材料核算管理标准

山 东 临 沂 发 电 有 限 责 任 公 司 企 业 标 准Q/118-220.07-1999材 料 核 算 管 理 标 准1999-10-10 发 布 1999-11-10实 施Q/118220.071999临沂发电有限责任公司 1999-10-10 批准 1999-11-10 实施1山 东 临 沂 发 电 有 限 责 任 公 司 发 布前 言本 标 准 是 根 据 山 东 临 沂 发 电 有 限 责 任 公 司 企 业 标 准 Q/118-202.03-1995的 要 求 进 行 编 写 的 。本 标 准 由 山 东 临 沂 发 电 有 限 责 任 公 司 标 准 化 委 员 会 提 出 。本 标 准 由 山 东 临 沂 发 电 有 限 责 任 公 司 考 核 办 归 口 。本 标 准 起 草 单 位 ： 山 东 临 沂 发 电 有 限 责 任 公 司 计 财 部 。本 标 准 起 草 人 ： 袁 新 娟修 定 ：审 核 ：审 定 ：审 批 ：本 标 准 于 1994 年 12 月 10 日 首 次 发 布于 1998 年 12 月 10 日 首 次 修 订本 标 准 由 山 东 临 沂 发 电 有 限 责 任 公 司 计 财 部 负 责 解 释 。Q/118220.071999临沂发电有限责任公司 1999-10-10 批准 1999-11-10 实施2临 沂 发 电 有 限 责 任 公 司 企 业 标 准Q/118220.071999材 料 核 算 管 理 标 准1 范 围 本 标 准 规 定 了 材 料 资 金 管 理 职 能 、 管 理 程 序 、 内 容 和 要 求 及 检 查 与 考 核 。 本 标 准适 用 于 本 公 司 材 料 核 算 管 理 工 作 。 2 引 用 标 准 电 力 工 业 企 业 会 计 核 算 办 法 3 管 理 职 能 3.1 在 公 司 经 理 领 导 下 ， 财 务 部 门 是 材 料 资 金 的 主 管 部 门 。3.2 管 理 范 围 3.2.1财 务 部 门 是 材 料 资 金 的 主 管 部 门 ， 以 货 币 形 式 归 口 计 划 管 理 ， 并 负 有 对 使 用 部 门监 督 、 检 查 、 考 核 的 责 任 。 3.2.2负 责 贯 彻 有 关 材 料 资 金 管 理 的 方 针 政 策 和 规 章 制 度 。3.2.3负 责 审 查 监 督 材 料 资 金 的 使 用 、 分 析 、 控 制 及 材 料 资 金 定 额 的 升 降 情 况 ， 制 订 降低 采 购 成 本 的 措 施 意 见 。3.2.4 负 责 对 材 料 收 、 发 、 出 售 料 单 的 稽 核 。 3.3 管 理 权 限 3.3.1有 权 审 查 监 督 材 料 的 验 收 、 保 管 和 领 退 料 制 度 执 行 情 况 。 3.3.2有 权 检 查 材 料 仓 库 帐 目 管 理 ， 是 否 帐 、 卡 、 物 相 符 ， 参 与 材 料 消 耗 定 额 、 库 存 储备 定 额 的 制 订 工 作 。3.3.3有 权 审 查 材 料 部 门 材 料 采 购 计 划 、 积 压 材 料 处 理 计 划 ， 对 不 合 法 规 定 及 计 划 外 开支 有 权 制 止 和 拒 绝 。 3.4 协 调 关 系 3.4.1材 料 供 应 部 门 是 材 料 资 金 执 行 使 用 单 位 ， 负 责 对 材 料 采 购 、 验 收 发 料 、 出 售 、 储存 和 保 管 保 养 工 作 。 3.4.2 所 有 生 产 、 基 建 材 料 价 款 的 核 算 报 销 、 冲 帐 清 理 帐 务 均 由 分 管 人 办 理 。 3.4.3 审 计 部 门 负 责 对 材 料 资 金 的 使 用 进 行 审 计 监 督 。 