哈萨克斯坦国家的主要法律法规

哈萨克斯坦国家的主要法律法规 日期： 2008-03-03 一、税收和外汇管理1税收政策。哈主要税种有：(1)企业所得税：按照年度总收入减去税法规定的扣除项目后金额的 30的比例纳税；(2)财产税：财产税的对象是除交通工具以外的基本生产性和非生产性资产，税率为1；(3)增值税：2004 年起税率为 15。计划 2007 年降为 14%，2008 年降为 13%，2009年降为 12%；(4)个人所得税：目前为 520，2007 年起统一改为 1 0；(5)社会税：工资额的 720。从 2008 年起将社会税平均降低 30，以促进用人单位提高工作人员工资(6)社会保障费：工资额的 1.5；(7)职工社会义务保险税：工资额的 520：其中 85用于退休基金，1 0用于医疗保险，5用于社会保险金；外国公民不需缴纳退休基金；(8)红利税：所得红利的 30；(9)利息税：所得利息的 1 5；(10)养老费：工资额的 1 0。2外汇管理。哈实行自由浮动汇率，经常项下和资本项下均实行有条件的可自由兑换。具体来说，经常项下的交易应在 180 天完成，如到期不能完成，还可延期。资本项下，只要双方有协议，在办理了一定的手续后，资本即可自由进出。从 2007 年 7 月 1 日起，哈外汇管理制度将执行欧洲国家标准，取消外汇业务许可制度，实行通报制度。二、劳动管理自 2000 年 1 月 1 日起实施的哈萨克斯坦劳动法对雇主和雇员的权利和义务、可以参加工作的年龄、工资待遇等做了具体规定。主要内容如下：1雇员的基本权利和义务雇员有下列权利：(1)依据本法中规定的条款，签订、修改、解除与雇主签订的个人劳动合同；(2)无任何歧视的同工同酬；(3)劳动条件要符合安全、卫生的要求；(4)如果没有其他的法律规定，可以自由参加工会和其他社会团体；(5)有休息权；(6)有权弥补由于履行劳动义务而给自己的健康和财产造成的损害；(7)享受保险和赔偿费；(8)根据双方协议或通过法庭解决劳动争议；(9)要求雇主确认在个人劳动合同中代表其中一方的责任人的全权；(10)参与制定并了解集体合同和雇主规章的内容；(11)提高自己的职业技术等级。雇员有下列义务：认真履行个人劳动合同、集体合同、雇主规章中规定的劳动义务；遵守劳动纪律：在工作过程中不给雇主造成财产损失；遵守劳动保护、安全防火、生产卫生法规；不泄露依据个人劳动合同自已可以知道的公务、商务和其他受法律保护的机密信息、；对已经发生的、对人们的生命和健康造成威胁的、对雇主和雇员的财产造成威胁的情况进行通报。2雇主的基本权利和义务雇主有下列权利：(1)据本法中规定的条款，签订、修改、解除与雇员的个人劳动合同；(2)招收员工时要求雇员出示本法规定的相关文件，以证实雇员有从事某种。劳动行为的能力和(或)担任某职务的能力；(3)在本人权限范围内颁布雇主规章；(4)依据本法及其他法律规范的规定，激励雇员，使他们在纪律和和物质方面承担责任；(5)对雇员给自己造成的损伤要求赔偿；(6)如果雇员参加法庭判决为非法的组织和罢工行动，雇主有权禁止该组织的工作并开除雇员；(7)为了代表和保护自己的权利和利益，组建和参加雇主联合会；(8)确定雇员的试用期；(9)如果个人劳动合同中有规定，则可以依照规定补偿自己用于雇员培训方面的耗费。雇主有下列义务：保证雇员的劳动条件与劳动法、个人劳动合同、集体合同的规定相一致；研究雇员代表的建议并签订集体合同；确保为雇员提供其履行劳动义务所必须的工具和材料；在签订个人劳动合同的同时让雇员了解集体合同和雇主规章的内容；依据哈萨克斯坦共和国的法律规范、个人劳动合同、集体合同以及雇主规章的规定，按时给雇员支付全额工资和其他费用；遵守劳动法、个人劳动合同、集体合同的规定；为雇员在履行劳动义务时发生的、对其健康和生命造成的损害承担责任；将证实雇员劳动活动的文件和为保障雇员退休后生活而拨款的文件交付国家档案馆保管；依据哈萨克斯坦法律规范所规定的条款和办法赔偿对雇员造成的损害；停止如继续工作会对雇员的生命或健康造成损害的工作；将有害、危险的劳动条件和可能导致的职业病预先告知雇员。