某公司财务分析模板

KPA 公司财务分析报告第 1 页 共 42 页 1 主要业绩 .22 报表及项目分析 .22.1 资产负债表 22.1.1 资产结构 .32.1.2 负债结构 .52.1.3 资产变动趋势 .62.1.4 负债变动趋势 .82.1.5 货币资金 .102.1.6 应收帐款 .102.1.7 存货 .102.2 利润表 112.2.1 综合结构 .112.2.2 收入结构 .122.2.3 支出结构 .132.2.4 综合变 动趋势 .142.2.5 收入变动趋势 .162.2.6 支出变动趋势 .162.3 现金流量表 172.3.1 流入结构 .172.3.2 流出结构 .192.3.3 余额结构 .212.3.4 变动趋势 .212.3.5 综合分析 .223 财务状况综合分析 .233.1 盈利能力 233.1.1 盈利能力各项指标 .233.1.2 指标分析 .233.2 偿债能力 243.2.1 偿债能力各项指标 .243.2.2 短期偿债能力 .243.2.3 长期偿债能力 .243.3 经营管理能力 253.3.1 经营管理能力各项指标 .253.3.2 指标分析 .253.4 现金流量分析 263.4.1 现金流量分析指标 .263.4.2 指标分析 .263.5 杜邦财务分析 264 财务模型分析 .274.1Z 模型分析 .274.2 营运资产分析模型 284.3 巴萨利分析模型 28KPA 公司财务分析报告第 2 页 共 42 页 5 财务状况预警和重要提示 .296 附录：财务报表 .326.1 资产负债表 326.2 利润表 356.3 现金流量表 371 主要业绩2003 年实现主营业务收入：58,330.05 万元；利润总额：7,761.11 万元；净利润：6,415.33 万元；长期投资：-1,034.81 万元；总资产：76,323.03 万元；营运资本：28,885.58 万元；2003 年与往期相比 单位：万元项目 2002 年 2001 年 2003 年 比 2002 年 比 2001 年主营业务收入30,342.83 16,969.76 58,330.05 增长 92.24%27,987.22 万元增长243.73%41,360.29 万元利润总额 5,557.66 4,014.46 7,761.11 增长 39.65%2,203.45 万元增长 93.33%3,746.65 万元净利润 4,661.76 2,857.36 6,415.33 增长 37.62%1,753.57 万元增长124.52%3,557.97 万元长期投资 0.00 0.00 -1,034.81 下降 0.00%1,034.81 万元下降 0.00%1,034.81 万元总资产 66,674.44 29,959.83 76,323.03 增长 14.47%9,648.59 万元增长154.75%46,363.20 万元营运资本 25,201.63 5,101.89 28,885.58 增长 14.62%3,683.95 万元增长466.17%23,783.69 万元KPA 公司财务分析报告第 3 页 共 42 页 2 报表及项目分析2.1 资产负债表2.1.1 资产结构单位：万元行 项目 2002 年 2001 年 2003 年 2002 年 2001 年 2003 年01 货币资金 21,409.86 3,691.37 22,172.73 32.11 12.32 29.0502 短期投资 0.00 0.00 18.36 0.00 0.00 0.0203 短期投资跌价准备0.00 0.00 2.29 0.00 0.00 0.0004 短期投资净值0.00 0.00 16.08 0.00 0.00 0.0205 应收票据 0.00 425.23 30.50 0.00 1.42 0.0406 应收股利 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.0007 应收利息 52.60 0.00 0.00 0.08 0.00 0.0008 应收账款 7,127.17 5,435.23 9,787.58 10.69 18.14 12.8209 减:坏账准备737.86 725.43 726.49 1.11 2.42 0.9510 应收账款净额8,419.42 8,226.07 10,041.56 12.63 27.46 13.1611 预付账款 1,118.09 2,482.51 1,890.13 1.68 8.29 2.4812 应收补贴款2,627.46 1,345.03 3,565.66 3.94 4.49 4.6713 其他应收费2,030.11 3,516.27 980.47 3.04 11.74 1.2814 存货 7,526.14 4,508.46 9,871.85 11.29 15.05 12.9315 减:存货跌价准备332.04 93.07 907.62 0.5 0.31 1.1916 存货变现损失0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.0017 存货净额 7,194.10 4,415.38 8,964.23 10.79 14.74 11.7518 待摊费用 114.51 75.74 155.92 0.17 0.25 0.219 一年内到期的长期债券投资-66.97 -96.30 0.00 0.1 0.32 0.0020 待处理流动资金净损失0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.0021 其他流动资产0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00KPA 公司财务分析报告第 4 页 共 42 页 22 流动资产合计40,869.07 20,565.03 46,836.80 61.30 68.64 61.3723 长期股权投资5,320.00 0.00 -34.81 7.98 0.00 0.0524 长期债券投资3,000.00 0.00 0.00 4.50 0.00 0.0025 长期投资合计8,320.00 0.00 -34.81 12.48 0.00 0.0526 减:长期投资减值准备0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.0027 合并价差 8,320.00 0.00 -34.81 12.48 0.00 0.0528 长期投资净额0.00 0.00 -1,034.81 0.00 0.00 1.3629 固定资产原值11,372.11 9,961.06 27,710.75 17.06 33.25 36.3130 减:累计折旧2,784.28 2,376.24 3,675.60 4.18 7.93 4.8231 固定资产净值8,587.83 7,584.82 24,035.15 12.88 25.32 31.4932 固定资产清理0.00 -1.88 0.00 0.00 0.01 0.0033 工程物资 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.0034 在建工程 6,087.17 828.60 4,682.61 9.13 2.77 6.1435 待处理固定资产净损失0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.0036 固定资产合计14,675.00 8,411.55 28,411.39 22.01 28.08 37.2337 无形资产 2,616.48 777.16 840.79 3.92 2.59 1.1038 开办费 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.0039 长期待摊费用193.89 206.10 268.86 0.29 0.69 0.3540 递延资产 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.0041 无形资产及其他资产合计2,810.37 983.25 1,109.65 4.22 3.28 1.4542 其他长期资产0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.0043 递延税款借项0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.0044 资产总计 66,674.44 29,959.83 76,323.03 100 100 1002003 年资产总计：76,323.03 万元， 其中：货币资金 22,172.73 万元，占 29.05%； 应收KPA 公司财务分析报告第 5 页 共 42 页 帐款 10,041.56 万元，占 13.16%； 存货 9,871.85 万元，占 12.93%； 流动资产 46,836.80万元，占 61.37%； 固定资产 28,411.39 万元，占 37.23%； 无形资产 840.79 万元，占 1.10%；长期待摊费用 268.86 万元，占 0.35%。2.1.2 负债结构单位：万元行 项目 2002 年 2001 年 2003 年 2002 年 2001 年 2003 年45 短期借款 3,100.00 5,443.58 0.00 4.65 18.17 0.0046 应付票据 1,796.00 1,485.78 3,830.67 2.69 4.96 5.0247 应付账款 5,237.46 3,294.92 6,872.11 7.86 11.00 9.0048 预收账款 230.82 124.06 247.09 0.35 0.41 0.3249 代销商品款0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.0050 应付工资 1,144.67 193.93 1,845.41 1.72 0.65 2.4251 应付福利费175.41 123.13 617.58 0.26 0.41 0.8152 未付股利 1,246.92 2,147.07 1,539.50 1.87 7.17 2.0253 应交税金 986.89 1,017.48 355.11 1.48 3.40 0.4754 其他应交款639.87 387.51 742.23 0.96 1.29 0.9755 其他应付款1,044.52 629.69 1,075.41 1.57 2.10 1.4156 预提费用 64.89 116.01 826.11 0.1 0.39 1.0857 一年内到期的流动负债0.00 500.00 