金税三期操作手册申报

1 / 51申报类常用业务操作手册目录第 1 章 申报 21.1 一般申报 .21.1.1 营业税申报 .21.1.2 居民企业（查账征收）企业所得税月（季）度申报 .41.1.3 居民企业（查账征收）企业所得税年度申报 .61.1.4 居民企业（核定征收）企业所得税月（季）度及年度申报 .91.1.5 关联业务往来年度报告申报 121.1.6 居民企业清算企业所得税申报 141.1.7 耕地占用税申报 171.1.8 土地增值税预缴 181.1.9 土地增值税清算 211.1.10 资源税申报 251.2 简易申报 271.2.1 简易申报 271.3 申报错误更正和申报作废 301.3.1 申报错误更正 301.3.2 申报作废 341.4 催报处理 382 / 511.4.1 催报处理 381.5 资料报送与信息采集 401.5.1 企业会计准则（一般企业）财务报表报送与信息采集 401.6 税收减免备案受理 451.6.1 税收减免备案受理 453 / 51第 1 章 申报1.1 一般申报1.1.1 营业税申报1.1.1.1 业务流程税务登记-营业税税费种认定- 营业税申报1.1.1.2 操作步骤1. 进入方式：1） 【系统菜单】【申报】【一般申报】【营业税申报】进入统一受理界面。2）在搜索栏输入“营业税申报”可快速查找。2. 输入纳税人识别号，按回车弹带出纳税人信息。勾选附送材料，点击【下一步】 ，进入具体操作界面。4 / 513.打开附表树，点击要录入的附表，录入附表数据，完成后，点击【确定】 。4.录入附表“运输业申报表”录入数据，点击【确定】 。数据返回主表。5.系统自动计算出本期应纳税税额。6.系统自动带出附加税费。5 / 511.1.1.3 注意事项1.通常情况下，申报表存在附表时，先录入附表，后录入主表，主表汇总附表的信息，主附表统一保存。2.纳税人只有申请优惠.减免等相关资格审批，才能在录入申报表的时候填写减免税额.免税税额等相关信息，否则系统给与提示。3.只有认定税费种时认定了附加税费才能够自动带出。1.1.2 居民企业（查账征收）企业所得税月（季）度申报1.1.2.1 业务流程税务登记税费种认定居民企业（查账征收）企业所得税月（季）度申报1.1.2.2 操作步骤1.进入方式：1） 【系统菜单】【申报】【一般申报】【企业所得税申报】【居民企业（查账征收）企业所得税月（季）度申报】 ，点击菜单进入统一受理界面。2）在搜索栏输入关键字，进行模糊查询。6 / 512.输入“纳税人识别号” ，回车，系统带出纳税人相关信息，勾选相应的附送资料，点击【下一步】钮按钮，进入申报页面。3.确认默认带出的所属时期是否正确，可以修改为其他属期。选择申报类型，一般情况下选择“正常申报” ，如果存在自查补报通知书，则申报类型选择“自查补报” ，弹出“纳税评估自查补报通知书” ，点击【确定】 。7 / 514.点击左上角的“附表树” ，点击进入“企业所得税汇总纳税分支机构分配表信息” ，录入“总机构情况”和“分支机构情况” （分支机构情况可进行增删行） ，录入完成后点击【确定】按钮，将信息汇总到主表。5. 可手工录入数据，也可以点击主表页面下方【导入】按钮，把已有的 XML 数据文件，导入系统。点击主表下方【保存】按钮，系统提示保存成功，是否进行征收开票，点击【是】 ，转向征收开票流程，点击【否】 ，结束本流程。1.1.2.3 注意事项1.纳税人在进行居民企业（查账征收）企业所得税月（季）度申报前，必须先做设立税务登记.企业所得税税种认定。2.通常情况下，申报表存在附表时，先录入附表，后录入主表，主表汇总附表的信息，主附表统一保存。3.如果纳税人是总分机构，则需要填写总分支机构情况附表，填写完毕附表信息会回写到主表。 （目前总分机构取的是税务登记的信息，没有取汇总（合并）纳税企业信息备案数据，在进行分支机构情况录入时，计算错误，和主表也无8 / 51关系）4.纳税人只有申请优惠.减免等相关资格审批，才能在录入申报表的时候填写减免税额.免税税额等相关信息，否则系统给与提示。5.“累计金额”部分的数据是通过与上期数据累计而来的；6.在金税三期和 DS3.0 申报表区别，在三期中法定税率 25%永远不会变，如有小型微利企业或者西部大开发优惠时，直接计算填列在“减免所得税额”栏中。7.在申报当期所得税时，必须要确保上期或以前纳税期的企业所得税已申报。8.进入申报表，如所属时间有误无法填列，必须修改所属时间止，系统才会刷新申报表。 （待优化） 。1.1.3 居民企业（查账征收）企业所得税年度申报1.1.3.1 业务流程税务登记税费种认定居民企业（查账征收）企业所得税月（季）度申报1.1.3.2 操作步骤1.进入方式：1） 【系统菜单】【申报】【一般申报】【企业所得税申报】【居民企业（查账征收）企业所得税年度申报】 ，点击菜单进入统一受理界面。2）在搜索栏输入关键字，进行模糊查询。9 / 512.输入“纳税人识别号” ，回车，系统带出纳税人相关信息，勾选相应的附送资料，点击【下一步】按钮，进入申报页面。3.申报类型，一般情况下选择“正常申报” ，如果存在自查补报通知书，则申报类型选择“自查补报” ，弹出“纳税评估自查补报通知书” ，点击【确定】 。10 / 514.在“附表树”中选择各个附表，录入附表数据后，点击【确定】按钮。5. 可手工录入数据，也可以点击主页面下方【导入】按钮，把已有的 XML 数据文件，导入系统。录入数据完成后，点击主表页面的【保存】按钮，系统提示11 / 51保存成功，本流程结束。1.1.3.3 注意事项1.纳税人在进行居民企业（查账征收）企业所得税年度申报前，必须先做设立税务登记.企业所得税税种认定。2.通常情况下，申报表存在附表时，先录入附表，后录入主表，主表汇总附表的信息，主附表统一保存。3.如果纳税人是总分机构，则需要填写总分支机构情况附表，填写完毕附表信息会回写到主表。 （目前总分机构取的是税务登记的信息，没有取汇总（合并）纳税企业信息备案数据，在进行分支机构情况录入时，计算错误，和主表也无关系）4.纳税人只有申请优惠.减免等相关资格审批，才能在录入申报表的时候填写减免税额.免税税额等相关信息，否则系统给与提示。5.在金税三期和 DS3.0 申报表区别，在三期中法定税率 25%永远不会变，如有小型微利企业或者西部大开发优惠时，直接计算填列在“减免所得税额”栏中。6.在申报当期所得税时，必须要确保上期或以前纳税期的企业所得税已申报。7.进入申报表，如所属时间有误无法填列，必须修改所属时间止，系统才会刷新申报表。 （待优化） 。8.可以通过涉税通-企业版生成 XML 文件导入申报。9.在填列申报表附表时，会提示未打开附表三和附表八，直接点击确定跳过。1.1.4 居民企业（核定征收）企业所得税月（季）度及年度申报1.1.4.1 业务流程税务登记税费种认定企业所得税核定（依职权）或（依申请）-居民企业（核定征收）企业所得税月（季）度及年度申报12 / 511.1.4.2 操作步骤1.进入方式：1） 【系统菜单】【申报】【一般申报】【企业所得税申报】【居民企业（核定征收）月季度及年度申报】 ，进入统一受理界面，点击菜单进入统一受理界面。2）在搜索栏输入关键字，进行模糊查询。2.输入“纳税人识别号” ，回车，系统带出纳税人基础信息，点击【下一步】按钮。3.进入申报页面，录入相关信息，选择申报类型，一般情况下选择“正常申报” ，如果存在自查补报通知书，则申报类型选择“自查补报” ，弹出“纳税评估自查补报通知书” ，选择信息，点击【确定】 。录入申报信息后，点击【保存】按钮。13 / 514.录入申报表信息。可手工录入数据，也可以点击页面下方【导入】按钮，把已有的 XML 数据文件，导入系统。