中小企业信用问题治理研究

中 小 企 业 信 用 问 题 治 理 研 究姓 名学 号 在 此 处 键 入 学 号 专 业 在 此 处 键 入 专 业 名 称 指 导 教 师 在 此 处 键 入 指 导 教 师 姓 名 和 职 称 2014 年 6 月 17 日I摘 要摘 要 ： 随 着 世 界 各 国 经 济 的 发 展 ， 无 论 是 发 达 国 家 还 是 发 展 中 国 家 ， 中 小 企 业 的 数量 在 企 业 总 数 中 占 有 绝 大 部 分 的 比 重 ， 为 社 会 人 才 输 出 提 供 了 大 量 的 就 业 岗 位 ， 同 时 也创 造 了 大 量 的 国 民 财 富 ， 目 前 中 小 企 业 已 成 为 我 国 经 济 增 长 中 最 具 贡 献 性 和 发 展 潜 力 的一 部 分 , 现 如 今 ， 市 场 经 济 是 契 约 经 济 ， 更 是 信 用 经 济 1。 信 用 同 资 金 、 品 牌 、 技 术 、管 理 、 信 息 等 一 样 ， 也 是 企 业 重 要 的 生 产 要 素 ， 是 企 业 资 产 的 重 要 组 成 部 分 。 在 现 代 社会 经 济 生 活 中 ， 企 业 守 信 是 市 场 经 济 基 本 的 道 德 规 范 和 经 济 伦 理 。 这 些 企 业 的 市 场 信 誉尚 未 形 成 ， 作 为 企 业 信 用 基 础 的 信 用 制 度 和 信 用 管 理 体 系 的 基 础 设 施 建 设 远 远 落 后 于 发达 国 家 ， 社 会 信 用 体 系 发 育 程 度 低 ， 相 关 的 法 律 法 规 和 失 信 惩 罚 机 制 不 健 全 ， 导 致 信 用次 序 相 当 混 乱 ， 信 用 缺 失 。 失 信 对 中 小 企 业 的 发 展 尤 其 不 利 ， 直 接 制 约 着 中 小 企 业 的 发展 ， 必 须 重 视 我 国 中 小 企 业 信 用 缺 失 的 理 论 与 实 证 研 究 ， 建 设 我 国 中 小 企 业 的 信 用 ， 以便 于 中 小 企 业 长 期 稳 定 发 展 。 针 对 中 小 企 业 信 用 问 题 产 生 的 原 因 和 中 小 企 业 信 用 建 设 的实 际 情 况 ,本 文 从 中 小 企 业 信 用 问 题 产 生 原 因 、 改 善 中 小 企 业 信 用 制 度 基 础 、 完 善 中 小企 业 信 用 管 理 体 系 和 加 强 中 小 企 业 信 用 管 理 等 方 面 治 理 中 小 企 业 信 用 问 题 。关 键 词 ： 中 小 企 业 融 资 信 用 制 度 信 用 管 理IIAbstractAt present, the small and medium-sized enterprise has become a part of our economic growth in the most contribution and development potential，But our country small and medium-sized enterprise universal existence deficiency of credit or credit instability. Credit for the development of small and medium-sized enterprises especially adverse, it directly restricts the development of small and medium-sized enterprises, must pay attention to the theoretical and empirical research on the lack of credit for small and medium enterprises in China, the construction of Chinas SME credit, so that the small and medium-sized enterprise long-term stable development. The actual