0.00 0.00 1.67 0.0058 其他流动负债0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.0059 流动负债合计15,667.44 15,463.14 17,951.22 23.50 51.61 23.5260 长期借款 0.00 3,000.00 0.00 0.00 10.01 0.0061 应付债券 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.0062 长期应付款1,500.00 2,000.00 0.00 2.25 6.68 0.0063 其他长期负债0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.0064 住房周转金0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.0065 长期负债合计1,500.00 5,000.00 1,500.00 2.25 16.69 1.9766 递延税款贷项0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00KPA 公司财务分析报告第 6 页 共 42 页 67 负债合计 17,690.28 20,463.14 19,451.22 26.53 68.30 25.4968 少数股权及权益0.00 0.00 2,657.28 0.00 0.00 3.4869 实收资本 12,316.00 8,316.00 12,316.00 18.47 27.76 16.1470 资本公积 32,840.00 0.00 33,359.80 49.25 0.00 43.7171 盈余公积 1,876.81 1,101.00 3,390.12 2.81 3.67 4.4472 其中:公益金938.41 550.50 1,563.43 1.41 1.84 2.0573 任意公积金0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.0074 未分配利润1,951.34 79.69 5,148.60 2.93 0.27 6.7575 外币报表折算差额0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.0076 所有者权益合计48,984.15 9,496.69 54,214.52 73.47 31.70 71.0377 权益总计 66,674.44 29,959.83 76,323.03 100 100 1002003 年权益总计：76,323.03 万元， 其中：短期借款 0.00 万元，占 0.00%； 应付帐款6,872.11 万元，占 9.00%； 应付票据 3,830.67 万元，占 5.02%； 一年内到期的流动负债0.00 万元，占 0.00%； 长期借款 0.00 万元，占 0.00%； 流动负债 17,951.22 万元，占23.52%； 负债合计 19,451.22 万元，占 25.49%； 所有者权益合计 54,214.52 万元，占71.03%。2.1.3 资产变动趋势单位：万元定比分析 环比分析行 项目 2002 年 2001 年 2003 年2002 年 2001 年 2003 年 2002 年 2001 年 2003 年01 货币资金 21,409.86 3,691.37 22,172.73 100 17 104 100 17 60102 短期投资 0.00 0.00 18.36 03 短期投资跌价准备0.00 0.00 2.29 04 短期投资净值0.00 0.00 16.08 05 应收票据 0.00 425.23 30.50 706 应收股利 0.00 0.00 0.00 07 应收利息 52.60 0.00 0.00 100 0 0 100 0 08 应收账款 7,127.17 5,435.23 9,787.58 100 76 137 100 76 18009 减:坏账准备737.86 725.43 726.49 100 98 98 100 98 10010 应收账款净额8,419.42 8,226.07 10,041.56 100 98 119 100 98 122KPA 公司财务分析报告第 7 页 共 42 页 11 预付账款 1,118.09 2,482.51 1,890.13 100 222 169 100 222 7612 应收补贴款2,627.46 1,345.03 3,565.66 100 51 136 100 51 26513 其他应收费2,030.11 3,516.27 980.47 100 173 48 100 173 2814 存货 7,526.14 4,508.46 9,871.85 100 60 131 100 60 21915 减:存货跌价准备332.04 93.07 907.62 100 28 273 100 28 97516 存货变现损失0.00 0.00 0.00 17 存货净额 7,194.10 4,415.38 8,964.23 100 61 125 100 61 20318 待摊费用 114.51 75.74 155.92 100 66 136 100 66 20619 一年内到期的长期债券投资-66.97 -96.30 