会计专题：现金、存货、固定资产清查分录_第1页
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文档简介

1现金清查、存货清查、固定资产清查1.现金清查1.1 现金盘盈【发现时】 借：库存现金贷：待处理财产损溢【批准后】 借：待处理财产损溢贷：其他应付款（应付而还未付给单位或个人的款项）营业外收入（无法查明原因的长款）1.2 现金盘亏【发现时】 借：待处理财产损溢贷：库存现金【批准后】 借：其他应收款（责任人或保险公司赔款）管理费用（无法查明原因的短款）贷：待处理财产损溢2.存货清查2.1 存货盘盈【发现时】 借：原材料等贷：待处理财产损溢【批准后】 借：待处理财产损溢贷：管理费用2.2 存货盘亏【发现时】 借：待处理财产损溢贷：原材料等应交税费应交增值税（进项税额转出）由于人祸造成的非常损失要增税进项转出【批准后】 借：原材料（残料入库）其他应收款（保险公司或过失人赔偿） ）管理费用（一般经营损失）营业外支出（非常损失）贷：待处理财产损溢3.固定资产清查3.1 固定资产盘盈【发现时】 借：固定资产贷：以前年度损益调整【批准后】 借：以前年度损益调整贷：应交税费应交所得税盈余公积利润分配未分配利润3.2 固定资产盘亏【发现时】 借：待处理财产损溢累计折旧贷：固定资产2【批准后】 借：原材料（残料入库）其他应收款（过
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