商行信息披露暂行办法

商 业 银 行 信 息 披 露 暂 行 办 法中 国 人 民 银 行 令 2002 第 6 号为 加 强 对 商 业 银 行 的 市 场 约 束 ， 规 范 商 业 银 行 的 信 息 披 露 行 为 ， 促 进 商 业 银 行 安 全 、 稳 健 、高 效 运 行 ， 依 据 中 华 人 民 共 和 国 中 国 人 民 银 行 法 、 中 华 人 民 共 和 国 商 业 银 行 法 等 法 律法 规 ， 中 国 人 民 银 行 制 定 了 商 业 银 行 信 息 披 露 暂 行 办 法 ， 现 予 公 布 ， 自 公 布 之 日 起 施 行 。行 长 戴 相 龙 二 二 年 五 月 十 五 日 商 业 银 行 信 息 披 露 暂 行 办 法第 一 章 总 则第 一 条 为 加 强 商 业 银 行 的 市 场 约 束 ， 规 范 商 业 银 行 的 信 息 披 露 行 为 ， 有 效 维 护 存 款 人 和 相关 利 益 人 的 合 法 权 益 ， 促 进 商 业 银 行 安 全 、 稳 健 、 高 效 运 行 ， 依 据 中 华 人 民 共 和 国 中 国 人 民银 行 法 、 中 华 人 民 共 和 国 商 业 银 行 法 等 法 律 法 规 ， 制 定 本 办 法 。第 二 条 本 办 法 适 用 于 在 中 华 人 民 共 和 国 境 内 依 法 设 立 的 商 业 银 行 ， 包 括 中 资 商 业 银 行 、 外资 独 资 银 行 、 中 外 合 资 银 行 、 外 国 银 行 分 行 。第 三 条 商 业 银 行 应 按 照 本 办 法 规 定 披 露 信 息 。 本 办 法 规 定 为 商 业 银 行 信 息 披 露 的 最 低 要 求。 商 业 银 行 可 在 遵 守 本 办 法 规 定 基 础 上 自 行 决 定 披 露 更 多 信 息 。上 市 商 业 银 行 除 应 遵 守 本 办 法 规 定 披 露 信 息 外 ， 还 应 遵 守 证 券 监 督 管 理 机 关 有 关 信 息 披 露 的规 定 。第 四 条 商 业 银 行 披 露 信 息 应 当 遵 守 法 律 法 规 、 国 家 统 一 的 会 计 制 度 和 中 国 人 民 银 行 的 有 关规 定 。第 五 条 商 业 银 行 应 遵 循 真 实 性 、 准 确 性 、 完 整 性 和 可 比 性 的 原 则 ， 规 范 地 披 露 信 息 。第 六 条 商 业 银 行 披 露 的 年 度 财 务 会 计 报 告 须 经 获 准 从 事 金 融 相 关 审 计 业 务 的 会 计 师 事 务 所审 计 。第 七 条 中 国 人 民 银 行 根 据 有 关 法 律 法 规 对 商 业 银 行 的 信 息 披 露 进 行 监 督 。 第 二 章 信 息 披 露 的 内 容第 八 条 商 业 银 行 应 按 照 本 办 法 规 定 披 露 财 务 会 计 报 告 、 各 类 风 险 管 理 状 况 、 公 司 治 理 、 年度 重 大 事 项 等 信 息 。第 九 条 商 业 银 行 财 务 会 计 报 告 由 会 计 报 表 、 会 计 报 表 附 注 和 财 务 情 况 说 明 书 组 成 。第 十 条 商 业 银 行 披 露 的 会 计 报 表 应 包 括 资 产 负 债 表 、 利 润 表 (损 益 表 )、 所 有 者 权 益 变 动表 及 其 他 有 关 附 表 。第 十 一 条 商 业 银 行 应 在 会 计 报 表 附 注 中 说 明 会 计 报 表 编 制 基 础 不 符 合 会 计 核 算 基 本 前 提 的情 况 。第 十 二 条 商 业 银 行 应 在 会 计 报 表 附 注 中 说 明 本 行 的 重 要 会 计 政 策 和 会 计 估 计 ， 包 括 ： 会 计报 表 编 制 所 依 据 的 会 计 准 则 、 会 计 年 度 、 记 账 本 位 币 、 记 账 基 础 和 计 价 原 则 ； 贷 款 的 种 类 和 范 围； 投 资 核 算 方 法 ； 计 提 各 项 资 产 减 值 准 备 的 范 围 和 方 法 ； 收 入 确 认 原 则 和 方 法 ； 衍 生 金 融 工 具 的计 价 方 法 ； 外 币 业 务 和 报 表 折 算 方 法 ； 合 并 会 计 报 表 的 编 制 方 法 ； 固 定 资 产 计 价 和 折 旧 方 法 ； 无形 资 产 计 价 及 摊 销 政 策 ； 长 期 待 摊 费 用 的 摊 销 政 策 ； 所 得 税 的 会 计 处 理 方 法 等 。第 十 三 条 商 业 银 行 应 在 会 计 报 表 附 注 中 说 明 重 要 会 计 政 策 和 会 计 估 计 的 变 更 ； 或 有 事 项 和资 产 负 债 表 日 后 事 项 ； 重 要 资 产 转 让 及 其 出 售 。第 十 四 条 商 业 银 行 应 在 会 计 报 表 附 注 中 披 露 关 联 方 交 易 的 总 量 及 重 大 关 联 方 交 易 的 情 况 。