0.00 100 144 0 100 144 020 待处理流动资金净损失0.00 0.00 0.00 21 其他流动资产0.00 0.00 0.00 22 流动资产合计40,869.07 20,565.03 46,836.80 100 50 115 100 50 22823 长期股权投资5,320.00 0.00 -34.81 100 0 -1 100 0 24 长期债券投资3,000.00 0.00 0.00 100 0 0 100 0 25 长期投资合计8,320.00 0.00 -34.81 100 0 0 100 0 26 减:长期投资减值准备0.00 0.00 0.00 27 合并价差 8,320.00 0.00 -34.81 100 0 0 100 0 28 长期投资净额0.00 0.00 -1,034.81 29 固定资产原值11,372.11 9,961.06 27,710.75 100 88 244 100 88 27830 减:累计折旧2,784.28 2,376.24 3,675.60 100 85 132 100 85 15531 固定资产净值8,587.83 7,584.82 24,035.15 100 88 280 100 88 31732 固定资产清理0.00 -1.88 0.00 033 工程物资 0.00 0.00 0.00 KPA 公司财务分析报告第 8 页 共 42 页 34 在建工程 6,087.17 828.60 4,682.61 100 14 77 100 14 56535 待处理固定资产净损失0.00 0.00 0.00 36 固定资产合计14,675.00 8,411.55 28,411.39 100 57 194 100 57 33837 无形资产 2,616.48 777.16 840.79 100 30 32 100 30 10838 开办费 0.00 0.00 0.00 39 长期待摊费用193.89 206.10 268.86 100 106 139 100 106 13040 递延资产 0.00 0.00 0.00 41 无形资产及其他资产合计2,810.37 983.25 1,109.65 100 35 39 100 35 11342 其他长期资产0.00 0.00 0.00 43 递延税款借项0.00 0.00 0.00 44 资产总计 66,674.44 29,959.83 76,323.03 100 45 114 100 45 2552003 年与 2002 年比较：资产总额增长了 9,648.59 万元；其中主要是：固定资产原值增加了 16,338.64 万元，固定资产净值增加了 15,447.32 万元，固定资产合计增加了 13,736.39万元；而长期投资合计减少了 8,354.81 万元，合并价差减少了 8,354.81 万元，长期股权投资减少了 5,354.81 万元。2003 年与 2001 年比较：资产总额增长了 46,363.20 万元；其中主要是：资产总计增加了46,363.20 万元，流动资产合计增加了 26,271.77 万元，固定资产合计增加了 19,999.84 万元；而其他应收费减少了 2,535.80 万元，长期投资净额减少了 1,034.81 万元，预付账款减少了592.38 万元。2.1.4 负债变动趋势单位：万元定比分析 环比分析行 项目 2002 年 2001 年 2003 年2002 年 2001 年 2003 年 2002 年 2001 年 2003 年45 短期借款 3,100.00 5,443.58 0.00 100 176 0 100 176 046 应付票据 1,796.00 1,485.78 3,830.67 100 83 213 100 83 25847 应付账款 5,237.46 3,294.92 6,872.11 100 63 131 100 63 20948 预收账款 230.82 124.06 247.09 100 54 107 100 54 19949 代销商品款 0.00 0.00 0.00 50 应付工资 1,144.67 193.93 1,845.41 100 17 161 100 17 95251 应付福利费 175.41 123.13 617.58 100 70 352 100 70 50252 未付股利 1,246.92 2,147.07 1,539.50 100 172 123 100 172 72KPA 公司财务分析报告第 9 页 共 42 页 53 应交税金 986.89 1,017.48 355.11 100 103 36 100 103 3554 其他应交款 639.87 387.51 742.23 100 61 116 100 61 19255 其他应付款 1,044.52 629.69 1,075.41 100 60 103 100 60 17156 预提费用 64.89 116.01 826.11 100 179 1273 100 179 71257 一年内到期的流动负债0.00 500.00 0.00 058 其他流动负债 0.00 0.00 0.00 59 流动负债合计 15,667.44 15,463.14 17,951.22 100 99 115 100 99 11660 长期借款 0.00 3,000.00 0.00 061 应付债券 0.00 0.00 0.00 