会计总复习南大出版社

11.会计的两大职能：反映职能、监督职能。 2、会计的六大要素：资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润。 3、会计的四大假设：会计主体、持续经营、会计分期、货币计量。 会计假设：是对会计所处的空间和时间环境做出的基本规定，它既是组织会计工作的基本依据，也是制定会计准则和会计制度的指导思想。因此，我国也将其称为会计核算的基本前提。 4、记账本位币：是指记录企业全部经济业务所采用的货币。 5、会计要素确认、计量方面的要求有四条原则：权责发生制原则、配比原则、历史成本原则、划分收益性支出和资本性支出。 权责发生制原则：指企业在确认各期收入和费用时，应当以权利和责任的实际发生为标准。 历史成本原则：指企业的各项财产物资应当按取得时的实际成本计价，如有物资变动，除有特殊规定外，不得调整其账面价值。 6、会计恒等式：资产=负债+所有者权益 7、会计科目：按照经济内容分：资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类 按照供指标的详细程度分类：总分类科目和明细分类科目 总分类科目又称总帐科目或一级科目 明细分类科目又称明细科目、细目或三级科目 8、借贷记账法：也叫借贷复式记帐法，是以“借贷” 二字为记账符号，采取有借必有贷，借贷必相等的借贷规则，在两个以上的账户中，以相等的金额、全面的、相互联系的记录经济业务的复式记账法。 9、预提费用：用来核算企业按照规定预提计入成本费用，但尚未实际支付的各项费用 11、固定资产折旧费：指固定资产由于使用或自然力的影响发生损耗而转移的价值。 贷摊、预提费用的区别：先支付、后受益的费用作待摊费用处理，先受益、后支付得费用作预提费用处理。 12、会计凭证：简称凭证，是记录经济业务发生和完成情况，明确经济责任的书面证明，是登记帐簿的重要依据。 13、会计凭证按其填制程序和用途可以将其分为原始凭证和记帐凭证 原始凭证：又称单据，是在经济业务发生或完成时填制或取得的，用以证明经济业务的执行和完成情况，并作为记帐原始依据的会计凭证，是进行会计核算的原始资料。 原始凭证分自制原始凭证和外来原始凭证 自制原始凭证是指由本单位内部经办经济业务的部门或人员在办理经济业务时填制的凭证。 外来原始凭证是指企业与其他单位发生经济业务时，从外单位取得的凭证 记帐凭证：是会计人员根据审核后的原始凭证或汇总原始凭证，按照经济业务的内容进行归类和整理，并据以确定会计分录而编制的凭证，是登记帐簿的直接依据。 记帐凭证和原始凭证都属于会计凭证，二者的区别： A、原始凭证是由经办人员填制的；记账凭证是由会计人员填制的。 B、原始凭证根据已经发生或完成情况；记账凭证要根据会计科目和复式记账的要求，对已经发生或完成的经济业务进行归类和整理。 C、原始凭证是填置记账凭证的依据；记账凭证是登记帐簿的依据。 D、原始凭证只记录了经济业务的发生和完成情况；记账凭证要根据会计科目和复式记账的要求，对已经发生或完成的经济业务进行归类和整理。 14、记账凭证的分类：（收款凭证、付款凭证、转帐凭证） A、收款凭证：是指用来记录现金和银行存款的收款业务的凭证，它是根据现金和银行存款收款业务的原始凭证填制的，分为现金收款凭证和银行存款收款凭证两种。 2B、付款凭证：是指用来记录现金和银行存款的付款业务的凭证，它是根据现金和银行存款付款业务的原始凭证填制的，分为现金付款凭证和银行存款付款凭证两种。 C、转帐凭证：是指用来记录不涉及现金和银行存款收付的转账业务的凭证，它是根据有关转账业务的原始凭证填制的。 15、会计账簿的种类： A、按用途划分，可分为序时帐、分类帐和备查簿。 