成本计算汇总资料

财务 Oracle 平均成本计算流程 一、平均成本计算用到的几个表1，MTL_CST_TXN_COST_DETAILS(CTCD)记录每一笔事务处理的成本；对于每笔库存事务的记录，这个表中有可能有记录，也有可能没记录；对于那些可以手工设定成本的事务处理，在这个表中有记录，例如，录入成本的杂项事务处理等2，MTL_CST_ACTUAL_COST_DETAILS(CACD)记录了库存物资成本变化的详细信息及平均成本计算的过程；是基于每个成本组的(LAYER_ID)3，CST_QUANTITY_LAYERS(CQL)记录每个成本组的成本信息4，CST_LAYER_COST_DETAILS(CLCD)CQL的明细数据5，CST_ITEM_COST_DETAILS 物料成本明细数据，从 CST_LAYER_COST_DETAILS汇总而来，汇总到 CST_ITEM_COSTS；不分成本组的成本明细二、基本流程1，成本处理器处理需要计算成本的库存事务，根据库存事务生成 CTCD数据2，根据 CTCD数据生成 CACD数据如果 CTCD中存在数据则，CACD.actual_cost = CTCD.transaction_costCACD.prior_cost = 0CACD.new_cost = null否则，使用默认成本(当前平均成本)如果 CLCD中有数据，取 CLCD中的数据插入 CACD表中CACD.actual_cost = CLCD.item_costCACD.prior_cost = CLCD.item_costCACD.new_cost = CLCD.item_cost如果 CLCD中没有数据(第一次发生库存事务)，插入一条记录到 CACD中CACD.actual_cost = 0CACD.prior_cost = nullCACD.new_cost = 0这种情况一般不会发生3，根据是否使用默认成本如果否的话，对 CACD中记录进行更新，计算 CACD.new_cost物料新成本，和 CACD.variance_amount差异金额如果是的话，平均成本无需重新计算，系统直接更新 CQL中的数量4，更新 CST_ITEM_COSTS中数据，计算整个组织的平均成本标准成本计算和平均成本计算比较 分类： Oracle EBS 基础 Oracle EBS 业务流程 2011-09-13 20:44 64 人阅读 评论(0) 收藏 举报 Oracle Cost Management 提供了两种永续成本计算方法：标准成本计算和平均成本计算。平均成本计算主要用于分销和其它产品成本波动较快的行业，或者在受法规和其它行业惯例规定时使用。平均成本计算无需设置标准。平均成本计算允许您：o 按移动加权平均成本计算库存值o 无需预定义标准即可跟踪库存和制造成本o 使用实际成本计算方法确定边际利润o 根据历史成本评定组织绩效o 将制造某个物料的所有直接成本包括在该物料的库存成本中使用标准成本计算进行绩效评定和成本控制。标准成本计算允许您：o 按预定成本计算库存值o 根据预计成本确定边际利润o 记录实际成本与预计成本之间的差异o 更新任何成本类型的标准成本o 估算与标准成本相关的生产成本o 根据预定义产品成本评定组织绩效o 估算产品成本以帮助管理层进行决策下表显示了平均成本计算和标准成本计算之间的功能差异。平均成本计算 标准成本计算Oracle Inventory 的物料；Oracle Bills of Material 的所有成本要素Oracle Inventory 的物料和物料间接费用；Oracle Bills of Material 的所有成本要素成本要素所占的物料成本 成本子要素所占的物料成本数量不受限制的子要素 数量不受限制的子要素无共享成本；平均成本在每个组织中单独维护可以在不使用 Oracle Work in Process 时在子组织间共享成本维护每个事务处理的平均单位成本 不维护移动平均成本 将每个成本组和成本要素的估价帐户分开将每个子库存和成本要素的估价帐户分开Oracle Work in Process 中的事务处理之间差异较小或无差异Oracle Work in Process 中的事务处理之间存在差异平均成本计算不能共享成本。您可以在每个组织中单独维护平均成本。在标准成本计算中，如果使用 Oracle Inventory 而不使用 Oracle Work in Process，则可以在控制成本的组织中定义物料成本并在组织之间共享这些成本。