挂面车间财务管理程序

挂面车间财务管理程序 第一章总则第一条 为了明确各岗位之间财务传第手续程序，保证财产安全，特制订本管理程序。第二条 本程序覆盖挂面车间财务管理全过程。第三条 本程序各岗位人员要认真执行，出现差错岗位负责人承担全部责任。第二章岗位设置第四条第五条第六条 挂面车间设置有以下岗位人员 一、 生产原材料库管员：包括：面粉、食盐、各种食品添加剂、等各种为产品生产过程消耗的原料。 二、 包装材料库管员：包括包装纸、包装袋、外包装袋、opp 包装膜、包装箱等各种在产品包装过程中消耗的为包装产品消耗的包装材料。 三、 产成品库库管员：产品包装完毕，可以进入市场销售产品。 四、 开票员：负责开具产品出库单的人员。 五、 收款员：负责收取销售款及公司所有现金收入。 六、 财务会计：负责全面账务处理。 第三章资金变化流程 原材料及包装材料采购入库原材料加工出库（加工过程）半成品包装及包装材料出库（包装过程）成品入库开票员开票出库应收账款增加收款员收款 第四章手续传递 一、原材料出入库手续传递：1、原材料入库时有保管员到业务室开出面粉出库单，交面粉运输人员提货，面粉入库时有保管员验收并开具三联的原材料入库单，一联保管员留存，二联粘贴提货单交会计入账，三联交面粉运输人员结算费用。2、 原材料出库时有当班生产班长填写生产记录表，表中注明当班使用面粉、食盐、其他材料使用数量并有原材料保管员签字确认，会计根据该报表冲减原材料库存。3、 原材料结余上月库存+本月入库本月出库=本月结余，每月上报原材料进销存报表二、包装物出入库手续传递：1、入库时有开票员开具包装物入库单，有开票员开具入库单保管员签字确认。2、出库时有保管员开具包装物出库单，接受人签字确认。3、 包装物结余上月库存+本月入库本月出库=本月结余，每月上报包装物进销存报表三、产成品出入库手续传递:1、入库时有产品包装统计员填制二联的产品入库报表，保管员在报表上签字认。报表一联统计员留存，二联交会计记账。2、出库时凭开票员开具的三联产品出库单出库，一联开票员留存，二联提货联保管员留存，三联提货人留存。现金结算的提货人持产品出库单到现金会计处交款，收款员在提货单上签名并注明现金结算字样。同时收款员开具现金收据，一联收款留存，二联交会计入账；转账结算的开票员直接在产品出库单上盖上转账字样。3、产品结存上月库存+本月入库本月出库=本月结余，每月上报产品进销存报表。第五章会计核算第七条、原材料入库时 借：原材料（明细科目） 贷：应付账款 - 正宇公司 借：包装物（明细科目） 贷：应付账款正宇公司 原材料投入生产：借：生产成本（明细科目）贷：原材料结转生产成本借：半成品（原材料数量*0.98，辅料）贷：生产成本 （面粉）产品包装入库：产成品：（数量明细）、预提费用-工资，贷：半成品（数 量、包装材料、工资）产品出库：借：应付账款-正宇公司贷：产品销售收入借：销售成本 、预提费用装卸费 贷：产成品 （数量明细）工资提取工资：车间工资：借：生产成本工资 贷：预提费用工资 管理人员工资：借：管理费用工资 贷：预提费用工资 支付电