我国中小企业财务管理存在的问题及对策

我国中小企业财务管理存在的问题及解决对策我国中小企业财务管理存在的问题及解决对策摘要中小企业是国民经济的重要组成部分，以其独特的经营方式和灵活的生产方式对经济的发展和社会的稳定起着举足轻重的促进作用。我国中小企业中有相当一部分忽视了财务管理的核心地位，管理思想僵化落后，使企业管理局限于生产经营型管理格局中，企业财务管理的作用没有得到充分发挥。同时，由于受宏观经济环境变化和体制的影响，中小企业在加强财务管理方面遇到了一定的阻力。本文主要从我国中小企业财务管理现状出发，以现代财务管理为依据，通过分析，找出中小企业财务管理方面存在的问题，并找出问题存在的原因，从而探讨适合中小企业自身发展的财务管理方法，完善财务管理机制，提高中小企业的经营管理水平。在此基础上，讨论企业在新形势下财务管理工作的发展方向。关键词: 中小企业/财务管理/问题/对策 我国中小企业财务管理存在的问题及解决对策Problems existing in the financial management of SMEs in China and CountermeasuresABSTRACTSMEs are an important part of the national economy, with its unique mode of operation and flexible production methods for economic development and social stability plays a promoting role play a decisive role. The small and medium-sized enterprises in China have a considerable part of ignoring the central position of financial management, management idea is out dated, make enterprise management limited to the production and operation of the management pattern, the enterprise financial management has not been fully play the role. At the same time, because of the influence of changes in the macroeconomic environment and system, the small and medium-sized enterprise encountered some resistance in strengthening financial management.This article mainly from the present situation of the financial management of small and medium-sized enterprises of our country, the modern financial management as the basis, through the analysis, discovers the existence of SMEs financial management problems, and find out the causes of the problems, so as to explore the financial management method suitable for small and medium-sized enterprise development, improve the financial management mechanism, improve the small and medium-sized enterprise management level. On this basis, discussed the development direction of the enterprise financial