增值税纳税人申报表适用于一般纳税人及附列资料

增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）根据中华人民共和国增值税暂行条例第二十二条和第二十三条的规定。纳税人不论有无销售额，均应按主管税务机关核定的纳税期限按期填报本表，并于次月一日起十五日内，向当地税务机关申报。金额单位：元至角分税款所属时间：自 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日纳税人识别号 增值税纳税类型： 所属行业： 电脑编码： 纳税人名称 （公章） 法定代表人姓名 注册地址 营业地址开户银行及账号 企业登记注册类型 电话号码 一般货物及劳务 即征即退货物及劳务项目 行次 本月数 本年累计 本月数 本年累计（一）按适用税率征税货物及劳务销售额 1其中：应税货物销售额 2应税劳务销售额 3纳税检查调整的销售额 4（二）按简易征收办法征税货物销售额 5其中：纳税检查调整的销售额 6（三）免、抵、退办法出口货物销售额 7（四）免税货物及劳务销售额 8其中：免税货物销售额 9销售额免税劳务销售额 10销项税额 11进项税额 12上期留抵税额 13进项税额转出 14免抵退货物应退税额 15按适用税率计算的纳税检查应补缴税额 16应抵扣税额合计 171213141516实际抵扣税额 18（若 1711 则为 17，否则为 11）应纳税额 191118期末留抵税额 201718简易征收办法计算的应纳税额 21按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额 22应纳税额减征额 23税款计算应纳税额合计 24192123期初未缴税额（多缴为负数） 25实收出口开具专用缴款书退税额 26本期已缴税额 27282930+31其中：分次预缴税额 28出口开具专用缴款书预缴税额 29本期缴纳上期应纳税额 30本期缴纳欠缴税额 31期末未缴税额（多缴为负数） 3224252627其中：欠缴税额（0） 33本期应补(退) 税额 34242829 -即征即退实际退税额 35 - -期初未缴查补税额 36 - -本期入库查补税额 37 - -税款缴纳期末未缴查补税额 3816223637 - -授权声明如果你已委托代理人申报，请填写下列资料：为代理一切一切税务事宜，（地址） 为本纳税人的代理申报人，任何与本申报表有关的往来文件，都可寄予此人。授权人签字：申报人声明此纳税申报表是根据中华人民共和国增值税暂行条例的规定填报的，我相信它是真实的、可靠的、完整的。声明人签字： 以下由税务机关填写：收到日期： 接收人： 主管税务机关盖章：增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）填表说明本申报表适用于增值税一般纳税人填报。增值税一般纳税人销售按简易办法缴纳增值税的货物，也使用本表。一一一 本表“ 税款所属时间 ”是指纳税人申报的增值 税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。一一一 本表“ 填表日期” 指 纳税人填写本表的具体日期。一一一 本表“ 纳税人识别号 ”栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。一一一 本表“ 所属行业” 栏 ，按照国家税务总局计会统计报表的分类口径填写（详见附件国民经济行业分类与代码）。一一一 本表“ 增值税纳税类 型” 栏，按照主管税务机关一般纳税人认定填报。即辅导期一般纳税人，一般纳税人等。经认定为辅导期一般纳税人，附列资 料（表二）第 2 行次及待抵扣栏应填报。一一一 本表“ 纳税人名称”栏，填写 纳税人单位名称全称，不得填写简称,并加盖公章。一一一 本表“ 法定代表人姓名 ”栏，填写 纳税人法定代表人的姓名。一一一 本表“ 注册地址” 栏 ，填写 纳税人税务登记证所注明的详细地址。一一一 本表“ 营业地址” 栏 ，填写 纳税人营业地的详细地址。