如果在多个组织之间共享标准成本，则所有报表、查询和处理均会使用这些成本。您无需输入重复的成本。注：控制成本的组织可以是使用 Oracle Work in Process 或 Oracle Bills of Material 的制造组织。与控制成本的组织共享成本的组织不能使用 Oracle Bills of Material。Oracle EBS 成本核算：第一天 2009-01-09 14:24:10| 分类： oraEBS | 标签： |字号大中小 订阅 我虽然是个 SAP 秀才，但是 Oracle 也一样能秀，不然怎么对的起秀才的称号！秀才那就是知识分子啊，不博学那不是给知识分子脸上抹黑嘛。SAP 秀才Oracle EBS 标准成本核算所需会计科目示例：原材料-标准成本原材料-PPV/IPV半成品-标准成本产成品-标准成本生产成本-材料生产成本-资源生产成本-费用生产成本-资源吸收账户生产成本-费用吸收账户生产成本-工单差异生产成本-成本中心差异生产成本核算基本环节和过程：（以离散制造、标准成本为例）分录科目性质科目确定规则 Value 备注1.工单发料：Dr:生产成本-材料-PRD资产类WIP Accountuing Classes-Material Valuation实发数量 * 标准价格Cr:原材料-标准成本资产类原材料库-估价账户实发数量 * 标准价格2.工单移动，计费：Dr:生产成本-资源-PRD 资产类WIP Accountuing Classes-Resource Valuation资源实际用量 * 资源标准价格Cr:生产成本-资源吸收账户-CCtr资产类Resource Absorption Account资源实际用量 * 资源标准价格3.费用计算（与第 2 同步）：Dr:生产成本-费用-PRD 资产类WIP Accounting Classes-Overhead Valuation资源值 * 费用费率Cr:生产成本-费用吸收账户-CCtr资产类Overhead Absorption Account资源值 * 费用费率4.月末折旧、工资发放：Dr:生产成本-资源吸收账户 -CCtr资产类GL 中手工确定或者相关模块设置财务实际发生额Cr:累计折旧/应付职工薪酬 资产 同借方科目类5.费用发生：Dr:生产成本-费用吸收账户 -CCtr资产类GL 中手工确定财务实际发生额Cr:应付/辅助材料资产类同借方科目6.工单完工入库：Dr:半成品资产类半品库-估价账户完工数量 * 标准成本Cr:生产成本-材料-PRD资产类WIP Accounting Classes-Material Valuation材料定额数量 * 标准价格生产成本-人工-PRD资产类WIP Accounting Classes-Resource Valuation资源定额用量 * 标准价格生产成本-费用-PRD资产类WIP Accounting Classes-Overhead Valuation资源值 * 标准费率7.工单关闭或者期间，工单差异计算：Dr/Cr:生产成本 -工单差异 -PRDWIP Accounting Classes-Variance(料工费差异)对方科目合计量差，不区分部门Cr/Dr:生产成本 -材料-PRD资产类WIP Accounting Classes-Material Valuation（实发数量-定额数量）* 标准成本生产成本-人工-PRD资产类WIP Accounting Classes-Resource Valuation（实际用量-定额用量）* 标准成本生产成本-费用-PRD资产类WIP Accounting Classes-Overhead Valuation（资源发生值-资源定额用量）*标准费率8.成本中心差异计算、手工分录：Dr/Cr:生产成本 -成本中心差异 -CCtr损益类经常性分录对方科目合计吸收差异，区分部门Cr/Dr:生成成本 -资源吸收账户 -CCtr资产类经常性分录账户余额，即本期借贷方差额生产成本-费用吸收账户-CCtr资产类经常性分录账户余额，即本期借贷方差额说明：PRD-表示到工单CCtr-表示到成本中心Oracle EBS 成本核算：第二天 2009-01-09 17:20:38| 分类： oraEBS | 标签： |字号大中小 订阅 让 SAP 庖丁来告诉你生产物流与成本的关系吧。