序时账按记录内容的不同可分为：普通日记账、特种日记账（我国企事业单位设置的特种日记账主要有现金日记账和银行存款日记账两种）。 分类账可分为总分类帐和明细分类帐。 B、按外表形式划分，账簿分为订本式账簿、活页式账簿和卡片式账簿。 16、按照格式划分，明细账可分为三栏式明细账、数量金额式明细账和多栏式明细账。 17、平行登记：在一笔经济业务发生后，应该以相等的金额，一方面登记在总分类帐上，一方面登记在明细分类帐上。 平行登记原则包括：A、依据相同：总分类帐和明细分类帐是对同一笔业务不同程度的反映，虽然登帐的依据可以是记账凭证、汇总记账凭证，或者是科目汇总表，但他们所依据的原始凭证应该是一样的。B、期间相同：一般，明细分类帐应该在经济业务发生的时候进行登记，而总分类帐可以在平时进行登记，也可以在期末定期进行登记，但登记总分类帐和明细分类帐应该在同一个会计期间内完成。C、方向一致：一般，对于同一笔业务，如果登记在总分类账的借方，那么也应该登记在明细分类帐的贷方，但在登记多栏式成本、费用明细账的时候除外。D、余额相等：一般，平行登记的结果必然会使总分类帐的贷方余额等于明细分类帐的贷方余额合计，总分类帐的借方余额必然等于明细分类帐的借方余额合计，但在登记多栏式成本、费用明细帐的时候，这一原则除外。 18、财产物资的盘存制度： 1、实地盘存制：又称为“以存计销” 或“盘存计销”，是指在会计期末，通过对财产物资进行现场盘点，以确定其结存数，进而确定资产耗用数的方法。 2、永续盘存制：又称“帐面盘存制” 是指对财产物资的增加和减少逐日逐笔进行登记，并随时结出财产物资的期末结存数的一种方法。 实地盘存制和永续盘存制的比较：实地盘存制的特点是平时只记增加数，不记减少数，期末用倒挤的方法求出本期减少数，因此，实地盘存制的最大优点是计算简便。但实地盘存制下的简便计算也给这一方法带来了不可忽视的缺点，那就是，实地盘存制用倒挤的方法求出本期的耗用数，很可能把不属于正常的耗用挤进正常的耗用中。实地盘存制一般适用于品种繁多、而价值较低的产品，尤其是那些自然损耗大的鲜活商品。永续盘存制的特点是财产物资的增加和减少作及时地登记，随时结出其期末余额。因此，永续盘存制的最大优点是，加强了对财产物资的监督和管理，这一点弥补了实地盘存制的不足。对财产物资的监督和管理不仅表现为及时处理短缺的物资，还表现为及时处理超储积压的物资，以避免更多的浪费。永续盘存制的缺点是，工作量较大，尤其对于那些品种规格繁多的产品来说更是如此。永续盘存制主要适用于价值较大，需要加强管理监督的产品。 19、未达帐项：是指一方已经登记入帐，而另一方尚未登记入帐的事项。未达帐项的出现主要是由于凭证的传递在时间上出现了不一致，一方已经收到凭证并据以登记入帐，而另一方尚未收到凭证，因此没有来得及登帐。 原则：1、银行已经收到款项并登记入帐，而企业、单位尚未收到收款凭证，因此没有入帐。 2、银行已经付出款项并登记入帐，而企业、单位尚未收到付款凭证，因此没有入帐。 3、企业、单位已经收到款项并登记入帐，而银行尚未收到收款凭证，因此没有入帐。 34、企业、单位已经付出款项并登记入帐，而银行尚未收到付款凭证，因此没有入帐。 20、财务会计报告：是指企业对外提供的反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果和现金流量的文件。财务会计报告一般应包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书。 按会计报表的报送对象，会计报表可分为财务会计报表和管理会计报表 A 财务会计报表又称对外报送报表，是为了满足企业外部与企业利益相关的各方了解企业财务状况和经营成果需要的报表，如资产负债表、利润表、现金流量表等，这三张表是最基本的会计报表 按照会计报表所反映的经济内容，会计报表可分为资产负债表、利润表和现金流量表，以及附注、附表等。 