商业银行资产负债管理及流动性风险管理v24

银行资产负债管理及流动性风险管理叶东澍 渣打银行高级工程师 2014/10/281日程安排 商业银行资产负债 管理概述 银行主要业务领域 银行资本概述及组成 银行资本稳健性 评估 银行账户与交易账户概述 资产负债管理 策略 商业银行盈利性的衡量标准 资产负债管理与财务报表 资产负债管理与利率风险的 规避 资产负债管理与流动性风险的 规避 银行监管资本 要求 Q如果企业的经济比较景气，国际经济比较景气，则投资机会比较多，所以不怕负债率高一些；如果资产负债率适度，或者比较低，则企业在财务上是安全的；财务风险：借款带来的风险24你真的了解资产负债表吗？ 透视财务状况：流动比率 = 流动资产 / 流动负债 *100% (理想值为 2)如果流动比率 2，则企业的短期偿债能力比较强，如果流动比率1，则短期偿债能力比较强，如果速动比率 1,则短期偿债能力比较弱。决定企业财务结构是否稳定的最主要因素是短期偿债能力。25你真的了解资产负债表吗？ 二 加二法则 评估资产的成本与市价 资产负债表之外的经济资源26资产负债管理与财务报表 （三） 损益表 (Profit and Loss Statement)银行的损益表是反映利润和损失情况的报表，它记录了某一特定会计期间内所有的收益和损失。损益表中展示的收入包括净利息收入、手续费和佣金收入、交易收入。这些收入来源的恰当组合反映了银行机构的类型和其主要的业务特征。经营费用（非利息费用）、贷款损失拨备、交易损失和税费是收入的抵减项。相对于投资银行而言，传统的商业银行对利息收入的依赖性更高；在投资银行的业务收入中，交易收入和手续费收入通常占有更高的份额。27资产负债管理与财务报表（四） 银行损益表的典型结构：百分比 占比的分母 项核心 营业 收入 100净 利息收入 64 核心 营业 收入手 续费 和佣金收入 31 核心 营业 收入交易收入 8 核心 营业 收入+其他 净经营 收入 8 核心 营业 收入-经营费 用 61 收入福利 费 用 38 收入其他、折旧-贷 款 损 失准 备 23 拨备 前 经 收入=净营业 收入+其他非 营业 收入=税前利 润-税收=净 利 润-少数股 东权 益=可 归 属于 银 行的收入28小贴士 反映银行成本与收入之间配比关系的比率比率 计 算方法 说 明税前 净资产 收益率税前收入 / 平均股 东权 益 计 量税前的 权 益回 报 水平，通常 认为 20%以上是超 过 平均水平的，回 报 水平 优 异净资产 收益率 归 属于股 东 的 净 利 润 / 平均股东 收益计 量 权 益回 报 水平。超 过 10%被 认为 是回 报优 异水平资产 回 报 率 净 利 润 / 平均 总资产 计 量 资产 回 报 水平。超 过 1%被 认为 是回 报 水平 优 异成本收入比 非利息成本 / 全部 净 收入 非利息成本要剔除一些 递 延和摊销项 目，比如，商誉或无形资产摊销 。 产 生一 单 位 净 利息收入和非利息收入所需要的成本。 该 比率越低， 银 行的效率越高29资产负债管理与财务报表（五） 现金流量表 (Cashflow Statement)现金流量表是反映银行在一定会计期间现金流入和现金流出的报表。银行的现金流量分为三类，即经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。现金流量信息不仅可以帮助评估银行的财务弹性，了解银