重 大 关 联 方 交 易 是 指 交 易 金 额 在 3000 万 元 以 上 或 占 商 业 银 行 净 资 产 总 额 1%以 上 的 关 联 方交 易 。第 十 五 条 商 业 银 行 应 在 会 计 报 表 附 注 中 说 明 会 计 报 表 中 重 要 项 目 的 明 细 资 料 ， 包 括 ：(一 )按 存 放 境 内 、 境 外 同 业 披 露 存 放 同 业 款 项 ；(二 )按 拆 放 境 内 、 境 外 同 业 披 露 拆 放 同 业 款 项 ；(三 )按 信 用 贷 款 、 保 证 贷 款 、 抵 押 贷 款 、 质 押 贷 款 分 别 披 露 贷 款 的 期 初 数 、 期 末 数 ；(四 )按 贷 款 风 险 分 类 的 结 果 披 露 不 良 贷 款 的 期 初 数 、 期 末 数 ；(五 )贷 款 损 失 准 备 的 期 初 数 、 本 期 计 提 数 、 本 期 转 回 数 、 本 期 核 销 数 、 期 末 数 ； 一 般 准 备 、专 项 准 备 和 特 种 准 备 应 分 别 披 露 ；(六 )应 收 利 息 余 额 及 变 动 情 况 ；(七 )按 种 类 披 露 投 资 的 期 初 数 、 期 末 数 ；(八 )按 境 内 、 境 外 同 业 披 露 同 业 拆 入 款 项 ；(九 )应 付 利 息 计 提 方 法 、 余 额 及 变 动 情 况 ；(十 )银 行 承 兑 汇 票 、 对 外 担 保 、 融 资 保 函 、 非 融 资 保 函 、 贷 款 承 诺 、 开 出 即 期 信 用 证 、 开 出远 期 信 用 证 、 金 融 期 货 、 金 融 期 权 等 表 外 项 目 ， 包 括 上 述 项 目 的 年 末 余 额 及 其 他 具 体 情 况 ；(十 一 )其 他 重 要 项 目 。第 十 六 条 商 业 银 行 应 在 会 计 报 表 附 注 中 披 露 资 本 充 足 状 况 ， 包 括 风 险 资 产 总 额 、 资 本 净 额的 数 量 和 结 构 、 核 心 资 本 充 足 率 、 资 本 充 足 率 。第 十 七 条 商 业 银 行 应 披 露 会 计 师 事 务 所 出 具 的 审 计 报 告 。第 十 八 条 财 务 情 况 说 明 书 应 当 对 本 行 经 营 的 基 本 情 况 、 利 润 实 现 和 分 配 情 况 以 及 对 本 行 财务 状 况 、 经 营 成 果 有 重 大 影 响 的 其 他 事 项 进 行 说 明 。第 十 九 条 商 业 银 行 应 披 露 下 列 各 类 风 险 和 风 险 管 理 情 况 ：(一 )信 用 风 险 状 况 。 商 业 银 行 应 披 露 信 用 风 险 管 理 、 信 用 风 险 暴 露 、 信 贷 质 量 和 收 益 的 情 况， 包 括 产 生 信 用 风 险 的 业 务 活 动 、 信 用 风 险 管 理 和 控 制 政 策 、 信 用 风 险 管 理 的 组 织 结 构 和 职 责 划分 、 资 产 风 险 分 类 的 程 序 和 方 法 、 信 用 风 险 分 布 情 况 、 信 用 风 险 集 中 程 度 、 逾 期 贷 款 的 账 龄 分 析、 贷 款 重 组 、 资 产 收 益 率 等 情 况 。(二 )流 动 性 风 险 状 况 。 商 业 银 行 应 披 露 能 反 映 其 流 动 性 状 况 的 有 关 指 标 ， 分 析 影 响 流 动 性 的因 素 ， 说 明 本 行 流 动 性 管 理 策 略 。(三 )市 场 风 险 状 况 。 商 业 银 行 应 披 露 因 市 场 汇 率 、 利 率 变 动 而 产 生 的 风 险 ， 分 析 汇 率 、 利 率的 变 化 对 银 行 盈 利 能 力 和 财 务 状 况 的 影 响 ， 说 明 本 行 的 市 场 风 险 管 理 策 略 。(四 )操 作 风 险 状 况 。 商 业 银 行 应 披 露 由 于 内 部 程 序 、 人 员 、 系 统 的 不 完 善 或 失 误 ， 或 外 部 事件 造 成 的 风 险 ， 并 对 本 行 内 部 控 制 制 度 的 完 整 性 、 合 理 性 和 有 效 性 作 出 说 明 。(五 )其 他 风 险 状 况 。 其 他 可 能 对 本 行 造 成 严 重 不 利 影 响 的 风 险 因 素 。第 二 十 条 商 业 银 行 应 披 露 下 列 公 司 治 理 信 息 ：(一 )年 度 内 召 开 股 东 大 会 情 况 ；(二 )董 事 会 的 构 成 及 其 工 作 情 况 ；(三 )监 事 会 的 构 成 及 其 工 作 情 况 ；(四 )高 级 管 理 层 成 员 构 成 及 其 基 本 情 况 ；(五 )银 行 部 门 与 分 支 机 构 设 置 情 况 。第 二 十 一 条 商 业 银 行 披 露 的 本 行 年 度 重 要 事 项 ， 至 少 应 包 括 下 列 内 容 ：(一 )最 大 十 名 股 东 名 称 及 报 告 期 内 变 动 情 况 ；(二 )增 加 或 减 少 注 册 资 本 、 分 立 合 并 事 项 ；(三 )其 他 有 必 要 让 公 众 了 解 的 重 要 信 息 。