数据录入完成，点击页面下方【保存】按钮。保存成功，点击【确定】 ，系统提示是否进行征收开票，点击【是】进入征收开票流程，点击【否】结束本流程。14 / 511.1.4.3 注意事项1.纳税人在进行居民企业（核定征收）企业所得税月（季）及年度申报前，必须先做设立税务登记.企业所得税税种认定-核定企业所得税相关流程。2.纳税人只有申请优惠.减免等相关资格审批，才能在录入申报表的时候填写减免税额.免税税额等相关信息，否则系统给与提示。3.在金税三期和 DS3.0 申报表区别，在三期中法定税率 25%永远不会变，如有小型微利企业或者西部大开发优惠时，直接计算填列在“减免所得税额”栏中。4.在申报当期所得税时，必须要确保上期或以前纳税期的企业所得税已申报。5.进入申报表，如所属时间有误无法填列，必须修改所属时间止，系统才会刷新申报表。 （待优化） 。6.可以通过涉税通-企业版生成 XML 文件导入申报。7.核定征收企业所得税月季度和年度申报是同一张申报表，只需修改所属时间即可。1.1.5 关联业务往来年度报告申报1.1.5.1 业务流程税务登记税费种认定企业所得税年度申报-关联业务往来年度报告申报1.1.5.2 操作步骤1.进入方式： 1） 【系统菜单】【申报】【一般申报】【关联业务往来年度报告申报】 ，点击红框中的菜单进入统一受理界面。2）在搜索栏输入关键字，进行模糊查询。15 / 512.输入纳税人识别号，系统自动带出纳税人基本信息后，点击【下一步】按钮。3.在报告表信息区中，录入基本信息，左上角是附表树，点击展开后，可以选择附表。16 / 514. 可手工录入数据，也可点击页面下方【导入】按钮，将已有的 XML 数据文件，导入申报表。点击附表树，填写附表数据，填写完成【确定】按钮保存，全部录入完毕后，返回主表，点击主表页面上的【保存】按钮，保存所有数据。系统提示保存成功。附表一关联关系表：1.1.5.3 注意事项纳税人完成同属期居民企业或非居民企业所得税年度申报之后才能进行关联业务往来年度报告申报。17 / 511.1.6 居民企业清算企业所得税申报1.1.6.1 业务流程税务登记税费种认定注销申请-企业所得税年度申报-居民企业清算企业所得税申报1.1.6.2 操作步骤1.进入方式：1） 【系统菜单】【申报】【一般申报】【企业所得税申报】【居民企业清算企业所得税申报】 ，进入统一受理界面，点击菜单进入统一受理界面。2）在搜索栏输入关键字，进行模糊查询。2.在统一受理界面，录入纳税人识别号，系统自动带出纳税人基本信息后，点击【下一步】按钮。18 / 513.进入申报页面，录入申报表信息，可手工录入数据，也可点击页面下方【导入】按钮，将已有的 XML 数据文件，导入申报表。附表输入完后点击【确定】按钮保存，主附表全部录入完成后，点击主表页面的【保存】按钮保存整个申报表信息。附表一：资产处置损益明细表19 / 511.1.6.3 注意事项1.在做清算时候需要完成月季度及年报，如果年度中间清算的，纳税人需要做注销税务登记第一步才能完成年报。2.清算完成后，需要纳税人继续完成注销登记。1.1.7 耕地占用税申报1.1.7.1 业务流程进行耕地占用税的纳税申报在金三中的流程为：耕地占用税申报1.1.7.2 操作步骤1.进入方式：1） 【系统菜单】【申报】【一般申报】【耕地占用税申报】 ，点击菜单进入统一受理界面。2）在搜索栏输入关键字，进行模糊查询。20 / 512.在统一受理界面，录入纳税人识别号，回车，系统自动带出纳税人基本信息后，点击【下一步】按钮。21 / 513.输入申报信息，确认无误后，点击【保存】按钮。1.1.7.3 注意事项1.纳税人在进行耕地占用税申报前，必须先做设立税务登记.耕地占用税税税种认定。2.纳税人只有申请优惠.减免等相关资格审批，才能在录入申报表的时候填写减免税额.