市公司建设内部控制信息披露制度的角度，尽快完