广东海洋大学,财政与金融课件,第二章 财政支出

第二章 财政支出,2,学习目标,1.财政支出的分类 2.财政支出规模分析 3.财政支出结构分析,引子,2011年上半年中国财政收入56875.82亿元，同比增长31.2%, 全年将突破10万亿元。苹果资产超美国政府 ：最近，美国财政部的数据显示，美国政府目前负债8800亿美元，而账面上只有448亿美元。与之相比，电子产品巨头苹果公司没有任何负债，账面上的资产高达463亿美元。 对此有何看法？,3,4,引言,什么是财政支出？ 又称之为公共支出或政府支出，是以政府为主体为满足社会公共需要而进行的财政资金分配活动。 财政支出是政府活动的成本。 考察财政支出的意义 财政支出的规模和结构既反映政府介入社会经济生活的范围、领域和力度，也反映财政在社会经济生活中的地位。,5,财政支出分类,一、按财政功能分类 二、按支出用途分类(社会再生产中的作用分类) 三、按经济性质分类 四、按支出产生效益的时间分类 五、国际分类方法,6,按财政功能分类,经济建设费 社会文教费 国防费 行政管理费 其他支出,按支出用途分类,积累性支出：用来直接增加物质财富和国家物质储备，如基本建设、国家储备等 消费性支出:社会共同消费支出,如科教文卫、国防等 补偿性支出:补偿生产资料消耗,7,8,社会总产品的运动过程,补偿（重置投资）,净投资,补偿基金,消费基金,积累基金,消费,总投资,消费社会总产品 再生产价值,再分配,分配,社会总产品价值,M,C,V,图 社会总产品的运动过程,9,按经济性质分类,购买性支出 指政府在市场上购买为执行各种职能所需的商品与劳务的支出，它包括购买日常行政活动所需要的商品与劳务支出和购买用于政府投资所需要的商品与劳务支出。 转移性支出 政府不获得直接经济补偿的单方面支出，这种支出政府不相应地取得商品和劳务。,10,按支出产生效益的时间分类,经常性支出：商品劳务、利息等短期性支出 资本性支出 ：固定资产、存货等长期性支出,11,理论分类 按政府职能、支出目的、组织单位、支出利益等标准分类,统计分类 职能分类法： 包括一般公共服务、国防、教育、保健、社会保障和福利、住房和社区生活设施、其他社区和社会服务、经济服务（分行业）、无法归类的其他支出（公债利息和其他） 经济分类法： 包括经常性支出、资本性支出和净贷款,12,1一般公共服务 1经常性支出 2 国防 (1) 商品和服务支出 3教育 1)工资、薪金以及其他有关项目 4保健 2)商品和服务的其他购买 5社会保障和福利 (2) 利息支付 6住房和社区生活设施 (3) 补贴和其他经常性转让 7其他社区和社会服务 1) 对公共企业 8经济服务 2) 对下级政府(1) 农业 3) 对家庭(2) 采矿业 4) 对其他居民(3) 制造业 5) 国外转让(4) 电业 2资本性支出(5) 道路 (1) 现存的和新的固定资产的购置(6) 水输送 (2) 存货购买(7) 铁路 (3) 土地和无形资产购买(8) 通信 (4) 资本转让(9) 其他经济服务 3净贷款 9无法归类的其他支出(1)公债利息 （2）其他,国际货币基金组织的财政支出分类,职能分类 经济分类,13,2.财政支出的规模,2.1 财政支出规模的度量 2.2 财政支出规模发展变化的一般趋势 2.3 财政支出合理规模的选择,14,2.1 财政支出规模的度量,反映财政活动规模的两个指标1财政收入占GDP（或GNP）的比重2财政支出占GDP（或GNP）的比重,15,财政支出规模的度量,反映财政支出发展变化的三个指标1财政支出增长率:2财政支出增长弹性系数:3财政支出增长边际倾向:,16,2.2 财政支出规模发展变化的一般趋势,解释财政支出增长的若干理论 瓦格纳法则(政府活动扩张论) 偶然事件论 非均衡增长论 收入再分配论,17,瓦格纳法则,由19世纪德国经济学家瓦格纳(Wagner, A.)提出，故称“瓦格纳法则”。 瓦格纳断言，工业化经济的发展必然伴随政府活动规模的不断扩张，原因： 劳动分工和生产的专业化经济交往复杂化经济主体间的摩擦增加要求更多的政府保护、调节和管理活动。 收入提高和社会进步对分配问题的关心加强对教育、文化、保健、福利等服务的需求增加要求政府以更大的比例提高这些方面的支出。 