situation for the cause of the credit problems of the small and medium-sized enterprises and small and medium-sized enterprise credit construction, causes, this article from the credit problem of small and medium enterprises to improve the credit system basis, perfect credit management system and strengthen credit management, management of small and medium enterprises credit problems.Key Words: Small and medium sized enterprises ；Financing Credit system； Credit managementIII目 录引 言 .5一 、 信 用 与 中 小 企 业 在 市 场 经 济 活 动 中 的 关 系 .6（ 二 ） 市 场 经 济 是 信 用 经 济 .6（ 二 ） 信 用 对 中 小 企 业 在 经 济 发 展 中 的 贡 献 .71、 活 动 对 经 济 增 长 有 一 定 的 拉 动 力 .72、 是 经 济 主 体 提 高 了 经 济 活 动 的 质 量 与 效 率 .7（ 三 ） 信 用 对 经 济 活 动 的 影 响 .81、 企 业 信 用 缺 失 的 困 扰 .82、 债 务 拖 欠 问 题 的 深 层 原 因 .83、 应 收 账 款 .9二 、 中 小 企 业 信 用 现 状 .9（ 一 ） 中 小 企 业 内 部 信 用 问 题 .91、 企 业 内 部 信 用 管 理 观 念 不 强 .92、 信 用 基 础 薄 弱 .93、 部 分 业 务 人 员 素 质 低 .104、 企 业 内 部 信 用 管 理 机 构 不 健 全 .10（ 二 ） 中 小 企 业 外 部 信 用 问 题 .101、 融 资 信 用 不 足 .102、 商 业 信 用 缺 失 .113、 生 产 信 用 缺 失 .114、 财 务 信 用 缺 失 .11三 、 改 变 中 小 企 业 信 用 问 题 现 状 的 对 策 .11（ 一 ） 完 善 中 小 企 业 信 用 法 制 建 设 .12（ 二 ） 完 善 中 小 企 业 信 用 的 担 保 机 制 .12（ 三 ） 加 强 政 府 对 中 小 企 业 信 用 管 理 的 正 常 支 持 .12（ 四 ） 充 分 认 识 信 用 管 理 对 企 业 的 重 要 性 .13IV（ 五 ） 全 面 提 高 信 用 管 理 人 员 的 素 质 .13（ 六 ） 完 善 中 小 企 业 信 用 监 督 机 制 .13（ 七 ） 加 强 中 小 企 业 信 用 管 理 .145引 言现 代 市 场 经 济 中 ， 越 来 越 多 的 交 易 关 系 表 现 为 信 用 关 系 ， 信 用 关 系 已成 为 现 代 社 会 信 用 体 系 建 设 2的 矛 盾 核 心 ， 没 有 良 好 的 信 用 ， 将 难 以 保 证 宏 观经 济 的 正 常 运 行 ， 企 业 也 将 不 能 长 期 、 健 康 发 展 。 中 小 企 业 是 市 场 经 济 中 重 要的 信 用 主 体 ， 是 信 用 交 易 的 最 大 需 求 者 和 供 应 者 ， 其 信 用 问 题 广 泛 而 深 远 ， 弄清 中 小 企 业 信 用 问 题 的 来 源 及 其 产 生 的 原 因 ， 是 治 理 中 小 企 业 问 题 的 基 础 。 此 文以 信 用 与 中 小 企 业 在 市 场 经 济 活 动 中 的 关 系 来 入 手 ， 根 据 中 小 企 业 存 在 的 信 用问 题 现 状 进 行 研 究 分 析 ， 最 后 给 出 治 理 中 小 企 业 信 用 问 题 的 对 策 。