第 二 十 二 条 外 国 银 行 分 行 的 信 息 由 主 报 告 行 汇 总 后 披 露 。外 国 银 行 分 行 无 须 披 露 本 办 法 规 定 的 仅 适 用 于 法 人 机 构 的 信 息 。外 国 银 行 分 行 应 将 其 总 行 所 披 露 信 息 摘 要 译 成 中 文 后 披 露 。第 二 十 三 条 商 业 银 行 无 须 披 露 非 关 键 性 项 目 。 但 若 遗 漏 或 误 报 某 个 项 目 或 信 息 会 改 变 或 影响 信 息 使 用 者 的 评 估 或 判 断 时 ， 商 业 银 行 应 将 该 项 目 视 为 关 键 性 项 目 予 以 披 露 。 第 三 章 信 息 披 露 的 管 理第 二 十 四 条 商 业 银 行 应 将 信 息 披 露 的 内 容 以 中 文 编 制 成 年 度 报 告 ， 于 每 个 会 计 年 度 终 了 后的 四 个 月 内 披 露 。 因 特 殊 原 因 不 能 按 时 披 露 的 ， 应 至 少 提 前 十 五 日 向 中 国 人 民 银 行 申 请 延 迟 。第 二 十 五 条 商 业 银 行 应 将 年 度 报 告 在 公 布 前 报 送 中 国 人 民 银 行 。第 二 十 六 条 商 业 银 行 应 确 保 股 东 及 相 关 利 益 人 能 及 时 获 取 年 度 报 告 。商 业 银 行 应 将 年 度 报 告 置 放 在 商 业 银 行 的 主 要 营 业 场 所 ， 确 保 公 众 能 方 便 、 及 时 地 查 阅 。 中国 人 民 银 行 鼓 励 商 业 银 行 通 过 媒 体 向 公 众 披 露 年 度 报 告 的 主 要 信 息 。第 二 十 七 条 商 业 银 行 董 事 会 负 责 本 行 的 信 息 披 露 。 未 设 立 董 事 会 的 ， 由 行 长 (单 位 主 要 负责 人 )负 责 。商 业 银 行 的 董 事 会 、 行 长 (单 位 主 要 负 责 人 )应 当 保 证 所 披 露 的 信 息 真 实 、 准 确 、 完 整 ， 并 就其 保 证 承 担 相 应 的 法 律 责 任 。第 二 十 八 条 对 在 信 息 披 露 中 提 供 虚 假 的 或 者 隐 瞒 重 要 事 实 的 财 务 会 计 报 告 的 商 业 银 行 及 有关 责 任 人 员 ， 按 照 金 融 违 法 行 为 处 罚 办 法 予 以 处 理 。对 出 具 虚 假 审 计 报 告 的 会 计 师 事 务 所 及 有 关 责 任 人 员 ， 按 照 会 计 师 事 务 所 从 事 金 融 相 关审 计 业 务 暂 行 办 法 予 以 处 理 。 第 四 章 附 则第 二 十 九 条 资 产 总 额 低 于 10 亿 元 人 民 币 或 存 款 余 额 低 于 5 亿 元 人 民 币 的 商 业 银 行 ， 可免 于 披 露 信 息 。 中 国 人 民 银 行 鼓 励 此 类 商 业 银 行 按 照 本 办 法 规 定 披 露 信 息 。第 三 十 条 本 办 法 由 中 国 人 民 银 行 负 责 解 释 。第 三 十 一 条 本 办 法 自 公 布 之 日 起 在 除 城 市 商 业 银 行 以 外 的 商 业 银 行 范 围 内 施 行 。城 市 商 业 银 行 自 2003 年 1 月 1 日 起 到 2006 年 1 月 1 日 分 步 施 行 本 办 法 。有效银行监管的核心原则 有 效 银 行 监 管 的 核 心 原 则 （ Core Principles for Effective Banking Supervision） ， 简称 核 心 原 则 ， 是 巴 塞 尔 银 行 监 管 委 员 会 1997 年 9 月 1 日 发 布 的 成 员 国 国 际 银 行 监 管 领 域 里一 份 重 要 文 献 ， 1997 年 9 月 1 日 正 式 生 效 。 核 心 原 则 共 六 节 和 2 个 附 录 ， 25 条 原 则 。 主 要 内 容 包 括 ： 前 言 ； 有 效 银 行 监 管 核 心 原则 一 览 表 ； 第 一 节 ， 简 介 ； 第 二 节 ， 有 效 银 行 监 管 的 先 决 条 件 ； 第 三 节 ， 发 照 程 序 和 对 机 构 变 动的 审 批 ； 第 四 节 ， 持 续 性 银 行 监 管 的 安 排 ； 第 五 节 ， 监 管 者 的 正 规 权 力 ； 第 六 节 ， 跨 国 银 行 业 ；附 录 一 ， 有 关 政 府 所 有 银 行 的 特 殊 问 题 ； 附 录 二 ， 存 款 保 护 。 核 心 原 则 从 有 效 银 行 监 管 的 前提 条 件 、 发 照 和 结 构 、 审 慎 法 规 和 要 求 、 持 续 监 管 手 段 、 信 息 要 求 、 正 式 监 管 权 力 、 跨 境 银 行 监管 等 方 面 ， 分 别 对 监 管 主 体 和 监 管 行 为 做 出 规 定 。 