一一一 本表“ 开户银行及帐 号” 栏，填写 纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算帐户号码。一一一一 本表“企业登记注册类型”栏，按税务登记证填写。一一一一 本表“电话号码”栏，填写纳税人注册地和经营地的电话号码。一一一一 表中“一般货物及劳务”是指享受即征即退的货物及劳务以外的其他货物及劳务。一一一一 表中“即征即退货物及劳务” 是指纳税人按照税法规定享受即征即退税收优惠政策的货物及劳务。一一一一 本表第 1 行“（一）按适用税率征税货物及劳务销售额”栏数据，填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物和应税劳务的销售额（销货退回的销售额用负数表示）。包括在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额，外贸企业 作价销售进料加工复出口的货物，税务、 财政、审计部门检查按适用税率计 算调整的销售额。 “一般货物及劳务”的“ 本月数” 栏数据与“即征即退货物及 劳务” 的“本月数” 栏数据之和， 应等于附表一 第 17 行的“合计” 中的“销售额”数。 “本年累 计” 栏数据，应为 年度内各月数之和。一一一一 本表第 2 行“应税货物销售额”栏数据，填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物的销售额（销货退回的销售额用负数表示）。包括在 财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额，以及外贸企业作价销售进料加工复出口的货物。 “一般 货物及劳务”的“ 本月数” 栏数据与“ 即征即退货物及劳务”的“本月数” 栏 数据之和，应等于附表一第 5 和 11 栏的“应税 货物 ”中 17%税率“销售额” 与 13%税率“ 销售额”的小计数。 “本年累计”栏数据， 应为 年度内各月数之和。一一一一 本表第 3 行“应税劳务销售额”栏数据，填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税劳务的销售额。 “一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据与 “即征即退货物及劳务” 的“ 本月数” 栏数据之和，应等于附表一第 14 栏的“应 税劳务”中的“ 销售额”的小计数。 “本年累计” 栏数据， 应为年度内各月数之和。一一一一 本表第 4 行“纳税检查调整的销售额”栏数据，填写纳税人本期因税务、财政、 审计部门检查、并按适用税率计算调整的应税货物和应税劳务的销售额。但享受即征即退税收优惠政策的货物及劳务经税务稽查发现偷税的，不得填入“即征即退货物及劳务”部分，而应将本部分 销售额在“一般货物及劳务”栏中反映。 “一般货物及劳务”的“ 本月数” 栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数” 栏数据之和，应等于附表一第 17 栏的“小计” 中的“销售额”纳税检查调整事项第 6 列数。 “本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。一一一一 本表第 5 行“按简易征收办法征税货物的销售额”栏数据，填写纳税人本期按简易征收办法征收增值税货物的销售额（销货退回的销售额用负数表示）。包括税 务、 财 政、 审计部门检查、并按按简易征收办法计算调整的 销售额。 “一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据与“ 即征即退 货物及劳务”的“ 本月数” 栏数据之和，应等于附表一第 26 栏的 “合计”中的“销售额”数。 “本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。