62 长期应付款 1,500.00 2,000.00 0.00 100 133 0 100 133 063 其他长期负债 0.00 0.00 0.00 64 住房周转金 0.00 0.00 0.00 65 长期负债合计 1,500.00 5,000.00 1,500.00 100 333 100 100 333 3066 递延税款贷项 0.00 0.00 0.00 67 负债合计 17,690.28 20,463.14 19,451.22 100 116 110 100 116 9568 少数股权及权益0.00 0.00 2,657.28 69 实收资本 12,316.00 8,316.00 12,316.00 100 68 100 100 68 14870 资本公积 32,840.00 0.00 33,359.80 100 0 102 100 0 71 盈余公积 1,876.81 1,101.00 3,390.12 100 59 181 100 59 30872 其中:公益金 938.41 550.50 1,563.43 100 59 167 100 59 28473 任意公积金 0.00 0.00 0.00 74 未分配利润 1,951.34 79.69 5,148.60 100 4 264 100 4 646175 外币报表折算差额0.00 0.00 0.00 76 所有者权益合计48,984.15 9,496.69 54,214.52 100 19 111 100 19 57177 权益总计 66,674.44 29,959.83 76,323.03 100 45 114 100 45 2552003 年与 2002 年比较：权益总计增长了 9,648.59 万元；其中主要是：权益总计增加了9,648.59 万元，所有者权益合计增加了 5,230.37 万元，未分配利润增加了 3,197.26 万元；而短期借款减少了 3,100.00 万元，长期应付款减少了 1,500.00 万元，应交税金减少了631.78 万元。2003 年与 2001 年比较：权益总计增长了 46,363.20 万元；其中主要是：权益总计增加了46,363.20 万元，所有者权益合计增加了 44,717.83 万元，资本公积增加了 33,359.80 万元；而短期借款减少了 5,443.58 万元，长期负债合计减少了 3,500.00 万元，长期借款减少了3,000.00 万元。KPA 公司财务分析报告第 10 页 共 42 页 2.1.5 货币资金2003 年货币资金(22,172.73 万元) 占流动资产(46,836.80 万元)的 47.34%，以高于同行业的最高水平 35.00%分析，货币资金持有量过多，虽然能充分保障企业的现金支付、偿还债务和支付货款的能力，但货币资金的盈利能力最弱，增加了置存成本，从而降低了企业的整体盈利能力，保持货币资金的数量应该不宜过大。需要关注，并进行进一步的分析其持有量的原因，是否扩大销售规模或者有借款借入，还是加强了应收帐款的回收。2003 年与 2002 年的 21,409.86 万元相比小幅增长了 3.56%，达到 22,172.73 万元，从货币资金的小幅增长来看，企业持有货币资金量已经很高了，继续增长，将增加置存成本，降低盈利能力。2003 年与 2001 年的 3,691.37 万元相比大幅增长了 500.66%，达到 22,172.73 万元，从货币资金的大幅增长来看，企业持有货币资金量相对适中，本期大幅增长是满足上期的资金缺乏，解决企业面临的支付压力，但不应持有过大。2.1.6 应收帐款2003 年应收帐款(9,787.58 万元) 占流动资产(46,836.80 万元)的 20.90%，以高于同行业的最高水平 20.00%分析，严重关注：应收帐款太多，可能有大量的坏帐风险。需要进一步对销售规模、应收帐款回收、帐龄分析。2003 年与 2002 年的 7,127.17 万元相比大幅增长了 37.33%，达到 9,787.58 万元，从应收帐款的大幅增长来看，严重关注：应收帐款本期继续大幅增长可能是销售规模加大，需要关注其坏帐的风险性。2003 年与 2001 年的 5,435.23 万元相比大幅增长了 80.08%，达到 9,787.58 万元，从应收帐款的大幅增长来看，严重关注：应收帐款本期大幅增长可能是销售规模加大，需要关注其坏帐的风险性。2.1.7 存货2003 年存货(9,871.85 万元 )占流动资产(46,836.80 万元)的 21.08%，以小于同行业最低水平的 45.00%分析， 关注：存货很少，相对占用的资金很少、管理成本低，但可能很难保证企业对生产原料的需求，以及影响企业组织均衡生产并及时向客户提供产品。2003 年与 2002 年的 7,526.14 万元相比大幅增长了 31.17%，达到 9,871.85 万元，从存货的大幅增长来看，上期存货很少，大幅增长可能是满足生产的需求、扩大生产规模，但应注意存货一般在流动资产总额的一半以上，不应过多。2003 年与 2001 年的 4,508.46 万元相比大幅增长了 118.96%，达到 9,871.85 万元，从存货的大幅增长来看，关注：上期存货较多，大幅增长原因不明，应当注意存货会增大风险和管理成本。