并 提 出 了 银 行 风 险 监 管 的 最 低 资 本 金 要 求 、 外部 监 管 、 市 场 约 束 等 三 大 原 则 ， 这 些 原 则 是 世 界 各 国 近 百 年 银 行 监 管 经 验 教 训 的 系 统 总 结 ， 反 映了 国 际 银 行 业 发 展 的 新 变 化 和 银 行 监 管 的 新 趋 势 。 核 心 原 则 和 1988 年 资 本 协 议 共 同 构 成 对 外 资 银 行 风 险 性 监 管 的 基 本 规 定 。 核 心原 则 是 继 巴 塞 尔 资 本 协 议 后 国 际 上 有 关 银 行 业 监 管 的 又 一 纲 领 性 和 指 导 性 文 献 。 核 心原 则 作 为 国 际 上 有 效 银 行 监 管 的 通 行 标 准 ， 不 仅 为 评 价 银 行 监 管 体 系 的 有 效 性 提 供 了 评 判 准 绳， 也 为 各 国 银 行 监 管 方 面 存 在 的 差 距 和 问 题 提 供 了 评 估 方 法 ； 不 仅 为 十 国 集 团 所 遵 循 ， 也 陆 续 得到 其 他 国 家 的 认 同 ， 并 作 为 建 立 和 完 善 本 国 银 行 监 管 体 系 的 指 导 准 则 。 新 版 (2006) 有 效 银 行 监 管 核 心 原 则 全 文有 效 银 行 监 管 核 心 原 则 （ 巴 塞 尔 核 心 原 则 ）前 言 1. 本 文 件 是 1997 年 9 月 巴 塞 尔 银 行 监 管 委 员 会 （ 以 下 简 称 委 员 会 11） 颁 布 的 有 效 银 行监 管 核 心 原 则 的 修 订 本 。 此 后 ， 核 心 原 则 评 估 方 法 22相 继 出 台 。 为 了 达 到 良 好 监 管 实 践 的 基本 要 求 ， 许 多 国 家 都 将 核 心 原 则 作 为 评 估 本 国 监 管 体 系 的 质 量 和 明 确 未 来 工 作 要 求 的 标 杆 。 实 践证 明 ， 各 国 核 心 原 则 达 标 情 况 的 自 我 评 估 效 果 良 好 ， 有 助 于 各 国 发 现 监 管 制 度 和 实 施 方 面 存 在 的问 题 并 为 解 决 这 些 问 题 确 定 工 作 的 重 点 。 巴 塞 尔 核 心 原 则 的 修 订 本 再 次 突 出 了 开 展 自 我 评 估 的 重要 性 。 近 年 来 ， 国 际 货 币 基 金 组 织 和 世 界 银 行 一 直 在 金 融 部 门 评 估 计 划 中 利 用 核 心 原 则 评 估 各 国银 行 监 管 体 系 和 实 践 。 然 而 ， 1997 年 以 来 ， 银 行 监 管 制 度 发 生 了 重 大 变 化 ， 各 国 通 过 实 施 核 心原 则 积 累 了 丰 富 的 经 验 。 由 于 监 管 制 度 和 实 施 方 面 出 现 了 不 少 新 问 题 、 人 们 的 认 识 也 不 断 加 深 ，委 员 会 相 应 颁 布 许 多 文 件 。 基 于 上 述 情 况 ， 有 必 要 对 核 心 原 则 及 评 估 方 法 进 行 修 订 。 2. 在 修 订 核 心 原 则 和 评 估 方 法 的 工 作 中 ， 委 员 会 力 求 确 保 1997 年 核 心 原 则 总 体 架 构 的 连 续 性 及可 比 性 。 实 践 证 明 ， 1997 年 的 架 构 运 转 良 好 。 因 此 ， 委 员 会 不 考 虑 对 核 心 原 则 进 行 大 范 围 的 修改 ， 而 是 将 工 作 的 重 点 放 在 对 现 行 架 构 需 要 修 订 的 一 些 方 面 ， 以 便 做 到 与 时 俱 进 。 修 订 工 作 不 会在 任 何 方 面 对 以 往 工 作 的 有 效 性 提 出 质 疑 ， 更 不 会 对 依 据 1997 年 的 框 架 对 有 关 国 家 的 评 估 及改 革 方 案 提 出 质 疑 。 3. 修 订 工 作 的 另 一 目 的 是 ， 在 可 能 的 情 况 下 ， 提 高 核 心 原 则 与 证 券 、 保 险 相 关 标 准 及 反 洗 钱和 透 明 度 标 准 之 间 的 一 致 性 。 但 是 ， 上 述 部 门 出 台 的 核 心 原 则 旨 在 解 决 部 门 之 间 不 同 的 重 要 风 险点 和 监 管 任 务 。 因 此 ， 原 则 之 间 的 差 异 将 继 续 存 在 。4. 在 修 改 工 作 中 ， 委 员 会 与 核 心 原 则 联 络 小 组 （ 该 工 作 小 组 由 委 员 会 部 分 成 员 国 、 非 十 国 集团 国 家 监 管 当 局 、 国 际 货 币 基 金 组 织 和 世 界 银 行 的 高 级 官 员 组 成 ， 定 期 举 行 会 议 ） 密 切 配 合 ， 充分 吸 收 了 联 络 小 组 所 做 的 工 作 。 