6一 、 信 用 与 中 小 企 业 在 市 场 经 济 活 动 中 的 关 系（ 二 ） 市 场 经 济 是 信 用 经 济在 市 场 经 济 中 ， 经 济 活 动 的 主 要 方 式 是 建 立 在 诚 信 原 则 基 础 之 上 的 信 用 交易 ， 经 济 主 体 更 普 遍 的 采 用 信 用 方 式 与 手 段 进 行 融 资 、 支 付 结 算 、 生 产 经 营 的延 续 和 扩 张 。 信 用 活 动 的 扩 大 和 发 展 ， 使 整 个 经 济 活 动 日 以 信 用 化 ， 信 用 活 动无 处 不 在 ， 信 用 行 为 与 信 用 交 易 对 经 济 的 影 响 不 言 而 喻 。 市 场 经 济 是 信 用 经 济 ，信 用 对 市 场 经 济 有 自 己 独 特 的 、 其 他 经 济 活 动 所 不 能 代 替 的 贡 献 。 其 主 要 标 志如 下 ：第 一 ， 信 用 是 市 场 经 济 运 行 的 前 提 与 基 础 。 市 场 机 制 的 核 心 内 容 是 商 品 交换 ， 儿 商 品 交 换 的 基 本 原 则 是 建 立 在 信 用 基 础 上 的 等 价 交 换 。 日 益 扩 展 的 市 场关 系 使 逐 步 构 建 起 相 互 联 系 、 相 互 制 约 的 信 用 关 系 ， 整 个 经 济 活 动 被 信 用 关 系所 联 结 。第 二 ， 信 用 是 市 场 经 济 健 康 发 展 的 基 本 保 障 。 信 用 信 息 可 以 保 障 市 场 发 挥效 率 ， 使 经 济 主 体 在 不 确 定 性 中 减 少 成 本 ， 保 证 或 增 加 收 益 ， 使 市 场 经 济 活 动与 交 易 不 断 延 续 。 信 用 制 度 与 信 用 管 理 体 系 减 少 了 潜 在 的 欺 诈 行 为 3， 延 长 了 交易 的 延 续 性 ， 保 障 了 市 场 的 健 康 发 展 。第 三 ， 信 用 是 市 场 经 济 微 观 主 体 活 动 的 启 动 器 。 市 场 经 济 微 观 主 体 包 括 各式 各 样 的 企 业 和 金 融 机 构 。 市 场 经 济 微 观 主 体 的 一 切 社 会 活 动 往 往 是 从 信 用 开始 的 ， 是 从 筹 资 活 动 开 始 的 ， 信 用 是 市 场 主 体 活 动 的 启 动 器 。 企 业 是 社 会 信 用活 动 中 最 活 跃 的 层 次 ， 是 巨 大 的 信 用 需 求 者 和 供 给 者 。金 融 机 构 在 社 会 活 动 中 有 双 重 身 份 ： 一 种 身 份 是 企 业 ， 有 自 身 的 收 入 和 支出 ， 时 而 盈 余 ， 时 而 赤 字 既 可 能 受 信 又 需 要 授 信 ， 和 普 通 的 企 业 一 样 有 着 类 似的 信 用 活 动 。 另 一 种 身 份 是 社 会 信 用 活 动 的 媒 介 ， 一 方 面 聚 集 社 会 资 金 ， 广 泛收 集 和 接 纳 社 会 各 界 的 授 信 ， 形 成 金 融 机 构 的 债 务 ； 另 一 方 面 吧 聚 集 的 资 金 通过 诸 如 贷 款 等 方 式 分 配 出 去 ， 形 成 金 融 机 构 和 债 权 。第 四 ， 信 用 是 市 场 金 融 活 动 形 成 和 发 展 的 基 础 。 金 融 活 动 是 市 场 经 济 的 核心 ， 而 信 用 正 是 金 融 活 动 形 成 和 发 展 的 基 础 。 以 信 用 为 基 础 ， 在 货 币 保 管 兑换 经 营 的 基 础 上 ， 金 融 活 动 最 古 老 的 机 构 银 行 产 生 了 ； 以 信 用 为 原 则 ，银 行 的 信 贷 活 动 大 力 发 展 ， 银 行 成 为 经 济 的 核 心 ； 以 信 用 为 前 提 ， 金 融 工 具 与金 融 资 产 被 广 泛 交 易 与 不 断 重 组 ， 金 融 市 场 因 此 日 益 发 展 壮 大 ， 正 逐 渐 成 为 现代 经 济 的 核 心 。7第 五 ， 信 用 为 政 府 对 国 民 静 级 进 行 红 宏 观 调 控 创 造 了 条 件 。 一 方 面 ， 由 于 信用 的 发 展 ， 出 现 了 多 种 银 行 和 信 用 机 构 ， 并 在 此 基 础 上 产 生 了 中 央 银 行 。 