3可以参加工作的起始年龄(1)可以与年满 l 6 周岁的人签订个人劳动合同(2)如果个人已经获得了中等教育或结束了普通学校教育且年满 l 5 周岁，经本人父母或监护人、保护人的同意，可以签订个人劳动合同(3)经父母中的一位同意，可以同年满 l 4 周岁的学生签订个人劳动合同，但该学生仅可以在课余时间从事对健康无损害的、不影响学习的工作(4)父母(监护人、保护人)可以出据书面同意书(声明)后，可以同未成年子女一起签署个人劳动合同(5)1 8 周岁以下的未成年人不许从事重体力劳动和劳动条件有害并(或)危险的工作。雇员的每日休息时间，即当天工作结束到第二天(下一班)工作开始，不得少于 1 2 小时。如果没有法律规范、个人劳动合同、集体合同、雇主规章对个别部门雇员做出的特殊规定，则每位雇员的带薪年假不得少于 1 8 天。4工资水平工资水平由雇主自行确定，但不得低于哈萨克斯坦法律规定的最低工资标准(2006年哈最低月工资标准为 9200 坚戈，约合 73 美元)。5加班、节假日、夜间工作的工资(1)加班的工资不低于平时工资的 15 倍；(2)节假日的工资不低于平时工资的 2 倍；(3)根据雇员本人意愿，节假日工作的补偿费可以用补充休假的形式来替换；(4)夜间工作的工资不低于平时工资的 15 倍。6外国劳务许可制度哈对外国劳务人员实行严格的工作许可制度。在哈从事有偿劳务的外国公民必须获得劳动部门颁发的工作许可，否则将被罚款、拘留、直至驱逐出境。哈劳动部门对外国劳务的数量实行总量控制、按州发放。2006 年哈吸收外国劳动力的限额经过两次调整增加到全国劳动力人口的 0.7(目前哈全国劳动力人口接近 800 万)。具体如下：一、二类劳务(企业领导及中高级专家)O25，三类(熟练工人)O32，四类(季节性农民工)01 3。2003 年2005 年，哈吸引外国劳动力限额分别为劳动力人口的 01 4、02 1和 O32。2006 年，哈吸引外国劳动力限额为劳动力人口的 07，其中一、二类劳务为O25，三类劳务为 032，四类劳务为 O1 3。2007 年 1 月，哈政府确定的吸引外国劳动力限额为全国劳动力人口(约 800 万人)的O8，其中一、二类劳务(企业领导及中高级专家)为 03；三类(熟练工人)O3 7；四类(季节性农民工)O1 3。三、出入境管理根据中、哈两国相关政府部门签订的协议，持外交和公务护照的中国公民可免签证进入哈萨克斯坦国境。持因公普通、因私等其他种类护照的中国公民须到哈驻华使馆或哈驻乌鲁木齐签证点申办签证。持独联体五国(俄罗斯、乌兹别克斯坦、吉尔吉斯斯坦、土库曼斯坦和阿塞拜疆)之一的一次性签证自中国经哈过境，凭边防入境章或交通工具票据，在哈停留 72 小时内可免办签证；如自出访目的国经哈过境返回常驻国，须向哈驻出访目的国使领馆申办过境签证。如前往上述五国之一并拟多次过哈境，须事先向哈驻中国使馆或哈驻乌鲁木齐签证点申办多次过境签证。按照哈出入境管理的规定，临时在哈居留的外国公民自入境之日起五天内必须到当地的护照签证处(O B)进行登记。办理登记时须向移民警察局提供有效护照、有入境标记的移民卡片和接待方(法人或自然人)申请。持旅游签证者可提供个人申请。护照交护照签证处办居留手续期间，护照签证处应出具临时证明。从 2005 年 6 月 1 日起，所有经 l 2 个国际机场和阿拉山口铁路口岸入境哈萨克斯坦的外国公民均可在入境时办理登记手续。从 2006 年 1 月 1 日起，所有外国公民均可在霍尔果斯、阿拉山口、巴克图、吉木乃、古尔代、都拉塔公路口岸和阿特劳、巴乌吉诺水路口岸办理登记手续。持外交和公务护照的中国公民在哈停留时间不超过 30 天可免办居留登记手续。办理外国公民护照登记手续一律免费。根据哈萨克斯坦法律规定，外国人出入哈境个人携带外币超过 3000 美元须申请报关。如随身携带大额外币不报关，一旦被查出，除没收外，还将按哈法律定罪。四、鼓励投资哈于 2003 年颁布了新的投资法，规定了政府对内、外商投资的管理程序和鼓励办法。国家通过政府授权机关哈萨克斯坦工贸部投资委员会鼓励投资流向优先发展领域，并为国内外投资人提供优惠政策。根据新的投资法，对外资无特殊优惠，内、外资一视同仁。投资优惠。投资优惠政策包括三种形式：减免税，免除关税，提供国家实物赠与。投资优惠期(含延长期)最长十年。