委 员 会 还 就 修 订 稿 的 内 容 征 求 了 其 它 国 际 标 准 制 定 机 构 ， 包 括 国际 保 险 监 管 官 协 会 （ IAIS） 、 证 监 会 国 际 组 织 （ IOSCO） 、 金 融 行 动 工 作 组 （ FATF） 和 支 付 和清 算 体 系 委 员 会 （ CPSS） 的 意 见 。 应 委 员 会 的 邀 请 ， 各 地 区 监 管 组 织 也 对 修 订 工 作 提 出 了 意 见 33。 在 定 稿 之 前 ， 委 员 会 还 在 各 国 监 管 当 局 、 中 央 银 行 、 国 际 行 业 协 会 、 学 术 界 和 其 它 有 关 方 面广 泛 征 求 了 意 见 。 核 心 原 则 5. 核 心 原 则 是 良 好 监 管 实 践 的 最 低 标 准 ， 适 用 于 世 界 各 国 44。 核 心 原 则 和 评 估 方 法 制 定为 强 化 国 际 金 融 体 系 做 出 了 贡 献 。 不 论 是 发 展 中 国 家 还 是 发 达 国 家 ， 银 行 体 系 存 在 的 问 题 会 给 一国 和 全 球 的 金 融 稳 定 造 成 威 胁 。 委 员 会 认 为 ， 在 世 界 各 国 实 施 核 心 原 则 将 有 助 于 大 大 提 高 国 内 外金 融 稳 定 ， 并 为 强 化 有 效 的 监 管 体 系 奠 定 很 好 的 基 础 。6. 巴 塞 尔 核 心 原 则 规 定 了 有 效 监 管 体 系 应 遵 循 的 二 十 五 条 原 则 55。原 则 1 目 标 、 独 立 性 、 权 力 、 透 明 度 和 合 作 :有 效 的 银 行 监 管 体 系 要 求 每 个 银 行 监 管 机 构都 有 明 确 的 责 任 和 目 标 。 每 个 监 管 机 构 都 应 具 备 操 作 上 的 独 立 性 、 透 明 的 程 序 、 良 好 的 治 理 结 构和 充 足 的 资 源 ， 并 就 履 行 职 责 的 总 体 情 况 接 受 问 责 。 适 当 的 银 行 监 管 法 律 框 架 也 十 分 必 要 ， 其 内容 包 括 对 设 立 银 行 的 审 批 、 要 求 银 行 遵 守 法 律 、 安 全 和 稳 健 合 规 经 营 的 权 力 和 监 管 人 员 的 法 律 保护 。 另 外 ， 还 要 建 立 监 管 当 局 之 间 信 息 交 换 和 保 密 的 安 排 。原 则 2 许 可 的 业 务 范 围 :必 须 明 确 界 定 已 获 得 执 照 并 接 受 监 管 的 各 类 机 构 可 从 事 的 业 务 范围 ， 严 格 控 制 “银 行 ”一 词 的 使 用 。原 则 3 发 照 标 准 :发 照 机 关 必 须 有 权 制 定 发 照 标 准 ， 有 权 拒 绝 一 切 不 符 合 标 准 的 申 请 。 发 照程 序 至 少 应 包 括 审 查 银 行 的 所 有 权 结 构 和 银 行 治 理 情 况 、 董 事 会 成 员 和 高 级 管 理 层 的 资 格 、 银 行的 战 略 和 经 营 计 划 、 内 部 控 制 和 风 险 管 理 ， 以 及 包 括 资 本 金 规 模 在 内 的 预 计 财 务 状 况 ； 当 报 批 银行 的 所 有 者 或 母 公 司 为 外 国 银 行 时 ， 应 事 先 获 得 其 母 国 监 管 当 局 的 同 意 。原 则 4 大 笔 所 有 权 转 让 :银 行 监 管 当 局 要 有 权 审 查 和 拒 绝 银 行 向 其 他 方 面 直 接 或 间 接 转 让大 笔 所 有 权 或 控 制 权 的 申 请 。原 则 5 重 大 收 购 :银 行 监 管 当 局 有 权 根 据 制 定 的 标 准 审 查 银 行 大 笔 的 收 购 或 投 资 ， 其 中 包括 跨 境 设 立 机 构 ， 确 保 其 附 属 机 构 或 组 织 结 构 不 会 带 来 过 高 的 风 险 或 阻 碍 有 效 监 管 。原 则 6 资 本 充 足 率 :银 行 监 管 当 局 必 须 制 定 反 映 银 行 多 种 风 险 的 审 慎 且 合 适 的 最 低 资 本 充足 率 规 定 。 至 少 对 于 国 际 活 跃 银 行 而 言 ， 资 本 充 足 率 的 规 定 不 应 低 于 巴 塞 尔 的 相 关 要 求 。原 则 7 风 险 管 理 程 序 :银 行 监 管 当 局 必 须 满 意 地 看 到 ， 银 行 和 银 行 集 团 建 立 了 与 其 规 模 及复 杂 程 度 相 匹 配 的 综 合 的 风 险 管 理 程 序 （ 包 括 董 事 和 高 级 管 理 层 的 监 督 ） ， 以 识 别 、 评 价 、 监测 、 控 制 或 缓 解 各 项 重 大 的 风 险 ， 并 根 据 自 身 风 险 的 大 小 评 估 总 体 的 资 本 充 足 率 。原 则 8 信 用 风 险 :银 行 监 管 当 局 必 须 满 意 地 看 到 ， 银 行 具 备 一 整 套 管 理 信 用 风 险 的 程 序； 该 程 序 要 考 虑 到 银 行 的 风 险 状 况 ， 涵 盖 识 别 、 计 量 、 监 测 和 控 制 信 用 风 险 （ 包 括 交 易 对 手 风 险） 的 审 慎 政 策 与 程 序 。