已缴税额等相关信息，否则系统给与提示，不允许录入数据。1.1.8 土地增值税预缴1.1.8.1 业务流程土地增值税预缴在金税三期中的业务流程为：土地情况登记不动产项目登记分项目通用申报一般征收开票。1.1.8.2 操作步骤1土地情况登记略。2.不动产项目登记略。22 / 513.分项目通用申报参与者通过分项目通用申报菜单打开分项目通用申报统一受理界面，输入纳税人识别号回车带出纳税人信息，点击下一步，系统跳转到分项目通用申报申报界面，点击增加行，将税源标志选择成不动产项目编号，系统自动弹出该纳税人所拥有的不动产项目信息让参与者选择，确认不动产项目信息后，将征收项目选择为土地增值税，再新增一行土地增值税，将不动产项目选择为另外的一个不动产项目，录入收入总额后点击保存，形成分项目通用申报数据。后续土地增值税清算时，可以分项目提取出土地增值税预缴的税款信息。23 / 514.一般征收开票略。1.1.8.3 注意事项1.土地情况登记略。2.不动产项目登记略。3.分项目通用申报24 / 51（1）用分项目通用申报实现土地增值税预缴的前提条件是该纳税人拥有不动产项目信息，有土地增值税的税费种认定信息；（2）分项目通用申报完成土地增值税预缴后，可以在土地增值税清算时按项目编号提取出预缴的税款信息。4.一般征收开票略。1.1.9 土地增值税清算土地增值税清算是 指 纳 税 人 在 符 合 土 地 增 值 税 清 算 条 件 后 ， 依 照 税收法 律 、法 规 及 土 地 增 值 税 有 关 政 策 规 定 ， 计 算 房地产开发项目应 缴 纳 的 土 地 增 值 税 税额 ， 并 填 写 土 地 增 值 税 清 算 申 报 表 ， 向 主 管 税 务 机 关 提 供 有 关 资 料 ， 办 理土 地 增 值 税 清 算 手 续 ， 结 清 该 房 地 产 项 目 应 缴 纳 土 地 增 值 税 税款的 行 为 。1.1.9.1 业务流程土地增值税清算在金税三期中的业务流程为：土地增值税预缴土地增值税清算一般征收开票。1.1.9.2 操作步骤1.土地增值税预缴略。2.土地增值税清算参与者通过土地增值税清算菜单打开土地增值税清算统一受理界面，输入纳税人识别号回车带出纳税人信息，点击下一步，系统跳转到土地增值税清算申报界面，双击不动产项目编号，弹出该纳税人所拥有的不动产项目列表，选择要清算的不动产项目，将不动产项目编号带回主表页面，选择要清算的应税产品名称（征收品目名称） ，填写附表后，系统自动将附表数据经过计算后带到主表页面，并将要清算的不动产项目、征收品目以前预缴的税额也自动带出，25 / 51保存后开启工作流，审批通过后，可以打印清算通知书，此时产生应征信息。26 / 513.一般征收开票略27 / 511.1.9.3 注意事项1.土地增值税预缴略。2.土地增值税清算（1）土地增值税清算的前提条件是该纳税人拥有不动产项目信息，有土地增值税的税费种认定信息；（2）分项目通用申报完成土地增值税预缴后，可以在土地增值税清算时按项目编号、征收品目提取出预缴的税款信息。（3）土地增值税清算重复申报的监控判断条件为：不动产项目编号、征收品目代码。（4）审批通过后才会产生应征信息，才可以去一般征收开票中提取出来土地增值税清算申报清算出来的税款。（5）清算出来的税款的缴款期限为清算通知书打印日期后 15 天。3.一般征收开票略。1.1.10 资源税申报在中华人民共和国境内开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人，为资源税的纳税义务人，应当依照规定缴纳资源税。资源税纳税人的纳税期限为一日.三日.五日.十日.十五日或者一个月，由主管税务机关根据实际情况具体核定。不能按固定期限计算纳税的，可以按次计算纳税。1.1.10.1 业务流程资源税申报在金三中的业务流程为：资源税申报28 /