减免税的对象主要是财产税和利润税。免除关税的期限(含延长期)最长十年，适用对象为投资项目所须设备的进口关税。国家实物赠与的内容包括财产所有权和土地使用权，价值不得超过投资总规模的 30。2005 年 4 月，哈修改投资法，将土地的国家实物赠与改为临时性无偿使用，而所有权只有在完成投资义务后才转让给投资者。在投资者权益保障方面，规定投资商可以自行支配税后收入，在哈银行开立本外币账户；在实行国有化和收归国有时，国家赔偿投资商的损失；可以采取协商、通过哈法庭或国际仲裁法庭解决投资争议；第三方完成投资后，可以进行投资商权利转移。为保持投资鼓励政策的延续性，投资法明确在其生效前“同授权国家投资机关签订的合同提供的优惠保留到该合同规定期满，解除了现有外资企业的后顾之忧。2003 年 5 月，哈萨克斯坦政府公布了实施该法的配套措施重新审定的优先投资领域清单和投资税收优惠政策。五、工商登记 哈萨克斯坦司法部是办理公司、企业和代表处登记注册的政府主管部门，负责审核所登记文件，决定颁发登记注册证书。1注册有限责任公司的基本条件和程序注册管理机构：哈萨克斯坦司法部及下属地区机构。法定资本构成条件：在进行国家注册时不少于注册资本的 25，但不低于最低法定资本金。最低法定资本金：l 00 个核算单位(2006 年起为 l03000 坚戈，约合 780 美元)。最高数额不限。公司创立文件：公司章程和创立合同(两个或两个以上合伙者)。公司法定地址：在创立文件中须注明公司所在地和详细通信地址。进行国家注册所必需的文件：(1)公司章程(俄语和哈萨克语)；(2)创立合同(对两个或两个以上合伙者而言)；(3)创立者关于创立公司的决议或全体合伙人会议纪要；(4)关于公司法定地址的证明函；(5)国家注册申请；(6)公司经理的税务登记号；(7)注册手续费缴纳收据。外国法人注册有限责任公司还应补充以下文件：(1)经认证的外国法人创立文件的副本；(2)经认证的证明创办者外国法人合法身份的工商登记注册或其他文件；(3)哈萨克斯坦税务机关出具的法人已纳、未纳税费或其他应纳费用情况的证明。外国自然人注册有限责任公司还应补充的文件：外国自然人护照复印件及经公证的哈语或俄语译文的其他能证明其身份的文件。注册费：20 个核算单位(2006 年起为 20600 坚戈，约合 l 5 7 美元)。进行注册所需时间：司法部或下属地区机构 l 5 个工作日。税务登记 l O 个工作日。统计登记 5 个工作日。对外经济活动登记 3 个工作日。2注册分公司(代表处)的基本条件和程序公司形式：外国法人分公司(代表处)。注册管理机构：哈萨克斯坦司法部及下属地区机构。创立文件：分公司(代表处)章程。法定地址：在创建立文件中注明公司(代表处)所在地和详细通信地址。进行国家注册所需的文件：(1)按照哈萨克斯坦司法部规定格式填写的申请；(2)外国法人盖章确认的创建分公司(代表处)的决定；(3)经外国法人确认的分公司(代表处)章程文本，哈文、俄文各一份；(4)章程合法副本及法人国家注册的证明； (5)法人给分公司(代表处)负责人的委托授权书；(6)法人缴纳国家注册缴费的证明文件；(7)分公司(代表处)所在地的确认文件。注册费：20 个核算单位(2006 年起为 20600 坚戈，约合 157 美元)。进行注册所需时间：司法部或下属地区机构 1 5 个工作日。税务登记 1 O 个工作日。统计登记 5 个工作日。对外经济活动登记 3 个工作日。注：拟在哈登记注册公司或代表处的中国法人或自然人，有关文件须到哈驻华使馆进行认证。最好委托当地的律师或律师事务所到哈司法部门登记注册。六、外贸管理体制1贸易投资法律体系哈涉及贸易与投资的法律主要是 2003 年重新修订的海关事务法和 2003 年颁布的投资法。此外，还包括 l 995 年颁布的工商登记法、2000 年颁布的劳动法、2001 年颁布的税收法、外汇调节法、许可证法、标准法、补贴与反补贴法、反倾销法、保障措施法、专利法、商标、服务标记及原产地名称法、著作权法、集成电路拓扑保护法、不公平竞争法、银行法、融资租赁法、金融市场及金融机构监管法、建筑法、电信法、谷物法、交通法、反垄断与价格法等。2贸易管理制度哈是俄罗斯、白俄罗斯、哈萨克斯坦、吉尔吉斯斯坦、塔吉克斯坦五国海关联盟的成员。