21 费用按其用途和得到补偿的时间不同可分为成本费用、期间费用、营业外支出三大类 1、成本费用：与产品生产或提供劳务有关并记入成本而发生的各项费用。 2、直接费用：为生产某种产品发生的直接材料费。 3、制造（间接）费用：企业生产部门为组织、管理和服务于多种产品生产而发生的费用，不能直接计入某种产品的生产成本，必须经过归集，采用一定的方法在不同产品之间分配以后，计入产品成本。 4、期间费用，是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的从当期收入中得到补偿的费用。 22、利润的内容： 营业利润=主营业务利润+其他业务利润-期间费用 主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加 其他业务利润=其他业务收入-其他业务成本-其他业务税金及附加 投资净收益=企业投资收益-企业投资损失 营业外收支净额=营业外收入-营业外支出 利润总额=营业利润+投资净收益+营业外收支净额 净利润=利润总额-应纳所得税额 应纳所得税额=利润总额*所得税税率 23、会计六大要素之间的关系 资产=负债+所有者收益 资产+费用=负债+所有者权益+收入 资产=负债+所有者权益+（收入-费用） 资产=负债+所有者权益+利润 24、材料采购成本=买价+采购费用 买价=贷款=数量*单价 采购费用=外地运杂费+运输途中合理损耗+入库前挑选费 外地运杂费=运输类+装卸费+保险费 市内运杂费/采购人员差旅费/专设采购机构经费/不记入材料采购成本，而记入管理费用 会计分期：指将一个企业持续经营的生产经营活动划分为一个个连续的,长短相同的期间。P18货币计量：指会计主体在财务会计确认，计量和报告时以货币计量，反应会计主体的生产经营活动。P19会计核算职能：它是指会计以货币为主要计量单位，对特定主体的经济活动进行确认，计量，记录和报告。P104会计计量：会计计量是为了将符合确认条件的会计要素等级入账并列报于财务报表而确定其金额的过程。P25谨慎性：要求企业对交易或者事项进行会计确认，计量和报告时保持应有的谨慎，不应高估资产或者收益，低估负债或者费用。P23公允价值：是指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或者债务清偿的金额 P26持续经营、；是指在可预见的未来，企业将会按照当前的规模和状态继续经营下去，不会停业，也不会大规模削减业务。P18会计主体：是指企业会计确认，计量和报告的空间范围。P17权责发生制：是指款项的应收应付为标准来确认本期收入和支出的一种会计基础。（老师补充 P19）可靠性：要求企业应当以实际发生的交易或者事项为依据进行确认，计量和报告，如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息，保证会计信息真实可靠，内容完整。P20实质重于形式：要求企业应当按照交易或者事项的经济实质进行会计确认，计量和报告，不仅仅以交易或者事项的法律形式为依据。P23会计的核算职能具有哪些特点？ 1. 会计主要是从数量方面反映经济活动情况 2. 会计必须连续，系统，全面，综合地反映经济活动情况 3. 会计主要是反应已经发生或已经完成的经济活动会计基本假设有哪些？为什么要明确会计的基本假设？会计主体，持续经营，会计分期，货币计量会计基本假设是企业会计确认，计量和报告的前提，是对会计核算所处时间，空间环境等所作的合理设定（不确定）会计核算的方法有哪些？他们之间的相互关系如何？