2.2 利润表2.2.1 综合结构单位：万元KPA 公司财务分析报告第 11 页 共 42 页 行 项目 2002 年 2001 年 2003 年 2002 年 2001 年 2003 年01 主营业务收入30,342.83 16,969.76 58,330.05 100 100 10002 折扣与折让0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.0003 主营业务收入净额30,342.83 16,969.76 58,330.05 100.00 100.00 100.0004 主营业务成本20,398.71 11,016.41 43,620.26 67.23 64.92 74.7805 主营业务税金及附加456.26 221.46 338.05 1.50 1.31 0.5806 主营业务利润9,487.86 5,731.89 14,371.74 31.27 33.78 24.6407 其他业务利润-56.52 2.11 368.74 0.19 0.01 0.6308 存货跌价准备238.97 65.41 0.00 0.79 0.39 0.0009 营业费用(销售费用)1,626.91 1,011.07 2,937.95 5.36 5.96 5.0410 管理费用 2,067.48 1,021.34 4,338.95 6.81 6.02 7.4411 财务费用 -162.84 162.60 -34.22 0.54 0.96 0.0612 进货费用 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.0013 营业利润 5,660.81 3,473.59 7,497.80 18.66 20.47 12.8514 投资收益 52.60 0.00 325.62 0.17 0.00 0.5615 补贴收入 0.00 578.55 219.66 0.00 3.41 0.3816 营业外收入83.00 6.95 161.85 0.27 0.04 0.2817 营业外支出238.76 44.63 443.82 0.79 0.26 0.7618 以前年度损益调整0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.0019 利润总额 5,557.66 4,014.46 7,761.11 18.32 23.66 13.3120 所得税 895.91 1,157.10 1,010.22 2.95 6.82 1.7321 少数股东损益0.00 0.00 335.56 0.00 0.00 0.5822 所得税返还0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.0023 分给外单位利润0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.0024 净利润 4,661.76 2,857.36 6,415.33 15.36 16.84 11.0025 年初未分 -546.47 -376.68 1,959.54 1.80 2.22 3.36KPA 公司财务分析报告第 12 页 共 42 页 配利润26 盈余公积转入数0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.0027 可供分配的利润4,115.29 2,480.68 8,374.86 13.56 14.62 14.3628 提取法定公积金466.18 285.74 624.00 1.54 1.68 1.0729 提取法定公益金466.18 285.74 624.00 1.54 1.68 1.0730 提取职工奖励福利基金0.00 0.00 175.51 0.00 0.00 0.331 可供股东分配的利润3,182.94 1,909.21 6,688.10 10.49 11.25 11.4732 提取资本公积金0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.0033 应付优先股股利0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.0034 提取任意营业公积0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.0035 应分配的普通股股利1,231.60 1,829.52 1,539.50 4.06 10.78 2.6436 转作股本的普通股股利0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.0037 未分配利润1,951.34 79.69 5,148.60 6.43 0.47 8.832003 年主营业务收入：58,330.05 万元， 其中：主营业务成本 43,620.26 万元，占 74.78%；营业费用(销售费用)2,937.95 万元，占 5.04%； 管理费用 4,338.95 万元，占 7.44%； 财务费用-34.22 万元，占 0.06%； 营业利润 7,497.80 万元，占 12.85%； 利润总额 7,761.11万元，占 13.31%； 所得税 1,010.22 万元，占 1.73%； 净利润 6,415.33 万元，占 11.00%。