原 则 9 有 问 题 资 产 、 准 备 和 储 备 :银 行 监 管 当 局 必 须 满 意 地 看 到 ， 银 行 建 立 了 管 理 各 项资 产 、 评 价 准 备 和 储 备 充 足 性 的 有 效 政 策 程 序 ， 并 认 真 遵 守 。原 则 10 大 额 风 险 暴 露 限 额 :银 行 监 管 当 局 必 须 满 意 地 看 到 ， 银 行 的 各 项 政 策 和 程 序 要 能 协助 管 理 层 识 别 和 管 理 风 险 集 中 ； 银 行 监 管 当 局 必 须 制 定 审 慎 限 额 ， 限 制 银 行 对 单 一 交 易 对 手 或 关联 交 易 对 手 集 团 的 风 险 暴 露 。原 则 11 对 关 联 方 的 风 险 暴 露 :为 防 止 关 联 贷 款 带 来 的 问 题 ， 银 行 监 管 当 局 必 须 规 定 ， 银 行应 在 商 业 基 础 上 向 关 联 企 业 和 个 人 提 供 贷 款 ； 对 这 部 分 贷 款 要 进 行 有 效 的 监 测 ； 要 采 取 适 当 的 措施 控 制 或 缓 解 各 项 风 险 。 冲 销 关 联 贷 款 要 按 标 准 的 政 策 和 程 序 进 行 。原 则 12 国 家 风 险 和 转 移 风 险 :银 行 监 管 当 局 必 须 满 意 地 看 到 ， 银 行 具 备 在 国 际 信 贷 和 投 资中 识 别 、 计 量 、 监 测 和 控 制 国 家 风 险 和 转 移 风 险 的 有 效 政 策 和 程 序 ， 并 针 对 这 两 类 风 险 建 立 充 足的 准 备 和 储 备 。原 则 13 市 场 风 险 :银 行 监 管 当 局 必 须 满 意 地 看 到 ， 银 行 具 备 准 确 识 别 、 计 量 、 监 测 和 控制 市 场 风 险 的 各 项 政 策 和 程 序 ； 银 行 监 管 当 局 应 有 权 在 必 要 时 针 对 市 场 风 险 暴 露 规 定 具 体 的 限 额和 /或 具 体 的 资 本 要 求 。原 则 14 流 动 性 风 险 :银 行 监 管 当 局 必 须 满 意 地 看 到 ， 银 行 具 备 反 映 银 行 自 身 的 风 险 状 况 的管 理 流 动 性 战 略 ， 并 且 建 立 了 识 别 、 评 价 、 监 测 和 控 制 流 动 性 风 险 及 日 常 管 理 流 动 性 的 审 慎 政 策和 程 序 。 银 行 监 管 当 局 应 要 求 银 行 建 立 处 理 流 动 性 问 题 的 应 急 预 案 。原 则 15 操 作 风 险 :银 行 监 管 当 局 必 须 满 意 地 看 到 ， 银 行 具 备 与 其 规 模 及 复 杂 程 度 相 匹 配 的识 别 、 评 价 、 监 测 和 缓 解 操 作 风 险 的 风 险 管 理 政 策 和 程 序 。原 则 16利 率 风 险 :银 行 监 管 当 局 必 须 满 意 地 看 到 ， 银 行 具 备 与 其 规 模 及 复 杂 程 度 相 匹 配 的识 别 、 计 量 、 监 测 和 控 制 银 行 帐 户 利 率 风 险 的 有 效 系 统 ， 其 中 包 括 经 董 事 会 批 准 由 高 级 管 理 层 予以 实 施 的 明 确 战 略 。原 则 17 内 部 控 制 和 审 计 :银 行 监 管 当 局 必 须 满 意 地 看 到 ， 银 行 具 备 与 其 业 务 规 模 和 复 杂 程度 相 匹 配 的 内 部 控 制 。 各 项 内 部 控 制 应 包 括 对 授 权 和 职 责 的 明 确 规 定 、 银 行 做 出 承 诺 、 付 款 和 资产 与 负 债 账 务 处 理 方 面 的 职 能 分 离 、 上 述 程 序 的 交 叉 核 对 、 资 产 保 护 、 完 善 独 立 的 内 部 审 计 、 检查 上 述 控 制 职 能 和 相 关 法 律 、 法 规 合 规 情 况 的 职 能 。原 则 18 防 止 利 用 金 融 服 务 从 事 犯 罪 活 动 :银 行 监 管 当 局 必 须 满 意 地 看 到 ， 银 行 具 备 完 善的 政 策 和 程 序 ， 其 中 包 括 严 格 的 “了 解 你 的 客 户 ”的 规 定 ， 以 促 进 金 融 部 门 形 成 较 高 的 职 业 道 德 与专 业 水 准 ， 防 止 有 意 、 无 意 地 利 用 银 行 从 事 犯 罪 活 动 。原 则 19 监 管 方 式 :有 效 的 银 行 监 管 体 系 要 求 监 管 当 局 对 单 个 银 行 、 银 行 集 团 、 银 行 体 系的 总 体 情 况 以 及 银 行 体 系 的 稳 定 性 有 深 入 的 了 解 ， 工 作 重 点 放 在 安 全 性 和 稳 健 性 方 面 。原 则 20 监 管 手 段 :有 效 的 银 行 监 管 体 系 应 包 括 现 场 检 查 和 非 现 场 检 查 。 