中 央 银行 是 国 家 调 节 经 济 的 中 心 ， 商 业 银 行 和 其 他 金 融 机 构 是 中 央 银 行 调 节 经 济 的 传 导者 ， 最 终 作 用 于 国 民 经 济 各 个 部 门 和 单 位 ， 整 个 金 融 体 系 组 成 了 调 节 宏 观 经 济 和有 机 体 。 另 一 方 面 ， 由 于 信 用 的 发 展 ， 出 现 了 多 种 信 用 工 具 ， 同 时 出 现 了 使 信 用工 具 流 通 和 转 让 的 金 融 市 场 ， 这 就 为 中 央 银 行 调 节 经 济 提 供 了 场 所 和 将 经 济 手 段 。（ 二 ） 信 用 对 中 小 企 业 在 经 济 发 展 中 的 贡 献在 现 代 市 场 经 济 条 件 下 ， 信 用 的 作 用 与 贡 献 一 人 注 目 ， 信 用 活 动 已 经 成 为 现代 市 场 经 济 的 重 要 组 成 部 分 。 建 立 并 发 挥 信 用 管 理 体 系 的 作 用 已 经 成 为 现 代 市 场经 济 宏 观 调 控 必 不 可 少 的 内 容 ， 研 究 与 认 识 信 用 活 动 与 经 济 运 行 的 关 系 也 变 得 越来 越 重 要 了 。1、 信 用 活 动 对 经 济 增 长 有 一 定 的 拉 动 力信 用 活 动 与 经 济 增 长 之 间 存 在 作 用 于 反 作 用 的 关 系 。 经 济 进 步 与 经 济 增 长 带动 信 用 活 动 发 展 ， 同 时 ， 信 用 活 动 的 扩 大 与 发 展 又 会 促 进 经 济 进 步 与 经 济 增 长 。一 个 国 家 或 地 区 信 用 活 动 与 信 用 交 易 的 总 规 模 对 经 济 增 长 有 有 一 定 的 拉 动 作 用 。从 长 期 的 均 衡 状 态 上 看 ， 在 一 定 范 围 内 ， 信 用 规 模 的 增 长 可 以 拉 动 一 定 比 例 的 经济 增 长 ， 但 超 出 这 个 范 围 ， 信 用 增 长 过 大 或 过 小 ， 都 会 影 响 到 当 期 或 未 来 的 经 济增 长 。2、 为 经 济 主 体 提 高 了 经 济 活 动 的 质 量 与 效 率在 现 代 市 场 经 济 条 件 下 ， 信 用 已 成 为 企 业 生 存 与 发 展 的 前 提 条 件 之 一 。 一 方面 ， 企 业 利 用 信 用 方 式 购 买 原 料 、 及 其 设 备 甚 至 劳 动 力 ， 进 行 简 单 再 生 产 和 扩 大再 生 产 ； 另 一 方 面 ， 企 业 借 助 各 种 信 用 活 动 ， 开 展 信 用 销 售 ， 维 护 老 客 户 ， 发 展新 客 户 ， 不 断 扩 大 市 场 占 有 份 额 和 交 易 规 模 。 在 这 两 方 面 的 信 用 活 动 中 ， 为 了 各个 环 节 能 够 衔 接 并 形 成 良 性 循 环 ， 企 业 必 须 加 强 管 理 ， 保 证 各 个 环 节 的 工 作 质 量 ，从 而 有 利 于 提 高 整 个 企 业 的 经 济 活 动 质 量 与 水 平 。 在 这 个 提 高 的 过 程 中 ， 企 业 会自 觉 不 自 觉 地 建 立 和 维 护 自 己 的 信 用 与 社 会 信 用 关 系 ， 创 造 和 形 成 企 业 文 化 ， 促进 企 业 在 健 康 、 良 好 的 氛 围 中 发 展 壮 大 。 信 用 活 动 有 利 于 提 高 消 费 者 的 生 活 质 量 ，可 以 不 断 满 足 日 益 增 长 的 消 费 需 求8借 助 信 用 活 动 ， 一 方 面 ， 政 府 可 以 利 用 政 府 债 券 想 社 会 公 开 授 信 、 广 泛 聚 集社 会 闲 散 的 货 币 资 金 ， 用 于 公 共 基 础 设 施 建 设 ， 发 展 公 共 事 业 ； 另 一 方 面 ， 借 助各 种 各 样 的 信 用 活 动 ， 政 府 可 以 向 社 会 微 观 经 济 进 行 授 信 ， 以 最 好 的 方 式 、 尽 可能 搞 笑 的 形 式 开 展 经 济 建 设 ， 扩 大 就 业 规 模 ， 维 持 经 济 繁 荣 ； 另 外 ， 各 种 各 样 的信 用 活 动 是 社 会 经 济 活 动 与 经 济 交 易 规 模 扩 大 ， 在 一 定 程 度 上 增 加 了 政 府 的 税 收收 入 。