二手房交易中征收交易税名词释义

名 词 释 义二 手 房 交 易 过 程 中 买 方 和 卖 方 都 需 要 承 担 的 不 同 的 税 费 ， 二 手 房 交 易 1中 征 收 交 易 税 的 本 意 是 为 了 限 制 买 卖 交 易 ， 抑 制 房 地 产 产业 过 热 。 编 辑 本 段 税 种契 税符 合 住 宅 小 区 建 筑 容 积 率 在 1.0（ 含 ） 以 上 、 单 套 建 筑 面 积 在 140（ 含 ）平 方 米 以 下 （ 在 120 平 方 米 基 础 上 上 浮 16.7%） 、 实 际 成 交 价 低 于 同 级 别 土地 上 住 房 平 均 交 易 价 格 1.2 倍 以 下 等 三 个 条 件 的 ， 视 为 普 通 住 宅 ， 征 收 房 屋成 交 价 的 1.5%的 契 税 。 反 之 则 按 3%。 新 政 下 的 契 税 ：普 宅 ： 90 平 米 以 下 ： 1%、 90-140 平 米 ： 1.5%、 非 普 宅 ： 3%、 商 业 房或 公 司 产 权 ： 3% 印 花 税买 卖 2双 方 各 缴 纳 房 价 款 的 0.05%！ 住 宅 暂 时 免 征 。 编 辑 本 段 购 买购 买 时 间 在 5 年 内 的 房 屋 需 缴 纳 的 营 业 税 为 ： 成 交 价 5.5%； 5 年后 普 通 住 宅 不 征 收 营 业 税 ， 高 档 住 宅 征 收 买 卖 差 价 5%的 营 业 税 。 新 政 下 的 营 业 税 ：营 业 税 ： 普 宅 ： 五 年 内 ： 全 额 的 5.6%（ 5.4%） 五 年 外 ： 免 非 普 宅 ： 五 年 内 ： 全 额 的 5.5%（ 5.4%） 五 年 外 ： 差 额 的5.5%（ 5.4%） 城 建 税营 业 税 的 7%； 教 育 费 附 加 税 ； 营 业 税 的 3%。 个 人 所 得 税普 通 住 宅 2 年 之 内 ： 售 房 收 入 购 房 总 额 ( 营 业 税 +城 建 税 +教 育 费附 加 税 +印 花 税 )20%； 2 年 以 上 (含 )5 年 以 下 的 普 通 住 宅 ： (售 房 收 入 购 房 总 额 印 花 税 )20%。 出 售 公 房 ： 5 年 之 内 ， (售 房 收 入 经 济 房 价 款 土 地 出 让 金 合 理 费 用 )20%， 其 中 经 济 房 价 款 =建 筑 面 积 4000 元 /平方 米 ， 土 地 出 让 金 =1560 元 /平 方 米 1%建 筑 面 积 。 5 年 以 上 普 通 住 宅 免交 。 土 地 出 让 金 ：成 本 价 : 城 八 区 内 ： 15.6 元 /平 米 城 八 区 外 ： 12.9 元 /平 米 经 转 商 ： 10% 按 经 管 理 3%（ 按 成 交 价 ） 编 辑 本 段 税 率交 易 手 续 费 率3 元 /平 方 米 建 筑 面 积 合 同 印 花 税 率房 屋 成 交 总 额 0.05% 营 业 税 率2011 年 1 月 27 日 新 通 知 规 定 ） 个 人 将 购 买 不 足 5 年 的 住 房 对 外 销 售 的 ，全 额 征 收 营 业 税 ； 个 人 将 购 买 超 过 5 年 （ 含 5 年 ） 的 非 普 通 住 房 对 外 销 售的 ， 按 照 其 销 售 收 入 减 去 购 买 房 屋 的 价 款 后 的 差 额 征 收 营 业 税 ； 个 人 将 购 买超 过 5 年 （ 含 5 年 ） 的 普 通 住 房 对 外 销 售 的 ， 免 征 营 业 税 。 ； 非 普 通 住 宅 2 年 内 ： 房 屋 成 交 总 额 5.55% 2 年 或 2 年 以 上 ： 差 额 5.55% ； 个 人 所 得 税 ： 普 通 住 宅 房 屋 成 交 总 额 的 1%或 利 润 部 分 20%； 非 普 通 住 宅 房 屋 成 交 总 额 的 2%或 利 润 部 分 20%； 土 地 增 值 税 ： 普 通 住 宅 免 征 ， 非 普 通 住 宅 3 年 内 ： 房 屋 成 交 总 额 0.5% ， 3 年 至 5 年 ： 房 屋 成 交 总 额 0.25% 5 年 或 5 年 以 上 ： 免 征 ； 买 卖 合 同 公 证 费 ： （ 买 卖 合 同 需 要 公 证 时 才 须 缴 纳 ） 房 屋 成 交 总 额0.3%； 契 税 是 应 由 买 方 交 纳 的 ， 交 税 比 例 是 ： 1、 普 通 住 宅 应 该 交 纳 成 交 价或 是 评 估 价 的 1.5%的 契 税 。 2、 非 普 通 住 宅 应 该 交 纳 成 交 价 或 是 评 估 价 的3%的 契 税 。 过 户 费 用 ； （ 1） 契 税 ； 90 平 方 米 以 下 首 次 购 房 的 按 1%缴 纳 ； 90140 平 方 米 按 房 价 1.5%缴 纳 ； 140 平 方 米 以 上 按 房 价 3%缴 纳 买 方 承 担 （ 2） 营 业 税 ： 房 屋 产 权 取 得 满 五 年 的 免 征 ， 未 超 过 五 年 的 按 房 价 5.5%缴纳 。 卖 方 承 担 （ 3） 土 地 增 值 税 ； 房 屋 产 权 取 得 满 五 年 的 免 征 ， 未 超 过 五 年 的 按 房 价 1%缴纳 。 卖 方 承 担 （ 4） 所 得 税 ： 房 屋 产 权 取 得 满 五 年 的 免 征 ， 未 超 过 五 年 的 按 房 价 1%或 房 屋 原 值 房 屋 现 值 差 额 20%缴 纳 。 （ 房 屋 原 值 一 般 按 上 道 契 税 完 税 额 计算 ） 卖 方 承 担 （ 5） 房 屋 交 易 手 续 费 ； 按 房 屋 建 筑 面 积 6 元 /平 方 米 交 纳 双 方 承 担 （ 6） 房 屋 产 权 登 记 费 ： 80.00 元 。 买 方 承 担 （ （ 7） 房 屋 评 估 费 ； 按 评 估 额 0.5%缴 纳 补 充 回 答 ： 契 税 =15 万 元*1%=1500.00 元 买 方 承 担 营 业 税 =15 万 元 *5,5%=8250.00 元 卖 方 承 担 土 地增 值 税 =15 万 元 *1%=1500.00 元 卖 方 承 担 所 得 税 ： =15 万 元 *1=1500.00 元 卖 方 承 担 房 屋 交 易 手 续 费 =65 平 方 米 *6 元 /平 方 米 =390.00 元 买 卖 双 方 各承 担 一 半 房 屋 产 权 登 记 费 =65 元 买 方 承 担 编 辑 本 段 交 易 税 计 算 方 法买 方 ： 1、 契 税 ： 成 交 价 或 评 估 价 （ 高 者 ） 1.5% （ 商 用 用 房 或 大 于 144 平 米 的 税 率 为3%） 2、 交 易 服 务 费 ： 建 筑 面 积 （ 平 方 米 ） 3 元 3、 交 易 印 花 税 ： 成 交 价 或 评 估 价 （ 高 者 ） 0. 05% 4、 产 权 转 移 登 记 费 ： 50 元 （ 每 增 加 1 人 加 10 元 ， 买 家 为 单 位 的 80 元 ） 卖 方 ： 1、 交 易 服 务 费 ： 建 筑 面 积 （ 平 方 米 ） 3 元 2、 交 易 印 花 税 ： 成 交 价 或 评 估 价 （ 高 者 ） 0. 05% 3、 土 地 出 让 金 ： 成 交 价 或 评 估 价 （ 高 者 ） 1% 4、 解 困 房 ： 成 交 价 或 评 估 价 （ 高 者 ） 1% 5、 商 品 房 ： 3土 地 出 让 金 按 基 准 地 价 3% 未 交 土 地 出 让 金 的 建筑 面 积 6、 分 摊 费 用 ： 成 交 价 /总 面 积 分 摊 面 积 10%（ 10 楼 以 下 ） 成 交 价 /总 面 积 分 摊 面 积 20%（ 10 楼 以 上 ） 7、 个 人 所 得 税 ： 成 交 价 或 评 估 价 （ 高 者 ） 1%（ 房 改 房 自 用 满 五 年 ，且 是 唯 一 生 活 用 房 的 免 征 ） 8、 营 业 税 及 附 加 税 ： 成 交 价 或 评 估 价 （ 高 者 ） 5.5% (房 产 证 或 购 买时 契 税 完 税 证 未 满 五 年 ) 编 辑 本 段 交 易 种 类 及 手 续一 、 正 常 过 户 手 续（ 一 ） 交 易 税 费 1.