政府需直接介入某些大规模的投资生产领域,18,瓦格纳法则的解释,G3,G2,G1,Y3,Y2,Y1,0,人均GDP,图 瓦格纳法则的解释,财政支出占GDP的比重,19,偶然事件论,由英国经济学家皮科克和怀斯曼(Peacock and Wiseman, 1967)提出； 也称时间型态理论、梯度渐进增长理论； 主要观点 公民的可容忍的税收水平决定可容忍的财政支出水平 只有在经济和社会制度受到冲击时，人们才会审视过去，在心理上接受一个更高的可容忍的税收水平(审视效应)，容忍政府支出更多地替代私人支出(置换效应) 审视效应和置换效应促使政府支出上新台阶 在冲击消失后，较高的支出水平因惯性而持续存在。,20,偶然事件导致财政支出的增长,21,非均衡增长论,由美国经济学家鲍莫尔(Baumol, 1967)提出，也称鲍莫尔法则。 公共部门的活动为劳动密集型，私人部门的活动为资本密集型私人部门劳动生产率较高私人部门工资水平上升为提供足够服务，公共部门的工资水平须与私人部门保持同步公共服务的单位成本上升公共服务的相对价格上升公共支出增长,22,一种观点认为：政府支出增长源于低收入者利用政治制度进行有利于他们的收入再分配； 另一观点认为：收入再分配有利于中等收入阶层，而非低收入阶层。,收入再分配论,23,主要经济发达国家财政支出变化趋势,主要经济发达国家财政支出占GDP比重变化趋势（）,24,美国财政支出增长弹性和增长边际倾向,25,美国财政支出中主要项目 所占比重的发展变化趋势,美国财政支出中主要项目所占比重的发展变化趋势（）,26,中国财政支出与GDP变化趋势,27,我国财政支出增长率和 财政支出占GDP比重发展变化趋势（1980-2009）,28,中国财政支出增长弹性系数和增长边际倾向,29,财政支出合理规模的选择,影响因素 选择原则,30,合理规模的影响因素,经济性因素：经济发展水平、经济体系等因素 政府对经济的干预程度：自由市场经济的政府支出相对较小 政治性因素：政局稳定程度、行政效率等 社会性因素：人口结构、社会保障制度等,31,合理规模的选择原则,量入为出原则 满足社会公共需要 实现经济稳定运行目标,32,3 财政支出结构分析,3.1 政府职能与财政支出结构3.2 财政支出的经济性质与财政支出结构3.3 财政支出结构的调整和优化,33,34,财政支出分类,社会保障,社会保险：养老、医疗、失业、生育保险 社会救济 社会福利 社会优抚：抚恤、优待、优抚社会化服务,35,36,我国财政支出结构变化趋势显示图,我国财政支出结构变化趋势显示图 (%),37,我国各时期财政支出主要项目的比重（%）,38,两类国家购买性支出与转移性支出所占比重,类别 发达国家 发展中国家,合计 100.0 100.0,购买性支出 45.2 61.5其中：经常性支出 34.9 50.1资本性支出 10.3 11.4转移性支出 41.0 22.5其中：公债利息 5.6 5.5 补助金 35.4 17.0其他 13.8 16.0,39,购买性支出,社会消费性支出我国行政管理总支出结构表 我国国防支出及其增长趋势文科卫支出增速及其占财政支出的比重 财政投资性支出 我国基本建设支出增长率 及其占财政支出的比重国家财政用于农业各项支出及其比例,40,我国行政管理总支出结构表,41,行政管理费增（减）变化 及其占财政支出的比重,42,若干国家1995年行政管理支出 占财政总支出比重,43,我国国防支出及其增长趋势,44,2005年度部分国家国防费的比较,45,文科卫支出增速及其占财政支出的比重,46,我国基本建设支出增长率 及其占财政支出的比重,47,国家财政用于农业各项支出及其比例,48,2005年中央财政用于“三农”支出 （2975亿元）的构成,49,转移性支出,社会保障支出我国社会保险基金收支及累计结余情况 财政补贴我国财政补贴,50,我国财政支出中转移性支出的比重及其变化趋势,我国财政支出中转移性支出的比重及其变化趋势（单位：%）,51,我国社会保险基金收支及累计结余情况,52,若干国家社会保障税和 社会保障支出占中央财政收支的比重,53,我国财政补贴,54,财政支出结构的调整和优化,（一）调整和优化财政支出职能结构和支出用途结构 （二）调整和优化财政支出的经济性质结构 （三）当前调整和优化财政支出结构的政策和措施,55,近期内调整和优化财政支出结构的政策和措施主要是,1. 实行重点倾斜政策 2. 根据保证重点、压缩一般的方针，对一般支出实行零增长政策 3. 保持积极财政政策的连续性和稳定性，继续适量发行国债，主要用于续建和收尾工程，重点向改善农村生产生活条件、经济结构调整、生态环境建设和中西部倾斜 4. 进一步加大中央对地方的转移支付，缩小地方间财力差距，协调地方社会经济发展，加强中央财政的调控作用，支持西部大开发和振兴东北老干预基地建设 5. 