l 设置账户，复式记账，填制和审核凭证，登记账本，成本计算，财产清查，编制会计报表l 对于日常发生的经济业务，要填制和审核凭证，按照规定的会计账户，运用复式记账法记入有关账簿；对于经营过程中发生的有关费用，应当进行成本计算；对于账簿记录，要通过财产清查加以核实，在保证账实相符的基础上，根据账簿记录，定期编制会计报表。什么是会计的职能？会计的基本职能包括哪些？请分别加以描述 l 会计的职能是会计在经济管理过程中所具有的功能5l 核算和监督职能会计核算贯穿于经济活动的全过程，是会计最基本的职能，也称反映职能。它是指会计以货币为主要计量单位，对特定主体德经济活动进行确认，计量，记录和报告，为有关各方面提供会计信息、会计监督职能也称控制职能，是指对特定主体经济活动和相关会计核算的合法性，合理性进行审查，即以一定的标准和要求利用会计所提供的信息对各单位的经济活动进行有效的指导，控制和调节，已达到预期的目的。会计科目：是对会计要素按其经济内容进行分类的项目名称。P49资产：是指企业过去的交易或者事项形成的，由企业拥有或者控制的，预期会给企业带来经济利益的资源。P33负债：是指企业过去的交易或者事项形成的，预期会导致经济利益流出企业的现时义务。P36利得：是指由企业非日常活动所形成的，会导致所有者权益的增加，与所有者投入资本无关的经济利益的流入。P39留存收益：是企业历年实现的净利润留存于企业部分，主要包括累计计提的盈余公积和未分配利润。P39收入：是指企业在日常活动中形成的，会导致所有者权益增加的，与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。P39所有者权益：是指企业资产扣除负债后，由所有者享有剩余权益。P38费用：是指企业在日常活动中发生的，会导致所有者权益减少的，与向所有者分配利润无关的经济利益总流出。P41期间费用：是指企业当期发生的必须从当期收入得到补偿的费用。P42会计要素：是对会计对象进行的基本分类，是对会计核算对象的具体化，是用于反映会计主体财务状况，确定经营成果的基本单位。P32账户：是由会计要素每一具体项目来确定其名称，反映该具体项目的经济内容 P55营业利润：是营业收入减去营业成本，营业税费，期间费用（包括销售费用，管理费用和财务费用）资产减值损失，加上公允价值变动净收益，投资净收益后的金额。P43会计等式：资产=负债+ 所有者权益。p44直接费用：是指企业在生产商品和提供劳务过程中所发生的直接材料费用，直接人工费用，其他直接费用。P42间接费用：是指应由产品成本负担的，不能直接计入各产品成本的有关费用。P42总分类科目：是对会计要素不同经济内容作总括分类反映的科目。P536明细分类科目：是对总分类科目所含内容作进一步分类，反应详细，具体情况的科目。P53资产具有哪些特点？1.资产应为企业拥有或者控制的资源2.资产预期会给企业带来经济利益3.资产是由企业过去的交易或者事项形成的复式记账：是指对发生的每一项经济业务，都要以相等的金额，在相互关联的两个或两个以上账户中进行登记的一种记账方法。P63会计分录：就是指明经济业务所应计入的账户，应借应贷的方向及金额的书面记录。P75平行登记：就是对发生的每项经济业务根据会计凭证一方面要在总分类账户中进行总括登记，另一方面还要在所属的明细分类账户中进行明细登记。P82简单会计分录：只涉及两个账户，即以一个账户的借方与另一个账户的贷方相对应组成的会计分录。P75账户对应关系：在借贷记账法下，根据记账规律登记每项经济业务时，就会在有关账户之间形成应借应贷的相互关系。P74总分类账户：是总括地反映会计要素具体项目增减变化及其结果的账户。P81明细分类账户：是详细地反映会计要素具体项目的细项的增减变化及其结果的账户。P81对应账户：具有对应关系的账户，成为对应账户。