有些人看不清这些问题，是因为他还心中有牛还没有清楚吗？Oracle EBS 成本核算：第三天 2009-01-12 17:27:33| 分类： oraEBS | 标签： |字号大中小 订阅 以标准成本设置为例：1. 成本方法及成本截止日设置说明：Costing Method=Standard,表示采用标准成本控制Cost Cutoff Date= yyyy-mm-dd,这个设置用来控制成本计算时机，之前的所有事物都参与成本计算，之后的事物将不参与成本计算。实际业务这个控制很有用。Transfer to GL=Summary,表示成本事物形成的会计分录传总账是使用明细方式还是汇总方式，一般默认就可以了。Valuation Accounts，只是作为维护 Subinventory 的 Valuation Accounts 的默认项。2. 成本控制层次设置说明：Costing Enabled 和 Inventory Asset Value 这两个 Item 属性决定了库存组织是否使用共享成本。如果使用共享成本控制，则成本数据只能在库存主组织下维护，库存子组织只能使用成本数据。如果不使用共享成本，则成本数据在各子组织层下维护，这样的话如果执行组织间的库存转移一般会有价差。3. 成本中心设置Oracle EBS 系统中对成本中心的提法不像 SAP 那样特别强调，但是实际上在定义会计科目结构的时候 Cost Center Segment 是必需的（限定词） 。4. 成本要素及子要素产品成本及工单成本可以按照成本要素及其子要素进行细分，以便更好地进行成本分析。系统预定了 5 中成本要素，分别为：Material：直接材料成本要素Material Overhead：材料间接费用Resource：资源，主要包括生产最主要的人工、设备等Outside Processing：外协费用Overhead：制造费用通常使用 Meterial、Resource 及 Overhead 三种，Outside Processing 也可归入到 Resource 里面去。成本子要素及定义：说明：这是物料子要素的定义界面，这里我们将直接材料成本进一步细分为原材料、锻件等 8 中子要素。说明：每个资源就是一种资源子要素。Oracle EBS 中的资源相当于 SAP 中的 Activity Type。如果同一类型的资源在不同的车间都存在，则要将其定义成不同的资源，在 Absorption Account 中指定具体的部门段(成本中心)。说明：这是 Overhead 及 Material Overhead 的定义界面，注意要区分成本中心啊。Resources 界面里面指定该 Overhed 和哪种直接 Resource 相关联。Rates 界面里面指定费用费率，同时要说明Overhead 从那个成本中心吸收,这一点好像显得有些多余了，因为会计科目结构中的 Cost Center就是费用被吸收的成本中心。SAP 中的 Overhead 是通过 Costing Sheet 来处理的，两者的思路上基本上是一致的，但是也有些许差别，具体就先不说了，以后我会有专门的文章来分析二者的差别。5. 成本类型设置无限成本类型是 Oracle 的一个吹嘘点，企业可以通过不同的成本方案进行利润分析等活动。说明：只有 Frozen 类型的成本是参与系统成本核算的。先回家去了，不然赶不上二路汽车了。Oracle EBS 成本核算：第四天 2009-01-13 16:58:25| 分类： oraEBS | 标签： |字号大中小 订阅 Oracle EBS 成本模块会计科目设置1. 价差账户设置成本差异主要有三类：采购价差：又分 PPV 和 IPV，前者为采购 PO 价格与标准价格之间的差异，后者为采购发票与采购PO 之间的差异。生产量差：可进一步细分为材料使用量差、资源使用量差（如果使用了实际资源费率，则还会有少量的资源费率差异）以及由此导致的费用量差。吸收差异：即成本中心吸收差异。说明：在组织参数界面中可以设置 PPV 和 IPV 账户，一般可以将其设置成一个账户，例如：原材料-PPV/IPV 。需要着重说明的是这个 PPV、IPV 账户在一个库存组织中只能定义一个。这样一来，期末进行差异分摊的时候只能按照一个“综合差异率 ”进行分摊处理。这对于按材料类别进行差异归集分摊处理的企业就不是很适用了。