一一一一 本表第 6 行“其中：纳税检查调整的销售额”栏数据，填写纳税人本期因税务、财政、 审计部门检查、并按简易征收办法计算调整的销售额，但享受即征即退税收 优惠政策的货物及劳务经税务稽查发现偷税的，不得填入“即征即退 货物及劳务”部分，而应将本部分销售额 在“一般货物及劳务”栏中反映。 “一般货物及劳务” 的“本月数” 栏数据与 “即征即退 货物及劳务”的“本月数” 栏数据之和，应等于附表一 第 26 栏的纳税 检查调整第 6 列数。 “本年累计”栏数据， 应为年度内各月数之和。一一一一一 本表第 7 行“免、抵、退办法出口货物销售额”栏数据，填写 纳税人本期执行免、抵、退办法出口货物的销售额（销货退回的销售额用负数表示）。 “本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。一一一一一 本表第 8 行“免税货物及劳务销售额” 栏 数据，填写 纳税人本期按照税法规定直接免征增值税的货物及劳务的销售额及适用零税率的货物及劳务的销售额（销货退回的销售额用负数表示），但不包括适用免、抵、退办法出口货物的销售额。 “一般货物及劳务” 的“本月数 ” 栏数据，本表第 7、8 项合计应等于附表一第 32、37 和 40 栏的“小计” 中的 “销售额”数。 “本年累计”栏数据，应为 年度内各月数之和。一一一一一 本表第 9 行“免税货物销售额” 栏数据，填写纳税人本期按照税法规定直接免征增值税货物的销售额及适用零税率货物的销售额（销货退回的销售额用负数表示），但不包括适用免、抵、退办法出口货物的销售额。 “一般货 物及劳务”的“ 本月数” 栏数据， 应等于附表一第 37 栏的“免税货物”的小计数。 “本年累计” 栏数据，应为年度内各月数之和。一一一一一 本表第 10 行“免税劳务销售额” 栏数据，填写纳税人本期按照税法规定直接免征增值税劳务的销售额及适用零税率劳务的销售额（销货退回的销售额用负数表示）。 “一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据，应等于附表一 第 40 栏的“免税劳务”中的小计数。 “本年累计” 栏数据， 应为年度内各月数之和。一一一一一 本表第 11 行“销项税额”栏数据，填写纳税人本期按适用税率计征的销项税额。该数据应与“应交税金应交增值税”明细科目贷方“销项税 额” 专栏本期发生数一致。 “一般货物及劳务”的“本月数” 栏数据与“ 即征即退 货物及劳务” 的“本月数” 栏数据之和，应等于附表一 第 18 栏的“合计”中的“ 销项税额” 数。 “本年累计” 栏数据，应为年度内各月数之和。一一一一一 本表第 12 行“进项税额”栏数据，填写纳税人本期申报抵扣的进项税额。该数据应与“ 应交税金 应交增值税”明细科目借方“ 进项税额” 专栏本期 发生数一致。 “一般 货物及劳务” 的“本月数” 栏数据与“ 即征即退货物及劳务”的“本月数” 栏数据之和，应等于附表二第 17 栏中的“税额”数。 “本年累 计” 栏数据，应为年度内各月数之和。一一一一一 本表第 13 行“上期留抵税额”栏数据，为纳税人前一申报期的“期末留抵税额” 数，该数据应 与“应交税金应交增值税”明细科目借方月初余 额 一致。该项数据应抵减 附表二第 57 栏中的“税额”数。一一一一一 本表第 14 行“进项税额转出”栏数据，填写纳税人已经抵扣但按税法规定应作进项税转出的进项税额总数，但不包括销售折扣、折让，销货退回等 应负数冲减当期进项 税额的数额。 该数据应与“应交税金应交增值 税” 明 细科目贷方“进项税额转出”专栏本期发生数一致。 “一般货物及劳务”的 “本月数” 栏数据与“ 即征即退货物及劳务”的“本月数 ” 栏数据之和，应等于附表二第 18 栏中的“税 额” 数。 “本年累计” 栏数据， 应为年度内各月数之和。一一一一一 本表第 15 行“免抵退货物应退税额”栏数据，填写退税机关按照出口货物免、抵、退 办法审批的应退税额。 “本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。