（ 三 ） 信 用 对 经 济 活 动 的 影 响1、 企 业 信 用 缺 失 的 困 扰“企 业 信 用 缺 失 ”是 中 国 企 业 信 用 担 保 机 构 面 临 的 最 棘 手 的 问 。 这 是 由 于 ：企 业 无 历 史 信 用 数 据 ， 银 行 没 有 信 贷 信 用 记 录 和 信 用 记 录 公 开 制 度 ， 企 业 财 务 数据 不 真 实 ;不 具 备 信 用 担 保 的 可 行 性 ； 抵 押 资 产 缺 乏 ， 市 场 发 展 前 景 不 明 ， 经 营管 理 多 数 不 成 熟 。 同 时 企 业 与 银 行 地 位 不 平 等 、 中 国 金 融 和 资 本 市 场 的 结 构 失 衡 ，也 阻 碍 了 企 业 的 健 康 发 展 。2、 债 务 拖 欠 问 题 的 深 层 原 因经 过 深 入 诊 断 拖 欠 或 被 拖 欠 企 业 的 经 营 管 理 机 制 ， 我 们 发 现 ， 拖 欠 问 题 与 企业 落 后 的 或 不 合 理 的 经 营 管 理 理 念 和 机 制 密 切 相 关 ， 突 出 变 现 在 以 下 几 个 方 面 ：（ 1） 企 业 经 营 目 标要 利 润 还 是 要 业 绩 ？ 深 入 研 究 发 现 ， 在 买 方 市 场 和 赊 销 方 式 下 ， 一 个 企 业 如果 过 分 注 重 重 销 售 业 绩 的 增 长 ， 虽 然 能 快 速 扩 大 账 面 销 售 额 ， 但 其 背 后 的 财 务 状况 却 常 常 不 乐 观 ， 应 收 账 款 上 升 ， 销 售 费 用 上 升 ， 负 债 增 加 ， 呆 账 坏 账 增 加 ， 利润 下 降 。 这 些 问 题 ， 根 源 产 生 于 企 业 经 营 管 理 目 标 的 摇 摆 不 定 和 激 烈 冲 突 。 有 的国 有 企 业 管 理 者 为 了 应 付 上 级 主 管 部 门 的 业 绩 考 核 ， 不 顾 企 业 长 远 利 益 ， 急 功 近利 ， 过 度 放 账 。 有 的 职 工 抱 怨 说 ： “领 导 在 任 时 很 风 光 ， 离 任 时 应 收 账 款 问 题 一大 筐 ”。（ 2） 业 务 承 包 制谁 对 企 业 的 信 用 行 为 和 风 险 负 责 ？ 很 多 企 业 面 对 激 烈 的 市 场 竞 争 环 境 ， 采 取了 各 种 形 式 的 层 层 业 务 承 包 方 式 ， 包 括 销 售 提 成 制 、 服 务 承 包 制 、 低 价 清 算 制 、风 险 抵 押 金 制 等 形 形 色 色 的 方 法 ， 然 而 ， 这 些 经 营 管 理 方 式 在 追 求 对 员 工 或 管 理者 激 励 的 同 时 ， 往 往 弱 化 了 企 业 的 责 任 承 担 机 制 和 风 险 控 制 机 制 。 业 务 人 员 的 权力 往 往 大 于 责 任 ， 同 时 ， 企 业 又 缺 少 一 套 有 效 的 信 用 风 险 内 部 控 制 制 度 ， 其 结 果造 成 企 业 的 大 量 呆 账 坏 账 损 失 或 严 重 的 失 信 行 为 。 有 人 把 这 种 现 象 叫 做 ： “大 企业 的 规 模 ， 个 体 户 的 操 作 ， 国 家 拿 小 头 ， 个 人 拿 大 头 。 ”93、 应 收 账 款事 后 管 理 还 是 事 前 控 制 ？ 应 收 账 款 是 企 业 的 神 经 中 枢 ， 管 理 不 当 会 造 成 企 业的 一 系 列 信 用 问 题 。 目 前 ， 许 多 企 业 存 在 的 主 要 问 题 是 “前 清 后 欠 ”， 缺 少 对 应收 账 款 的 系 统 管 理 ， 尤 其 是 前 期 的 信 用 风 险 控 制 。 我 国 企 业 的 账 款 回 收 的 效 率 偏低 ， 应 收 账 款 回 收 期 评 价 在 90 天 以 上 ， 大 大 高 于 发 达 国 家 企 业 评 价 45 天 的 水平 ， 而 且 绝 大 多 数 企 业 应 收 账 款 管 理 的 重 点 是 在 “追 账 ”上 面 。二 、 中 小 企 业 信 用 现 状（ 一 ） 中