支持高新技术产业和节能环保产业的发展.,56,案例一夏、商、周三代的量入为出，多有结余的财政原则,夏，商、周，史称三代，是中国历史上的奴隶制社会时期（主要包括夏、商、西周，东周为奴隶制向封建制过渡的时期），在经济上以农业为主要生产部门，土地的产出是国家财政的主要收入，国家财政状况几乎完全依赖并取决于农业生产状况。然而，三代奴隶制时期，生产工具简陋落后，生产力水平极为低下，季节转换，气候变化和自然灾害都对农业收成的丰歉有严重影响。因此，三代时期的国家财政分配只能在可能取得收入的基础上来安排支出，即根据收入的数量来确定支出的规模，这就是中国历史上最早的“制国用，量入以为出”的财政原则，据此达到以收抵支，收支平衡的目的。,57,案例一夏、商、周三代的量入为出，多有结余的财政原则,但是，三代的财政收支平衡，又不是简单的平衡，而是要求多有结余。其原因在于早期农业社会对自然灾害缺乏抵御能力，农业生产靠天吃饭，不可能年年风调雨顺，五谷丰登。如果没有足够的结余，势必造成国家的社会经济危机。在周代，财政遵循多有结余原则，即“三年耕，必有一年之余，八年耕，必有三年之余”。按“耕三余一”来制定财政支出总额。如果“国无九年之蓄，曰不足，无六年之蓄，曰急，无三年之蓄，曰国非其国也”。由此可见，三代时期“量人为出，多有结余”的重要地位。同时，周代还有专项储备，以待急用，即“凡邦国之贡，以待吊用，凡万民之贡，以充府库”。是为保证国用的充足和社会生活的安定。,58,简要分析：中国“三代”时期在财政上强调“量人为出，多有结余”原则，有其特定的社会经济基础，其基本内涵不仅重视“量入为出”，而且强调“多有结余”，这种理财思想，是与当时国民经济对农业的依赖，农业对自然的依赖一致的。事实上，在长期落后的农耕社会中，以丰补歉，多有结余一直是国家必须遵循的治国理财之策。这与亚当斯密时期提倡的“量入为出”思想，以及现代社会的“量入为出，略有结余”的财政思想均有本质的区别。但从不同时期的“量入为出”的财政原则分析，均有一个共同之处，即无不强调财政收入对财政支出的限制，这对财政分配的稳定与社会经济的稳定是具有积极意义的。,59,案例二：政府公共工程投资的一个实例,美国西部的哥伦比亚河可用于优良的水电开发，但需要首先在上游建设一个蓄水库（饿马水坝），这个水库贮存雨季的水供旱季用，也可贮存多雨年度的水供干旱年度之用。 当水放开时， 可流经下游的十二个水坝， 每个水坝都可发电。事实上，有四分之三的电力都是在下游发出的。 因此， 一个私人公司是不愿开发饿马这个水坝的， 因为它大部的利益将归其他私人电力公司获得。结果饿马就成为美国的一项公共工程，并通过政府来建设。,60,案例二：政府公共工程投资的一个实例,在这里， 虽然政府干预是必需的， 但公有制或政府的公共提供也并非唯一可能的解决办法。 政府也可以允许一个私人公司通过法律授权向它的受益者征收费用， 联邦政府还可以付给一个私人公司一种补助金， 以补偿饿马因此受到的利益损失， 或者下游的受益人也可自愿组合来修筑饿马水坝， 或者设计出一个公私混合的组织， 在这个组织的指挥下， 联邦政府可修筑水坝， 让发电设备由私营企业提供。 但是， 在美国， 政府不喜欢付给大公司补助金或给私人公司以征收费用的权力。 并且自愿组织因有利害冲突也不易组织起来， 因此， 这种情况常常导致由政府来经办。,61,案例二：政府公共工程投资的一个实例,公共工程在各国的历史上或当代都是政府投资的主要对象， 这受政府活动范围的直接影响。政府活动的范围是什么，这是每一个国家都面临的问题。 古典经济学的创始人亚当 斯密对政府活动范围列出三点：（ 1 ） 防务， （ 2 ）司法裁判， （ 3 ）一些公共工程。,62,案例二：政府公共工程投资的一个实例,这种划分在自由资本主义时期表现突出。 在现代市场经济制度下，公共工程仍然是政府投资的主要对象。这与许多公共 工程通常是私人无力提供或不愿提供，或者是由政府来提供可以起到更加积极 作用的原因有关，饿马水坝成为一项公共工程，应当说较为典型地反映了这些 原因。,63,案例三公共支出增长理论的一个观点官僚行为增长论,这种理论从制度角度解释了财政支出规模与官僚行为的关系。按照公共选择理论的观点，官僚是指负责执行通过政治制度作出的集体选择的代理人集团，或更明确地说是指负责政府提供服务的部门。经济学家们经常假设个人是以追求自身利益为最大目标，企业追求利润最大化，而官僚的行为追求的是什么目标最大化?尼斯克南认为，官僚竭力追求机构最大化，机构规模越大，官僚们的权力越大。正因为官僚机构以机构规模最大化作为目标，导致财政支出规模不断扩大，甚至财政支出规模增