P74借贷记账法：是按照复式记账的原理，以资产与权益的平衡关系为基础，以“借” 、“贷”两字作为记账符号，以“有借必有贷，借贷必相等 ”为记账规则的一种复式记账法。 P64试算平衡：就是指在结算出一定时期全部账户发生额和余额的基础上，根据资产总额等于权益总额的平衡关系和记账规律来检查和检验账户记录是否正确的一种专门方法。P76复合会计分录：涉及两个以上的账户，就是以一个账户的借方与另外几个账户的贷方，或者以几个账户的借方与另一个账户的贷方相对应组成的会计分录。P75试算平衡有什么局限性？为什么？ 第一，如果试算表借贷不相等，肯定记账有错误。而借贷双方金额相等也只能说明账户记录或计算基本正确，并不能证明没有错误 第二，下列错误不能通过试算平衡发现：漏记某项经济业务；重记某项经济业务；某项经济业务记错有关账户；某项经济业务在账户记录中，颠倒了记账方向；借方或贷方发生等什么是总分类账户与明细分类账户的平行登记？简述平行登记的基本规则？7l 就是对发生的每项经济业务根据会计凭证一方面要在总分类账户中进行总括的登记，另一方面还要在所属的明细分类账户中进行明细登记。l 记账内容要一致。记账方向要相同。记账金额要相等。借贷平衡法下，试算平衡是根据哪三个公式来验证的？ （没看懂）简述借贷记账法的特点？以“ 借” 和“ 贷”作为记账符号。以“有借必有贷，借贷必相等”作为记账规则。可以设置共同性账户，以账户的余额方向来判断账户的性质。借贷记账法下有哪六类账户？他们的基本结构怎么样？（ 不确定）l 资产账户，负债账户，所有者权益账户，收入账户，费用账户，利润账户资产类账户，借方记增加，贷方记减少，余额一般在借方。负债、所有者权益类账户等权益类账户增加记贷方、减少记借方，余额一般在贷方收入类账户：与权益类账户结构类似，贷方记增加、借方记减费用类（成本类）账户：与资产类账户结构相同，与收入类账户相反，借方记增加，贷方记减少什么是试算平衡？账户之间的平衡关系主要有哪些？l 指在结算出一定时期全部账户发生额和余额的基础上，根据资产总额等于权益总额的平衡关系和记账规律来检查和验证账户记录是否正确的一种专门方法。l 全部账户的借方期初余额合计数等于全部账户贷方期初余额合计数全部账户的借方本期发生额合计数等于全部账户的贷方本期发生额合计数全部账户的借方期末余额合计数等于全部账户贷方的期末余额合计数试述借贷记账法下收入账户和费用账户的结构 （不确定）收入账户的借方登记减少数，贷方登记增加数，通常无余额。费用类（成本类）账户：与资产类账户结构相同，与收入类账户相反，借方记增加，贷方记减少什么是账户对应关系？为什么要编制会计分录？什么是会计分录？l 在借贷记账法下，根据记账规律登记每项经济业务时，就会在有关账户之间形成应借应贷的相互关系l 编制会计分录就是反映企业具体发生的各项业务，用借贷的形式核算、汇总各项业务编制会计分录，是复式记账的需要（不确定） l 就是指明经济业务所应计入的账户，应借应贷的方向及金额的书面记录8财务成果：是企业在一定时期内全部经营活动反映在财务上的最终成果，它是企业成产经营活动的经济效益的一种综合反映。P112营业外收入：是指与企业生产经营无直接关系的各项收入。P113营业外支出：是指与企业生产经营无直接关系的各项支出。P113净利润：是指利润总额减去所得税费用后的金额。P43工业企业营业利润和利润总额的计算公式是怎样的？l 营业利润=主营业务收入 +其他业务收入 主营业务成本其他业务成本营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用+ 投资净收益利润总额=营业利润+营业外收支净额成本计算的基本程序是什么 ？1.确定成本计算对象2.确定成本的计算期3.确定成本项目4.确定归集和分配各项费用5.