一一一一 本表第 16 行“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”栏数据，填写纳税人本期因税务、财政和审计部门检查按适用税率计算的纳税检查应补缴税额，应与税务处理决定书一致，该数据应包括附表一第 6 行次“ 销项 税额 ”第 6 栏“纳税检查调整”数据和附表二第 24 行次数据。 “本年累计”拦数据， 应为年度内各月数之和。一一一一一 本表第 17 行“应抵扣税额合计”栏数据，填写纳税人本期应抵扣进项税额的合计数。一一一一一 本表第 18 行“实际抵扣税额”栏数据，填写纳税人本期实际抵扣的进项税额。 “本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。一一一一一 本表第 19 行“应纳税额”栏数据，填写纳税人本期按适用税率计算并应缴纳的增值税额。 “本年累 计” 栏数据，应为年度内各月数之和。一一一一一 本表第 20 行“期末留抵税额”栏数据，为纳税人在本期销项税额中尚未抵扣完，留待下期继续抵扣的进项税额。该数据应与“应交税金 应交增 值税” 明细科目借方月末余额一致。一一一一一 本表第 21 行“简易征收办法计算的应纳税额”栏数据，填写纳税人本期按简易征收办法计算并应缴纳的增值税额，不包括按简易征收办法计算的查补应纳税额。但享受即征即退税收优惠政策的货物及劳务经税务稽查发现偷税的，不得填入“即征即退货物及劳务”部分，而应 将本部分销售额在“一般货物及劳务”栏中反映。 “一般货物及劳务”的“ 本月数” 栏数据与“即征即退货物及劳务”的“ 本月数” 栏数据之和，应等于附表一第 27 栏的“小计” 中的“应纳税额”数。 “本年累计”栏 数据，应为年度内各月数之和。一一一一一 本表第 22 行“其中：简易征收办法计算的查补应纳税额”栏数据，填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查并按简易征收办法计算的查补应纳税额。但享受即征即退税收优惠政策的货物及劳务经税务稽查发现偷税的，不得填入“即征即退货物及劳务”部分，而应将本部分 销售额在“一般货物及劳务”栏中反映。 “一般货物及劳务”的“ 本月数” 栏数据与“即征即退货物及劳务”的“本月数” 栏数据之和，应等于附表一第 27 栏 6 列的“ 应纳税额”数。 “本年累计”栏数据，应为 年度内各月数之和。一一一一一 本表第 23 行“应纳税额减征额”栏数据，填写纳税人本期按照税法规定减征的增值税应纳税额。 “本年累计” 栏数据，应为年度内各月数之和。一一一一一 本表第 24 行“应纳税额合计”栏数据，填写纳税人本期应缴增值税的合计数。 “本年累计”栏 数据，应为年度内各月数之和。一一一一一 本表第 25 行“期初未缴税额（多缴为负数）”栏数据，为纳税人前一申报期的“期末未缴税额（多缴为负数）”。 该数据应与“应交税金未交增 值 税” 明细科目贷方期初余额一致，如为多缴，该数据应与“应交税金 未交增值税”明细科目借方期初余额一致。 “本年累计” 栏数据应填写纳税人上年度末的“期末未缴税额（多缴为负数）” 数。一一一一 本表第 26 行“实收出口开具专用缴款书退税额”栏数据，填写纳税人本期实际收到税务机关退回的，因开具出口货物税收专用缴款书而多缴的增值税款。该数据应根据“ 应交税金未交增值税”明细科目贷方本期发生额中“ 收到税务机关退回的多缴增值税款”数据填列。 “本年累计”栏数据， 为年度内各月数之和。一一一一一 本表第 27 行“本期已缴税额”栏数据，是指纳税人本期实际缴纳的全部增值税额。 “本年累计 ”栏数据，为年度内各月数之和。一一一一一 本表第 28 行“分次预缴税额” 栏数据，填写 纳税人本期分次预缴的增值税额。一一一一一 本表第 29 行“出口开具专用缴款书预缴税额”栏数据，填写纳税人本期销售出口货物而开具 专用缴款书向主管税务机关预缴的增值税额。