xx矿业公司目标成本管理的汇报材料

目标成本管理的汇报材料 广东省大宝山矿业有限公司的实践与探索 2003年 7月 24天马行空官方博客： /tmxk_docin ； QQ:1318241189； QQ群： 175569632* 1第一部分：实施目标成本管理的可行性探讨* 2公司概况v 历史革沿：广东省大宝山矿业有限公司是国有独资企业，隶属于广东广业冶金有限公司，矿区始建于 1958年。v 主营业务：公司主营铁矿石、铜精矿、硫精矿、电解铜等产品。v 分支机构：凡洞铁矿、索道运输、铁路运输、汽车运输、水电、建设、机修、营销、工贸、物业等十一个二级分公司。3v 生产规模： 85万吨 /年成品铁矿石； 8000吨 /年铜金属； 25万吨硫精矿 。v 在册职工：公司现有在岗职工 3455人，其中工程技术人员 260人。4v 分支机构：凡洞铁矿、索道运输、铁路运输、汽车运输、水电、建设、机修、营销、工贸、物业等十一个二级分公司。5面临的主要问题v 大量进口铁矿石冲击国内市场、公司主产品压产以及产品售价下降；v 原材料价格上升、增提工资、税费、折旧、清产核资呆（坏）帐净损失；v 矿产资源结构发生变化，矿石品位下降，杂质增多。6拟采取的措施v 建立适应市场经济的运行机制和管理模式，实行目标成本管理， “模拟市场核算，实行成本否决 ”，确保实现广业下达的利润目标7历史业绩回顾8实施目标成本管理的主要做法v 增强成本意识，推行目标成本管理v 制定科学合理的成本指标 ，做好层层分解落实v 采取有效控制成本措施 确保实现总体经营目标 加大改革力度，实施减员增效。 建立新的资金管理模式，提高资金使用效益。 9 加强原材料管理，实施采购、保管、供应统一管理。 加强期间费用管理，部份可变费用实施定额管理。 控制营业外支出。v 建立严格的成本考核制度，完善激励和约束机制10v 实行目标成本的效果 管理正努力朝着高效、精干的方向发展； 公司从上到下，从领导到员工，观念有了很大的转变，成本自我意识、成本责任感大大增强； 公司主产品铁矿石成本从 1998年的 65.39元 /吨下降至 2002年的 53.83元 /吨，降低 11.56元 /吨，降低率 19.16%，铜精矿成本从 1998年的9530.56元 /吨降至 2002年的 8510.32元 /吨，下降 1020.24元 /吨，降低了 10.70%。11第二部分：铁矿分公司的目标成本制度* 12分公司概况v 基本情况： 北采工区、破碎厂、生产车队三大基本生产单位；以及水电管理站、机修车间两个辅助单位和五个职能部室。 至 2002年底分公司拥有固定资产原值 1.03亿元；净值 0.40亿元； 在册职工人数 528人。13v 凡洞矿区面临的形势： 经过 30多年的开采，作业面广、矿体分散、资源变化大、产量逐年减少。 固定费用比重逐年上升，给铁矿分公司的成本带来极大压力。v 改革措施 制度创新、管理创新； 推行目标成本管理。14实施效果1998-2002年产量、目标成本考核情况15具体措施v 完善成本核算网络 分公司逐步完善了以财务科为中心的三级成本核算网络。 财务科是分公司目标成本的组织和管理中心 工区、厂队是成本管理的重要环节 班组是成本核算的基础16v 坚持成本分析制度、建立成本核算员队伍 坚持成本分析制度，及时解决存在的问题，每月召开生产调度会，通报各单位执行目标成本情况。 加强工区、厂队成本核算员队伍的建设，是搞好成本核算的关键。17v 确定目标成本、层层分解落实 横向：按成本要素划分，如：工资、燃料、动力、大中修理费用等指标，分解到有关职能部门。 纵向：在横向分解的基础上，再纵向分解到分公司的工区、厂队，工区、厂队再进一步分解到班组、机台。18v 建立一套较完善的成本考核机制 超出核定目标成本总额部份，按 1： 0.5比例扣减工资总额。节余核定成本按 1： 0.2增加工资总额。成本实行月考核，累计结算。同时规定，超出目标成本单位否决参加分公司一切评优工作。19第三部分：铜业分公司的成本控制措施 * 20分公司概况v 铜业分公司是 1999年 4月成立。其生产流程主要分为原矿开采 原矿破碎 矿石浮选 出厂运输。 主要包括：采矿成本和选矿成本 按相应比例分解到地采工区和选矿车间。21v 各项指标： 其成本费用指标： 铜精矿（ Cu18%） :8700元 /吨（铜金数量）。 硫精矿（ S38%）： 40元 /吨。 在核定成本费用范围内实行超一扣一。 其工资总额指标： 核定 2003年工资总额为： 448万元。 吨铜（金属量）工资含量： 420元 /吨； 吨硫精矿（ S38%）工资含量： 4.48元 /吨。 完成生产年度计划和成本费用时，按计划提取工资总额，超产时则与销产率（超产部分）挂钩，超产部分可按计划吨矿工资含量的 0.6销产率计提工资总额。一、合理制定成本目标22v 其质量指标： 出厂铜精矿（运至沙溪堆场）， Cu品位 18%，且要有 30%以上铜精矿 Cu品位 20%，并实行月考核制度。如出现出厂铜精矿 Cu品位 18%，则该取样批次不计产量。 出厂铜精矿（运至沙溪堆场），含水小于或等于12%，合格率 95%，月考核未达到扣工资总额的0.2%。 出厂硫精矿（运至沙溪堆场、矿池），含水 12%，合格率 95%，月考核未达到扣工资总额的 0.2%。23 出厂硫精矿（运至沙溪堆场、矿池）， S品位 38%，合格率 95%，未达到的则按超出部分产量折半计算；如出现出厂硫精矿 S品位 35%，则该取样批次不计产量。 不认真履行质量职责、工艺纪律，每次扣单位 1000-5000元。 出现重大质量责任事故每次扣工资总额 1%。24二、制定有效的成本控制措施v 规范操作规程、加强物料监控v 大力推行节能降耗措施v 加强质量管理，做好矿样试验，指导选矿操作25三、严格考核，坚决兑现v 铜业分公司严格执行年初制定的指标考核办法，对各车间、工段进行考核，同时加强劳动管理，调动职工积极性，提高工作效率。开展敬业爱岗的职业道德教育。26第四部分：工贸分公司的目标成本管理* 27分公司概况v 工贸分公司现有职工 76人，主要负责物料采购、仓库回收管理、库存管理、质量管理。v 物资供应的主体单位，大宝山矿生