设置和登记费用成本明细计算成本并编制成本计算表成本计算中需要划清哪些费用界限？1.正确划分应计入和不应计入该成本计算对象的费用界限2.正确划分应由本月和不应由本月成本负担的费用界限3.正确划分各种成本计算对象的费用界限4.正确划分完工产品和在产品的费用界限工业企业营业利润和利润总额的计算公式是怎样的？ 营业利润 =主营业务收入+其他业务收入主营业务成本 其他业务成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用+投资净收益利润总额=营业利润+ 营业外收支净额成本计算：指按照一定的对象，采用一定的标准来归集和分配生产经营过程各阶段中发生的有关费用，以确定各该对象的总成本和单位成本。P127财务费用：是指企业为筹集资金而发生的各项支出，如利息支出。P135销售费用：是指企业在产品销售过程中发生的包装，运输，宣传广告等费用。P1359成本计算的基本程序是什么 ？1.确定成本计算对象2.确定成本的计算期3.确定成本项目4.确定归集和分配各项费用5.设置和登记费用成本明细计算成本并编制成本计算表成本计算中需要划清哪些费用界限？1.正确划分应计入和不应计入该成本计算对象的费用界限2.正确划分应由本月和不应由本月成本负担的费用界限3.正确划分各种成本计算对象的费用界限4.正确划分完工产品和在产品的费用界限会计凭证：是用来记录经济业务，明确经济责任，并作为登记账簿依据的书面证明。P143累计凭证：是指经多次填制手续完成的原始凭证，用于反映在一定时期内重复发生的若干同类经济业务。P147转账凭证：是用于记载与库存现金或银行存款首付无关的经济业务的凭证，也就是在该类经济业务发生时不需要收付库存现金或银行存款。P150收费凭证：是用于记载库存现金和银行存款收入业务的记载凭证。P150（书上是收款凭证）会计凭证传递：是指会计凭证从取得或填制开始，经过审核，记账，整理装订到归档保管为止的整个过程中，在会计主体内部各有关部门和有关人员之间按规定的时间和路线办理业务手续和进行处理的过程。P162自制原始凭证：是本单位经办业务人员，在执行和完成某项经济业务是填制的原始凭证。P146付款凭证：是用于记载库存现金和银行存款付出业务的记账凭证。P150外来原始凭证：是本单位在经济业务发生或完成时，直接取得的由外单位填制的原始凭证。P144记账凭证：是会计人员根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表编制会计分录，并据以登记账簿的书面文件。P149一次凭证：是指在经济业务发生或完成后，一次性填写完毕的原始凭证。P14710复式记账凭证：是将一项经济业务所涉及的账户，集中填列在一张记账凭证上，即在一张凭证上反映一项经济业务完整的会计分录。P152单式记账凭证：是将一项经济业务所涉及的账户，分别填制记账凭证，一张记账凭证只填一个账户。P151原始凭证的基本内容有哪些？1.原始凭证的名称2.原始凭证的填制日期3.填制原始凭证的单位名称或者填制人姓名以及接受原始凭证的单位名称4.经办人员的签名或者盖章5.经济业务内容6.经济业务所涉及的实物数量，单价和金额审核记账凭证应主要审核哪些方面？1.记账凭证是否附有合法的原始凭证，记账凭证内容，金额与所附的原始凭证是否相符2.记账凭证中的应借应贷账户名称和对应关系及相关金额计算是否准确3.记账凭证中应填写的各项内容是否填写齐全，有关人员是否都以签章审核原始凭证应主要审核哪些方面？对于审核后的结果应分别如何处理？l 审核原始凭证的完整性，准确性。审核原始凭证的合法性，合理性。l 对不真实，不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告对记载不准确，不完整的原始凭证予以退回，并要求按照有关规定更正，补充记账凭证必须具备哪些基本内容？