一一一一一 本表第 30 行“本期缴纳上期应纳税额”栏数据，填写纳税人本期上缴上期应缴未缴的增 值税款，包括缴纳上期按简易征收办法计提的应缴未缴的增值税额。 “本年累 计”栏数据，为年度内各月数之和，未缴纳的部分 为欠交 转入本表第 33 项“欠缴税额”。一一一一一 本表第 31 行“本期缴纳欠缴税额”栏数据，填写 纳税人本期实际缴纳的增值税欠税额，不包括缴纳查补入库的增值税额。 “本年累计” 栏数据， 为年度内各月数之和。一一一一一 本表第 32 行“期末未交税额（多缴为负数）”栏数据，为纳税人本期应缴未缴的增值税额。该数据应与“应交税金未交增值税”明细科目贷方期末余额一致，如 为多缴 ，该数据应与“应交税金未交增值税”明细科目借方期末余 额一致。 “本年累计”栏与“本月数” 栏数据相同。一一一一一 本表第 33 行“其中：欠缴税额（0）”栏数据，为纳税人按照税法规定已形成欠税的数额。目前暂按上期“欠缴税额”减本期 31 行次加上“本期 应补（退）税 额” 的尚未入 库部分。一一一一一 本表第 34 行“本期应补（退）税额”栏数据，为纳税人本期应纳税额中应补缴或应退回的数额。一一一一一 本表第 35 行“即征即退实际退税额”栏数据，填写纳税人本期因符合增值税即征即退优惠政策规定，而实际收到的税务机关返还的增值税额。 “本年累 计”栏数据，为年度内各月数之和。一一一一 本表第 36 行“期初未缴查补税额”栏数据，为纳税人前一申报期的“期末未缴查补税额” 。一一一一一 本表第 37 行“本期入库查补税额”栏数据，填写纳税人本期因税务、财政、 审计部门检查而实际入库的增值税款，包括：1、按适用税率计算并 实际缴纳的查补增值税款；2、按简易征收办法计算并实际缴纳的查补增值税款。 “本年累计” 栏数据，为年度内各月数之和。一一一一一 本表第 38 行“期末未缴查补税额”栏数据，填写纳税人因税务、财政、 审计部门检查应缴而未缴的增值税款。增值税纳税申报表附列资料（表一）（本期销售情况明细）税款所属时间： 年 月纳税人名称：（公章） 填表日期： 年 月 日 金额单位：元至角分纳税检查调整事项项目 行次防伪税控系统开具的增值税专用发票1税控收款机开具的发票 2开具普通发票3未开具发票4小计5=1+2+3+4纳税检查调整6其中：调整以前年度7合计8=5+6发票份数 123货物名 称4销售额 小 计 5=2+3+417%税率销项税额 6发票份数 789货物名 称10销售额 小计 11=8+9+10应税货物13%税率销项税额 12发票份数 13销售额 14应税劳务销项税额 15发票份数 16=1+7+13销售额 17=5+11+14一、按适用税率征收增值税货物及劳务的销售额和销项税额明细小计销项税额 18=6+12+15份数 19货物或劳务名称 203%征收率应纳税额 21份数 22货物或劳务名称 23征收率项目征收率（可选）应纳税额 24发票份数 25=19+22销售额 26=20+23二、简易征收办法征收增值税货物的销售额和应纳税额明细小计应纳税额 27=21+24发票份数 282930货物或劳务名称 31三、出口免征增值税货物及劳务销售额明细 销售额小计 32=29+30+31发票份数 333435销售额货物或劳务名称 36 小计 37=34+35+36 免税货物税额 38 发票份数 39 销售额 40 - - - 免税劳务税额 41 发票份数 42=33+39 销售额 43=37+40 四、免征增值税货物及劳务销售额明细小计税额 44=38+41 增值税纳税申报表附列资料（表一）填表说明一一一 本表“ 税款所属时间 ”是指纳税人申报的增值 税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月。一一一 本表“ 填表日期” 指 纳税人填写本表的具体日期。一一一 本表“ 纳税人名称 ”栏， 应加盖纳税人单位公章。