2.2.2 收入结构单位：万元行 项目 2002 年 2001 年 2003 年 2002 年 2001 年 2003 年03 主营业务收入净额30,342.83 16,969.76 58,330.05 99.56 96.66 98.8014 投资收益 52.60 0.00 325.62 0.17 0.00 0.5515 补贴收入 0.00 578.55 219.66 0.00 3.30 0.3716 营业外收 83.00 6.95 161.85 0.27 0.04 0.27KPA 公司财务分析报告第 13 页 共 42 页 入22 所得税返还0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00收入总计 30,478.43 17,555.26 59,037.18 100 100 1002002 年收入总计：30,478.43 万元；2001 年收入总计：17,555.26 万元；2003 年收入总计：59,037.18 万元；2.2.3 支出结构单位：万元行 项目 2002 年 2001 年 2003 年 2002 年 2001 年 2003 年02 折扣与折让0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.0004 主营业务成本20,398.71 11,016.41 43,620.26 79.19 74.94 82.3205 主营业务税金及附加456.26 221.46 338.05 1.77 1.51 0.6408 存货跌价准备238.97 65.41 0.00 0.93 0.44 0.0009 营业费用(销售费用)1,626.91 1,011.07 2,937.95 6.32 6.88 5.5410 管理费用 2,067.48 1,021.34 4,338.95 8.03 6.95 8.1911 财务费用 -162.84 162.60 -34.22 0.63 1.11 0.0612 进货费用 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.0017 营业外支出238.76 44.63 443.82 0.93 0.3 0.8418 以前年度损益调整0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.0020 所得税 895.91 1,157.10 1,010.22 3.48 7.87 1.9121 少数股东损益0.00 0.00 335.56 0.00 0.00 0.6323 分给外单位利润0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00支出总计 25,760.16 14,700.02 52,990.59 100 100 1002002 年支出总计：25,760.16 万元；2001 年支出总计：14,700.02 万元；2003 年支出总计：52,990.59 万元；2.2.4 综合变动趋势单位：万元定比分析 环比分析行 项目 2002 年 2001 年 2003 年2002 年 2001 年 2003 年 2002 年 2001 年 2003 年KPA 公司财务分析报告第 14 页 共 42 页 01 主营业务收入 30,342.83 16,969.76 58,330.05 100 56 192 100 56 34402 折扣与折让 0.00 0.00 0.00 03 主营业务收入净额30,342.83 16,969.76 58,330.05 100 56 192 100 56 34404 主营业务成本 20,398.71 11,016.41 43,620.26 100 54 214 100 54 39605 主营业务税金及附加456.26 221.46 338.05 100 49 74 100 49 15306 主营业务利润 9,487.86 5,731.89 14,371.74 100 60 151 100 60 25107 其他业务利润 -56.52 2.11 368.74 100 -4 -652 100 -4 1747608 存货跌价准备 238.97 65.41 0.00 100 27 0 100 27 009 营业费用(销售费用)1,626.91 1,011.07 2,937.95 100 62 181 100 62 29110 管理费用 2,067.48 1,021.34 4,338.95 100 49 210 100 49 42511 财务费用 -162.84 162.60 -34.22 100 -100 21 100 -100 -2112 进货费用 0.00 0.00 0.00 13 营业利润 5,660.81 3,473.59 7,497.80 100 61 132 100 61 21614 投资收益 52.60 0.00 325.62 100 0 619 100 0 15 补贴收入 0.00 578.55 219.66 3816 营业外收入 83.00 6.95 161.85 100 8 195 100 8 232917 营业外支出 238.76 44.63 443.82 100 19 186 100 19 99418 以前年度损益调整0.00 0.00 0.00 19 利润总额 5,557.66 4,014.46 7,761.11 100 72 140 100 72 19320 所得税 895.91 