1.填制凭证单位名称2.记账凭证的名称3.填制凭证的日期及凭证编号4.经济业务内容摘要5.会计科目6.所附原始凭证张数7.填制凭证人员，稽核人员，记账人员，会计机构负责人，会计主管人员签名或者盖章。11订本式账簿：是指在账簿启用之前，就将若干具有专门格式的，按顺序编号的帐页装订成册的账簿，简称订本账。P173序时账簿：是指按照各项经济业务发生和完成时间的先后顺序，逐日逐笔连续登记的账簿，简称序时账也称日记账。P172分类账簿：是指对全部经济业务事项按照总分类账户和明细分类账户进行分类登记的账簿，简称分类账。P172对账:即核对账目指在结账前，将会计账簿记录中有关数字与库存实物，货币资金，往来结算款项等进行相互核对的工作。会计账簿：是以会计凭证为依据，由具有一定格式并相互联系的帐页所组成，用来全面，分类，系统，序时地记录和反应会计主体各项经济业务的会计账簿。P170备查账簿：是指对某些在序时账和分类账中不能记录和反应的经济业务事项或者记录不全面的经济业务进行补充登记的账簿，简称备查账。P173活页式账簿：指并不将账业固定地装订在一起而是将零散的账页，根据经济业务的需要集中后，放置在账夹内，可随时增减的账簿，简称活页账。P173结账：就是把一定时期（月份，季度或年度）内所发生的全部经济业务登记入账后，于会计期末结算出各账户的本期发生额和期末余额，并结转下期账本的一种方法。P191什么是账实核对？具体包括哪些内容？指各种财产物资，债券物质等的账面余额与其实存数额之间进行的核对。1. 库存现金日记账的账面余额，应每日与现金实际库存金额核对相符 2. 银行存款日记账的账面余额，应定期与银行存款对账单余额核对相符，至少每月核对一次 3. 各种财产物资明细账的账面余额，应定期与财产物资的实存数核对相符 4. 各种债券债务明细账的账面余额，应定期与对方单位或个人的账面记录核对相符为什么要进行对账？对账有哪些内容目的是为了保证会计账簿记录的准确，可靠，并应力求做到账证相符，账账相符，账实相符。账证核对；账账核对；账实核对简述结账的主要程序1. 查明本期发生的经济业务是否全部登记入账。若发现漏记，错记，应及时补记更正 2. 按权责发生制原则，调整有关账项，合理确定本期应计的收入和应计的费用 3. 办理有关账项结转业务 4. 结算出日记账，总账和明细账个账户的本期发生额和期末余额，并结转下期会计账簿记录有误，有哪些方法进行更正？说明各个更正方法的适用条件121 划线更正法 2 红字更正法 3.补充登记法适用条件：1 文字或数字有笔误，或者计算错误，而记账凭证并没有错误的情况2 由于记账凭证所列会计科目或金额发生错误，继而引起账簿记录错误的情况3 记账凭证的会计科目运用正确，但所记金额小于应记金额的情况设置会计账簿在会计核算中有何重要意义？1. 会计账簿为经营管理提供全面系统的会计信息 2. 会计账簿为考核财务状况和经营成果提供依据 3. 会计账簿为编制财务会计报告提供主要依据 4. 会计账簿是主要的会计档案账账核对的具体内容有哪些？1. 总分类账簿记录的核对 2. 总分类账簿与所属明细分类账簿的核对 3. 总分类账簿与序时账簿的核对 4. 会计部门与财产物资保管部门，使用部门的核对明细账的格式有哪几种？他们各自的特点和适用范围是什么？1.三栏式明细账 2.数量金额式明细账 3.多栏式明细账 4.平行式明细账n 三栏式明细账在账页中设有借方、贷方和余额三个金额栏，不设数量栏，只记金额，不记数量。适用于那些只需要进行金额核算而不需要进行数量核算的明细分类核算。n 数量金额式明细账该明细账的账页，设有入库、出库和结存三大栏次，并在每一大栏下设有数量、单价和金额三个小栏目，适用于既需要提供金额指标，又要提供实物数量指标的各种财产物资的明细分类核算。