所以一般企业的价差分摊都需要二次开发，再在 GL 模块中进行分摊处理。对于 PPV、IPV 的生产、分摊以后我会有专门的文章来介绍，这里我就不再扯东扯西了。2. 库存估价账户说明：这里的库存估价账户是按照成本的 5 个要素要求分别填写的，但是一般我们都将其设置为同一个会计科目。例如我们分别设置三个仓库：原材料库：原材料-标准成本半品库： 半成品-标准成本产品库： 产成品-标准成本3. 工单类型设置工单类型是生产成本进行归集的地方，Oracle EBS 叫工单类型，实际业务中我们也可叫生产成本或者在制品，都是一个意思。SAP 中将生产成本科目设置为损益类科目，Oracle EBS 则将其设置为资产类科目，二者是有差别的。损益类科目月底是需要清 0 的，所以如果工单月底没有完工，SAP中需要将生产成本转出到“在制品 -WIP 转出” 这样一个科目。说明：工单类型的估价科目分别设置为：Material : 生产成本-材料Material Overhead：生产成本- 费用Resource: 生产成本 -资源Outside Processing: 生产成本-资源Overhead: 生产成本-费用工单类型的差异科目设置为：生产成本-工单差异。这里的差异就是前面提到的量差科目。4. 资源吸收账户说明：资源代码一定要区分出成本中心来啊5. 费用吸收账户说明：和资源代码一样，Overhead 代码也一定要区分出成本中心来啊。Oracle EBS 成本计算时材料成本不用归集到成本中心，而是直接归集到工单（按工单发料） 。资源和费用需要先在成本中心归集，然后通过工单移动将成本中心归集的成本吸收到工单中去，吸收不干净或者过度吸收的部分（吸收差异）作为成本中心吸收差异进损益科目。SAP 庖丁语录Oracle EBS 标准成本：第五天 2009-01-16 17:00:37| 分类： oraEBS | 标签： |字号大中小 订阅 成本核算的数据基础:1. Item说明：Costing Enabled 和 Inventory Asset Value 这两个 Item 属性如果在 Master Level 层面上控制，则表明使用的是共享成本，个库存子组织只能使用一套成本数据，如果这两个属性在 Org Level 层面上控制，则各个库存子组织能够拥有自己的成本数据。Include In Rollup 属性在标准成本卷积的时候会用到。说明：这个界面中的 Shrinkage Rate 也会影响成本卷积的结果，具体情况可以查询相关资料。2. BOM说明：BOM 是成本卷积的基础，通常企业中所说的 “两大定额”中的材料定额主要通过 BOM 模块来体现。另外，Component Yield 也会影响成本卷积的结果，不过是否真的会影响成本卷积，还要看Cost Types 中的设置，看图说话：Component Yield=Yes，则 BOM 中的的 yield 输入值才能起作用。出此之外，BOM 中的 ECO 也会影响到成本卷积结果，具体就不说啦，再说就太无聊了。3. Resources and Rate说明：通常我们都说成本包括料、工、费，实际上不管是 Oracle 还是 SAP 都不怎么提“工” 了，而是把企业生产最主要的设备、人工等统称为资源(SAP 中叫做 Activity Type)，所以 SAP 庖丁以后就统一一下说法：成本=材料+ 资源+ 费用。另外，SAP 中将 Activity Type 的价格分为固定部分和可变部分，这种做法的好处是同时支持了完全成本法和变动成本法。Oracle EBS 中只有一个资源价格，而不区分固定部分和可变部分，所以对于完全成本法好像支持的不是很好。这种说法不知道大家有没有什么说法，有的话给我留言啊，谢谢啦！4. Routing and Resource usage说明：Operation Yield 也会影响成本卷积啊。说明：前面提到的两大定额中的工时定额就在这里输入了。5. Overhead and Rate还有材料价格的问题没说，明天谈标准成本卷积的时候再说吧，马上回家了。Oracle EBS 标准成本：第六天 2009-01-20 11:41:52| 分类： oraEBS | 标签： |字号大中小 订阅 Item Cost and Cost Rollup:Tip1:如果使用了共享成本，则只能在主组织中定义物料成本。