营 业 税 （ 税 率 5.55% 卖 方 缴 纳 ） 根 据 2010 年 房 产 新 政 ， 转 让 出 售 购 买 时 间 不 足 5 年 的 非 普 通 住 宅 按 照全 额 征 收 营 业 税 ， 转 让 出 售 购 买 时 间 超 过 5 年 的 非 普 通 住 宅 或 者 转 让 出 售购 买 时 间 不 足 5 年 的 普 通 住 宅 按 照 两 次 交 易 差 价 征 收 营 业 税 ， 转 让 出 售 购 买时 间 超 过 5 年 的 普 通 住 宅 免 征 营 业 税 。 这 里 有 两 个 要 点 购 买 时 间 超 过 5 年 这 里 首 先 看 产 权 证 ， 其 次 看 契 税发 票 ， 再 次 看 票 据 （ 房 改 房 看 国 有 住 房 出 售 收 入 专 用 票 据 ） 这 三 种 证 件 按 照时 间 最 早 的 计 算 。 一 般 地 说 票 据 早 于 契 税 发 票 ， 契 税 发 票 早 于 产 权 证 ， 房 改房 中 时 间 最 早 的 是 房 改 所 收 的 定 金 的 票 据 。 所 售 房 产 是 普 通 住 宅 还 是 非普 通 住 宅 。 另 ： 如 果 所 售 房 产 是 非 住 宅 类 如 商 铺 、 写 字 间 或 厂 房 等 则 不 论 证 是 否 过5 年 都 需 要 全 额 征 收 营 业 税 。 2. 个 人 所 得 税 （ 税 率 交 易 总 额 1%或 两 次 交 易 差 的 20% 卖 方 缴 纳 ） 征 收 条 件 以 家 庭 为 单 位 出 售 非 唯 一 住 房 需 缴 纳 个 人 房 转 让 所 得 税 。 在 这里 有 两 个 条 件 家 庭 唯 一 住 宅 购 买 时 间 超 过 5 年 。 如 果 两 个 条 件 同 时 满足 可 以 免 交 个 人 所 得 税 ； 任 何 一 个 条 件 不 满 足 都 必 须 缴 纳 个 人 所 得 税 。 注 ：如 果 是 家 庭 唯 一 住 宅 但 是 购 买 时 间 不 足 5 年 则 需 要 以 纳 税 保 证 金 形 式 先 缴纳 ， 若 在 一 年 以 内 能 够 重 新 购 买 房 产 并 取 得 产 权 则 可 以 全 部 或 部 分 退 还 纳 税保 证 金 ， 具 体 退 还 额 度 按 照 两 套 房 产 交 易 价 格 较 低 的 1%退 还 。 注 ： 地 税 局 会 审 核 卖 方 夫 妻 双 方 名 下 是 否 有 其 他 房 产 作 为 家 庭 唯 一 住 宅的 依 据 ， 其 中 包 括 虽 然 产 权 证 没 有 下 放 但 是 房 管 部 门 已 经 备 案 登 记 的 住 房（ 不 包 含 非 住 宅 类 房 产 ） 。 另 注 ： 如 果 所 售 房 产 是 非 住 宅 类 房 产 则 不 管 什 么 情 况 都 要 缴 纳 个 人 所 得税 。 而 且 地 税 局 在 征 税 过 程 中 对 于 营 业 税 缴 纳 差 额 的 情 况 ， 个 人 所 得 税 也 必须 征 收 差 额 的 20% 。 3. 印 花 税 （ 税 率 1%买 卖 双 方 各 半 ） 不 过 从 2009 年 至 今 国 家 暂 免 征收 。 4.