一一一 本表“ 一、按适用税率征收增值税货物及劳务 的销售额和销项税额明细” 和“二、简易征收办法征收增值税货物的销售额和应纳税额明细” 等部分中 “防伪税控系统开具的增 值税专用发票”、 “税控收款机开具的普通发票”、 “开具的其他普通发票”、 “未开具发票 ”各列数据均 应包括销货退回或折让、 视同销售货物、价外费用的销售额和销项税额，但不包括免税货物及劳务的销售额，适用零税率货物及 劳务的销售额和出口执行免、抵、退 办法的销售额以及税务、财政、审计部 门检查并调整的销售额、销项税额或应纳税额。一一一 本表“ 一、按适用税率征收增值税货物及劳务 的销售额和销项税额明细”和“二、简易征收办法征收增值税货物的销售额和应纳税额明细” 等部分中 “纳税检查调整”栏数据应填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查计 算调整的应税货物、应税劳务的销售额、销项税额 或应纳税额， “调整以前年度” 栏数据应填写纳税人以前年度检查计算调整的应税货物、应税劳务的销售额、 销项税额或应纳税 额。一一一 本表“ 三、出口免征增值税的货物及劳务销 售额明细” 部分中“ 开具的其他普通发票”栏数据，填写本期出口货物而使用的外销发票的份数、销 售额，不免税的出口 货物 应在“ 一、按适用税率征收增值税货物及劳务的销 售额和销项税额明细” 或“二、简 易征收办法征收增值税货物的销售额和应纳 税额明细”中填报。第 30 行统一填报“来料加工” 数据（七）本表“四、免征增值税货物及劳务销售额明细” 部分中“ 防伪税控系统开具的增值税专用发票”栏数据，填写本期因销售免税货物而使用防伪税控系统开具的增值税专用发票的份数、销售额和税额，包括国有粮食收储企业销售的免税粮食，政府储备食用植物油等。（八）纳税人销售免税的废旧物资，应在本表“三、免征增值税货物及劳务销售额明细”中填报， “货物名称”统一填列“废旧物资”，以满足增 值税“ 一窗式” 管理需要。 （九）除另有规定外，本表货物名称栏一律按计统要求填报。增值税纳税申报表附列资料（表二）（本期进项税额明细）税款所属时间： 年 月 纳税人名称：（公章） 金额单位：元至角分一、申报抵扣的进项税额项目 行次 份数 金额 税额认证相符申报抵扣的增值税专用发票 1其中：本期认证相符且本期申报抵扣（过渡期暂不开发，目前全部并入第 1 行次申报） 1-1前期认证相符且本期申报抵扣（过渡期暂不开发，目前全部并入第 1 行次申报） 1-2当期稽核相符、协查结果中允许本期申报抵扣 2认证相符的防伪税控增值税专用发票 3=1+2非防伪税控增值税专用发票及其他扣税凭证 4=5+6+7+8+9+10+11 其中：海关进口增值税专用缴款书 5 农产品收购发票或者销售发票 6 废旧物资发票 7 运输费用结算单据 8 3%征收率 9 其他征收率 10 外贸企业进项税额抵扣证明 11 12131415辅导期一般纳税人被认定为一般纳税人当期允许申报抵扣 16=30+35+39+43+47+51+55本期申报抵扣进项税额合计 17=3+4+16二、进项税额转出额项目 行次 税额本期进项税转出额 18=19+20+21+22+23+24+25+26+28 其中：免税货物用 19 非应税项目用、集体福利、个人消费 20 非正常损失 21 按简易征收办法征税货物用 22 免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额 23 纳税检查调减进项税额 24 未经认证已抵扣的进项税额 25红字专用发票通知单注明的进项税额 2627免抵退税不得免征和抵扣税额与纳税申报表差额 28三、待抵扣进项税额项目 栏次 份数 金额 税额已认证相符的防伪税控增值税专用发票 29 期初已认证但未取得稽核相符结果而未申报抵扣 30本期认证但未取得稽核相符结果而未申报抵扣 31按照税法规定不允许抵扣 32期末已认证但未取得稽核相符结果而未申报抵扣 33=30+31-32-2非防伪税控增值税专用发票及其他扣税凭证 34其中: 期初未抵扣海关进口增值税专用缴款书 35本期发生未抵扣海关进口增值税专用缴款书 36按照税法规定不允许抵扣 37期末未抵扣海关进口增值税专用缴款书 