management under the new situation.KEY WORDS: Small and medium sized enterprises，Financial management，Problem, Countermeasures我国中小企业财务管理存在的问题及解决对策目录摘要 .1ABSTRACT .21 前言 .11.1研究背景 .11.2 研究意义 .12 我国中小企业财务管理的概述 .22.1 中小企业的概念 .22.2中小企业的界定 .22.3财务管理的概念 .32.4 中小企业财务管理的特点 .43 我国中小企业财务管理存在的问题 .53.1融资困难，资金严重不足 .53.2资产疏于管理，财务控制薄弱 .63.3管理观念落后，管理模式僵化 .73.4财务管理人员素质不高，财务管理工作重视不够 .83.5财务风险意识淡薄，企业始终在高风险区运行 .93.6财务管理的目标定位不系统 .93.7中小企业财务机构不健全 .104 我国中小企业财务管理存在问题的原因分析 .104.1中小企业财务管理不规范 .104.2中小企业解决融资问题能力有限 .104.3中小企业财会从业人员水平偏低 .114.4国家法律政策不健全 .114.5政府对中小企业优惠政策少 .115 我国中小企业财务管理存在的问题的解决对策 .125.1加强自身筹集资金的能力 .125.2完善内部的财务管理制度 .135.3改变落后的财务管理观念 .145.4稳健理财，避免盲目扩张或多元化经营 .155.5加强相关法律法规建设 .155.6完善中小企业发展战略，正确认识目标实现的保障 .175.7加强中小企业财会队伍建设 .18结论 .19参考文献 .20我国中小企业财务管理存在的问题及解决对策1前言1.1研究背景在我国社会主义经济的不断发展中，随着中小企业的不断成长，竞争也越来越激烈，这就要求我们的中小企业对待自己的财务管理在经营过程中要重视起来。因此，在本文中对我国中小企业在财务管理中存在的问题和解决对策的研究是非常重要的。众所周知，财务管理是企业管理的重要组成部分，企业越发展，财务管理就越重要，重视财务管理将有利于完善我国中小企业的内部管理制度；有利于降低成本，提高经济效益；有利于信用等级的提升，从而更好地融资和筹资；有利于企业投资，提高投资收益率等。所以，我国中小企业应该在政府已出台和即将出台的一系列有利政策的基础上，狠抓财务管理，充分发挥财务管理的职能和作用，从而在激烈的市场竞争中健康、稳步发展，为社会做出更大的贡献。 “科学的财务管理对我国中小企业的发展有着很重要的推动作用。 ”一方面，科学的财务管理可以推动我国中小企业财务管理规范化发展，增强我国中小企业的发展实力。另一方面科学的财务管理可以推动我国社会主义市场经济的发展。因此基于中小企业的发展角度考虑，此课题研究具有深厚的研究背景。1.2 研究意义本文的研究有着深刻的理论意义和重要的实践意义。从理论上考虑，本文研究的课题有助于指导我国中小企业财务管理的科学管理，为我国中小企业的发展尤其是财务管理方面积累丰富的经验。从实践意义考虑，此课题在研究过程中，以不同地区、不同性质的企业为基本案例进行说明，对于指导我国中小企业财务管理的发展具有深刻的实践意义。有利于配合我国新型的财务管理理论发展，完善企业财务管理目标，改善我国中小企业财务管理现状，提高企业财务管理水平。配合经济体制改革，推进我国中小企业财务改革的顺利进行，逐步建立和完善社会主义市场经济体制有利于企业各部门间责、权、利的划分，进行独立经济核算，促进企业间公平竞争，使我国中我国中小企业财务管理存在的问题及解决对策小企业财务管理活动规范化、科学化、现代化。为适应新形势，使财务工作企业化，保证我国中小企业的理财自主权。2我国中小企业财务管理的概述2.1 中小企业的概念“中小企业”的称谓最早出现是在 19 世纪末，第二次工业革命的完成，建立起了资本主义的大工业体系和现代商业体系，大企业、大公司也开始在经济生活中占据主导地位，与大企业相对应，出现了小企业的概念。中小企业是一个相对的概念，它是指相对于大企业而言，其人员规模、资本规模与经营规模都比较小的经济单位。同时中小企业也是一个动态的概念，过去被称为大企业的，现在可能只是中等企业；而现在是小企业的，若干年后可能会发展成为大企业。中小企业也是一个比较复杂的概念，在不同的国家会有不同的定义和标准。