契 税 （ 基 准 税 率 3% 优 惠 税 率 1.5% 和 1% 买 方 缴 纳 ） 征 收 方 法 ： 按 照 基 准 税 率 征 收 交 易 总 额 的 3%， 若 买 方 是 首 次 购 买 面 积不 足 90 平 的 普 通 住 宅 缴 纳 交 易 总 额 的 1%， 若 买 方 首 次 购 买 面 积 超 过 90 平（ 包 含 90 平 ） 的 普 通 住 宅 则 缴 纳 交 易 总 额 的 1.5%。 注 ： 首 次 购 买 和 普 通 住 宅 同 时 具 备 才 可 以 享 受 优 惠 ， 契 税 的 优 惠 是 以 个人 计 算 的 ， 只 要 是 首 次 缴 契 税 都 可 以 享 受 优 惠 。 若 买 方 购 买 的 房 产 是 非 普 通住 宅 或 者 是 非 住 宅 则 缴 纳 交 易 总 额 的 3%。 5.测 绘 费 1.36 元 /平 米 总 额 =1.36 元 /平 米 *实 际 测 绘 面 积 （ 08 年 4月 后 新 政 策 房 改 房 测 绘 费 标 准 ： 面 积 75 平 米 以 下 收 200 元 ， 75 平 米 以 上144 平 米 以 下 收 300 元 ， 144 平 米 以 上 收 400 元 ） 一 般 说 来 房 改 房 都 是 需 要 测 绘 的 ， 商 品 房 如 果 原 产 权 证 上 没 有 济 南 市 房管 局 的 测 绘 章 也 是 需 要 测 绘 的 。 6.二 手 房 交 易 手 续 费 总 额 ： 住 宅 6 元 /平 米 实 际 测 绘 面 积 非 住 宅10 元 /平 米 实 际 测 绘 面 积 7.登 记 费 （ 工 本 费 ） ： 80 元 共 有 权 证 ： 20 元 （ 二 ） 所 需 材 料 1.地 税 局 需 要 卖 方 夫 妻 双 方 身 份 证 和 户 口 本 复 印 件 一 套 （ 若 卖 方 夫 妻 不在 同 一 个 户 口 本 上 还 需 提 供 结 婚 证 复 印 件 一 套 ） 、 买 方 身 份 证 复 印 件 一 套 、网 签 买 卖 协 议 一 份 、 房 产 证 复 印 件 一 套 （ 如 果 卖 方 配 偶 已 经 去 世 还 需 要 派 出所 的 死 亡 证 明 一 份 ） 2.房 管 局 需 要 网 签 买 卖 协 议 一 份 、 房 产 证 原 件 、 新 测 绘 图 纸 两 张 ， 免 税证 明 或 完 税 证 明 复 印 件 ； 如 省 直 房 改 房 还 需 已 购 公 房 确 认 表 原 件 两 份 和 附 表一 。 注 ： 房 改 房 过 户 时 需 要 配 偶 一 起 出 面 签 字 ； 若 配 偶 已 经 去 世 但 使 用 了 其工 龄 ， 如 果 是 在 房 改 之 后 则 需 要 先 做 继 承 公 证 再 交 易 过 户 ； 如 在 房 改 之 前 ，则 应 提 交 派 出 所 开 具 的 死 亡 证 明 原 件 。 省 直 房 改 房 还 需 填 写 已 购 公 房 确认 表 两 份 并 由 单 位 和 省 直 房 改 办 盖 章 确 认 ， 并 提 交 房 改 原 始 票 据 原 件 。 二 、 赠 与 过 户 手 续（ 一 ） 费 用 :免 征 营 业 税 和 个 人 所 得 税 ， 但 是 需 要 增 加 1.公 证 费 : 40 元 /平 米 产 权 证 面 积 2.契 税 的 征 收 :不 论 房 产 什 么 情 况 都 需 要 征 收 全 额 契 税 其 他 费 用 和 正 常 过 户 都 一 样 （ 二 ） 所 需 材 料 1.公 证 处 需 要 卖 方 夫 妻 双 方 户 口 本 和 身 份 证 复 印 件 一 套 、 买 方 身 份 证 复印 件 一 份 ， 产 权 证 复 印 件 一 套 2.不 需 要 经 过 地 税 局 直 接 可 以 过 户 。 3.房 管 局 需 要 材 料 同 正 常 过 户 基 本 一 样 只 不 过 还 需 要 公 证 书 原 件 一 份 。 三 、 继 承 房 产 交 易 过 户（ 一 ） 继 承 房 产 的 费 用 有 1.公 证 费 4