1,157.10 1,010.22 100 129 113 100 129 8721 少数股东损益 0.00 0.00 335.56 22 所得税返还 0.00 0.00 0.00 23 分给外单位利润0.00 0.00 0.00 24 净利润 4,661.76 2,857.36 6,415.33 100 61 138 100 61 22525 年初未分配利润-546.47 -376.68 1,959.54 100 69 -359 100 69 -52026 盈余公积转入数0.00 0.00 0.00 27 可供分配的利润4,115.29 2,480.68 8,374.86 100 60 204 100 60 33828 提取法定公积金466.18 285.74 624.00 100 61 134 100 61 21829 提取法定公益金466.18 285.74 624.00 100 61 134 100 61 21830 提取职工奖励福利基金0.00 0.00 175.51 31 可供股东分配的利润3,182.94 1,909.21 6,688.10 100 60 210 100 60 350KPA 公司财务分析报告第 15 页 共 42 页 32 提取资本公积金0.00 0.00 0.00 33 应付优先股股利0.00 0.00 0.00 34 提取任意营业公积0.00 0.00 0.00 35 应分配的普通股股利1,231.60 1,829.52 1,539.50 100 149 125 100 149 8436 转作股本的普通股股利0.00 0.00 0.00 37 未分配利润 1,951.34 79.69 5,148.60 100 4 264 100 4 64612003 年与 2002 年比较：主营业务收入增长了 27,987.22 万元；其中主要是：主营业务收入净额增加了 27,987.22 万元，主营业务收入增加了 27,987.22 万元，主营业务成本增加了23,221.55 万元；而存货跌价准备减少了 238.97 万元，主营业务税金及附加减少了 118.21万元，以前年度损益调整减少了 0.00 万元。2003 年与 2001 年比较：主营业务收入增长了 41,360.29 万元；其中主要是：主营业务收入净额增加了 41,360.29 万元，主营业务收入增加了 41,360.29 万元，主营业务成本增加了32,603.85 万元；而补贴收入减少了 358.89 万元，应分配的普通股股利减少了 290.02 万元，财务费用减少了 196.82 万元。2.2.5 收入变动趋势单位：万元定比分析 环比分析行 项目 2002 年 2001 年 2003 年2002 年 2001 年 2003 年 2002 年 2001 年 2003 年03 主营业务收入净额30,342.83 16,969.76 58,330.05 100 56 192 100 56 34414 投资收益 52.60 0.00 325.62 100 0 619 100 0 15 补贴收入 0.00 578.55 219.66 3816 营业外收入 83.00 6.95 161.85 100 8 195 100 8 232922 所得税返还 0.00 0.00 0.00 收入总计 30,478.43 17,555.26 59,037.18 100 58 194 100 58 3362003 年与 2002 年比较：收入总计增长了 28,558.75 万元；其中主要是：收入总计增加了28,558.75 万元，收入总计增加了 28,558.75 万元，主营业务收入净额增加了 27,987.22 万元；而所得税返还减少了 0.00 万元，营业外收入减少了-78.85 万元，补贴收入减少了-219.66 万元。2003 年与 2001 年比较：收入总计增长了 41,481.92 万元；其中主要是：收入总计增加了41,481.92 万元，收入总计增加了 41,481.92 万元，主营业务收入净额增加了 41,360.29 万元；而补贴收入减少了 358.89 万元，所得税返还减少了 0.00 万元，营业外收入减少了-154.90万元。KPA 公司财务分析报告第 16 页 共 42 页 2.2.6 支出变动趋势单位：万元定比分析 环比分析行 项目 2002 年 2001 年 2003 年2002 年 2001 年 2003 年 2002 年 2001 年 2003 年02 折扣与折让0.00 0.00 0.00 04 主营业务成本20,398.71 11,016.41 43,620.26 100 54 214 100 54 39605 主营业务税金及附加456.26 221.46 338.05 100 49 74 100 49 15308 存货跌价准备238.97 65.41 0.00 100 27 0 100 27 009 营业费用(销售费用)1,626.91 1,011.07 2,937.95 100 62 181 100 62 29110 管理费用 2,067.48 1,021.34 4,338.95 100 49 210 100 49 42511 财务费用 -162.84 162.60 -34.22 100 -100 21 100 -100 -2112 进货费用 0.00 0.00 0.00 17 营业外支出238.76 44.63 443.82 10