银 行 监 管 当 局 必须 与 银 行 管 理 层 经 常 接 触 。原 则 21 监 管 报 告 :银 行 监 管 当 局 必 须 具 备 在 单 个 和 并 表 基 础 上 收 集 、 审 查 和 分 析 各 家 银行 的 审 慎 报 告 和 统 计 报 表 的 方 法 。 监 管 当 局 必 须 有 手 段 通 过 现 场 检 查 或 利 用 外 部 专 家 对 上 述 报 表独 立 核 对 。原 则 22 会 计 处 理 和 披 露 :银 行 监 管 当 局 必 须 满 意 地 看 到 ， 银 行 要 根 据 国 际 通 用 的 会 计 政 策和 实 践 保 持 完 备 的 记 录 ， 并 定 期 公 布 公 允 反 映 银 行 财 务 状 况 和 盈 利 水 平 的 信 息 。原 则 23监 管 当 局 的 纠 正 和 整 改 权 力 :银 行 监 管 当 局 必 须 具 备 一 整 套 及 时 采 取 纠 改 措 施 的 工具 。 这 些 工 具 包 括 在 适 当 的 情 况 下 吊 销 银 行 执 照 或 建 议 吊 销 银 行 执 照 。原 则 24并 表 监 管 :银 行 监 管 的 一 项 关 键 内 容 就 是 监 管 当 局 对 银 行 集 团 进 行 并 表 监 管 ， 有效 地 监 测 并 在 适 当 时 对 集 团 层 面 各 项 业 务 的 方 方 面 面 提 出 审 慎 要 求 。原 则 25 母 国 和 东 道 国 的 关 系 :跨 境 业 务 的 并 表 监 管 需 要 母 国 银 行 监 管 当 局 与 其 它 有 关 监 管 当局 、 特 别 是 东 道 国 监 管 当 局 之 间 进 行 合 作 及 交 换 信 息 。 银 行 监 管 当 局 必 须 要 求 外 国 银 行 按 照 国 内银 行 的 同 等 标 准 从 事 本 地 业 务 。7. 只 要 各 项 主 要 目 标 能 得 以 实 现 ， 核 心 原 则 对 不 同 的 监 管 方 式 持 中 性 的 态 度 。 核 心 原 则 无 意覆 盖 各 类 体 系 的 不 同 需 求 和 不 同 情 况 。 相 反 ， 各 国 的 特 殊 情 况 应 在 评 估 时 通 过 评 估 人 员 与 本 国 监管 当 局 之 间 的 对 话 适 当 考 虑 。8. 各 国 应 对 辖 区 内 所 有 银 行 实 施 核 心 原 则 66。 各 国 可 超 越 核 心 原 则 以 求 达 到 最 佳 监 管 实践 的 要 求 ， 特 别 是 市 场 和 银 行 发 达 的 国 家 更 加 如 此9. 提 高 核 心 原 则 的 达 标 程 度 ， 有 助 于 提 高 整 个 金 融 体 系 的 稳 定 性 。 然 而 ， 这 并 不 一 定 能 够 确保 金 融 体 系 的 稳 定 ， 也 不 会 因 此 就 避 免 单 个 银 行 的 倒 闭 。 银 行 监 管 不 能 也 不 应 该 确 保 所 有 的 银 行都 不 倒 闭 。 在 市 场 经 济 中 ， 倒 闭 是 承 担 风 险 的 内 容 之 一 。10. 委 员 会 鼓 励 各 国 在 会 同 其 它 监 管 部 门 及 有 关 各 方 的 配 合 下 落 实 核 心 原 则 。 委 员 会 希 望 国际 金 融 组 织 和 其 它 有 关 方 面 利 用 核 心 原 则 帮 助 各 国 强 化 监 管 工 作 。 在 监 测 各 项 银 行 审 慎 标 准 的 实施 方 面 ， 委 员 会 将 继 续 加 强 与 国 际 货 币 基 金 组 织 和 世 界 银 行 的 合 作 。 委 员 会 还 将 继 续 加 强 与 非 十国 集 团 国 家 的 合 作 。有 效 银 行 监 管 的 先 决 条 件 11. 有 效 的 银 行 监 管 体 系 取 决 于 一 些 外 部 因 素 或 前 提 条 件 。 虽 然 这 些 前 提 条 件 不 在 银 行 监 管当 局 的 管 辖 之 内 ， 但 是 实 践 中 它 们 对 银 行 监 管 的 有 效 性 有 直 接 的 影 响 。 如 果 前 提 条 件 不 完 善 ， 银行 监 管 当 局 应 提 请 政 府 注 意 这 些 问 题 ， 特 别 是 它 们 对 实 现 监 管 目 标 的 现 实 或 潜 在 的 负 面 影 响 。稳 健 且 可 持 续 的 宏 观 经 济 政 策 ；完 善 的 公 共 金 融 基 础 设 施 ；有 效 的 市 场 约 束 ； 和适 度 的 系 统 性 保 护 机 制 （ 或 公 共 安 全 网 ）12. 稳 健 的 宏 观 经 济 政 策 是 实 现 金 融 体 系 稳 定 的 基 础 。 这 方 面 工 作 不 是 由 银 行 监 管 当 局 负 责。 然 而 ， 如 果 注 意 到 现 行 政 策 有 损 于 银 行 体 系 的 安 全 与 稳 健 性 ， 监 管 当 局 要 做 出 反 应 。13. 