2016年度政府综合财务报告样式

.附件 3：政府综合财务报告样式*年 *省（市、区）政府综合财务报告*省（市、区）财政厅（局）年 月.目 录报送文件 .2一、政府综合财务报表格式 .2（一）会计报表格式 .2资产负债表 .2收入费用表 .2当期盈余与预算结余差异表 .2（二）会计报表附注格式 .21.会计报表编制的基础 .22.遵循政府会计准则和会计制度的声明 .23.会计报表包含的主体范围 .24.重要会计政策与会计估计 .25.报表主要项目的明细信息 .26.未在报表中列示但对政府财务状况有重大影响的项目 .27.需要说明的其他事项 .2二、政府财政经济分析格式 .2（一）政府财务状况分析 .2（二）政府运行情况分析 .2（三）财政中长期可持续性分析 .2三、政府财政财务管理情况格式 .2（一）政府预算管理情况 .2（二）政府资产负债管理情况 .2（三）政府收支管理情况 .2.报送文件此处附政府综合财务报告编制部门向上级财政部门报送政府综合财务报告文件，文件形式一般以函文件上报。.一、政府综合财务报表格式（一）会计报表格式资产负债表表 1编制单位： 年 月 日 单位：万元项目 附注 期初数 期末数流动资产 货币资金 附表 1应收及预付款项 附表 2借出款项 附表 3应收利息应收股利短期投资 附表 4存货 附表 5政府储备物资 附表 6一年内到期的非流动资产非流动资产长期投资 附表 7应收转贷款 附表 8固定资产净值 附表 9在建工程无形资产净值公共基础设施净值 附表 10公共基础设施在建工程 附表 11其他资产受托代理资产资产合计 .资产负债表续表编制单位： 年 月 日 单位：万元项目 附注 期初数 期末数流动负债应付短期政府债券短期借款应付及预收款项 附表 12应付利息应付职工薪酬应付政府补贴款一年内到期的非流动负债非流动负债应付长期政府债券 附表 13应付转贷款 附表 14长期借款 附表 15长期应付款受托代理负债其他负债负债合计净资产 负债及净资产合计 .收入费用表表 2编制部门： 年 月 单位：万元项目 附注 上年数 本年数税收收入非税收入事业收入经营收入投资收益 附表 16政府间转移性收入 附表 17其他收入收入合计 工资福利费用商品和服务费用对个人和家庭的补助对企事业单位的补贴政府间转移性支出 附表 18捐赠支出折旧费用摊销费用财务费用经营费用其他费用费用合计 当期盈余 .当期盈余与预算结余差异表表 3编制单位： 年 单位：万元项目 金额当期预算结余日常活动产生的差异加：政府部门应缴财政款（财政）安排预算稳定调节基金（财政）当期预付的商品和服务金额（部门）支付应付未付的商品和服务金额（部门）当期购买的存货金额（部门）减：动用预算稳定调节基金（财政）当期收到已预付账款的商品和服务金额（部门）当期发生的应付未付商品和服务金额（部门）当期领用的存货金额（部门）折旧费用（部门）摊销费用（部门）投资活动产生的差异加：当期应取得的政府股权投资收益（财政）当期财政直接发生的资本性支出（财政）土地储备资金中的交付项目支出（财政）当期政府部门发生的资本性支出（部门）减：国有资本经营预算收入（财政）筹资活动产生的差异加：债务还本支出（财政）债务转贷支出（财政）当期支付属于以前年度的财务费用（部门）当期预付属于以后年度的财务费用（部门）减：债务（转贷）收入（财政）当期发生应付未付的财务费用（部门）当期盈余 .（二）会计报表附注格式 1.会计报表编制的基础2.遵循政府会计准则和会计制度的声明3.会计报表包含的主体范围4.重要会计政策与会计估计重要会计政策与会计估计应包括以下内容：（1）会计期间。（2）记账本位币与外币折算利率。（3）会计报表中重要资产、负债及收入和费用项目的含义、确认原则、计量方法等会计政策，以及具体会计方法进行解释和说明。（4）固定资产、公共基础设施的折旧年限及折旧方法。（5）其他。5.报表主要项目的明细信息.（1）货币资金明细信息如下：附表 1货币资金明细表单位：万元项目 期初数 期末数1.现金 2.国库存款3.国库现金管理存款4.财政专户存款5.单位银行存款6.其他货币资金合计 .（2）应收及预付款项明细信息如下：附表 2应收及预付款项明细表单位：万元主体 期初数 期末数1.财政2.政府部门（1）部门 1（2）部门 2（3）3.其他合计 注：1.本表中的“财政”是指由政府财政部门代表政府管理的财政