关于我国企业所得税管理存在的问题与对策探究

关于我国企业所得税管理存在的问题与对策探究企业所得税作为我国税收中的重要组成部分,其已经成为了国家财政收入中的一个重要来源,建立起科学、严密与高效的税收制度,是实现经济资源合理配置与促进经济发展的重要手段。由于企业所得税的特殊性与复杂性,使得其在实际的管理控制当中面临着一些问题,本文则具体针对我国企业所得税管理存在问题及对策展开探讨。一、企业所得税概述企业所得税对企业会计工作的实施有着重要的意义,企业的每一项经济业务几乎都同所得税有着密切的联系。企业所得税具体分为当期所得税与递延所得税,其中当期所得税是指按照当期应缴纳的所得税确认的费用,而应纳所得税则是指企业按照税法规定的项目计算方法确定的税收收益;递延所得税则是指暂时性差异或者转回所确认的所得税费用。企业所得税确认是一项重要的工作,如今随着国民经济稳定发展,企业所得税的地位显得日趋重要,其对推进社会改革,维护社会稳定发挥着重要的作用。随着税制改革的完善,我国企业所得税管理的质量与效率不断提升,依法治税也得到更好的落实。但同时,企业所得税的覆盖面广、政策性强、管理难度较大并且计算过程复杂,因而也存在着诸多的问题,有待进一步完善。二、企业所得税管理所存在的问题(一)会计信息失真首先,一些企业设置“账外账”,逃避税收监管,利用先进交易与体外循环等形式,隐瞒应税收入,将税款据为己有,变成企业自身的利润,损害了投资者与国家的利益。假账的存在,同时导致我国统计信息和经济指标的误差大,对政府的决策产生了严重的影响,并且,这种偷税的行为也容易引起配套企业偷税连锁反应,扰乱正常收税秩序。(二)税源管理信息不对称当前的企业所得税税源管理当中,信息不对称首先体现为信息资源的不对称,具体体现在国税机关同纳税人之间,国税机关无法全面具体掌握纳税人所有的税源信息;另一个为信息结构的不对称,具体体现在基层国税机关同上级国税机关上,其中基层国税机关侧重对某一具体纳税人实际情况的掌握,而上级国税机关则侧重于对某区域、某行业的纳税人宏观信息的掌握,导致上下级之间无法充分进行信息对接。(三)纳税评估存在问题如今企业纳税评估工作不够完善,首先体现在对纳税评估工作的重要性认识不足,存在着应付、敷衍的现象;其次,评估信息资料的来源渠道有待拓宽,信息资料缺乏导致评估准确性与完整性不足,评估结果无法真实反映纳税情况;此外,企业纳税评估体系也存在着一定的局限性,仅凭平均值指标、预警值无法合理有效反映企业申报的真实合法性。(四)税收管理人员业务素质不高企业所得税涉及方面广泛,需要业务人员具备一定的综合素质与专业技能水平,但就现状而言,许多企业税收管理人员责任心不足,业务素质有待提升,同时企业也缺乏有效地激励机制。三、加强企业所得税管理的对策(一)确立科学管理理念,规范所得税征管工作企业税务部门需多管齐下,采取有效方式提升纳税人税法遵从度,首先要严格实行会计资格准入准出制度,对于虚假申报、做假账等行为,需要严肃处理,依法追究责任,加强验证、换证管理;同时加强所得税相关政策法规宣传,促进依法纳税管理。此外,可大力推广货币资金支付电子化,限制大量的现金交易,利用信息网络对纳税人资金流动进行全方位监控,并有效建立起包括企业信用、税收信用与个人信用的信用系统,建立数字化信息档案,实现社会信用体系,实施动态管理。(二)加强税源税基管控,破解信息不对称企业需建立并完善企业所得税日常管理台账,充分利用“一户式”储存平台,制止企业白条入账,同时加强税源管理监控,加强对比和预测。同时,需建立规范的信息交换平台,实现税源信息共享,从而能够进一步进行信息实时传送并自动核对;此外,要建立起分层的信息应用平台,有效实现上下级信息基本对称,实施“上下贯通,适度分层”的原则。(三)完善纳税评估机制,提升纳税评估质量企业所得税管理工作需要采取必要措施,履行评估职责。首先,需加强领导,转变思想观念,促进对纳税评估工作的重要性认识,将其视为增强税收管理的一项重要环节。其次,需积极拓宽信息来源渠道,深入企业内部调查研究,掌握企业生产与经营的真实情况,利用纳税查询系统,对纳税人信息进行客观综合地审查与评定,促进评估工作的时效性。此外,针对纳税评估指标体系的完善,需要评估人员多角度、全方位进行指标测算、数据分析、对比,使得评估指标更具准确性与真实性,(四)提升管理人员素质,完善激励机制企业需树立起先进的人力资源管理理念,创造有效地条件,充分带动员工的工作积极性与主动性,优化干部组合,增强干部的自我管理能力,提升企业税务文化建设,加强德育教育,不断提高员工的自我修养与综合素质,并增强管理队伍的凝聚力。此外,可建立起有效地激励机制,例如提供培训机会,成绩优异与工作表现突出者可以提供外出学习的机会,同时可利用精神激励与物质激励相结合的方式,不断提升员工的工作主动性与积极性。四、结束语总而