如 果 公 共 金 融 基 础 设 施 不 完 善 ， 金 融 体 系 的 稳 健 性 和 发 展 将 会 受 到 影 响 。 完 善 的 公 共 金融 基 础 设 施 包 括 以 下 内 容 ， ：有 助 于 公 平 解 决 争 议 的 长 期 实 施 的 商 业 法 律 体 系 ， 其 中 包 括 公 司 法 、 破 产 法 、 合 同 法 、 消 费者 保 护 法 和 私 有 财 产 法 ；国 际 普 遍 接 受 的 综 合 、 明 确 的 会 计 准 则 和 规 定 ； 对 规 模 较 大 的 公 司 进 行 独 立 审 计 的 体 系 ， 以 确 保 财 务 报 表 的 使 用 者 （ 包 括 银 行 ） 相 信 各 类 帐目 能 真 实 公 允 地 反 映 公 司 的 财 务 状 况 ， 各 类 帐 户 应 是 按 照 既 定 的 准 则 制 定 的 ， 并 且 审 计 师 对 其 工作 负 责 ；有 效 独 立 的 司 法 部 门 和 接 受 监 管 的 会 计 、 审 计 和 律 师 行 业 ；具 备 针 对 其 它 金 融 市 场 以 及 在 适 当 情 况 下 这 些 市 场 的 参 与 者 的 明 确 规 章 制 度 和 充 分 的 监 督 。安 全 、 有 效 的 支 付 和 清 算 系 统 ， 确 保 金 融 交 易 的 清 算 ， 并 且 控 制 交 易 对 手 风 险 。14. 有 效 的 市 场 约 束 取 决 于 市 场 参 与 者 能 否 得 到 充 分 的 信 息 、 管 理 良 好 的 银 行 能 否 得 到 适 度的 财 务 奖 励 ， 是 否 存 在 使 投 资 者 对 其 决 策 结 果 负 责 的 各 项 安 排 。 这 里 涉 及 的 许 多 问 题 包 括 ， 公 司治 理 结 构 、 以 及 借 款 人 向 现 有 和 潜 在 的 投 资 者 及 债 权 人 提 供 准 确 、 有 意 义 、 及 时 、 透 明 的 信 息 。15. 总 体 来 说 ， 确 定 适 度 的 系 统 性 保 护 是 涉 及 其 它 部 门 （ 包 括 中 央 银 行 ） 的 政 策 问 题 ， 特 别是 在 需 要 动 用 公 共 资 金 时 。 由 于 对 相 关 部 门 的 情 况 十 分 了 解 ， 银 行 监 管 当 局 一 般 也 能 发 挥 一 定 作用 。 在 处 理 系 统 性 问 题 时 ， 一 方 面 要 解 决 影 响 金 融 体 系 的 信 心 问 题 ， 避 免 问 题 扩 散 到 其 他 健 康 的银 行 ， 另 一 方 面 要 注 意 将 对 市 场 信 号 和 市 场 约 束 的 扭 曲 降 到 最 低 点 。 在 许 多 国 家 ， 存 款 保 险 体 系就 是 系 统 性 保 护 的 一 种 形 式 。 如 果 存 款 保 险 制 度 设 计 合 理 ， 有 助 于 降 低 道 德 风 险 ， 它 可 提 高 公 众对 银 行 体 系 的 信 心 ， 防 范 有 问 题 银 行 的 风 险 扩 散 。 11 巴 塞 尔 银 行 监 管 委 员 会 是 1975 年 由 十 国 集 团 国 家 中 央 银 行 行 长 建 立 的 。 委 员 会 由 比 利时 、 加 拿 大 、 法 国 、 德 国 、 意 大 利 、 日 本 、 卢 森 堡 、 荷 兰 、 西 班 牙 、 瑞 典 、 瑞 士 、 英 国 和 美 国 的银 行 监 管 当 局 及 中 央 银 行 的 高 级 官 员 所 组 成 。 委 员 会 的 秘 书 处 设 在 巴 塞 尔 的 国 际 清 算 银 行 ， 并 经常 在 此 举 行 会 议 。22 除 核 心 原 则 外 ， 委 员 会 还 制 定 了 评 估 各 项 原 则 达 标 情 况 的 详 细 指 导 文 件 ， 即 核 心 原 则 评估 方 法 。 该 文 件 也 在 这 次 审 议 中 一 并 进 行 了 修 订 。33 阿 拉 伯 银 行 监 管 委 员 会 、 美 洲 国 家 银 行 监 管 协 会 （ ASBA） 、 加 勒 比 银 行 监 管 组 织 、 欧洲 银 行 监 管 委 员 会 （ CEBS） 、 东 亚 及 太 平 洋 地 区 中 央 银 行 行 长 会 议 组 织 银 行 监 管 工 作 小 组 、 中 欧和 东 欧 银 行 监 管 组 织 、 法 语 国 家 银 行 监 管 组 织 、 海 湾 国 家 合 作 理 事 会 银 行 监 管 委 员 会 、 伊 斯 兰 金融 服 务 理 事 会 、 离 岸 银 行 监 管 组 织 、 中 亚 和 外 高 加 索 监 管 组 织 、 南 部 非 洲 国 家 银 行 监 管 组 织 （SADC） 、 东 南 亚 、 新 西 兰 、 澳 大 利 亚 中 央 银 行 组 织 （ SEANZA） 银 行 监 管 论 坛 、 西 非 和 中 非 银行 监 管 委 员 会 、 太 平 洋 国 家 金 融 监 管 协 会 。44 核 心 原 则 是 良 好 监 管 实 践 最 低 标