38=35+36-37-5期初未抵扣农产品收购发票或者销售发票 39本期发生未抵扣农产品收购发票或者销售发票 40按照税法规定不允许抵扣 41期末未抵扣农产品收购发票或者销售发票 42=39+40-41-6期初未抵扣废旧物资发票 43本期发生未抵扣废旧物资发票 44按照税法规定不允许抵扣 45期末未抵扣废旧物资发票 46=43+44-45-7期初未抵扣运输费用结算单据 47本期发生未抵扣运输费用结算单据 48按照税法规定不允许抵扣 49期末未抵扣运输费用结算单据 50=47+48-49-8期初未抵扣 3%征收率部分发票 51本期发生未抵扣 3%征收率部分发票 52按照税法规定不允许抵扣 53期末未抵扣 3%征收率部分发票 54=51+52-53-9期初未抵扣其他征收率部分发票 55本期发生未抵扣其他征收率部分发票 56按照税法规定不允许抵扣 57期末未抵扣其他征收率部分发票 58=55+56-57-10四、其他项目 行次 份数 金额 税额本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票 59期初已征税款挂帐额 60 期初已征税款余额 61 代扣代缴税额 62 本期留抵抵减欠税额 63 本期留抵抵减查补税额 64 增值税纳税申报表附列资料（表二）填表说明一一一 本表“ 税款所属时间 ”是指纳税人申报的增值 税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月。一一一 本表“ 填表日期” 指 纳税人填写本表的具体日期。一一一 本表“ 纳税人名称”栏， 应加盖纳税人单位公章。一一一 本表“ 一、申报抵扣的进项税额”部分各栏数据，分别填写纳税人按税法规定符合抵扣条件，在本期申 报抵扣的进项税额情况。1、第 1 行“ 本期认证相符申报抵扣的增值税专用发 票”，填写本期认证相符本期申报抵扣的防伪税控增 值税专用发票情况，包括认证相符的红字防伪税控增值税专用发票。2、第 2 行“ 前期稽核相符、协查结果中允许本期申报抵扣”，填写以前期认证稽核相符本期申报抵扣的防 伪税控增值税专用发票情况，应与第 30 栏“期初已认证但未取得稽核相符 结果而未申报抵扣”加第 31 栏“本期认证但未取得稽核相符结果而未申报抵扣”减第 32 栏“ 按照税法 规定不允许抵扣” 减第 33 栏“ 期末已认证但未取得稽核相符结果而未申报抵扣”后数据相等。实行辅导期一般纳税人管理，并 实行“先比对，后抵扣” 的，必须根据比对相符清单后在本栏次填报。3、第 3 行“ 认证相符的防伪税控增值税专用发票”，应等于第 1 栏“本期认证相符申报抵扣的增值税专用发票”与第 2 栏“前期稽核相符、协查结果中允 许本期申报抵扣”数据之和。该栏应包括实行辅导期一般纳税人管理，并实 行“ 先比对，后抵扣”的比对后需抵扣的进项税额。4、第 11 行“ 期初已征税款”，填写按照规定比例在本期申报抵扣的初期存货挂帐税额。5、第 16 行“ 辅导期一般纳税人被认定为一般纳税人当期允 许申报抵扣”填报辅导期一般纳税人被认定为一般纳税人当期期初待抵扣税额。勾稽关系 为：1630+35+39+43+47+51+55 。6、第 17 行“ 本期申报抵扣进项税额合计”应等于第 3、4、16 栏之和。一一一 本表“ 二、进项税额转出额”部分填写纳税人已经抵扣但按税法规定应作进项税额转出的明细情况，但不包括销售折扣、折让 ，销货 退回等应负数冲减当期进项税额的情况。第 18 行“本期 进项税转出 额” 应等于第 19 栏至第 25 栏之和。（六） 本表“三、待抵扣进项税额”部分各栏数据，分别填写纳税人已经取得，但按税法规定不符合抵扣条件，暂不予在本期申报抵扣的进项税额情况及按照税法规定不允许抵扣的进项税额情况。1、第 30 行“ 期初已认证但未取得稽核相符结果而未申 报抵扣”，填写以前期已认证，未取得稽核相符结果，按照税法规定，暂不予抵扣，结存至本期的防 伪税控增值税专用发票，应与上期第 33 栏“ 期末已认证但未取得稽核相符 结果而未申报抵扣” 栏数据相等。实行辅导期一般纳 税