n 多栏式明细账是根据经济业务的特点和经营管理的需要，在一张账页上按有关子目或细目分设若干栏目，以集中反映各有关明细科目的核算资料。适用于费用成本，收入利润账户的明细分类核算n 平行式明细账是将前后密切相关的经济业务在同一横行内进行详细登记，以检查每笔经济业务完成及变动情况。适用于按每笔金额结算的业务。财务处理程序：也称会计核算程序或会计核算形式，是指在会计核算中，将凭证组织，账簿组织，记账方法和记账程序有机结合的方法和步骤。P200科目汇总表：是根据记账凭证定期按照会计科目汇总编制而成的表单。P218什么是汇总记账凭证账务处理程序的特点，优缺点，适用范围？（百度）13记账凭证账务处理程序的特点是直接根据记账凭证逐笔登记总分类账l 记账凭证账务处理程序的优点（1）在记账凭证上能够清晰地反映账户之间的对应关系。（2）在总分类帐上能够比较详细地反映经济业务的发生情况。（3）总分类帐登记方法简单，易于掌握。l 记账凭证账务处理程序的缺点（1）总分类帐登记工作量过大。（2）帐页耗用多，预留帐页多少难以把握。l 记账凭证账务处理程序的适用范围l 记账凭证账务处理程序一般只适用于规模较小、经济业务较少、需要编制记账凭证不是很多的会计主体。如果业务量过小，也可使用通用记账凭证，以避免凭证种类多的多样化而造成的凭证购买上的过多支出。记账凭证账务处理程序下的账务处理步骤是怎样的？1. 根据原始凭证或原始凭证汇总表填制收款凭证，付款凭证和转账凭证。 2. 根据收款凭证和付款凭证逐日逐笔登记库存现金日记账和银行存款日记账 3. 根据各种记账凭证及所附原始凭证或原始凭证汇总表登记各种明细分类账 4. 根据收款凭证，付款凭证和转账凭证逐笔登记各种总分类账 5. 会计期末，将库存现金日记账，银行存款日记账以及各明细分类账分别与总分类账相关账户进行核对，两者当期发生额和余额应核对相符 6. 根据核对无误的总分类账和有关明细分类账的资料编制会计报表什么是科目汇总账务处理程序的特点，优缺点，适用范围？（百度）l 特点是：定期将所有记账凭证汇总编制成科目汇总表，然后根据科目汇总表汇总登记总分类账。l 优点：减少登记总分类账的工作量，而且科目汇总表还可以起到试算平衡的作用。l 缺点：在科目汇总表和总账中，不反映各科目的对应关系，因而不便于根据账簿记录进行检查和分析经济业务的来龙去脉，不便于查对账目。l 这种账务处理程序一般适用于经济业务量较多的单位。什么是会计核算程序？一般的会计核算程序有哪几种？l 会计核算程序就是规定凭证,账簿的种类,格式和登记方法及各种凭证之间,账簿之间和各种凭证与账簿之间,各种报表之间,各种帐簿与报表之间的相互联系及编制的程序. 其中, 根据什么登记总账是区分会计核算程序的重要标志.（没找到）14未达账项：是指银行收.付款结算凭证在银行与企业之间传递时，由于收到凭证的时间不同，而发生的一方已经入账，另一方尚未入账的款项。P244财产清查：也称“盘存” ，是指通过对财产物资，库存现金进行实地盘点，对各项银行存款和往来款项进行询证核对，以确定各项财产物资，货币资金及往来款项的实存数，并查明实存数与帐存数是否相符的会计核算方法。P235永续盘存制：也称账面盘存制，是指对各种财产物资进行日常核算时，通过账面记录，随时反映财产物资的增减和结余数量与金额，并通过财产清查，将账存数和实存数进行核对，以保证账实相符。P240实地盘存制：也称定期盘存制，是指对各种财产物资进行日常核算时，只在明细账簿中登记增加的数量和金额，不登记及其减少数量和金额 P239定期清查：就是按照预先安排的时间，对财产物资，货币资金和往来款项等进行清查，一般是在年终，季末，月末结账时进行。P238外部清查：既由上级主管部门，财税机关，审计机关