哈与欧盟、澳大利亚、北欧国家、加拿大、美国、日本和中国等相互给予最惠国待遇。加拿大、欧盟和澳大利亚、美国对哈实行普惠制。哈沿袭原苏联的做法，按普惠制原则对进口发展中国家产品给予优惠。(1)进口税收制度。按照现行海关法的规定，哈海关有三种不同的关税征收方式：从价税、从量税和混合税。哈进口关税税率通常每年调整一次，2005 年从价税税率为 O100不等，大约 95以上的进口产品从价税率都在 O 一 1 5，加权平均税率大约为 86。除关税外，还征收进口增值税，税基是进口货物的清关价值和海关关税之和，税率为 l 5。部分消费品包括各种酒及酒精、香烟、鱼子酱、汽油(不包括航空油)、柴油、汽车等产品的进口还征收消费税。此外，哈还对每笔进口贸易征收 50 欧元到 70 欧元的清关费用。(2)进口管理制度。哈已经完全放开贸易权，所有自然人和法人均可从事对外贸易活动。除武器、弹药、药品等 1l 类产品限制进口之外，其余进口均可自由进口，也不受配额及许可证限制。(3)出口管理制度。哈实行鼓励出口政策。除武器、弹药等 9 类产品需要取得许可证之外，其余商品均可自由出口。根据哈萨克斯坦海关事务法，除对某些动物的皮毛以及废旧金属的出口征收出口关税之外，其余商品均免征出口关税和增值税。(4)原产地制度。一般情况哈不要求进口产品提供原产地证明，但是根据哈萨克斯坦海关事务法第 4 l 条的规定，进口产品在下列情况下必须出示原产地证书：需要对进口货物提供关税优惠；从某些国家进口的货物适用于非关税调节措施，哈海关部门有理由认为该进口货物产于上述国家；哈参加的国际协议和关于保护自然环境、居民健康，保护哈消费者权利，维持社会秩序和国家安全以及对哈国家利益至关重要的法律对此有规定。(5)外汇管理。哈有关法律规定，个人和法人均可通过银行向境外汇出其合法的外汇收入，但必须提供以下证明：个人一兑换水单、收入来源证明、从境外接受馈赠或遗产证明、外汇带入报关单。法人一贸易合同、缴纳有关税收的证明。个人和法人在银行开设账户、办理存款、汇款等业务必须有税务登记号。3贸易投资管理部门哈贸易工业部是管理进出口贸易的主要部门。其下属的投资委员会主要负责投资优惠政策的实施、核定企业享受投资优惠资格等。哈财政部下属的海关监管委员会主要负责实施哈海关法律、办理海关手续、征收海关税费、实施海关监管、负责海关统计。4贸易壁垒(1)关税及关税管理措施。哈对部分进口产品所征收的关税税率远远高于 86的平均关税水平。这些高关税产品包括：鱼虾罐头(关税 30)，糖类(30)，肉类熟食(30)等。(2)通关环节壁垒。自 2002 年 l 0 月起，哈授权第三方机构对进口货物进行“海关审计”。第三方机构通常以国际价格为基础确定进口货物的海关价值，导致部分通关货物的海关价值高估。哈海关规定，进口商采用单据复印件或传真件报关时，必须经过公证并附函向哈海关确认其内容的真实性；通关时必须提供哈海关和中央银行用以监督贸易过程中资金使用情况的“交易护照”，否则不予放行。(3)对进口产品征收有区别的不同国内税费。哈税收法规定，国内生产的消费税应税商品以本币缴纳消费税，但要求部分进口的消费税应税商品必须以欧元缴纳。如，哈国内生产的烈性酒每升缴纳消费税300 坚戈(约合 178 欧元)，但进口烈酒每升缴纳消费税 3 欧元。受哈汇率变动影响，进口产品可能承担更高的国内税负。(4)技术性贸易壁垒。哈对部分进口商品做出了特别检测规定，部分进口商品必须通过哈标准化、度量衡和检测中心进行的国家安全检测，以确认其对人体健康、财产及生态环境是否有害。中国向其出口的机电产品，如洗衣机、冰箱、照明设备、食品加工设备等，都必须接受哈技术调控及计量委员会的检验。(5)服务贸易壁垒。通信：哈萨克斯坦通信法规定，2008 年前，外国投资者持有经营城际和国际电信干网的合资企业的股份不得超过 49。此外，经营电视和无线广播、规划设计、国家及国际通信干线的建设，通信网和通信线路的技术维护等项目以及通信领域其他项目的生产和服务时，必须获得哈萨克斯坦政府的许可。建筑业：哈萨克斯坦建筑法规定，外国投资者可以合资企业的形式进入哈建筑业，但外资在建筑合资企业中的持股比例不得超过 49。如果一个 100