3.4.4 设 备 管 理 部 门 负 责 对 材 料 报 废 、 审 查 。 4 管 理 内 容 与 要 求 4.1 材 料 管 理 程 序 4.1.1财 务 部 门 全 面 掌 握 年 度 材 料 计 划 完 成 与 执 行 情 况 ， 材 料 消 耗 定 额 ， 价 格 执 行 ， 库存 资 金 占 用 情 况 。 Q/118220.071999临沂发电有限责任公司 1999-10-10 批准 1999-11-10 实施34.1.2配 合 有 关 部 门 定 期 进 行 清 仓 查 库 工 作 ， 负 责 上 报 材 料 盈 亏 ， 积 压 物 资 处 理 ， 按 季分 析 流 动 资 金 占 用 情 况 况 。4.1.3签 收 材 料 单 的 要 求 4.1.3.1签 收 材 料 单 时 间 每 月 一 次 ， 定 为 每 月 25 日 以 前 材 料 保 管 员 要 把 当 月 所 发 生的 收 料 单 、 领 料 单 、 出 售 单 、 发 生 的 盈 亏 及 毁 损 ， 都 要 登 记 到 材 料 保 管 卡 、 明 细 帐 内 。 4.1.3.2 财 务 部 门 每 月 26日 到 材 料 仓 库 签 收 。 签 收 人 员 必 须 在 所 签 料 单 及 保 管 员 明细 帐 内 盖 有 签 收 人 章 。 4.1.3.3材 料 核 算 员 将 签 收 上 来 的 领 、 收 、 出 售 料 单 ， 编 出 材 料 收 、 发 结 存 余 额 。 4.1.3.4定 期 抽 查 材 料 收 发 保 管 业 务 帐 实 相 符 情 况 ， 料 单 填 写 内 容 是 否 完 备 。 4.1.3.5 正 常 维 护 材 料 的 领 料 必 须 由 单 位 领 导 ， 经 办 人 签 字 和 仓 库 保 管 员 盖 章 后 才 能成 为 正 式 领 料 单 。 计 划 外 领 料 必 须 由 财 务 部 门 审 核 。 4.1.4 采 购 材 料 的 核 算 4.1.4.1 购 入 材 料 的 付 款 一 般 采 用 托 收 承 付 、 委 托 收 款 、 汇 兑 、 汇 票 、 转 帐 支 票 等 方式 结 算 。 托 收 承 付 、 委 托 收 款 方 式 下 ， 财 务 部 门 在 把 托 收 单 证 交 给 材 料 部 门 后 ， 材 料 部门 需 拒 付 的 ， 必 须 在 承 付 期 内 提 出 拒 付 理 由 。4.1.4.2 按 月 督 促 及 时 清 理 转 帐 支 票 ， 托 收 凭 证 结 算 ， 月 末 对 不 能 及 时 验 收 入 库 的 材 料应 办 理 暂 估 入 帐 ， 债 权 债 务 不 允 许 出 现 三 个 月 以 上 的 不 清 帐 款 。 4.1.4.3 材 料 生 产 过 程 中 的 作 用 分 为 材 料 、 事 故 备 品 、 低 值 易 耗 品 。 4.1.4.4 材 料 收 、 发 、 结 存 一 律 按 计 划 价 格 计 价 ， 外 购 材 料 采 购 成 本 包 括 ： 买 价 ， 运杂 费 ， 定 额 内 的 途 中 损 耗 ， 入 库 前 的 整 理 ， 挑 选 费 用 。 4.1.4.5 公 司 内 核 算 一 律 按 计 划 单 价 ， 无 计 划 者 按 实 际 单 价 ， 对 外 结 算 一 律 按 实 际 单价 加 收 8%的 管 理 费 。 积 压 物 资 和 废 旧 物 资 的 处 理 参 照 有 关 规 定 按 质 论 价 。 4.1.4.6月 末 正 确 计 算 出 外 购 材 料 的 实 际 采 购 成 本 和 入 库 材 料 的 实 际 成 本 与 计 划 成 本 差异 额 ， 通 过 “材 料 成 差 异 ”调 整 为 实 际 成 本 。4.1.4.7月 末 对 已 验 收