我国2002 年颁布的中华人民共和国中小企业促进法中指出：中小企业是指在中华人民共和国境内依法设立的有利于满足社会需要，增加就业，符合国家产业政策，生产经营规模属于中小型的各种所有制和各种形式的企业。2.2中小企业的界定“我国的中小企业从理论上讲是指与所处行业的大企业相比，人员规模、资产规模与经营规模都比较小的经济单位。 ”中小企业从质的层面讲，是指企业的组织形式、融资方式以及所处行业的地位等问题。从量的层面来讲，主要是指包括了企业雇佣的人数、资产总值等方面的问题。从质和量的层面为中小企业的划分提供了依据。中小企业是相对于大企业而言的，各个国家对中小企业的划分标准是各不相同的。一般而言，中小企业的划分，从定性方面看，中小企业是独立经营和生产经营规模比较小、在某一领域不占支配地位的企业;从定量方面看，目前世界各国和地区大多数是按人数、资产额、营业额等作为衡量、划分中小企业的标准。2003 年 2 月 19 日，国家经贸委、国家计委、财政部、国家统计局公布实行中小企业标准暂行规定(国经贸中小企2003143 号)，在该规定中规定，在中华人民共我国中小企业财务管理存在的问题及解决对策和国境内依法设立的各类所有制企业和各种组织形式的企业中，适用于工业、建筑业、批发和零售业、交通运输业和邮政业、住宿和餐饮业中的中小企业标准如下:我国中小企业划分标准(表 1)行业 分类 职工人数 销售总额 资产总额中型企业 2000-3000 3000 万-3 亿 4000 万-4 亿工业小型企业 300 以下 3000 万以下 4000 万以下中型企业 3000-6000 3000 万-3 亿 4000 万-4 亿建筑业小型企业 600 以下 3000 万以下 4000 万以下中型企业 500-100 1000 万-1.5 亿零售业小型企业 100 以下 1000 万以下中型企业 200-100 3000 万-3 亿批发小型企业 100 以下 3000 万以下中型企业 3000-500 3000 万-3 亿交通运输 小型企业 500 以下 3000 万以下中型企业 1000-400 3000 万-3 亿邮政小型企业 400 以下 3000 万以下中型企业 800-400 3000 万-1.5 亿住宿餐饮 小型企业 400 以下 3000 万以下2.3财务管理的概念西方财务管理的产生、发展是与股份公司的产生发展相伴随的。17、18 世纪，随着资本的原始积累，金融业的兴起，生产规模的扩大，股份公司逐渐发展成为一种典型的企业组织形态。尤其是 19 世纪 50 年代以后，随着欧美国家产业革命的完成，制造业迅速崛起，企业规模不断扩大，企业生产经营发展所需要的资金越来越多。股份公司得到了迅速发展，专业化的财务管理便应运而生。我国中小企业财务管理存在的问题及解决对策财务管理(Financial Management)是在一定的整体目标下，关于资产的购置（投资） ，资本的融通（筹资）和经营中现金流量（营运资金） ，以及利润分配的管理。财务管理是企业管理的一个组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。简单的说，财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。财务管理作为我国中小企业重要的组成部分，对于企业的发展有着重要的特点。对于正规的中小企业而言，财务管理一般都是遵循着我国财经方面的法律法规，按照财务管理方面的原则，对企业的财务进行有效的、科学的管理。2.4 中小企业财务管理的特点2.4.1涉及面广“涉及面广是我国中小企业在财务管理方面的重要特点。 ”由于我国中小企业发展的规模有限， 因此中小企业的财务管理部门在进行财务管理活动方面不仅仅涉及到了企业生产方面的财务，也涉及到了企业财务供应与销售等方面。由于这些生产、销售等方面的问题，因此我国中小企业涉及面广也包括了财务部门在进行财务管理过程中所涉及到的部门。财务管理的部分涉及到生产部门、销售部分、客服部分等，这些部门在财务管理中，受到了财务部分的管理与监督，财务管理部分收集到的数据又为中小企业各个部分的发展提供了重要的参考依据，对中小企业的财务管理起到了重要的作用。同时我们这里提到的涉及面广的特点也包括了我国中小企业与企业外部的各种利益关系。