Tip2:Buy 类型的 Item Cost 需要手工输入，Make 类型的 Item Cost 通过 Cost Rollup 得到。1 Item Cost(For Buy item) Include In Rollup = Yes2 Define Resource and Rate略。3 Define Overhead and Rate略。4 Cost Rollup(For Make item)确定之后系统执行一个成本卷积请求，待请求执行完成之后，查看 Bills of Material Indented Cost Report：5 Cost UpdateCost Update 请求将物料成本从 Pending 成本类型 Copy 到 Frozen 成本类型，只有 Frozen 成本类型的成本数据才能参与生产成本的核算及估价。6 Query Item Cost(Frozen Cost Type)Item 成本是库存估价的重要基础。SAP 秀才：制造费用核算 2010-01-13 15:43:48| 分类： sapCO | 标签： |字号大中小 订阅 成本 = 材料 + 资源 + 费用材料成本为直接成本(Dirct Cost)，生产发料的时候直接归集到工单， 不通过成本中心核算；资源即作业类型（Activity Type） ，工单确认的时候成本中心被 Credit，工单被 Debit，意思是工单从成本中心吸收成本过来；制造费用的核算比起前两者稍显复杂，这里简单做一个说明。制造费用又可以分成两部分：Direct Overhead 和 Indirect Overhead，前者可以考虑通过 Activity Type 核算，下面的思路主要针对 Indirect 部分。首先，按制造费用项目设置初级成本要素（Category = 1） ，用来归集实际发生的制造费用，Dr:制造费用(1)-XX 成本中心 10 万Cr:银行存款/ 10 万接下来，按制造费用项目设置对应的次级成本要素（Category = 41）,用来归集工单制造费用，期末工单 Apply Overhead 之后，Dr:制造费用(41)-工单 9.5 万（计算规则：Costing Sheet.Credit = Base * Percentage）Cr:制造费用(41)-XX 成本中心 9.5 万期末，计算成本中心(XX 成本中心)制造费用的借方数(Debit，实际发生额)与贷方数（Credit，工单吸收部分）的差额，V = 制造费用(1) - 制造费用(41)，V 0，表明成本中心被过渡吸收(Over Absorption)，反之，则是 Under Absorption，最后，编制制造费用差异结转凭证（期末手工编制） ，Dr/Cr:产品销售成本 0.5 万Cr/Dr:制造费用 (1)-XX 成本中心 0.5 万这样就保证了初级成本要素期末不留余额。*SAP 秀才： ERP 的核心 2010-04-14 16:11:10| 分类： 管理 | 标签： |字号大中小 订阅 ERP 的核心到底是什么呢？有些人说企业所有的生产经营活动都是围绕生产制造而展开的，因此这部分人说“生产” 是 ERP 的核心；有些人说企业所有的生产经营活动都伴随着财务和资金的发生，因此这部分人说“财务” 是 ERP 的核心。这些说法都是对的。如果把“生产” 喻为企业管理职能的心脏，那么“财务” 则像血液一样渗透到了企业的每一个角落，都很重要，都是核心。其实拥有“双核”的 ERP 为什么就不可以呢？“ 生产”注重过程的管理，可以做过程导向的核心， “财务”则注重目标的管理，可以做一个目标导向的核心，哈哈，以后我们就提双核的 ERP 吧。偶有感悟所以在此记录一下！6. -2、查看表空间物理文件的名称及大小 7. SELECT tablespace_name, 8. file_id, 9. file_name, 10. round(bytes / (1024 * 1024), 0) total_space 11. FROM dba_data_files 12. ORDER BY tablespace_name; 13. -3、查看回滚段名称及大小 14. SELECT segment_name, 15. tablespace_name, 16. r.status, 17. (initial_extent / 1024) InitialExtent, 18. (next_extent / 1024) NextE