一般是指企业与股东之间、企业与其债权人之间、企业与政府之间、企业与金融机构或之间、企业与合作单位之间。这些企业外部机构因为与中小企业的发展有着密切的联系，因此财务管理机构在财务管理方面对这些机构提供的数据或者为其提供的数据自身必须具有严谨性。2.4.2综合性强综合性强是我国中小企业在财务管理方面的重要特点。 “现代企业制度下的企业管我国中小企业财务管理存在的问题及解决对策理是一个有生产管理、营销管理、人事管理、技术管理、设备管理、财务管理、物资管理等诸多子系统构成的复杂机构。 ”在现代企业制度管理之下，这些综合多方面管理的特点决定了我国中小企业的财务管理的综合性。财务管理不仅仅对中小企业的财务进行管理，包括了筹资管理、投资管理、权益分配管理以及成本管理等多方面的管理，这是一项综合性很强、复杂的经济管理活动。2.4.3灵敏度高“灵敏度高是我国中小企业在财务管理方面的重要特点” 。随着我国中小企业市场经济的竞争越来越激烈，这要求我国中小企业在财务管理方面具有高度的灵敏性。要认真根据的当地市场的具体情况以及企业自身的发展情况来制定适合自身企业发展的财务管理政策。这里的财务管理政策包括企业发展的实际情况，包括对企业成本管理、利润管理。也包括了企业的财务风险意识。3 我国中小企业财务管理存在的问题3.1融资困难，资金严重不足资金对一个企业的发展非常重要，尤其是中小企业。相较于发达国家，他们通过实践，已经建立了比较健全的与中小企业融资相关的法律法规，能够与各种融资渠道相互补。但由于我国国情相特殊，中小企业仍然处在融资难的阶段。首先，与中小企业的发展相比，我国市场经济的体制建立和发展、金融工具更新及金融市场开放，仍然显得缓慢。其次，我国社会信用体制不健全，中小企业信用严重缺失，金融市场的利率不透明，还未完全开放，直接融资门槛较高，不够发达的债券市场，经济发展过程中的结构性矛盾等问题，都是中小企业融资难的宏观层面上的原因。再次，我国中小企业融资方式虽然走向多样化，但是各种方式的选择应用还需要一个过程。当前中小企业的主要融资渠道是银行贷款，难度依然特别大。由于中小企业融资“信息不对称”的特点，给信贷市场带来了“逆向选择”和“道德风险” ，对商业银行来说增强审查监督的力度，降低“道德风险”刻不容缓。但是由于中小企业具有贷款数量少、频次多的特性，造成商业银行存在审查监督和潜在收益不对等，这我国中小企业财务管理存在的问题及解决对策就肯定会导致他们在中小企业贷款方面缺乏积极性。最后，国家没有专设中小企业管理扶持机构，国家的优惠政策未向中小企业倾斜，使之长期处于不利地位。中介机构不健全，缺乏专门为中小企业贷款服务的金融中介机构和贷款担保机构。3.2资产疏于管理，财务控制薄弱3.2.1对现金管理不到位，导致现金闲置或不足如今有很多的中小企业对现金的管理没有足够的重视，比较随意，而且不编制现金收支计划, 一旦市场发生变化，经济环境发生改变，就很难使现金快速周转。有些企业的资金使用缺少计划安排，过量购置不动产，无法应付经营急需的资金，陷入财务困境。有些中小企业认为现金越多越好，造成现金闲置，未参加生产周转，造成浪费。这些现象集中体现于财务管理人员的资本增值意识薄弱，经营活动中偏重于用现金交易，提早支取，延后结算，造成资金的闲置和浪费，损失利息收入和投资收入。3.2.2应收账款周转缓慢，发生坏账呆账的风险加大随着经济的发展，信用销售会越来越普遍，在市场激烈竞争情况下，中小企业为抵御大企业的压力，会采取更多的商业信用促销。但由于应收账款管理水平不高，无严格的信用标准、信用条件和收账政策，更无相应的责任部门来组织落实，造成大量应收账款沉淀，使企业资金周转不灵，并隐含着较大的坏账风险。有的中小企业，为了急于推销自家的产品，盲目赊销，受骗上当，货款无法收回，给企业造成损失。例如，中小企业的客户中有很多信誉好的客户，企业经理认为应收账款百分百的可以收回，因此对追款问题不急，很少上门催收，有时甚至拖沓一年以上，显然这样做的弊处是既在一定程度上增大了坏账风险又造成大量资金闲置和利息损失。可见，应收账款的周转缓慢会给企业带来很大的财务风险。3.2.3存货控制薄弱从目前情况来看，国内许多企业甚至是上市公司在存货管理方面仍然存在很多问我国中小企业财务管理存在的问题及解决对策题，这些问题不但影响企业资产的流动能力，资产管理的效率和盈利能力，从长远来看，也不同程度地制约着公司的健康发展。（1）